15 PERC ADÓ_bi

23
15 PERC ADÓ/VÁLTOZÁS ’16 Hogyan adózunk jövőre? Röviden a 2016. évi adócsomag-tervezet legfontosabb változásairól www.rendszerviz.hu 1

Transcript of 15 PERC ADÓ_bi

Page 1: 15 PERC ADÓ_bi

1

15 PERC ADÓ/VÁLTOZÁS ’16

Hogyan adózunk jövőre?Röviden a 2016. évi adócsomag-

tervezet legfontosabb változásairól

www.rendszerviz.hu

Page 2: 15 PERC ADÓ_bi

2

15 PERC ADÓ/VÁLTOZÁS ’16

Bozsik István Péter H13 együttműködő partner: cégalapítás, számvitel, adózás, üzletvitelrendszervíz+ alapító, ügyvezető

www.rendszerviz.hu

Page 3: 15 PERC ADÓ_bi

3

15 PERC ADÓ/VÁLTOZÁS ’16

Komplex üzletviteli szolgáltatás-csomag KKV szektorban működő vagy induló vállalkozások részére egykézből, közérthetően

adó és pénzügyi optimalizáció, cégjogi tanácsadás, számviteli szolgáltatások,üzleti mediáció és követeléskezelés, vállalati és üzletviteli tanácsadás,webdesign, online marketing,

rendszervíz+

www.rendszerviz.hu

Page 4: 15 PERC ADÓ_bi

4

15 PERC ADÓ/VÁLTOZÁS ’16

T/6636. számú törvényjavaslat az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény és egyes adótörvények módosításáról

T/6638. számú törvényjavaslat a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok egyedi beszámolási célokra történő hazai alkalmazásának bevezetéséhez kapcsolódó, valamint egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról

www.rendszerviz.hu

Page 5: 15 PERC ADÓ_bi

5

Adóigazgatás (Art.)

Szolgáltató adóhatóság Negyedévente, automatikusan

értesítés pótlékmentes részletfizetés lehetőségéről,adózók kategorizálásabevallási ajánlat (SZJA)

Adózó centrikus adóztatás megbízható adózó – előnyök,kockázatos adózó – hátrányok, „egyszerű” adózó – semleges.

www.rendszerviz.hu

Page 6: 15 PERC ADÓ_bi

6

Adóigazgatás (Art.)Megbízható adózó Együttesen teljesítendő 10 feltétel – „Legyetek jók, ha tudtok!”

a negyedév első napján legfeljebb 500 000 Ft nettó adótartozás,legalább 3 éves folyamatos működés, megelőző 2 évben a NAV mulasztási bírság max. az adóteljesítmény 1%-a

Továbbá, a tárgyévben és az azt megelőző 5 éven belül megállapított adókülönbözet maximum az adóteljesítmény 3 %-a,nincs folyamatban NAV által indított VH eljárás ,nem áll/állt csőd-, felszámolási, illetve kényszertörlési eljárás alatt,nem áll/állt adószám-felfüggesztés vagy adószám törlés hatálya alatt,nem áll/állt fokozott adóhatósági felügyelet alatt, nem minősülnek kockázatos adózónak.

www.rendszerviz.hu

Page 7: 15 PERC ADÓ_bi

7

Adóigazgatás (Art.)

Megbízhatóság előnyei ellenőrzés max.180 nap – ha az ellenőrzés ideje alatt is megbízható és együttműködőelőbb felszólítás, csak utána lehet bírság, mulasztási- és adóbírság felső határa 50%-kal alacsonyabb,12 havi pótlékmentes részletfizetés automatikusan az ÁFA kiutalási határidő 2017-től 45, 2018-tól 30 napra csökken

www.rendszerviz.hu

Page 8: 15 PERC ADÓ_bi

8

Adóigazgatás (Art.)

Kockázatos adózóBármelyik feltétel, legalább 1 évig fennáll

nagyösszegű adóhiánnyal rendelkezik,nagyösszegű adótartozással rendelkezik,be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztat,ismételt üzletlezárás egy éven belül.

www.rendszerviz.hu

Page 9: 15 PERC ADÓ_bi

9

Adóigazgatás (Art.)

Mit kockáztat aki kockázatos?ellenőrzési határidő +60 nappal nő,pótlékszámítás mértéke a jegybanki kamat ötszöröse, pótlékszámítás figyelembe vehető időszaka nem csökkenthető,adóbírság és mulasztási bírság minimuma, a felső határ 50%-a,mulasztási bírság maximuma 150%-kal emelt összeg,az ÁFA kiutalás 75 napja nem csökken 2017-től sem.

www.rendszerviz.hu

Page 10: 15 PERC ADÓ_bi

10

Adóigazgatás (Art.)

ÁFA bevallás, kiutalásbevallás módja, formája nem változikkiutalási határidő jelenleg 75 nap,2017-től 45 nap, 2018-tól 30 nap (kivéve: kockázatos adózók =75 nap)

www.rendszerviz.hu

Page 11: 15 PERC ADÓ_bi

11

Adóigazgatás (Art.)

SZJA bevallásadónyilatkozat/egyszerűsített bevallás („SÖRALÁTÉT”) megszűnik,bevallási ajánlatot ügyfélkapun keresztül küld a NAV,önbevallás és munkáltatói nyilatkozat megmarad,adóbírság, kés.pótlék adózó helyett a munkáltatóé,családi kedvezményhez a 2016 éves bevallásban kell adóazonosító jel, adóelőleghez még nem,mindenkinek küld a NAV adóazonosítót.

www.rendszerviz.hu

Page 12: 15 PERC ADÓ_bi

12

Adóigazgatás (Art.)

Adóregisztráció cégalapításkor vizsgálják a cégképviselő adózói

múltját is, az adótartozás felső határai 15/30M Ft-ról

5/10M Ft-ra csökkennek, kiterjed a vizsgálat a részvényesre is, ha

befolyása jelentős.

www.rendszerviz.hu

Page 13: 15 PERC ADÓ_bi

13

Adóigazgatás (Art.)

EGYÉB Art változások NAV saját kézbesítőkkel is dolgozhat, egységes folyószámla és igazolás (adó és vám), nem írnak elő késedelmi pótlékot 2 000 Ft alatt, nincs kötelező ellenőrzés végelszámoláskor, nincs kötelező jegyzőkönyv EKÁER ellenőrzéskor, ha

minden OK, feljelentésre indult vagyonosodási vizsgálatban

becslés, csak bizonyítékokkal.

www.rendszerviz.hu

Page 14: 15 PERC ADÓ_bi

14

Általános forgalmi adó – ÁFA időszaki elszámolásnál a teljesítés ideje már nem mindig a

fizetési határidő,o fő szabály: időszak utolsó napja, de inkább a kivételek

alkalmazhatóak,o leginkább: időszak utolsó napjától számított 60. nap

házi sertéshús ÁFA mértéke 27% -ról 5%-ra csökken, légitársaság nem köteles számlát adni, csak kérésre, számlázó programok kötelező NAV adatexport funkció, on-line pénztárgépet használok köre várhatóan bővül (taxi,

konditerem, stb) NAV figyelmeztetés ha ÁFA csalóval üzletelünk

www.rendszerviz.hu

Page 15: 15 PERC ADÓ_bi

15

Személyi jövedelem adó (SZJA) az SZJA 16%-ról 15%-ra csökken, családi kedvezmény 1 gyermek: 10 000 Ft/hó, 3 vagy több

gyermek: 33 000 Ft/hó (nem változott) 2 gyermek: 12 500 Ft/hó (!) és 2019-ig évente +2 500 Ft-tal

emelkedik, első házasok kedvezménye 5 000 Ft/hó 24 hónapig adóalap kiegészítés a béren kívüli juttatásoknál 1,19 marad,

o béren kívüli juttatások adóterhe: 34,5% és 49,98%-ra csökken TB-be visszalépő mg.nyugdíj pt. tag 20% adókedvezmény, KATA szabályai nem változtak.

www.rendszerviz.hu

Page 16: 15 PERC ADÓ_bi

16

Személyi jövedelem adó (SZJA)

Adómentes pénzügyi intézmény felszámolása miatt kapott

kárrendezés (hozam/nyereség is), elengedett gépjármű hitel/pénzügyi lízing

kötelezettség, magáncsőd intézményében elengedett

kötelezettség, on-line kaszinójáték nyereménye (kivéve: külföldi

jackpot rendszerből származó)

www.rendszerviz.hu

Page 17: 15 PERC ADÓ_bi

17

Társadalombiztosítás (TB)

nappali tagozatos tanuló/hallgató 25 éves koráig akkor sem biztosított, ha a jogviszony szünetel,

szocho kedvezmények továbbra is 100 000 Ft-ig vehetőek igénybe,

részmunkaidőnél arányosítva, kivéve az anyasági ellátások után visszatérőnél,

EÜ szolgáltatási járulék 7 050 Ft/ hó, 235 Ft/nap nyugdíj egyeztetés hivatalból 1955-1959-ben

születettek.

www.rendszerviz.hu

Page 18: 15 PERC ADÓ_bi

18

Egyéb adók

nincs cégautó adó/vagyonszerzési illeték elektromos autók esetén

nem kell hipa bevallást beadni, ha mentesség (adóalap 2,5M alatt) alapján 0-s lenne,

központilag a NAV részére beadható minden hipa bevallás, továbbítják,

reklámadó: nem TAO alap növelő a nyilatkozat nélküli reklám költés max.30M Ft

www.rendszerviz.hu

Page 19: 15 PERC ADÓ_bi

19

Társasági adó kapcsolt vállalkozás, már az ügyvezetés azonossága miatt

is, jövedelem- (nyereség) minimum alapja emelkedik, progresszív mentesítés = külföldi jövedelem kettős

adóztatásának elkerülése, növekedési adóhitel, 3 éve működő, 5x feltétel, 2 évig

halasztani lehet az adót, sport, előadó-művészet, filmkészítés támogatása civilek ingatlan hasznosítása vállalkozási tevékenység,

ebből származó eredménye TAO alap növelő.

www.rendszerviz.hu

Page 20: 15 PERC ADÓ_bi

20

Számvitel egyszerűsített éves beszámoló határértékei több mint

kétszeres értékre emelkedtek, létszám továbbra is 50 fő, mérleg

jelentős tulajdoni részesedés 20+% (mérlegsorokon átvezetni) nincs mérleg szerinti eredmény (adózott eredmény váltja)

eredmény-kimutatásból eltűnnek rendkívüli bevételek/ráfordítások (átsorolni: pénzügyibe vagy

egyébbe) mérleg szerinti eredmény (adózott eredmény váltja) fizetett osztalékkal kapcsolatos sorok

www.rendszerviz.hu

Page 21: 15 PERC ADÓ_bi

21

Számvitel osztalék

o évente 1x a beszámoló elfogadásakor lehet dönteni osztalékfizetésről,

o folyó évi tételként kell könyvelni, nem évvégén,o kapott, jóváhagyott osztalék emeli az osztalékfizetési korlátot,o osztalék előleg fizetés szabályai nem változtak,

számlarend, számlatükör o jelentős tulajdoni részesedés,o rendkívüli tételek megszűnése,o mérleg szerinti eredmény helyett, adózott eredmény

www.rendszerviz.hu

Page 22: 15 PERC ADÓ_bi

22

Számvitel

számviteli politikában rendeznio jelentős kategória,o kivételes nagyságú/előfordulású tételek

(sok/ritka)o osztalék elszámolás módjao új (jelentős tul.rész) és törölt (msze) mérlegsorok o törölt eredmény-kimutatás sorok (rendkívüli

eredmény, msze, osztalék)o kiegészítő melléklet új kötelező tartalma

www.rendszerviz.hu

Page 23: 15 PERC ADÓ_bi

23

Új PTK miatti változások

hatályba lépés 2014. március 15. átfogóbb tartalom: családjog, gazdasági

társaságok határozni kell az új PTK szerinti tovább

működésről, Kft törzstőke minimuma 3 Millió Ft-ra emelkedik,

határidő: 2016. március 15. (+30nap), mi a menete?

www.rendszerviz.hu