2009年報安智銀行 - MoneyDJ理財網fubonlifekeyin.moneydj.com/SaveFile/ING 2009_AR.pdf2 ING...

2009年年報

安智銀行

安智銀行 2009年年報

2 ING Bank Annual Report 2009

目錄

1 關於本公司

管理階層 3

公司概況 4

2 委員會報告

概況 5

零售金融 5

ING Direct銀行 6

商業銀行 7

公司治理情形 9

荷蘭銀行法 9

3 治理

監察委員會報告 10

遵循說明 11

4 合併年度財務報表

合併資產負債表 12

合併損益表 13

簡明合併綜合淨利表 14

合併現金流量表 15

合併股東權益變動表 16

合併資產負債表和合併損益表會計政策 18

合併現金流量表會計策略 33

合併資產負債表註解 34

合併資產負債表其他資訊 58

合併損益表註解 82

部門報告 90

合併現金流量表註解 95

風險管理 96

資本管理 132

5 母公司年度報表

母公司資產負債表 136

母公司損益表 137

母公司股東權益變動表 138

母公司資產負債表損益表之會計政策 139

母公司資產負債表註解 140

母公司資產負債表其他資訊

ING Bank Annual Report 2009 3

6 其他資訊

會計師意見 150

保留意見結果 151

7 其他資訊

其他第三支柱資訊 152


1 關於我們

管理階層

委員會組織

安智銀行採雙軌制，包括監察委員會和銀行

管理委員會。監察委員會監督銀行董事會決

策、公司總體事務運行及對其提出建議以茲

協助。銀行管理委員會負責公司日常管理。

安智銀行監察委員會和管理委員會組織如

下：

管理委員會

2010年一月一日選任

主席Jan H.M. Hommen (66)

財務長 Patrick G. Flynn (49)

風險長 Koos (J.) V. Timmermans (49)

副主席暨商業銀行執行長 Eric F. Boyer de la

Giroday (57)

零售銀行之ING Direct暨國際銀行 Eli P. Leenaars (48)

荷比盧關稅同盟零售金融執行長 Hans van der Noordaa (48)

監察委員會

2010年一月一日選任

主席 Peter A.F.W. ElverdING (61)

副主席Jeroen van der Veer (62)

Tineke (J.) P. Bahlmann (59)

Henk W. Breukink (60)

Claus Dieter Hoffmann

(67) Piet Hoogendoorn

(1) (3) (64)

Piet C. Klaver (2) (64)

Godfried J.A. van der Lugt

(69) Harish Manwani (1)

(56)

Aman Mehta (63)

Joan E. Spero (65)

Jackson P. Tai (59)

Karel Vuursteen (1)

(68)

Lodewijk J. de Waal (59)

(1) 2010年四月27日退休.

(2) 2010年四月27日提名重新指定

(3) Piet Hoogendoorn 2007年6月1日前在德勤全球職

位，因當時安智與德勤全球重要商業關係，未視為

獨立。


1 關於我們

公司概況

安智銀行為荷蘭國際集團一份子

荷蘭國際集團

我們的使命

以客戶需要的方式來傳遞金融商品：模範服

務、便利及具競爭力的價格。這也反映在我

們的使命陳述：在幫助我們的客戶管理未來

的財務上設立標準。

我們的概要

安智是荷蘭起源的全球金融機構，現在提供

銀行、投資、保險和退休服務，以符合廣大

客戶群需要。進一步我們將集中在國際零售

金融、ING Direct及商業銀行服務上，且為

我們的保險運作（包括投資管理）創造一個

獨立未來之最佳基礎。

我們的策略

為了我們的公司利害關係人利益，增加管理

階層及創造股東價值，荷蘭國際集團進行銀

行及保險營運的分離，我們相信更簡潔、可

靠、透明的廣泛要求，是最佳行動方案。未

來安智銀行將建立全球行銷和國際網路，利

用其領導地位聚集存款、多元銷售通路、簡

單的訴求和行銷。安泰保險居全球人壽保險

與退休服務提供者強健地位，也在社會經濟

趨勢上掌握非常良好的定位。

我們將注重透過透明的產品、超值產品及

優質服務，來取得客戶信任。這反映了我

們客戶的共同理想：為未來儲蓄投資應更

容易。

我們的利害關係人

安泰在清楚定義的商業準則上建立業務。在

我們的營業活動，謹慎的權衡我們各種股

東、客戶、員工、商業關係和供應商、整個

社會及股東的利益，安智努力成為良好的企

業公民。

我們的企業責任

安泰要基於持續獲利、堅固的商業道德和對

利害關係人的尊重，成為良好的企業公民，

建立其未來。只有藉著專業精神和正直的表

現，我們才能保持利害關係人的信任和維護

我們的信譽。我們的商業準則規定，我們追

求的企業價值，和面對的社會及環境責任：

我們行為正直、開放、清明，我們互相尊重

且承擔社會環境責任。


安智銀行

安智銀行現有三個事業群：零售金融、ING

Direct及商業銀行（前企業金融）。

零售金融

在荷蘭、比利時、盧森堡、波蘭、羅馬尼

亞、土耳其、印度、泰國和中國（經由入股

北京銀行）提供多元產品及多種銷售通路方

式，對零售與中小企業提供零售和私人銀行

服務。在成熟市場，我們著重財富累積、存

款和抵押借款，強調營運優勢、成本統馭力

及客戶滿意。在開發中市場，我們目標在經

由提供簡單高品質產品，成為突出的本地業

者。

安智ING Direct

在加拿大、西班牙、澳洲、法國、美國、義

大利、德國、英國、奧地利提供ING Direct銀

行服務。我們強調提供五種簡便透明的低價

零售金融產品：存款、抵押借款、付款帳

戶、投資產品及消費性貸款。

商業銀行

基本上，以在比利時、波蘭、羅馬尼亞的大

型企業作為做為目標，我們提供從現金管理

到法人金融全系列商品之處，基本上將大型

企業作為目標。我們的國際網路有較具選擇

性途徑，我們正在數個主要產品領域包括結

構金融，金融市場、付款和現金管理及租

賃，建立領導地位。商業銀行部門也管理安

泰不動產。


2 Report of the Management Board

概況和零售金融

概況

荷商安智和荷商安泰保險是荷蘭國際集團一

分子, 銀行事業群為零售金融、ING Direct及

商業銀行。

在2009年, 安智銀行由零售金融、ING Direct

及商業銀行組成，有強健的歐洲足跡，特別

是在荷比盧三國同盟母國市場，在最大的中

歐國家極具前景：波蘭、羅馬尼亞、土耳

其。在歐洲之外的加拿大、澳洲、印度、中

國和泰國，安智銀行也擁有成長機會。

安智銀行在在荷比盧三國同盟母國市場地

位：安智銀行在荷蘭是第二大的零售金融業

者，在比利時居第四。而荷比盧商業銀行擁

有強健的國際網路，擁有領導世界的網路銀

行，在德國 DiBa 是第三大零售銀行。

安智以營業收益為基礎評估銀行活動，營

業收益定義為稅前排除停業和特定項目的

影響，營業淨利到營業收益的平衡方式在

註解43〝營運部分〞。

財務結果

安智銀行在2009年面對艱巨的市場和不確

定的經濟環境還是持續獲利，安智銀行由

成本緊縮和利率走揚驅動，稅前營業收益

達1,123百萬歐元，2008年有834百萬歐元，

整體稅前營業收入較2008年提升11.4%。

各事業群皆對成本緊縮有所貢獻，稅前營

業費用除增加的貸款損失準備外，減少了

5.9%或597百萬歐元。

作為紓困計畫的一部分，安智的優先著手

成本縮減，在資產負債表和風險中操作平

衡，安智銀行在執行這件優先事項上有良

好進展，成本緊縮原本目標是縮減725百萬

歐元營業費用，但我們超過該比較基礎，

成功減少了802百萬歐元。員工減少4,425人

超過宣佈的人力裁減2,800人。安智銀行以

在2009年底降低資產負債表至10%的目標已

超過，2009年12月31日相較2008年九月底負

債降低計畫開始時，減少18%（1940億歐

元）。在第二階段的紓困計畫，安泰注重

更少、更協調、更強健的營運。因此，安

泰決定停止某些業務，2009年關閉進入一

年的烏克蘭的零售金融業務，安泰同時宣

布出售在亞洲和瑞士的私人銀行業務。如

歐盟要求結果，安泰計畫在2013年底前停

止特定業務，此牽涉美國ING Direct及自德

國零售金融的組合業務。而重建計畫的一

部分，將在德國零售金融現行營運外建立

一家新的公司，結合Interadvies部門（包括

Westland Utrecht HypotheekBank 銀行及Nationale-Nederlanden的抵押貸款業務）及

現存的ING零售金融的消費貸款資產。進一

步，ING在歐盟須在特定零售價及中小業金

融產品避免成為的價格領導者作節制，也

需在金融機構的收購上有所抑制。

2009年十月荷蘭國際集團宣布公司的銀行

和保險完全分割，安智銀行追求在中歐、

土耳其及特選的亞太區域市場具吸引力的

成長選擇，在國際的零售、網路和商業銀

行業務成為領導者。

零售金融

即使商業環境艱難，零售金融業務依然表

現強勁。依紓困計畫，零售金融事業集中

在成本縮減、減少風險及財務槓桿。在歐

洲，新開辦整合荷蘭零售金融業務成功實

施，新服務模式在荷比盧三國同盟進展良

好。在亞洲，長期成長機會的承諾順利持

續，亞洲和瑞士的私人銀行業務已售出。

稅前營業收益因強大的風險成本增加，在

2009年降低了9.3%至1,534百萬歐元。總營業

稅前收益降低18.0%至1,164百萬歐元，而包

括認列2009年370百萬歐元，在荷蘭和2009

年四月宣布的成本縮減計畫，關於合併零

售業務的特別項目費用(郵政銀行和安智銀

行)。整體營業收入輕微下滑2.2%至7,239百

萬歐元。由於成本管控、荷比盧關稅區改

革計畫的利益及匯率受惠，營業費用下降

了11.3%至4,708百萬歐元，荷比盧關稅區，

費用低於10.6%。在荷比盧關稅區外，2009年

放款損失準備增列兩倍以上，至997百萬歐

元。主因為中間企業和中小企業部分提高

的風險成本。在私人銀行業務，因融資優

先擔保品下降而使風險成本增加。不動產

抵押資產的風險成本相較較低。零售金融

業務的稅前風險調整資本報酬率(RAROC)

從2008年的21.7%增加到2009年22.7%。

荷比盧關稅區：＂網路優先＂模式

2009年二月, 荷蘭安智銀行零售金(結合郵政

2 管理委員會報告



銀行和安智銀行)成立，新銀行本於＂網路優

先＂模式，服務超過八百萬零售客戶及

600,000位企業客戶。到該年年底有200家分

行轉換成新式多元通路服務概念，提供客

戶在家經由網路、電話或電子郵件服務，

或是親自到分行接受建議。



零售金融及 ING Direct

安智銀行成功維持甚至緩步增加客戶儲蓄和

存款，與2008年相較成長達37億歐元。

在比利時，安智銀行也轉換商業模式＂盡

其可能，盡需服務＂，傳統分行據點縮小

成自動提款和網路銀行服務，2009年底時，

開了262個此種據點，在這些據點旁是全服

務分行。在2009年開了60,000個網路帳戶，

透過新模式的開辦，銷售超過340,000個線

上產品。

借款

經濟下滑意味著企業和個人較無意願借

款。然而ING持續承諾對企業提供融資，年

底總未償貸款（包括消費者）計增加到

2,427億歐元。作為荷蘭的低流動資金支援

額度成員，ING同意提供250億歐元貸款，

依市場條件支持荷蘭的企業和消費者，安

智超過250億歐元的承諾，而在2009年借出

262億歐元。

中歐與亞洲的良好位置

零售金融業務在波蘭、羅馬尼亞和土耳

其，以及在亞洲重要市場如印度、中國和

泰國都有良好位置。雖然安智銀行堅持在

新興市場成長，但在2009年暫停了擴張，而

在這些市場朝向直效優先模式，但也投入

組織逐步的成長，以取得領導地位。

在波蘭安智銀行Slaski帳戶數增加了161,400

達到277萬。

在羅馬Self銀行客戶數持續增加，2009年底

達到超過900,000個客戶。擁有209個據點而

在2009年十二月開始獲利。

安智土耳其銀行在抵押借款部分的的傑出

表現，且在市場佔有率上達到良好的成

長，客戶數約為120萬。

在印度，安智持有安智Vysya銀行43.8%股

權，在年底有460家分行，對二百萬個客戶

提供零售及商業金融服務。

在中國，安智擁有最大的城市商業銀行北

京銀行16.7%股權。

在泰國，安智銀行擁有一個遍及泰國通用的

金融平台－泰國軍人銀行25%股權，且正轉

換朝向世界級金融解決方案的金融機構。

私人銀行

2009年十月,安智宣布出售其在亞洲和瑞士

的私人銀行業務，該撤資行動為降低業務和

市場的複雜度，為重建改革策略的一部分。

安智仍在本地市場持續私人銀行業務，安智

希望聚焦在國內創造一個強大的私人銀行經

營者，因此私人銀行業務在荷比盧關稅區和

歐人仍為集團不可缺少的一部分

前景

在荷蘭和比利時的改革計畫將持續進行，來

加強以客戶為中心、業務運作效率、降低成

本、拓展銷售能力及交叉銷售。因此，在其

他歐洲及亞洲地區將簡化產品線，且以直接

經驗來繼續改革銷售。

ING DIRECT

ING Direct的商業表現即使在劇烈競爭、具

挑戰性的市場環境中，還是正向的。然而，

在美國投資資產組合和放款損失準備的減損

有負面影響，帶來了666百萬歐元的稅前損

失。因客戶端結算淨生產342億歐元，商業

表現維持穩固於年底達到3538億。

ING Direct公佈稅前損失666百萬歐元，與

2008年1,125百萬歐元相較，該損失是因持續

衰弱的美國房屋市場，而致額外的減損和增

加的風險成本，但利息呈現強大增加。在

2009 ING Direct 積極降低風險以維持資本，

作為荷蘭的資金流動缺失支援額度成員，降

低準優級住宅房貸擔保證券資產損失影響達

80% 。進一步ING Direct在2009年第四季出

售其美國優級住宅房貸擔保證券，來降低風

險性資產。整體客戶結餘在2009年成長了

455億歐元達到3538億歐元。整體營業收入

因較低的債務證券損失結合有利的利息增加

結果，成長100.7%到1,762百萬歐元。主要是

在美國準優級住宅房貸擔保證券資產的減

損，與2008年的1,891百萬歐元相較，為

1,395百萬歐元。除減損外，營業收入增加

14.0% 至

3,156百萬歐元。雖美國和德國的存款保險

費劇增，營業費用降低了3.3%至1,663百萬歐

元。這降低反映了有力的成本緊縮、降低行


ING Bank Annual Report 2009


銷費用和取消日本的營運。因較低的資產投

資組合減損和較好的利差，稅後風險調整資

本報酬率(RAROC)從2008年的–18.2%進步

到–1.0%。



ING Direct 與商業銀行

零售金融活動

安智正整合其所有零售金融業務活動，結果

是在2010年一月一日ING Direct成為新的零

售直接暨國際部門的一部分。安智將建立其

行銷全球、環球網路及利用其吸引存款、多

元銷售通路、簡單的訴求和行銷的領導地

位，特別是ING Direct。

安智重建計畫

在2013年以前出售美國ING Direct是歐盟簽

署的安智重建計劃協議中的一部分，安智只

決定，在歐盟保證平等對待所有國家支持的

金融機構及保護在歐盟內部市場活動程度的

條件下，符合歐盟的要求。安智認為美國安

智是強健的機構，且將繼續該事業之成長。

與歐盟之協議對其它國家ING Direct並無影

響，將繼續以長期股東管理美國 ING

Direct。

發展主要產品種類

儲蓄：雖激烈競爭持續，ING Direct 還是有

強勁的存款流入，安智銀行在九個國家中精

製儲蓄產品、價格策略及保持活動，來贏得

新客戶和現有客戶的更多資金。ING Direct

在所有九個國家全部信託基金的淨產量為

222億歐元。包括正面的匯率和市場表現影

響，使得信託基金金額年底達2171億歐元。

不動產抵押：

2009年的焦點是不動產低押借款的控制，而

本行繼續嚴格的承接政策和審核程序。在所

有國家，新的抵押產生保持溫和，與2008年

相較下滑，但利潤增加。ING Direct的本身

創始的住宅不動產抵押資產，2009年在所有

營運的國家上升了102億，達1242億，管理

資金的57%。

付款帳戶：

付款帳戶在2009年表現良好，有278,000個新

開戶，年底總共全球到1.6百萬付款帳戶。

九個國家當中現有六個國家提供付款帳戶服

務，INGDirect法國和澳洲開辦付款帳戶，皆

收到客戶和媒體的熱烈歡迎。

投資:

ING Direct 報告在投資產品的客戶和資金淨

流入，而美國的線上經紀平台ShareBuilder，

有很大的貢獻。全球管理資產增加了30億歐

元達到93億歐元，ING Direct 義大利開辦客

戶可交易股票、公債及指數股票型基金的線

上交易平台。

德國全部證券資產包括線上經紀業務，達到

138億歐元，以37%創新成長。

消費借貸：

第五項產品消費借貸在加拿大、西班牙、美

國和德國提供服務，ING Direct未收取手續

費且低調行銷該業務，年底金額達32億歐

元。

前景：

ING Direct 嚴格監視費用、風險及資本，

2010年並將持續。目標在未來三年中，增加

儲蓄客戶的付款帳戶的數量。ING Direct也

在2010年持續以客為先的策略，同時逐漸開

拓提供的產品及擴展客戶關係，但也維持優

秀的客戶滿意度及尖端資訊系統。

商業銀行

商業銀行一樣是在產業極度艱困時刻達到頗

佳的營運成果，該業務在金融市場、結構融

資及一般借貸的收入成長大為提升，但整體

結果因不動產負面的重估價和減損，而有顯

著影響。安智在2009年成功的降低成本，但

放款損失準備金提高。商業銀行在2009年

保持作＂合身、專注、深度＂的策略，目標

在2010年能在數個關鍵市場和產品取得領導

地位。該策略的成功是由當地市場穩固的市

場滲透性、主辦銀行和參貸的標竿案件來表

示。

稅前利益上升14.0%為694百萬歐元，安智不

動產損失與2008年損失297百萬歐元相較，

為1,389百萬歐元。除安智不動產外，商業銀

行的營業盈餘提高兩倍以上，到2,083百萬歐

元，金融市場受惠於強勁的商業業績和較低

的負面市場影響，稅前營業盈餘提高三倍以

上到1,289百萬歐元。一般借貸暨付款和現金

管理結果增加了40.6%，在一般借貸較高利

潤伴隨較低的費用，抵銷較高的風險成本。

結構融資效果因較高的風險成本下降

11.1%；若除去風險成本，則因較高的利

潤，稅前結果上升了38.7%。租賃及商業融




資的稅前盈餘下降了43.7%到67百萬歐元，

整體營業收入主要由金融市場、一般借貸、

現金管理及結構融資帶動，增加14.1%到

4,687百萬歐元。營業費用維持在控制下，

然有450百萬歐元的不動產發展專案的損

失，還是下降了4.1%到2,782百萬歐元。風

險成本與2008年的596百萬歐元相較，明顯

增加到1,210百萬歐元。稅後風險調整資本

報酬率(RAROC)從2008年的4.9%上升到

9.5%。安智不動產正式聲明稅前營業損失與

2008年損失的297百萬歐元相較，為1,389百

萬歐元。

安智銀行的基本角色

商業銀行是在2009年從批發銀行改名為商業

銀行，繼續在安智銀行扮演十分重要的角

色，其中一個功能是收集客戶的存款，以重

新配置這些資金投資，同時也使安智有高品

質資產來投資零售存款，和提供集團在金融

市場、風險和特定經濟商金融領域很多相關

專業技術。商業銀行為企業客戶–從大型企

業、主要跨國企業到政府、金融機構建置作

業，主要集中在提供完整產品線的荷比盧關

稅區的母國市場和中西歐，其它地區則對產

品和客戶採取選擇性。

專注策略

在2009年商業銀行繼續執行2008-2010期間

的＂合身、專注、深度＂策略，其目的在

2010年底前成為數個關鍵市場和產品的領導

者，此策略包括成為荷比盧關稅區的市場領

導者、中西歐前五大批發銀行、結構融資和

金融市場的全球領導者以及現金管理和租賃

的區域領導者。

一般借貸和現金管理金額的成長

一般借貸在所有的區域都是入門商品，用來

吸引客戶及為高價值商品作交叉銷售。一般

借貸交易金額在該年度自然是下降，然而實

際收入卻因上半年資產組合的重新定價和較

大的借款利潤而增加。英博啤酒集團和西班

牙天然氣公司指標性案件的額外收入也提高

報酬。安智的現金管理業務因較低的利息和

競爭的不利條件影響，特別是在荷蘭和中西

歐。

結構融資需求強勁

結構融資幫助公司透過不同的產品，籌措大

規模資本計畫及移轉風險。在2009年，結構

融資有穩健的收入成長和成本下降，大為補

償風險成本的增加。自2008年以來，因持續

的資產組合重定價，利息利潤大為增加。手

續費收入受惠於免除特定責任和重整費用而

增加。

租賃和商業融資緊密結合

租賃和商業融資經過了衰退的經濟情勢，導

致租賃資產的變賣、增加殘餘價值準備和風

險成本增加，使得獲利減少。費用則因成本

緊縮政策而減少，安智汽車租賃受到中古車

低價市場影響甚鉅，然而在荷蘭和英國的二

手車市場在下半年顯示改善。

穩健的金融市場績效

在2009年金融市場因正向的收益曲線、差價

增加和有利的交易狀況有著強勁的一年。金

融市場在不同的產品和客戶群，往外尋求交

叉銷售的機會，是在新興市場、本地市場、

策略和全球客戶中更新重點的一部分。安智

篩選出高風險業務，包括自營商交易，固定

收益市場因聯貸市場的崩解而自然浮出水

面。此使安智的歐洲主權債券和荷比盧關稅

區公司債券的排名表上有了顯著的改善，金

融市場也在利率相關產品，包括公債、信用

債券和利率衍性性金融商品看到良好成果。

安智不動產

安置不動產隸屬於商業銀行，包括融資、開

發和投資管理業務，不動產投資管理手續費

業務因市場低迷，下滑了七百萬歐元到73百

萬歐元。稅前投資資產組合損失從2008年的

695百萬歐元滑落到2009年1,173百萬歐元，

這幾乎是完全跟2009年超高的負數公平價值

有關，不動產融資收益從2008年的240百萬

歐元滑落到181百萬歐元，營業收入較高，

營業費用稍低，但大體上都被高風險成本抵

銷了。融資資產因市場低迷，從2008年底的

370億歐元下降到352億歐元。不動產開發從

前一年78百萬歐元的獲利轉成470百萬歐元

的損失，這主要是因減損和公平價值的範圍

縮減。除減損和公平價值改變之外，績效從

2008年的66百萬歐元，2009年下滑到14百萬

歐元；營業費用除減損外，隨著明顯的人力

減縮下降29%。整體管理的不動產（投資管

理及開發），從695億歐元輕微下滑到668億

歐元。



商業銀行

前景

安智將繼續其以成為歐洲領導商業銀行，

加上其它地區選擇性的成長機會的方針。

將持續穩固重要委託案和交易、建構專業

技術和環球網路來符合客戶需求。在有競

爭優勢的關鍵市場和產品範圍，將繼續謹

慎的管理風險、費用和策略焦點。在2010

年銀行將強化金融市場交易平台和現金管

理的能力，並拓展在比利時的金融機構及

客戶覆蓋率。




公司治理說明及荷蘭銀行法

公司治理情形

我們的公司治理情形起源於Decree法令第二

條a關於年報內容(1)，是荷蘭國際集團關於

財務報表流程的主要內控和風險管理系統架

構的說明，其涵蓋在沙賓法案第404條規定

說明中，見2009年荷蘭國際集團年報第74

頁。此說明亦陳述我們關於財務報告流程的

內控和和風險管理系統，2009年荷蘭國際集

團年報亦可在網站上取得(www.ING.com)。 (1) 荷蘭法案公報(Staatsblad) 2009, 154.

荷蘭銀行法

2009年九月九日荷蘭銀行公會採用自2010

年生效的銀行法，自2010財務年度荷蘭安

智銀行將報告銀行法的執行，關於薪酬適

用的原則，荷蘭國際集團將自2010年財務

年度年報中報告。更多銀行法細節見

www.ING.com。

阿姆斯特丹,2010年3月15日

銀行管理委員會



3 治理

監察委員會報告

致股東說明書

監察委員會在此呈現荷蘭安智銀行2009年報，本年報包括管理委員會報告、年度財務報表及

其他資訊。

年度財務報表及紅利

年度財務報告由管理委員會提出，監察委

員會審核，由出席股東正式通過。基於不

確定的金融環境，2009年不發放紅利。

會議

監察委員會於2009年開會15次，其中九次

為預先排定，臨時會議主要是因金融危機

和安智未來繼續的策略，以及作為荷蘭政

府低流動資金支援額度和歐盟關於對安智

重建計畫的討論。監察委員會核准安智銀

行轉換成以客戶為核心，歐洲為主的銀

行。

在歐盟市場監察委員會核准與歐盟協議的

安智重建計畫，是在假設歐盟保證在歐盟

內部市場的營業限制程度和全部政府支持

的金融機構是平等對待。協議結果包括在

2013年底前撤資美國ING Direct，在荷蘭零

售金融市場成立一家新公司，結合

Interadvies部門（包括Westland Utrecht 及

Nationale-Nederlanden抵押貸款業務）及現

存的ING零售金融的消費貸款資產。

審計委員會有七次會議，年度剛開始集中

在金融危機對安智的影響以及後續行動。

除財務年報和季報外，其它在會議中討論

的議題是風險、治理、資本管理和控制問

題。

管理委員會組成成員

2009年五月安智銀行管理委員會及安泰保

險公司單純因治理架構和增進業務核心而

分割。Jan Hommen, Patrick Flynn、

KoosTimmermans、Eric Boyer de la Giroday,

Eli Leenaars及Dick Harryvan委員留任，

Hans van der Noordaa自保險管理委員會卸

任，接替於2010年一月一日離開管理委員

會的，我們感謝Dick Harryvan 30年來對荷

蘭國際集團的貢獻。

監察委員會組成成員

Eric Bourdais de Charbonnière和Wim Kok自監

察委員會退休，在2009年四月股東大會中

重新指派Godfried van der Lugt。Tineke

Bahlmann和Lodewijk de Waal在該會議中被

選為監察委員會新成員，Jeroen van der

Veer於2009年七月被指定為監察委員會新

委員。

2009年股東大會後，Peter Elverding接任Jan

Hommen，成為監察委員會主席，Jackson

Tai 接任Wim Kok擔任審計委員會主席，

Jeroen van der Veer於2009年十月一日被指派

為監察委員會副主席。

Karel Vuursteen將在2010年股東大會後由監

察委員會退休，Piet Hoogendoorn和Harish

Manwani也是。Godfried van der Lugt雖應在

2010年四月退休，且已近70歲了，考慮他

在安智的經驗及荷蘭銀行法的要求，仍被

請求留在監察委員會。考慮安智新的策略

和評估其功能，監察委員會希望降低規

模，因此監察委員會未提名新任命候選

人，監察委員會將包括11位委員。

對管理委員會及安智銀行員工之感激

監察委員會感激Karel Vuursteen、Piet

Hoogendoorn 及 Harish Manwani 對安智銀

行的支持和貴重的貢獻，監察委員會也感

謝管理委員會在非常經濟政治環境下的經

營及支持。在2009年管理委員會將集中精

力在使安智回到軌道及準備未來的策略。

最後，監察委員會也對安智銀行員工對安

智的客戶、股東和關係人的利益服務表達

感謝。

2010年三月15日, 阿姆斯特丹

監察委員會


3 治理

遵循說明

管理委員會被要求每一財務年度根據適用的荷蘭法律和歐盟認可的國際會計準則，準備安智銀

行年度財務報表及年報。

依據荷蘭金融監督法第5:25條2(c)段遵循說明。

管理委員會有責任維持適當的會計帳簿，以保護資產及對採取合理步驟以防止詐騙和其他不

法行為，亦應負責選擇合適的會計準則一致適用、作出判斷，並評價其審慎而合理。其應建

立並維護內部程序，才確保管理委員會知悉主要財務資訊，使及時、完整及正確的外部財務

報告得以確信。

依荷蘭金融監督法第5:25條2(c)段規定，各簽署人特此確認已盡其所知。

安智銀行2009年年度報告對安智銀行及合併營業報告書關係企業的資產、負債、財務狀況及損益，出具真實且公平的意見。

安智銀行2009年年報安智銀行及合併營業報告書關係企業的2009年財務年度的資產負債表日期、業務發展及績效情形，並配合安智銀行遭遇的本金風險說明，出具真實

且公平的意見。

2010年三月15日, 阿姆斯特丹

Jan Hommen

管理委員會主席

Patrick Flynn

財務長, 管理委員會委員

Koos Timmermans

風險長, 管理委員會委員

Eric Boyer de la Giroday

管理委員會副主席

Eli Leenaars

管理委員會委員

Hans van der Noordaa

管理委員會委員


4

安智銀行合併資產負債表

截至12/31

單位：百萬歐元 2009 2008

資產

現金、存放央行餘額 1 12,602 18,169

存放銀行同業 2 43,397 48,447

公平價值變動列入損益之金融資產3

– 交易用途資產r 110,981 159,843

– 非買賣性衍生性商品s 8,610 10,631

– 公平價值變動列入損益s 3,178 4,548

投資 4

– 備供出售 92,182 133,365

– 持有到期日 14,409 15,440

借款與提前還款 5 551,774 598,328

對附屬公司投資 6 1,396 1,813

不動產投資 7 2,283 2,884

動產與設備 8 5,567 5,686

無形資產 9 2,377 2,415

待出售資產 10 4,583

其它資產 11 28,780 33,120

總資產 882,119 1,034,689

權益

股東權益(母公司) 12 30,222 22,889

少數股東權益 995 1,232

總權益 31,217 24,121

負債

次順位貸款 13 21,193 21,657

應付金融債券 14 109,357 84,272

銀行同業存款15 84,235 152,265

客戶存款及其他存放資金 16 477,602 537,683

公平價值變動列入損益之金融負債 17

– 交易目的 98,245 152,611

– 非交易目的之衍生性金融商品 16,777 17,050

– 指定公平價值變動列入損益r 11,474 14,009

持有待出售負債 10 4,631

其它負債 18 27,388 31,021

負債合計 850,902 1,010,568

負債及股東權益總計 882,119 1,034,689

相關註解參考自第34頁開始，此為年度合併報表的一部分。



4 Consolidated annual accounts

200 9 2008 2007普通股每股股利(歐元) 0.00 9.14 2.80已發放股利總額 (百萬歐元) 0 4,250 1,300

安智銀行合併損益表截至當年度12/31

單位：百萬歐元 2009 2009 2008 2008 2007 2007

利息收入 80,348 97,578 76,765利息費用 –67,586 – –67,730利息淨收益 32 12,762 11,286 9,035投資收入 33 –1,742 –2,386 809集團處分淨收益 34 –13 162 138手續費總收入 3,553 3,994 4,166手續費費用 –875 – –1,240手續費收入 35 2,678 2,895 2,926非交易衍生性金融商品評價結果 36 –921 343 126交易淨收入 37 833 –405 740分配附屬公司損益 6 –388 –210 238其它收入 38 456 492 580總收入 13,665 12,177 14,592

額外貸款損失準備金 5 無形資產攤銷及其它減損39 496 154 –用人費用 40 5,243 5,988 5,421其它營業費用 41 4,453 4,222 4,597總費用 13,165 11,644 10,138

稅前收益

500

533

4,454

稅 42 淨收益 (除少數股東權益) 543 703 3,701

可歸屬於: 母公司股東 684 772 3,589少數股東權益 –141 –69 112 543 703 3,701

註解參照第82頁，此為合併年度報表的一部分。



4

簡明合併綜合淨利表截至當年度12/31

單位: 百萬歐元 2009 2008 2007淨收益 543 703 3,701 稅後未實現損益重估 5,554 –6,757 675已實現盈虧轉損益 877 1,523 –338現金流量避險準備變動 –344 –556 –227匯率差異 333 –630 –360其它重估變動影響 –75 –374 281直接認列於權益總額 (其它綜

合淨利)

6,345 –6,794 31

總綜合淨利 6,888 –6,091 3,732綜合淨利可歸屬於: 7,125 –5,639 3,252母公司股東 –237 –452 480少數股權 6,888 –6,091 3,732

稅後未實現損益重估包括2百萬歐元(2008: EUR歐元 83百萬歐元; 2007: EUR歐元 –3百萬歐元)

是關於分配附屬公司綜合淨利

匯率差異包括70百萬歐元(2008: EUR歐元 –99百萬歐元; 2007: EUR歐元 –44百萬歐元) 是關於

分配附屬公司綜合淨利

參考註解18 ｀其它負債＇除已在合併損益表中淨收益揭露的部分外，揭露個別部分在綜合淨

利的所得稅影響。




安智銀行合併現金流量表截至當年度12/31

單位:百萬歐元 2009 2008 2007

稅前收益 500 533 4,454調整數 – 跌價 1,488 1,224 1,169 – 額外貸款損失準備金 2,973 1,280 125 – 其它 3,674 4,510 90本期支付稅款 –551 –227 –579調整數 – 存放銀行同業，非即期應收 8,611 7,162 –8,690 – 交易用途資產 47,893 33,335 1,757 – 非交易衍生性商品 827 7,977 94 – 公平價值變動列入損益之金融資產 1,878 3,321 –4,107 – 客戶融資及代墊款 9,489 –76,154 –73,866 – 其它資產 2,298 –9,308 –5,107 – 銀行同業存款,非即期應付 –67,410 13,210 15,414 – 存款及匯款 14,266 18,750 32,748 – 交易用途負債s –54,366 3,501 20,916 – 公平價值變動列入損益之金融負債s –2,557 99 85 – 其它負債 –4,733 3,042 6,290

營業活動現金流量

–35,720 12,255 -9,207

2009/12/31現金及約當現金包括央行現金及結存金額12,602百萬歐元 (2008: 18,169百萬歐元; 2007: 9,829百萬歐元).

參考註解 47｀現金及約當現金

相關註解的參考自第95頁開始，為合併年度報表的一部分。

投資及墊款 – 集團公司 –5 –592 –2,026 – 附屬公司 –70 –383 –660 – 備供出售資產s –58,424 –95,036 –95,546 – 持有到期投資 –314 – 不動產投資 –114 –295 –253 – 資產及設備 –541 –547 –385 – 營業租賃資產 –1,034 –1,401 –1,393 – 貸款投資組合 –2,526 – 其它投資 –275 –614 –210處分與償還 – 集團公司 201 25 – 附屬公司 108 140 223 – 備供出售資產s 62,669 94,976 100,297 – 到期投資 1,675 1,640 822 – 不動產投資 648 190 139 – 資產及設備 65 24 69 – 營業租賃資產 93 428 417 – 貸款投資組合 18 – 其它投資 6 8 7 投資活動現金流入淨額 45 4,819 –4,101 1,526發行次順位貸款所得款項 1,931 3,643 2,622次順位貸款還款 –1,985 –1,432 –1,028借入資金和債務證券所得 419,224 355,942 407,289借入資金和債務證券還款 –397,639 –322,055 -417,186發行新股/溢入資本 150 7,200 2,200股息支出 –4,250 –1,300融資活動現金流量淨額 21,681 39,048 –7,403 現金流量淨額 46 –9,220 47,202 –15,084 年初現金及約當現金 27,395 –19,389 –4,352匯率對現金及約當現金影響 –5 –418 47年底現金及約當現金 47 18,170 27,395 –19,389



4


合併股東權益變動表截至當年度12/31

股東權益

總額

少數股東股東權益

單位:百萬歐元普通股股股份溢價保留 (母公司t) 權益總額

2007年一月一日期初餘額 525 6,992 13,781 21,298 1,204 22,502

稅後未實現重估值 675 675 675已實現損益轉盈虧 –338 –338 –338現金流量避險準備之變動 –227 –227 –227匯兌差異 –360 –360 –360其它重估 –87 –87 368 281權益直接承認總額 –337 –337 368 31

淨收益 3,589 3,589 112 3,701 3,252 3,252 480 3,732

員工認股權憑證及持股計畫 61 61 61股利 (1) –1,300 –1,300 –1,300資本挹注 2,200 2,200 2,2002007年12月31日餘額 525 9,192 15,794 25,511 1,684 27,195

稅後未實現重估價 –6,757 –6,757 –6,757已實現損益轉盈虧 1,523 1,523 1,523現金流量避險準備之變動 –556 –556 –556匯率差異 –630 –630 –630其它重估 9 9 –383 –374權益直接承認總額 –6,411 –6,411 –383 –6,794

淨收益 772 772 –69 703 –5,639 –5,639 –452 –6,091

員工認股權憑證及持股計畫 67 67 67股利 (2) –4,250 –4,250 –4,250資本挹注 7,200 7,200 7,2002008年12月31日餘額 525 16,392 5,972 22,889 1,232 24,121

已實現盈虧轉損益 877 877 877現金流量避險準備之變動 –344 –344 –344匯兌差異 333 333 333其它重估 21 21 –96 –75權益直接認列總額 6,441 6,441 –96 6,345

7,125 7,125 –237 6,888

資本挹注 150 150 1502009年12月31日餘額 525 16,542 13,155 30,222 995 31,217

(1) 2007 普通股期中股息每股2.80歐元.

(2) 2008 普通股期中股息每股9.14歐元.




合併股東權益變動表（續）

2009年度未實現重估值的遞延稅款計–2,331百萬歐元(2008:2,594百萬歐元). 遞延稅款細節見註

解18｀其它負債＇.

2009年股份溢價計50百萬歐元(2008: 7,200百萬歐元) ，荷蘭國際集團收到額外的股份溢價用來增

強償債能力。

準備金包括重估價準備金為2,329百萬歐元(2008:–3,857百萬歐元; 2007: 2,105百萬歐元)，外匯

兌換準備金為–241百萬歐元(2008:–475百萬百萬歐元; 2007:–18百萬歐元)及其他準備金11,067

百萬歐元(2008: 10,304百萬歐元; 2007: 13,707百萬歐元). 個別成分變動見註解12｀股東權益(母

公司)＇。


4


安智銀行合併資產負債表和合併損益表會計政策

年度財務報表之核准

荷蘭安智銀行截至2009年12月31日年度合併財務報表的核准，是根據管理委員會在2010年3月15

日決議發佈。安智銀行成立於荷蘭阿姆斯特丹，安智銀行主要營業活動在＂安智銀行概況＂說

明。

表達基礎

安智銀行適用歐盟採用的國際財務會計準則。

下列新設或修訂的準則、解釋，和準則或解釋的修正，自2009年生效。

國際財務會計準則IFRS第2號修正｀股份基礎之給付＇–｀既得條件及註銷＇國際財務會計準則IFRS第8號｀營運部門＇國際會計準則IAS第1號｀財務報表之表達＇國際會計準則IAS第23號｀借款成本＇國際會計準則IAS第32號修正｀金融工具: 表達＇，及國際會計準則IAS第1號｀財務報表之表達– 可賣回金融工具及清算所產生之義務＇

國際財務會計準則IFRS第1號修正｀首次採用國際財務會計準則＇及國際會計準則IAS第27號｀合併及獨立財務報表–在獨立財務報表中認列投資成本＇

國際財務會計解釋令IFRIC第13號｀客戶忠誠計畫＇國際財務會計解釋令IFRIC第15號＇不動產工程協議＇國際財務會計解釋令IFRIC第16號｀國外營運淨投資之避險＇ 2008年國際財務會計準則IFRS年度改善計畫國際財務會計準則IFRS第7號修正｀改善金融工具揭露＇國際財務會計準則IFRS第9號及國際會計準則IAS第39號修正– ｀嵌入式衍生性工具＇.

最新訂定或修正的準則和解釋對該年度的權益和收益並無重大影響，國際財務會計準則IFRS第

7號修正｀改善金融工具揭露＇解釋＇則對＇金融資產和負債的公平價值認列方式＇（三層級

公平價值衡量基礎）的揭露有顯著衝擊，進一步的資訊見註解31 ｀金融資產與負債之公平價

值＇.

下列新設或修訂的準則、解釋由國際會計準則理事會頒布，如在2010年（除特別指定外）由歐

盟簽署而對安智銀行生效。

國際財務會計準則IFRS第1號修正｀首次採用國際財務會計準則＇國際財務會計準則IFRS第3號｀事業合併＇(修訂) 及國際會計準則IAS第27號＇合併及獨

立財務報表C＇(修正)

國際會計準則IAS第39號修正｀金融工具: 認列與衡量＇ – ｀符合避險資格項目＇國際財務會計解釋令IFRIC第17號｀企業以非現金資產作為股利發放予業主＇國際財務會計解釋令IFRIC第18號 '客戶移轉之資產' 2009年國際財務會計準則IFRS年度改善計畫國際財務會計準則IFRS第2號修正｀《集團現金交割之股份基礎給付交易》＇國際財務會計準則IFRS第1號修正｀首次採用國際財務會計準則豁免條款＇新股認購權利之分類(國際會計準則IAS第32號修正), 自2011年生效國際會計準則IAS第32號修正＇關係人揭露＇, 自2011年生效國際財務會計解釋令IFRIC第14號修正｀提前還款最低資金提撥要求＇, 自2011年生效國際財務會計解釋令IFRIC第19號｀發行權益工具以消滅金融負債＇, 自2011年生效國際財務會計準則IFRS第1號修正｀首次採用者揭露IFRS 7 比較資訊之有限度豁免＇, 自




安智銀行合併資產負債表和合併損益表會計政策（續）

2011年生效

安智銀行未預期最新訂定或修正的準則和解釋的採用，對合併財務報表有重大影響。

此外，在2009年國際財務會計準則IFRS第九號｀金融工具＇頒布，自2013年生效，然而該準則

尚未經歐盟簽署，因此尚未成為歐盟國際財務會計準則的一部分–假如當歐盟採用時–則對安

智銀行的股東權益和收益有重大影響。

歐盟採用的國際財務會計準則在會計政策上提供數種選擇，安智銀行在該準則的可用選擇及決

定下的會計政策，置於＇評價準則與價值認定＇下。

本文件中歐盟國際財務會計準則＇一詞指歐盟所採用的國際財務會計準則，包括安智銀行針對

歐盟採用的國際財務會計準則，在會計政策上其中的供選擇項目，所作出的決定。

4



安智銀行合併資產負債表和合併損益表會計策略(續)

如同｀評價準則與價值認定＇部分和註解21解釋衍生性金融商品及避險會計處理＇，安智銀行適

用歐盟自行發展的歐盟國際財務會計準則，以公平價值避險會計處理利率風險性資產避險 (總體

避險)。

合併資產負債表、合併損益表、合併現金流量表、合併股東權益變動表及某些註解，其表達和

其中使用的某些條款，已作變動來提供額外和更多相關資訊。

關鍵會計政策

安智銀行認同會計政策對於商業營運及了解其成效，是最為緊要的。這些緊要的會計政策是那

些涉及最複雜或主觀的決策或資產評估，和關於備抵放款損失、不動產、金融資產和負債、減

損和員工福利的公平價值的認定。在每一個狀況，這些項目的價值認定對財務狀況和營運成效

都是非常重要的，根據未來某一段時間可能改變的資訊和財務資料，需要處理作出複雜的判

斷。因此，就這些項目所作的認定，必然涉及假設和主觀判斷，這關於未來事件和變動條件，

不同假設和資料的使用會產生實質上不同結果。進一步討論這些會計政策的適用，參考合併財

務說明在可適用的註解和以下＂評價準則與價值認定＂項下。

備抵放款損失

備抵放款損失以已發生損失模式認列，在決定備抵放款損失的範圍（減損）上，須執行審慎的

判斷，且基於管理人員在資產、當前經濟情勢、近年來虧損經驗的風險評估，以及信用、產業

和地理區域集中趨勢。該評估和分析變動可能隨著時間導致備抵放款損失。

減損判斷及可回收金額是本來就是一種不確定程序，牽涉各種假設和因素包括交易對手的財務

狀況、預估未來現金流量、可預測的市場價格和預估淨售價。

金融資產投資組合未來現金流量，減損評估是整體以投資組合的契約現金流量和與性質類似資

產的信用風險的歷史損失經驗，作為基礎來預測。歷史損失經驗由目前可觀察的資料作為基礎

調整，其表現歷史損失經驗時期形成時未作用但目前狀況存在的影響，也除去目前不存在但過

去發生作用的條件。目前可觀察資料可能包括失業率變動、財產價格和商品價格。用來預估未

來現金流量的方法和假設，固定重新檢視來降低預估損失和實際損失經驗間的差異。

不動產之公平價值

不動產投資以公平價值報告，所有公平價值變動直接認列於損益表中。不動產投資之公平價值

由獨立合格鑑價師估價，公平價值表達在評價日可交易的不動產，在買賣當事人深知熟慮且未

經強制下，經合適行銷後，買賣雙方不受對方控制、出於自願交易的情形下，所作出的預估金

額。此價值評估是基於假設該財產出租和出售給第三人，實際轉讓的情況下。該評價以各財產

的現金流量折現分析為基礎。現金流量折現分析是根據現存租賃條件，和租約屆滿時的租金價

值預估，來計算未來租金收入。

在每份報告期間，每個財產都經外部獨立估價師或內部自行評價，指數化在內部自行評價時使

用，指數是基於在該期間進行的獨立估價結果。市場交易和出售都作為程序的一部分被監控，

回過來測試指數化方法論。年度較早完成的估價，如有必要在年底更新以反映該情形。

不動產評價牽涉各種假設和方法，不同假設和方法的使用會產生非常不同的重評價。

金融資產和負債之公平價值

金融資產和負債之公平價值應由可取得的市場報價決定，此市場報價主要從上市證券的交易價

格得到，當交易價格無法取得，市場價格可從獨立市場供應商、經紀商和造市者取得。通常是





以部位評價，多頭部位的買價和空頭的賣價為價值，在某些情形部位是中間市場價格記錄時，

安智銀行合併資產負債表與損益表之會計政策 (續)

應估算公平價值調整。

在特定明顯資金變得流動性不佳或缺乏的市場，同樣證券不同價格來源時，價格區間可以很

大。在區間內選擇最合適價格需要判斷，不同價格的選擇會產生實質上公平價值不同估計價

值。

特定金融資產和負債市場報價不可得時，金融資產和負債的公平價值一定需要評價方法，評價

方法從現金流量折現分析方法到評價模組，其相關的價格因素包括連動標的工具的市場價格、

市場參數（波動率、相關係數、信用評等），客戶行為也考慮在內。所有使用的評價方法應經

內部審核通過，這些評價方法使用的資料大部分都以日為有效基礎。

評價方法本質上是主觀的，在建立金融資產和負債的公平價值就牽涉明顯的判斷。評價方法牽

涉各種關於價格因素的假設，不同評價方法及假設會產生實質上公平價值不同估計價值。

價格測試是用來估定評價流程是否有引導出恰當的公平價值，而在損益表上適當反映。價格測

試用來因實質上不正確和誤用模型而致的經濟損失之潛在風險降到最低。

參考註解31＇金融資產和負債市場＇評定金融工具和相關敏感性公平價值的基礎

減損

減損評價是本身存在顯著判斷和不確定性的複雜程序，可能對安智銀行的合併財務報表有重大

影響，減損特別是在兩個領域相關：備供出售債務和權益證券，以及商譽/無形資產。

所有的債務和權益證券 (除了透過損益帳面為公平價值) 應每個報告期間受減損測試。

應審核帳面價值，來評估是否已發生減損。

減損評價包括量化和質化考量因素，對債務證券考量因素包括，實際上和預估的信用違約損

失，顯示有不履行付款、(預估)產生損失的市場資料及其他現有證據，顯現發行人可能到期不付

款等情形。權益證券減損是，當管理部門基於公平價值有重大或長期的下滑至低於取得價格，

相信，也有充足理由相信取得成本可能不會回收。｀重大＇和長期＇的解釋，因特定權益證券因

個別狀況而異；一般以25%和六個月為起算點。

在減損，公平價值和成本攤提真正的差異是，從權益項目除列並認列損益。債務證券減損損失

如與可見事實相關，客觀上減損金額減少時可迴轉。權益證券的減損則不能迴轉。

其他債務工具的(借款及持有至到期日的投資)為如上所述備抵放款損失的一部分。

與商譽和無形資產相關的減損查核至少一年執行一次，如有事件顯示減損可能已發生則應更頻

繁。商譽在減損的測試是與帳面記載價值相較 (包括商譽) ，最佳預估商譽是在出售時現金產

生單位時，公平價值減去出售成本，計入分列在商譽的金額。現金產生單位是商譽審查的最低

層級，無形資產的減損測試是帳面價值和其可回收金額比較。

減損認列本質上是牽涉及各種假設和因素的不確定流程，包括交易對手的財務狀況、未來現金

流量估計值、統計損失資料、貼現率及可觀測的市場價格等。預測和假設是基於管理部門的判

4




斷和在其他財務報告發布前可取得資訊，重大差異結果可因情勢變更和後續成為已知資訊而發

生。

員工福利

集團公司操作涵蓋安智銀行相當數量員工的各種確定給付制退休金計畫。

資產負債表認列的確定給付制退休金計畫的負債，是資產負債表日目前確定給付制退休福利責

任減去該退休金資產公平價值，和未認列的精算盈虧及未認列前期服務成本。

確定給付制退休金負債認列基於內部和外部精算模組和計算，確定給付制退休金責任以預計單

位成本法，精算模組裡有存在假設，包括折現率、未來薪資福利水準成長率、死亡率、健康照

護成本趨向率、消費者物價指數及退休金資產的預期報酬率。該假設是基於可得的市場資訊和

退休金資產歷史績效，且每年更新。

精算假設可能與實際結果因市場狀況、經濟及死亡率趨勢和其他假設的改變，而有顯著差異。

任何假設的改變可對確定給付制退休金負債和未來退休金費用有顯著影響。精算假設和經驗調

整變動的影響不在損益表上認列，除非累積變動已大於確定給付制退休金負債和退休金資產公

平價值的10% ，假如這樣則將溢額攤提在員工預估平均剩餘工作年資，參考註解18｀其他負

債＇與退休金和退職福利相關的加權平均基本精算假設。

評價準則與價值認定

合併

安智銀行 (本行) 含荷蘭安智銀行及其子公司，安智銀行合併財務報表包含荷蘭安智銀行及本

身直接或間接擁有一半以上的表決權，或是透過職位包括而不限於而對其有營運和財務政策控

制權的所有實體：

有能力指定或卸除董事會董事席位的過半數

有權在法令或協議下管理該策略者；及

透過與其他投資者的協議掌握過半數的表決權

主要附屬公司列表見註解26 ｀主要子公司＇

目前可運用或可轉換的的可能表決權的存在和效果，被認為是在評定是否為安智銀行控制另一

實體，在投資工具的利益，控制權的存在在安智銀行自身的風險或其身為投資管理人的財務利

益，皆應被考慮。

子公司的營運收益和淨資產，自獲得控制權之日起到喪失控制權之日止，皆應包含在損益表和

資產負債表。處分時出售收益、直接歸屬交易成本淨額、及淨資產皆包括在淨收益中。

安智銀行同意其子公司出售但在法律上仍為安智銀行擁有者，可能在資產負債表日受安智銀行

控制，因此仍應包括在合併報表中。該子公司如條件符合，可以持有待出售群組表達。待處分

群組（非流動資產）假如帳面金額將恢復，主要因透過出售交易，而非繼續持有使用，則被分

類為持有待出售。當出售是高度可能，且待處分群組(或資產)依當時狀況已是可供直接出售，必

定會出售，且自持有待出售分類日起在一年內發生者。

公司間的交易、結算和在銀行公司間的未實現盈餘和虧損已被排除。必要時子公司之會計政策





應更動來確保與安智銀行政策的一致性，一般而言，子公司報告日期與荷蘭安智銀行一致。

安智銀行在聯營實體的利益依比例合併計算，安智銀行依比例分配其聯營事業個別收入和費

用、資產負債及的現金流量，依安智銀行財務報表中類似項目各自合併。安智銀行認列出售資

產給聯營公司盈虧，而可歸屬於其他事業比例部分。安智銀行不認列安智銀行自該聯營事業購

買資產，所產生聯營事業盈虧部分，除非該資產再出售給獨立第三人。然而假如該交易證明在

降低流動資產的可實現淨值或減損損失，則應馬上認列。

預測和假設的使用

合併報表的準備使預測和假設的使用變成為必要，這些預測和假設對資產負債表金額和資產負

債

表記載日的可能負債金額，以及該年度表列的收入和費用都產生影響。實際結果可能因這些預

測而不同。假設建立的流程應經內部控制程序和核准，且考慮內部及外部研究、產業統計資

料、環境因素及趨勢以及法規要求。

部門報告

營運部門是一個銀行可區別的組成部分，所從事提供產品或服務的風險和報酬，與其他部分可

相區別。地理區域就是一個銀行可區別的部分，在特定經濟環境從事提供產品或服務，其風險

和報酬與其他經濟環境的部門營業可相區別。這些地理區域分析是以交易產生的辦事處地點為

基礎。

外匯交易功能貨幣與表達貨幣

在財務報表上的項目，各銀行的實體以其營運的主要經濟區域貨幣(｀功能貨幣＇)計量。合併財

務報表歐元則以歐元作為銀行的功能貨幣與表達貨幣。

交易與結算

外匯交易使用交易當日的交換匯率轉成功能貨幣，因交易結算交換匯率，和在年底以外幣為單

位的非貨幣性資產及負債，轉換所產生的匯兌差異應列入損益表，除非在權益遞延而可作為現

金流量避險或投資避險。

匯兌差異和非貨幣性項目，以公平價值衡量並認列損益，也以公平價值表達其盈虧。非貨幣性

項目在公平價值決定日再為轉換，非貨幣性項目的匯兌差異透過重估價準備金衡量者，計於股

東權益的重估價準備。

損益表的匯兌差異通常計於淨交易收入，參考註解37 ｀淨交易收入＇於損益表中揭露金額。

與備供出售債務或權益證券處分相關的匯兌差異，應認性質上列為投資收益的資本盈虧。如同

在集團公司裡提及，匯兌差異在權益遞延者，應在損益表以集團公司淨收益認列。參考註解12

｀股東權益＇ (母公司)，於損益表中揭露金額。

集團公司

所有集團公司的收益和財務狀況有功能貨幣與表達貨幣不同者，均依下列轉換成表達貨幣：

在各資產負債表中的資產負債以資產負債表日收盤匯率轉換；在各損益表中收入和費用以平均匯率轉換(除非該平均值並非一個在交易日時累積效果的合

理近似值，假使如此收入和費用應依交易日價格轉換)；

4




所有產生的匯兌差異認列在股東權益分離項目

來自貨幣項目轉換的合併匯兌差異，成為海外事業淨投資、拆款或其他指定投資避險工具的一

部分，應列入股東權益。當海外事業出售時，匯兌差異應列入損益表中出售盈虧的一部分。


商譽和海外事業購併公平價值的調整，應視為海外事業的資產負債，以資產負債表日當時匯率

轉換。

金融資產負債之公平價值

金融工具的公平價值基於資產負債表日可得之市場報價，銀行持有的金融資產，其市場報價為

目前買方出價；在金融負債使用的是賣方報價。

未在活絡市場交易的金融工具，其公平價值應用評價方法，本銀行在資產負債表日使用多樣的


方式且基於現行市場條件做出假設。

參考註解31＇金融資產負債的公平價值＇作為決定金融工具公平價值的基礎。

金融資產金融資產認列

所有金融資產的購買和出售，透過損益以公平價值分類，持有至到期日、備供出售和交易依法

令和市場規範（正常買賣）應在相同時間交付者，應在交易日認列，也就是銀行作出資產的買

賣時。貸款和應收款應在結算日認列，也就是銀行收到或交付資產之日。

金融資產除列

當金融資產收取現金流量權利失效或銀行本質上移轉所有持有風險和報酬時，金融資產應除

列。如銀行實質不移轉也不保留金融資產的持有風險和報酬，如對該金融資產失去控制，金融

資產應除列。如果是保留控制權的移轉，銀行在持續參與範圍認列資產。持續參與範圍由銀行

遭受資產價值變動的程度決定。

投資之已實現盈虧

投資之已實現盈虧由出售收益和成本(分期攤提)差額認定。對權益證券來說成本估算使用是根據

有價證券的加權平均。對債務證券來說成本估算使用是個別認定法。

金融工具分類以公平價值衡量且變動認列損益的金融資產

以公平價值衡量且變動認列損益的金融資產包括權益證券、債務證券、衍生性金融商品、貸款

和應收款及其他，包括下列子分類：交易資產、非交易性質衍生性金融商品及管理上以公平價

值衡量且列入損益之金融資產。

金融資產以公平價值衡量且列入損益之分類，如主要以短期出售目的之取得，或管理上指定

者。管理上要如此指定，須消除衡量上的不一致或相關資產負債以公平價值為評量基礎。交易

成本初期認列以發生費用，見非交易性質衍生性金融商品，不符合避險會計項目者。





債務證券及貸款和應收款的利息收入，以公平價值衡量且列入損益分類者，以有效利率法計算

在損益表以利息收入認列。來自股權工具的股利收入，以公平價值衡量且列入損益分類者，股

利宣布後，在損益表以投資收入認列。衍生性金融商品，參考｀衍生性金融商品和避險會計＇

部分。金融資產以公平價值衡量且列入損益分類者，在交易收入淨額認列。

投資

投資(包括以活絡市場報價之融資)以持有至到期日或備供出售分類且以公平價值認列者，為初期

認列公平價值加上交易成本。投資固定到期的證券和以活絡市場報價之融資，管理上也有意圖


和能力持有至到期日，以持有至到期日分類。投資證券和流通的可買賣融資，不確定持有期

間，可能視償債能力或利率、匯率或證券價格變動時出售，以備供出售分類。

備供出售之金融資產s

備供出售之金融資產包括備供出售債務證券和備供出售權益證券。備供出售之金融資產初期認

列公平價值加上交易成本。備供出售債務證券，成本和贖回價值的差額應攤提。利息收入以有

效利率法計算在損益表以認列。備供出售金融資產以公平價值衡量，來自債務的證券利息收入

以備供出售分類，在損益表以有效利率法計算利息收入認列。來自股權工具的股利收入，一般

以備供出售分類，股利宣布後，在損益表以投資收入認列。公平價值變動產生的未實現損益在

股東權益認列。證券處分時相關累積公平價值調整，包括在損益表中作為投資收入。備供出售

金融資產減損，參考｀金融資產減損＇。在提前還款的敏感證券如分割利息和分割本金公債一

般以備供出售分類。

持有至到期日之投資

非衍生性金融資產固定或可確定付款和固定到期者，有意圖和能力持有至到期日，或持有至到

期日的金融資產，為初期認列公平價值加上交易成本。其後以使用有效利率法計算攤銷成本，.

扣除任何減損損失列帳。來自債務證券的利息收入以持有至到期日分類，利息收入以有效利率

法計算在損益表以認列。持有至到期日的投資只包括債務證券

貸款和應收款

貸款和應收款是不在活絡市場報價，有固定或可確定付款的非衍生性金融資產。為初期認列公

平價值加上交易成本。其後以使用有效利率法計算攤銷成本，扣除任何減損損失列帳。貸款和

應收款包括現金和在央行的餘額、銀行存款、客戶的貸款和墊款及其他資產，反映在這些資產

負債表列。貸款和應收款利息收入以使用有效利率法計算，在損益表以利息收入認列。

信用風險管理分類

信用風險管理揭露見｀信用風險管理＇部分，在該部分信用風險管理分類和上面合併資產負債

表分類的關係解釋如下：

借款風險是當安智銀行授予貸款給客戶或是代表客戶提出擔保時發生，主要涉及與資產負債表分類客戶的貸款和墊款項目及相關資產負債表外項目如金融擔保和信用狀責任。

投資風險包含安智銀行投資組合有關的信用違約和轉換風險，以及其它資產負債表分類投資項目(備供出售和持有至到期日)和和戶貸款及墊款I

在安智銀行存放短期存款於他行來管理剩餘流動資產，貨幣市場風險上升，主要是關於資產負債表分類存放銀行同業項目；

當交易對手交割前交易違約，而安智銀行必須與另一交易對手以通行價格（可能不佳）交易交換契約，交割前風險上升。交割前風險分類主要涉及資產負債表分類，以損益表達公

平價值的金融資產項目（交易資產和非交易衍生性金融生品），以及證券融資；

當交換價值(基金、金融工具和商品)為同一或不同結算日，而直到安智銀行已付款或給付才

4



安智銀行合併資產負債表和合併損益表會計策略(續) 能證實或可期待收訖，交割風險上升。交割風險主要跟處分資產負債表中的金融工具，以公平價

值變動表達損益的金融資產項目（交易資產和非交易衍生性金融生品）和投資的處分有關(備供

出售和持有至到期日)。

衍生性金融商品與避險會計

衍生性金融商品期初以該商品契約成立日之公平價值認列，之後持續重估公平價值。公平價值

自活絡市場的市場報價獲得，包括最近市場交易，及適當的估價方法如現金流量折現模型及選擇

權定價模式。所有的衍生性金融商品以當期公平價值是正向時以資產表達，負值時以負債表達。

部分信用保護契約以衍生性金融商品法定形式呈現，如特定的信用違約交換，是用來作金融保證

的。

特定衍生性金融商品嵌入其它契約者，以分離衍生性金融商品評價，如其經濟性質和風險與主約

不相近，該主約不以公平價值表達，如分離的工具與嵌入式衍生性金融商品條件相同，則符合衍

生性金融商品定義。這些嵌入式衍生性金融商品以公平價值評價，且認列損益。當銀行成為契約

一方時首次執行評估，當契約條件變動而明顯修改預估現金流量時，再作後續重新評估。

認列公平價值損益結果的方法，取決於該衍生性金融商品是否指定為避險工具，如是，該項目則

為避險的性質。銀行指定特定衍生性金融商品作為已認列資產或負債公平價值避險工具(公平價值

避險)，可歸屬於已認列資產或負債未來可能現金流量避險或預測交易 (現金流量避險)、國外營

運投資淨額避險。避險會計用於指定衍生性金融商品符合特定條件時。

安智銀行於交易開始提供文件證明該交易避險工具和避險項目的關係、風險管理目標及評估避險

效果的方法。安智銀行也在避險原始和進行過程，對用來避險的衍生性金融商品交易，在抵銷公

平價值變動或避險項目的現金流量是否極有效，提供評估文件證明。





安智銀行在利率風險投資組合避險上（總體避險），應用歐盟規畫的歐盟國際財務會計準則的

公平價值避險會計。歐盟規畫的總體避險使衍生性金融商品成為一個群組（或部分），能設定

作為避險工具組合共同觀察，並除去公平價值避險會計關於核心存款避險和避險不足策略部分

限制。在歐盟國際財務會計準則規畫，避險會計可用於核心存款，只有在預定時間該買空賣空

組合的現金流量滑落至原指定金額以下而調整預測，避險才不起作用。

安智銀行在零售營運的利率風險投資組合避險上（總體避險），應用歐盟規畫的公平價值避險

會計，零售金融資金的淨曝險（儲蓄和活期存款）和零售借貸（抵押）也經避險，避險活動在

抵押資產組合的公平價值作避險設定。衍生性金融商品公平價值變動的損益認列，和抵押權

（避險項目）的公平價值調整，在這個範圍可歸屬於利率風險(避險風險)。

公平價值避險

經指定並符合公平價值避險的衍生性金融商品公平價值變動，與可歸屬於規避風險的避險項目

的公平價值調整，於損益表中認列。如避險關係不再符合避險會計要件，如計息工具，避險項

目累積調整，就原始避險剩餘期間由損益表攤銷，或在避險項目除列時直接認列。無計息工具

避險項目累積調整，只在避險項目除列時認列損益。

現金流量避險

經指定並符合現金流量避險的衍生性金融商品公平價值變動，其有效部分在權益認列。無效部

分盈虧直接在損益認列，期間權益累積金額於避險項目影響淨收益時，回收到損益表。當避險

工具期滿或出售時，或避險不再符合避險會計要件，當時在權益項下任何累積盈虧，維持在權

益項下，並在預測交易最終認列損益時加以認列。當預測交易不期待發生，在權益項下報告的

累積盈虧立刻轉至損益表。

投資淨額避險

國外營運投資淨額避險以類似於現金流量避險方式報帳，避險工具任何盈虧的相關有效避險部

分，在權益認列；無效部分立刻在損益認列。當國外營運處分時，在權益項下累積盈虧，即涵

蓋在損益項下

不符合避險會計的非交易用途衍生性金融商品

衍生性金融商品由銀行用來作風險管理策略的一部分，但不符合安智銀行會計政策的避險會計

者，以非交易用途衍生性金融商品表達。非交易用途衍生性金融商品以公平價值說明，其變動

列入損益表。

金融資產和金融負債之抵銷

金融資產和金融負債互抵銷，當銀行對已認列金額有法定強制執行權利，並意圖結算淨額或同

步實現該資產及結算負債時，其淨額列在資產負債表。

附買回交易及附賣回交易

因附買回契約(｀repos＇) 出售的票券保留在合併資產負債表上，交易對手負債歸於銀行同業的

存款或客戶存款及其他存放資金合適項目下。

附賣回交易契約(｀reverse repos＇)購買的票券認列在客戶借款或墊款或存放銀行同業合適項目

下，出售和再買回的價格差異被視為利息，以有效利息法計算在契約期間攤提。

4



安智銀行合併資產負債表與損益表之會計政策 (續) 對客戶融資及墊款減損(備抵放款損失)

安智銀行於每一資產負債表日定期檢視，是否有金融資產或金融資產群組減損的客觀根據。金

融資產或金融資產群組減損，而減損損失發生，是唯獨在有減損客觀根據上，為一個或多個發生

在資產原始認列之後，但在資產負債表日之前的事件 (一個｀損失事件＇) 結果，其損失事件(或

事件)為，對該金融資產或金融資產群組的的預估未來現金流量影響可確實預測。

其中下列狀況有客觀根據被認為金融資產或金融資產群組減損:

借款人請求或已被宣告破產或類似保護，此導致金融資產付款免除或遲延；借款人未支付本金、利息或手續費，且未為給付已持續一段期間；借款人顯示重大財政困難程度而對預期金融資產現金流量有負面影響; 信用責任因非商業原因重組，安智銀行因與借款人相關財政困難的經濟或法律原因，而同意減價的影響是預期金融資產現金流量降低，

歷史經驗因現在事件需要更新，在銀行信用風險制度尚未獲知顯示引起減損的相關事件時，提供相稱比例的資產群組已被減損根據。

銀行不將未來期待可能發生的事件作為客觀根據，因此不能作為金融資產或金融資產群組已減損

的基礎。

在確定減損，預期資產現金流量以資產組合中的資產的契約現金流量，以及資產組合中類似風險

特性的資產歷史損失經驗，來作為基礎預估。歷史損失經驗以目前可觀察資料調整，以反映在歷

史損失經驗當時不具影響的目前狀況，並移除過去歷史經驗而目前不存在者。未來事件結果的預

期損失，無論多麼可能皆不能認列。

銀行首先檢視單一重大的金融資產減損客觀根據是否個別地存在，然後是個別或整體地檢視非單

一重大的金融資產。如銀行確定經個別檢視的金融資產，無論重大與否，無減損客觀根據存在，

即在類似風險特性的金融資產中，整體地測試減損。個別檢視減損的資產，認列或持續認列減損

損失不包括在整體減損測試中。

攤提成本的資產如有客觀證實已發生減損損失，損失金額以資產帳面金額和目前預估現金流量的

價值（除未發生的未來信用損失）折扣金融資產原始有效利率，之間的差異來估計。資產帳面金

額經由補貼帳(｀備抵放款損失＇)的使用降低，而損失金額在損益表｀附加備抵放款損失＇認

列，如該資產有浮動利率，衡量任何減損損失的貼現率是由契約決定目前有效利率。

為整體減損評估目的，類似風險特性的金融資產成為群組，這些特性在資產歸類，表示債務人依

據評價資產的契約條件給付全部款項的能力，與未來現金流量預估有關。整體減損評價包括對違

約可能性應用｀損失確認期間＇，損失確認期間是承認在浮現減損觸發和銀行信用風險系統獲

得該事件的定時點間有一段期間的概念。依此，應用損失確認期間確保減損發生但尚未在銀行的

備抵放款損失識別並反映。雖然損失確認期間本質上不確定，銀行應用在預估分類資產組合（如

大型企業、中小企業和零售資產組合），反映因素如在分類資產的客戶揭露信用風險敏感資訊的

頻率和應被銀行客戶經理檢視的頻率，一般而言，該頻率應依借款人的規模而增加。損失確認期

間以歷史經驗為基礎，透過固定的後向檢測而有效以及必要的更新，來確保反映最近經驗和目前

事件。

如在之後期間，減損損失金額降低，且該降低客觀上是與減損認列後發生的事件有關（如債務人

信用評等改善），先前認列減損損失以調整準備金迴轉，迴轉金額認列於損益表。





貸款不能回收時，在相關備抵放款損失註銷。該貸款在必要程序完成且損失金額確定後註銷，

先前註銷金額，之後回收時認列損益。

其它金融資產減損

在每個資產負債表，銀行測試是否一個金融資產或金融資產群組受減損， (分類為備供出售權

益投資的特定案件，在決定資產是否受損，證券公平價值明顯得或延長得下滑至成本以下).

｀明顯＇和｀延長＇依權益證券個別狀況解釋 ; 一般而言25% 和六個月為起算點，如有客觀根

據備供出售債務和證券投資存在，累積損失－衡量取得成本和目前公平價值的差異，扣除金融

資產之前在淨收益認列的減損損失－自權益項目移除併在損益表。在權益工具的減損損失不能

迴轉，如在後續期間分類為備供出售的債務工具，其公平價值因客觀上與發生在減損損失於損

益認列後相關事件而上升，則減損透過損益表迴轉。

對附屬公司投資

附屬公司是銀行所有有重大影響力但無控制權的實體，重大影響一般源自持股在20%和50%之間

的表決權，但還有透過職務參與財政和營運政策，包括但不限下列一種或多種：

董事代表席位; 參與決策過程；和交換管理人員.

對附屬公司投資原先以成本認列，之後採權益法之會計處理準則。

銀行對附屬公司的投資 (累積減損損失淨額)包括在收購時的商譽認定。銀行對附屬公司的在收

購後損益的持有比例，於損益表認列，在收購後準備的變動比例認列在權益項目下，累積收購

後變動在投資帳面金額上調整。當銀行對附屬公司投資損失等於或超過在附屬公司的利益，包

括無擔保應收帳款，銀行除非發生法律責任或代表附屬公司支付款項，不認列進一步的損失。

在銀行及其附屬公司間的交易未實現獲利，排除銀行在附屬公司的利益，未實現損失除非提供

資產移轉減損的證據，也被排除。附屬公司的會計政策有必要時，需變動以確保與銀行採取的

會計政策一致，附屬公司所有報告文件的報告日期與銀行報告日期一致。

投資工具的利益，銀行考慮重大影響的因素，包括自身風險和投資管理者角色的財務利益。

不動產投資

不動產投資在資產負債表日上以公平價值呈現，來自重估價的帳面金額變動在損益表認列，出

售時在收益和帳面價值的差異於損益表認列。

不動產投資的公平價值來自獨立合格鑑價師固定估價，每一年度每個不動產皆經評價，可能由

獨立合格鑑價師或是內部進行，指數化在內部自行評價時使用，指數是基於在該期間進行的獨

立估價結果，市場交易和出售都作為程序的一部分被監控，回過來測試指數化方法論。所有的

不動產至少每五年須獨立估價。

不動產和設備自用

為自用而持有的土地和建築，在資產負債表日以公平價值表示，重評價時自用而持有的土地和

建築帳面金額上增加，應貸於股東權益的重評價準備。抵消同一資產原有跌價時，直接在權益

項目重評價準備金計入；其它跌價計入損益。重評價迴轉同一資產先前在損益表認列下跌的淨

收益。折舊是基於公平價值認列並預估使用年限(通常 20-50 年)，折舊是直線攤銷法，出售時

相關重評價準備轉入保留盈餘。

4




土地和建築公平價值固定由獨立合格不動產鑑價師評估，之後的支出，當其未來可能為銀行帶

來經濟利益，該成本能可靠評估時，則包括在資產帳面金額。

抵押權取得之不動產

因抵押權贖回權消滅所得到的不動產以最低成本和可變現淨值表達，可變現淨值依一般業務慣

例的售價減去必須可變銷售費用來估計。因抵押權贖回權消滅所得到的不動產包括在其它資產

－備供出售不動產。

開發中不動產

安智銀行開發中不動產，有意圖在完成後出售者，包括在其它資產－備供出售不動產項下。

安智銀行開發中不動產，有意圖在完成後出售該開發中不動產，但在資產負債表日，尚未有特

定協議契約而產生直接建築成本，包括建築時借款成本，和安智銀行本身可歸屬於開發和監理

費用，扣除任何減損損失。獲利認列使用全部完工法(出售日)，如依一般業務慣例預估出售價

格扣除必須可變銷售費用，低於帳面價值時減損需認列。

安智銀行開發中不動產，有意圖在完成後出售，而有特定協議契約，使用完工比例法估列(按比

例認列獲利)，完成階段參考當時發生成本占個別契約全部預估成本的比例。

如安智銀行意圖在完成後作為不動產投資，則開發中不動產以公平價值表達 (和在損益認列的

公平價值變動) 。

設備

設備以成本扣除累積折舊和任何減損損失表達，資產成本以直線攤銷法在使用年限上折舊如

下：資料處理設備二至五年，固定裝置及配件是四至十年，產生的維護和修繕費用計入損益，

產生在主要改善的費用則資本化並折舊。

營業租賃資產

安智銀行為出租人出租營業租賃的資產，以成本扣除累積折舊和減損損失，資產成本在租賃期

間以直線攤銷法折舊，參考｀租賃＇。

出售

出售收益和帳面淨值的差異認列於損益表中。

借款成本

借款成本產生在任何符合意圖完成並準備使用的資產建設，而在期間資本化。借款成本決定於

專案加權平均資金成本。

租賃

確定協定是否為或包含租賃，是基於協定原始日期的本旨。

銀行為承租人

安智銀行主要租賃為營業用，營業用租賃全部費用計入�

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