1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.
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11
TITULO IVTITULO IV
De las Infracciones y Delitos De las Infracciones y Delitos FiscalesFiscales
CAPITULO ICAPITULO I
InfraccionesInfracciones
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22
Transgresión; quebrantamiento de una norma o de un pacto.
Todo hecho u omisión descrito, declarado como ilegal y sancionado por una ley.
E. Concepto de infracciónE. Concepto de infracción
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33
Hecho u Hecho u omisión omisión descrito descrito
Declarado Declarado ilegal ilegal
Sancionado Sancionado
En una LeyEn una Ley
E.1. Elementos de la infracciónE.1. Elementos de la infracción
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44
ATENDIENDO A SUS
CONSECUENCIAS
DE FONDO
DE FORMA
ATENDIENDO A SUS EFECTOS EN
EL TIEMPO
INSTANTÁNEAS
CONTINUADAS
CLASIFICACION DE LAS CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN INFRACCIONES PREVISTAS EN
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIONCODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
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55
• Se indican los supuestos para considerar como espontáneo el incumplimiento de obligaciones.Artículo 73
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1010
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1212
CAPITULO II
DELITOS FISCALES
CAPITULO II
DELITOS FISCALES
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1313
DELITO ES TODA ACCION U OMISION QUE
SANCIONAN LAS LEYES PENALES
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1414
LOS DELITOS FISCALES PUEDEN SER:
• Por querella
• Por declaratoria de perjuicios
• Por declaratoria especial tratándose de contrabando
si las mercancías
Por denuncia de hechos.
• Son de aquellas por las que no se paga impuesto o requieran permiso de autoridad competente
• Son de tráfico prohibido.
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1515
Delitos por querella
• Equiparables al contrabando. (art. 105 C.F.F)
• Defraudación Fiscal . (art. 108 C.F.F.)
• Equiparables a la Defraudación Fiscal (art. 109 C.F.F.)
• Conductas relacionadas con el registro Federal de contribuyentes (art. 110 C.F.F.)
• Depositarios o interventores infieles (art. 112 C.F.F.)
• Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad Fiscal competente (art. 114 C.F.F.)
• Verificación física de mercancías en transporte en lugar distinto a los recintos Fiscales (art. 114 C.F.F.)
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1616
Delitos por declaratoria de
perjuicio
Contrabando (Art. 102 C.F.F.)
Robo de mercancía en recinto Fiscal o fiscalizado (art. 115 C.F.F.)
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1717
DELITOS POR DECLARATORIA SIMPLE
Contrabando de mercancías por las que
no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente (art. 102
C.F.F.)
Sedena
Secretaría de Salud
Secretaría de Economía
Contrabando de mercancías de trafico prohibido
(art. 102 C.F.F)
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1818
DELITOS POR DENUNCIA DE HECHOSDELITOS POR DENUNCIA DE HECHOS
Encubrimiento (art. 96 C.F.F.).
No declaración en aduana de cantidades superiores a 30,000 dolares USA.
Alteración o destrucción de aparatos de control, sellos o marcas oficiales colocados con fines Fiscales (art. 113-I C.F.F.)
La tentativa de delitos Fiscales (art. 98 C.F.F.)
Alteración o destrucción de máquinas registradoras de operación de caja en oficinas recaudadoras (art. 113-II C.F.F.)
Tenencia de marbetes o precintos o enajenación de ellos sin autorización. (art. 113-II C.F.F.)
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1919
Reproducción o impresión ilegítima de comprobantes fiscales (art. 113-III C.F.F.).
Amenazar al contribuyente, su representante o sus dependientes con formular por si o por medio de la dependencia de su adscripción, una denuncia, querella o declaratoria al Ministerio Público por falta de delitos fiscales (art. 114-A C.F.F.)
Revelación ilegal de información (art. 114-B C.F.F)
Comercializar o transportar gasolina o diesel en forma ilegal. (Art. 115 Bis C.F.F.)
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2020
En los delitos fiscales la autoridad
judicial no impondrá sanción
pecuniaria; las autoridades
administrativas, con arreglo a las
leyes fiscales harán efectivas las
contribuciones omitidas, los recargos
y las sanciones, sin que ello afecte el
procedimiento penal.
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2121
Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
Concierten la realización del delito.
Realicen la conducta o el hecho descrito en la Ley.
Cometan conjuntamente el delito.
Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
Ayuden dolosamente a otro para su comisión.
Auxilien a otro después de su ejercicio, cumpliendo una promesa anterior.
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2222
Si un funcionario o empleado público comete o en cualquier forma participa en la comisión de un delito fiscal, la pena aplicable por
el delito que resulte se aumentará de tres a seis
años de prisión.
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2323
• Tres años contados a partir del día en que Tres años contados a partir del día en que la S.H.C.P. Tenga conocimiento del delito y la S.H.C.P. Tenga conocimiento del delito y del delincuente.del delincuente.
• Cinco años contados a partir de la Cinco años contados a partir de la comisión del delito si la S.H.C.P. no tiene comisión del delito si la S.H.C.P. no tiene conocimiento del delito y del delincuente.conocimiento del delito y del delincuente.
• En los demás casos se estará a las reglas En los demás casos se estará a las reglas del Código Penal Federal. (Título Quinto, del Código Penal Federal. (Título Quinto, Capítulo VI del C.P.F.)Capítulo VI del C.P.F.)
La acción penal en los delitos fiscales perseguibles por querella, por declaratoria y por declaratoria de perjuicio de la S.H.C.P. prescribirá en:
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2424
TITULO QUINTO TITULO QUINTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE LOS PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOSADMINISTRATIVOS
CAPITULO PRIMERO.- DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS.
• REVOCACIÓN.
CAPITULO SEGUNDO.- DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.
• FORMAS DE NOTIFICAR.
• CUANDO SURTE EFECTOS LA NOTIFICACIÓN.
• DONDE SE DEBE Y SE PUEDE NOTIFICAR.
• NOTIFICACIONES PERSONALES.
• DE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.
• SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRO.
CAPITULO TERCERO.- DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.
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2525
EL RECURSOEL RECURSODE DE
REVOCACIONREVOCACION
LOS ACTOS LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS ADMINISTRATIVOS
DICTADOS EN DICTADOS EN MATERIA FISCAL MATERIA FISCAL
FEDERAL FEDERAL
PROCEDEPROCEDECONTRACONTRA
PROCEDEPROCEDECONTRACONTRA
ART.116 C.F.F.ART.116 C.F.F.
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2626
EL RECURSO EL RECURSO DE DE
REVOCACION REVOCACION PROCEDE PROCEDE CONTRACONTRA
RESOLUCIONES DEFINITIVAS QUE
• DETERMINEN CONTRIBUCIONES DETERMINEN CONTRIBUCIONES ACCESORIOS, O ACCESORIOS, O APROVECHAMIENTOS.APROVECHAMIENTOS.
• NIEGUEN DEVOLUCIONESNIEGUEN DEVOLUCIONES
• DICTEN LAS AUTORIDADES DICTEN LAS AUTORIDADES ADUANERASADUANERAS
• CAUSEN AGRAVIO AL CAUSEN AGRAVIO AL PARTICULARPARTICULAR
• EXIJAN EL PAGO DE CREDITOS EXIJAN EL PAGO DE CREDITOS FISCALES, CUANDO SE HAN FISCALES, CUANDO SE HAN EXTINGUIDO,SU IMPORTE ES EXTINGUIDO,SU IMPORTE ES INFERIOR AL EXIGIDO.INFERIOR AL EXIGIDO.
• DICTADOS DENTRO DEL DICTADOS DENTRO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE ADMINISTRATIVO DE EJECUCION NO AJUSTADOS A EJECUCION NO AJUSTADOS A LA LEY.LA LEY.
• AFECTEN EL INTERES JURIDICO AFECTEN EL INTERES JURIDICO DE TERCEROS.DE TERCEROS.
• DETERMINEN EL VALOR DE DETERMINEN EL VALOR DE BIENES EMBARGADOSBIENES EMBARGADOS
CONTRA ACTOS QUECONTRA ACTOS QUE
ART.117 C.F.F.ART.117 C.F.F.
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2727
EL RECURSO DE REVOCACION TAMBIEN PROCEDE
EN CONTRADE
LAS NOTIFICACIONES REALIZADAS ILEGALMENTE Ó
CUANDO SE ALEGUE QUE UN ACTO O RESOLUCION NO FUE NOTIFICADO
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2828
PLAZO GENERAL PARA PLAZO GENERAL PARA INTERPONERINTERPONER
EL RECURSO DE EL RECURSO DE REVOCACIONREVOCACION
DENTRO DENTRO DE DE
LOS 45 LOS 45 DIASDIAS
SIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACIÓN SIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACIÓN DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.
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2929El propósito del escritoEl propósito del escrito
La resolución o acto La resolución o acto que se impugnaque se impugna
REQUISITOS REQUISITOS DEL DEL
ESCRITO DEL ESCRITO DEL RECURSO DE RECURSO DE REVOCACIONREVOCACION
Constar en escrito digitalConstar en escrito digital
Nombre, denominación o razón social del recurrente
Clave de su Registro Federal de Contribuyentes
Domicilio fiscal Manifestado en el Registro
Domicilio para recibir y oir notificaciones, y persona autorizada para recibirlas, en su caso
La autoridad fiscal a la que se dirige
Los hechos controvertidosLos hechos controvertidos
Agravios que le causen la Agravios que le causen la resolución o acto impugnadoresolución o acto impugnado
Pruebas que ofrecePruebas que ofrece
Firma electrónica Firma electrónica del recurrentedel recurrente
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3030
• Improcedencia del recurso administrativo
Se puede impugnar vía recurso por una sola vez la resolución recaída en cumplimiento de resolución de recurso. Antes de la reforma era improcedente el recurso contra resolución en cumplimiento de resolución de recurso, por lo que se tenía que acudir a juicio.
Artículo 124
![Page 31: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/31.jpg)
3131
• Pruebas que se admiten en el recurso de revocación incluyendo los documentos públicos, en este sentido este artículo se reforma para indicar el valor probatorio pleno de los documentos públicos digitales
Artículo 130
• En la resolución modificatoria en materia de recurso de revocación se deberá indicar el plazo para interponer juicio contencioso administrativo
Artículo 132
![Page 32: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/32.jpg)
3232
• Sentido de las resoluciones que ponen fin a los recursos y plazo para el cumplimiento de las resoluciones que se emitan
Artículo 133
Casos en que procede la revocación para efectos - vicio de forma.
Casos en que procede la revocación lisa y llana – vicio de fondo, cumplimiento en 4 meses. El plazo de 4 meses se computa desde el día hábil siguiente a aquel en que quede firme la resolución y se interrumpe cuando se impugna la resolución recaída al recurso.
![Page 33: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/33.jpg)
3333
NO AFECTAR EL INTERES NO AFECTAR EL INTERES JURIDICO DEL RECURRENTEJURIDICO DEL RECURRENTE
RESOLUCIONES DICTADAS EN EL RESOLUCIONES DICTADAS EN EL RECURSO O EN CUMPLIMIENTO DE RECURSO O EN CUMPLIMIENTO DE
ESTAS O SENTENCIASESTAS O SENTENCIAS
RESOLUCIONES IMPUGNADAS EN EL RESOLUCIONES IMPUGNADAS EN EL TRIBUNAL FISCAL DE LA TRIBUNAL FISCAL DE LA
FEDERACIONFEDERACION
ACTOS CONSENTIDOSACTOS CONSENTIDOS
ACTOS CONEXOS IMPUGNADOS ACTOS CONEXOS IMPUGNADOS CON ALGUN OTRO MEDIO DE DEFENSACON ALGUN OTRO MEDIO DE DEFENSA
NO AMPLIAR EL RECURSO O NO NO AMPLIAR EL RECURSO O NO EXPRESAR AGRAVIOS EN EL EXPRESAR AGRAVIOS EN EL
MISMOMISMO
POR REVOCACION DE LOS POR REVOCACION DE LOS ACTOS POR LA AUTORIDADACTOS POR LA AUTORIDAD
RESOLUCIONES DICTADAS ENRESOLUCIONES DICTADAS EN PROCEDIMIENTOS DE RESOLUCION PROCEDIMIENTOS DE RESOLUCION
DE CONTROVERSIASDE CONTROVERSIAS
CAUSALESCAUSALES DEDE
IMPROCEDENCIAIMPROCEDENCIA
CAUSALESCAUSALES DEDE
IMPROCEDENCIAIMPROCEDENCIA
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3434
CAUSALES DE SOBRESEIMIENTOCAUSALES DE SOBRESEIMIENTO
DESISTIMIENTO EXPRESO DEL RECURRENTEDESISTIMIENTO EXPRESO DEL RECURRENTE
PRESENCIA DE ALGUNA PRESENCIA DE ALGUNA CAUSAL DE CAUSAL DE
IMPROCEDENCIAIMPROCEDENCIA
NO EXISTIR EL ACTO O RESOLUCION NO EXISTIR EL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADAIMPUGNADA
POR HABER CESADO POR HABER CESADO LOS EFECTOS DEL LOS EFECTOS DEL
ACTO O RESOLUCION ACTO O RESOLUCION IMPUGNADAIMPUGNADA
![Page 35: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/35.jpg)
3535
PRUEBAS ADMISIBLES EN EL RECURSO DE REVOCACIÓN TODA CLASE DE PRUEBA
EXCEPTO
PRUEBAS EN EL RECURSO DE REVOCACIÓNPRUEBAS EN EL RECURSO DE REVOCACIÓN
LA PRUEBA TESTIMONIAL
LA PRUEBA CONFESIONAL
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3636
Mandar reponer el Mandar reponer el procedimiento procedimiento
administrativo o que se administrativo o que se emita una nueva emita una nueva
resoluciónresolución
Dejar sin efectos el acto impugnado.Dejar sin efectos el acto impugnado.
Modificar el acto Modificar el acto impugnado o dictar uno impugnado o dictar uno nuevo que lo sustituya, nuevo que lo sustituya,
cuando el recurso cuando el recurso interpuesto sea total o interpuesto sea total o
parcialmente resuelto a parcialmente resuelto a favor del recurrentefavor del recurrente
SI LA RESOLUCION QUE PONE FIN AL RECURSO RESUELVE EL FONDO CONTROVERTIDO PODRÁ:
Confirmar el acto impugnadoConfirmar el acto impugnado
![Page 37: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/37.jpg)
3737
PLAZO PARA CUMPLIMENTAR PLAZO PARA CUMPLIMENTAR LA RESOLUCION DICTADA EN LA RESOLUCION DICTADA EN
EL RECURSOEL RECURSO
CUATRO MESES, A CUATRO MESES, A PARTIR DE QUE QUEDE PARTIR DE QUE QUEDE FIRME LA RESOLUCION FIRME LA RESOLUCION
CUATRO MESES, A CUATRO MESES, A PARTIR DE QUE QUEDE PARTIR DE QUE QUEDE FIRME LA RESOLUCION FIRME LA RESOLUCION
¿CUANDO?¿CUANDO?
CUMPLIMENTACION DE RESOLUCIONES EN EL RECURSO DE CUMPLIMENTACION DE RESOLUCIONES EN EL RECURSO DE REVOCACIONREVOCACION
SI SE ORDENA SI SE ORDENA REALIZAR UN REALIZAR UN
DETERMINADO ACTODETERMINADO ACTO
SI SE ORDENE LA SI SE ORDENE LA REPOSICION DE UN REPOSICION DE UN
PROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO
![Page 38: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/38.jpg)
3838
CONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se da CONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se da eficacia a los actos administrativos emitidos por eficacia a los actos administrativos emitidos por la autoridad fiscal.la autoridad fiscal.
LA NOTIFICACION FISCAL Y SUS FORMAS LA NOTIFICACION FISCAL Y SUS FORMAS
ACTOS DE AFECTACION ACTOS DE AFECTACION GENERALGENERAL
PUBLICACIONPUBLICACION
ACTOS DE AFECTACION ACTOS DE AFECTACION INDIVIDUALINDIVIDUAL
NOTIFICACIONNOTIFICACION
![Page 39: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/39.jpg)
3939
I.I. Personalmente o por correo certificado o Personalmente o por correo certificado o electrónicoelectrónico
II.II. Correo ordinario o telegramaCorreo ordinario o telegramaIII.III. Por estradosPor estradosIV.IV. Por edictosPor edictosV.V. Por instructivoPor instructivo
FORMAS DE NOTIFICACION FISCAL FORMAS DE NOTIFICACION FISCAL (Art. 134, C.F.F.)(Art. 134, C.F.F.)
![Page 40: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/40.jpg)
4040
• El plazo de permanencia de las notificaciones por estrados será de 15 días y se establece la obligación simultánea de hacerlo por vía electrónica.Artículo 139
![Page 41: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/41.jpg)
4141
• Publicación de las notificaciones por edictos en la página electrónica de las autoridades será de 15 días, los días de su publicación en un diario de circulación nacional será de 1 día y en el DOF será de 3 días. Surtirán efecto el último día de su publicación en cualquiera de los medios señalados.
Artículo 139
![Page 42: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/42.jpg)
4242
Depósito en dineroDepósito en dinero Garantía financiera Garantía financiera
equivalenteequivalente PrendaPrenda HipotecaHipoteca FianzaFianza Obligación solidaria de Obligación solidaria de
tercerotercero Embargo en la vía Embargo en la vía
administrativaadministrativa Títulos valor o cartera de Títulos valor o cartera de
crédito crédito
FORMAS DE FORMAS DE GARANTIZAR GARANTIZAR EL INTERES EL INTERES
FISCALFISCAL
![Page 43: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/43.jpg)
4343
• Se prevé la aceptación de fianza con firma electrónica, el cómputo del plazo para garantizar será a partir del día siguiente en que surta efecto la notificación, la garantía en juicio de amparo será vía depósito.Artículo 141
![Page 44: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/44.jpg)
4444
CAPITULO III
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE
EJECUCION
CAPITULO III
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE
EJECUCION
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4545
FASES DEL PAE
REQUERIMIENTO.
MANDAMIENTO DE LA AUTORIDAD MEDIANTE EL CUAL SE EXIGE EL PAGO DE CREDITOS FISCALES NO CUBIERTOS ESPONTANEAMENTE.
EMBARGO.
ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A RETENER O SECUESTRAR BIENES DEL DEUDOR, SUFICIENTES PARA ASEGURAR EL PAGO DEL CREDITO FISCAL A TRAVES DE SU ENAJENACION EN REMATE, ENAJENACION FUERA DE SUBASTA, SU ADJUDICACION EN FAVOR DEL FISCO, O SU INTERVENCION EN ADMIINISTRACION O CON CARGO A CAJA.
REMATE.
ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A ENAJENAR LOS BIENES EMBARGADOS PARA, CON SU PRODUCTO, CUBRIR LOS CREDITOS FISCALES ADEUDADOS POR EL EMBARGADO.
![Page 46: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/46.jpg)
4646
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE
EJECUCION REQUISITOS DE LAS DILIGENCIAS
DE REQUERIMIENTO Y EMBARGO
NOTIFICACION PERSONAL
(Artículo 152, Código Fiscal de la Federación)
• EN EL DOMICILIO DEL DEUDOR.
• CON LOS REQUISITOS DEL ARTICULO 137, DEL C.F.F.
LEVANTAMIENTO DEL ACTA
(Artículo 152, Código Fiscal de la Federación)
• QUE REUNA REQUISITOS DEL ARTICULO 38 DEL C.F.F.
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4747
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE
EJECUCION DESIGNACION DE BIENES SUJETOS EJECUCION DESIGNACION DE BIENES SUJETOS
A EMBARGOA EMBARGO
PERSONAS QUE LOS DESIGNAN:PERSONAS QUE LOS DESIGNAN:
1.1. LA PERSONA CON QUIEN SE ENTIENDA LA LA PERSONA CON QUIEN SE ENTIENDA LA DILIGENCIA; ARTICULO 155.DILIGENCIA; ARTICULO 155.
2.2. EL EJECUTOR CUANDO EXISTAN LAS EL EJECUTOR CUANDO EXISTAN LAS CAUSALES DEL ARTICULO 156 DEL C.F.F.CAUSALES DEL ARTICULO 156 DEL C.F.F.
![Page 48: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/48.jpg)
4848
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION ORDEN EN LA DESIGNACION DE EJECUCION ORDEN EN LA DESIGNACION DE
BIENES A EMBARGARBIENES A EMBARGAR
I.I. DINERO, METALES PRECIOSOS Y DEPOSITOS BANCARIOSDINERO, METALES PRECIOSOS Y DEPOSITOS BANCARIOS
II. II. ACCIONES, BONOS, CUPONES VENCIDOS, VALORES ACCIONES, BONOS, CUPONES VENCIDOS, VALORES MOBILIARIOS Y EN GENERAL CREDITOS DE INMEDIATO Y MOBILIARIOS Y EN GENERAL CREDITOS DE INMEDIATO Y FACIL COBRO A CARGO DE ENTIDADES O DEPENDEN- FACIL COBRO A CARGO DE ENTIDADES O DEPENDEN- CIAS DE LA FEDERACION, ESTADOS Y MUNICIPIOS Y DE CIAS DE LA FEDERACION, ESTADOS Y MUNICIPIOS Y DE INSTITUCIONES O EMPRESAS DE RECONOCIDA INSTITUCIONES O EMPRESAS DE RECONOCIDA SOLVENCIA.SOLVENCIA.
III.III. BIENES MUEBLES NO COMPRENDIDOS EN LAS BIENES MUEBLES NO COMPRENDIDOS EN LAS FRACCIONES ANTERIORESFRACCIONES ANTERIORES
IV.IV. BIENES INMUEBLESBIENES INMUEBLES
ARTICULO 155ARTICULO 155
![Page 49: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/49.jpg)
4949
PROCEDIMIENTO DEL EMBARGO DE PROCEDIMIENTO DEL EMBARGO DE DEPOSITOS BANCARIOS (156-BIS)DEPOSITOS BANCARIOS (156-BIS)
• OFICIO AL GERENTE DE LA SUCURSALOFICIO AL GERENTE DE LA SUCURSAL
• LA INSTITUCION INFORMARA DE LOS LA INSTITUCION INFORMARA DE LOS INCREMENTOS POR INTERESES INCREMENTOS POR INTERESES
• SE PODRAN OFRECER OTRAS GARANTIASSE PODRAN OFRECER OTRAS GARANTIAS
![Page 50: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/50.jpg)
5050
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION BIENES INEMBARGABLESBIENES INEMBARGABLES
I.I. LECHO COTIDIANO Y VESTIDOS DEL DEUDOR Y FAMILIARESLECHO COTIDIANO Y VESTIDOS DEL DEUDOR Y FAMILIARES
ARTICULO 157 DEL CODIGO FISCAL DE LA ARTICULO 157 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIONFEDERACION
II.II. MUEBLES DE USO INDISPENSABLE, NO SIENDO DE LUJO A JUICIO MUEBLES DE USO INDISPENSABLE, NO SIENDO DE LUJO A JUICIO DEL EJECUTORDEL EJECUTOR
III.III. LIBROS, INSTRUMENTOS, UTILES Y MOBILIARIO INDISPENSABLE LIBROS, INSTRUMENTOS, UTILES Y MOBILIARIO INDISPENSABLE PARA EL EJERCICIO DE PROFESION, ARTE U OFICIO A QUE SE PARA EL EJERCICIO DE PROFESION, ARTE U OFICIO A QUE SE DEDIQUE EL DEUDORDEDIQUE EL DEUDOR
IV.IV. MAQUINARIA ENSERES Y SEMOVIENTES DE NEGOCIACIONES. MAQUINARIA ENSERES Y SEMOVIENTES DE NEGOCIACIONES. PODRAN SER OBJETO DE EMBARGO CON LA NEGOCIACION EN SU PODRAN SER OBJETO DE EMBARGO CON LA NEGOCIACION EN SU TOTALIDADTOTALIDAD
V.V. ARMAS, VEHICULOS Y CABALLOS QUE LOS MILITARES EN ARMAS, VEHICULOS Y CABALLOS QUE LOS MILITARES EN SERVICIO DEBAN USARSERVICIO DEBAN USAR
![Page 51: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/51.jpg)
5151
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIONDE EJECUCION
BIENES INEMBARGABLES BIENES INEMBARGABLES
VI.VI. GRANOS, MIENTRAS NO HAYAN SIDO COSECHADOS, GRANOS, MIENTRAS NO HAYAN SIDO COSECHADOS, PERO NO LOS DERECHOS SOBRE LAS SIEMBRASPERO NO LOS DERECHOS SOBRE LAS SIEMBRAS
ARTICULO 157 DEL CODIGO FISCAL DE LA ARTICULO 157 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.FEDERACION.
VII.VII. DERECHOS DE USUFRUCTO, PERO NO LOS FRUTOS DE DERECHOS DE USUFRUCTO, PERO NO LOS FRUTOS DE ESTE.ESTE.
VIII.VIII. DERECHOS DE USO O DE HABITACIONDERECHOS DE USO O DE HABITACION
IX.IX. EL PATRIMONIO DE FAMILIA EN TERMINOS DE LEY, DESDE SU EL PATRIMONIO DE FAMILIA EN TERMINOS DE LEY, DESDE SU INSCRIPCION EN EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDADINSCRIPCION EN EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD
X.X. SUELDOS Y SALARIOSSUELDOS Y SALARIOS
XI.XI. PENSIONES DE CUALQUIER TIPOPENSIONES DE CUALQUIER TIPO
XII.XII. LOS EJIDOSLOS EJIDOS
![Page 52: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/52.jpg)
5252
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION PROCEDENCIA DEL REMATE
EL REMATE DEBERA CELEBRARSE DENTRO DE LOS 30 DIAS SIGUIENTES A AQUEL EN QUE SE DETERMINO LA BASE PARA LA ENAJENACION DE LOS BIENES Y, LA CONVOCATORIA DEBERA SER PUBLICADA CUANDO MENOS 10 DIAS ANTES DE LA FECHA DEL REMATE
1. BASE DEL REMATE 30 DIAS
2. CELEBRACION DEL REMATE
3. CONVOCATORIA:
![Page 53: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/53.jpg)
5353
AMPLIACION DE EMBARGO
REQUISITOS
2. Mandamiento.
1. Existencia del motivo.
![Page 54: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/54.jpg)
5454
FORMAS DE FORMAS DE
ENAJENAR ENAJENAR
BIENES BIENES
EMBARGADOSEMBARGADOS
FORMAS DE FORMAS DE
ENAJENAR ENAJENAR
BIENES BIENES
EMBARGADOSEMBARGADOS
REMATE (SUBASTA REMATE (SUBASTA PUBLICA A TRAVÉS DE PUBLICA A TRAVÉS DE
MEDIOS MEDIOS ELETRONICOS)ELETRONICOS)
ENAJENACION ENAJENACION DIRECTA FUERA DE DIRECTA FUERA DE
SUBASTASUBASTA
ADJUDICACIONADJUDICACION
![Page 55: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/55.jpg)
5555
REQUISITOS PARA LA ENAJENACION DE
LOS TERMINOS DE LA FRACC. IV ART.
192 CFF
ACUERDO DE LA AUTORIDAD EN QUE FUNDE Y MOTIVE LA
VENTA FUERA DE REMATE, EN EL QUE
ACREDITE QUE:
LOS BIENES SON DE FACIL DETERIORO O DESCOMPOSICION, O
SON MATERIALES INFLAMABLES
NO EXISTE LUGAR EN LA LOCALIDD, APROPIADO PARA
SU CONSERVACION
![Page 56: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/56.jpg)
5656
PRESCRIPCION
ES EL MEDIO DE ADQUIRIR BIENES O LIBERARSE
DE OBLIGACIONES MEDIANTE EL TRANSCURSO
DE CIERTO TIEMPO Y BAJO LAS CONDICIONES
ESTABLECIDAS EN LA LEY.
• En materia fiscal opera para liberar a la
autoridad de devolver contribuciones o al
contribuyente de pagar algún crédito fiscal.
![Page 57: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/57.jpg)
5757
ELEMENTOS DE
LA
PRESCRIPCION
EN MATERIA
TRIBUTARIA
ES UNA FIGURA JURIDICO TRIBUTARIA
LIBERA LA OBLIGACION DE PAGO
DEBE TRANSCURRIR EL PLAZO QUE FIJA LA LEY
![Page 58: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/58.jpg)
5858
ES UN MEDIO DE DEFENSA QUE SE ES UN MEDIO DE DEFENSA QUE SE INTERPONE ANTE EL TRIBUNAL INTERPONE ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVA CON LA FINALIDAD ADMINISTRATIVA CON LA FINALIDAD DE DEJAR SIN EFECTO ACTOS DE DE DEJAR SIN EFECTO ACTOS DE AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS QUE NO SE APEGUEN A DERECHO.QUE NO SE APEGUEN A DERECHO.
![Page 59: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/59.jpg)
5959
PARA QUE PROCEDA EL JUICIO CONTENCIOSO PARA QUE PROCEDA EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SE REQUIEREADMINISTRATIVO SE REQUIERE
La existencia de una resolución definitiva
Que la resolución sea emitida por autoridad fiscal federal
Que la resolución impugnada cause un agravio al demandante
Que el actor tenga un interés jurídico al promover la demanda
Que la resolución impugnada sea personal
Que la resolución cuya nulidad se solicita sea nueva
Que no presente alguna causal de improcedencia.
![Page 60: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/60.jpg)
6060
EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO ES EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO ES IMPROCEDENTE POR LOS ACTOS Y CAUSAS SIGUIENTES:IMPROCEDENTE POR LOS ACTOS Y CAUSAS SIGUIENTES:
Ausencia de interés jurídico del demandante. Incompetencia del tribunal Cosa juzgada Consentimiento de acto impugnado Que exista juicio pendiente en relación al acto impugnado Que el acto no sea definitivo Conexidad Interposición de un procedimiento judicial Ordenamientos de carácter general y abstracto sin aplicación concreta Ausencia de conceptos de impugnación Inexistencia del acto reclamado Otras causas de improcedencia
![Page 61: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/61.jpg)
6161
CAUSAS
DE
SOBRESEIMIENTO
Desistimiento del demandante
Surgimiento en el juicio de alguna causa de improcedencia.
Muerte del demandante.
Dejar sin efecto el acto impugnado.
Cualquier circunstancia que por disposición legal impida emitir resolución en cuanto al fondo del negocio
![Page 62: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/62.jpg)
6262
• DICTADAS CONTRA RESOLUCIONES DEFINITIVAS POR DICTADAS CONTRA RESOLUCIONES DEFINITIVAS POR AUTORIDADES FISCALES FEDERALES Y ORGANISMOS FISCALES AUTORIDADES FISCALES FEDERALES Y ORGANISMOS FISCALES AUTONOMOS, QUE DETERMINEN LA EXISTENCIA DE UNA AUTONOMOS, QUE DETERMINEN LA EXISTENCIA DE UNA OBLIGACION, FISCAL, LA FIJE EN CANTIDAD LIQUIDA O DEN LAS OBLIGACION, FISCAL, LA FIJE EN CANTIDAD LIQUIDA O DEN LAS BASES PARA SU LIQUIDACION.BASES PARA SU LIQUIDACION.
• NIEGUEN DEVOLUCIONES DE INGRESOS FEDERALES REGULADOS NIEGUEN DEVOLUCIONES DE INGRESOS FEDERALES REGULADOS POR EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.POR EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.
• IMPONGAN MULTAS FISCALES POR INFRACCIONES IMPONGAN MULTAS FISCALES POR INFRACCIONES ADMINISTRATIVASADMINISTRATIVAS
• CAUSEN CUALQUIER AGRAVIO EN MATERIA FISCAL.CAUSEN CUALQUIER AGRAVIO EN MATERIA FISCAL.
• RESUELVAN RECURSOS ADMINISTRATIVOS.RESUELVAN RECURSOS ADMINISTRATIVOS.
![Page 63: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/63.jpg)
6363
45 DIAS CONTADOS A PARTIR DEL DIA 45 DIAS CONTADOS A PARTIR DEL DIA
SIGUIENTE A AQUEL EN QUE SURTA SIGUIENTE A AQUEL EN QUE SURTA
EFECTOS LA NOTIFICACION DEL ACTO EFECTOS LA NOTIFICACION DEL ACTO
ADMINISTRATIVO.ADMINISTRATIVO.
![Page 64: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/64.jpg)
6464
• La Ley del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administración contempla lo competencia de este órgano jurisdiccional.
![Page 65: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/65.jpg)
6565
ACTO DE AUTORIDAD ILEGAL
OPTATIVO
JUICIO DE NULIDAD RECURSO ADMINISTRATIVO
SI
ES FAVORABLE AL CONTRIBUYENTE
NO SI TERMINA
JUICIO DE AMPARO
SI
JUICIO DE NULIDAD
TERMINA
ES FAVORABLE AL CONTRIBUYENTE SI TERMINANO
AMPARO DIRECTO
* SALVO QUE LA AUTORIDAD INTERPONGA EL RECURSO DE REVISION.
NO
FAVORABLE AL CONTRIBUYENTE
![Page 66: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/66.jpg)
6666
• SE INTERPONE Y LOS RESUELVE LA PROPIA SE INTERPONE Y LOS RESUELVE LA PROPIA
AUTORIDAD QUE EMITE EL ACTO RECLAMADO DE AUTORIDAD QUE EMITE EL ACTO RECLAMADO DE
ILEGAL.ILEGAL.
• TIENE POR REGLA GENERAL EL CARÁCTER DE TIENE POR REGLA GENERAL EL CARÁCTER DE
OPTATIVO.OPTATIVO.
• LAS PRUEBAS SE OFRECEN EN EL ESCRITO EN QUE LAS PRUEBAS SE OFRECEN EN EL ESCRITO EN QUE
SE INTERPONE EL RECURSO.SE INTERPONE EL RECURSO.
• SE ADMITEN TODAS LAS PRUEBAS, SALVO LA SE ADMITEN TODAS LAS PRUEBAS, SALVO LA
CONFESIONAL DE LA AUTORIDAD A TRAVES DE CONFESIONAL DE LA AUTORIDAD A TRAVES DE
ABSOLUCION DE POSICIONES Y LA TESTIMONIAL.ABSOLUCION DE POSICIONES Y LA TESTIMONIAL.
• SE ESTABLECE LINEAMIENTOS DE VALORACION DE SE ESTABLECE LINEAMIENTOS DE VALORACION DE
PRUEBAS.PRUEBAS.
![Page 67: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/67.jpg)
6767
• LA ILEGALIDAD DE UN ACTO DE AUTORIDAD SE IMPUGNA ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.
• LAS PRUEBAS SE PRESENTAN EN EL ESCRITO DE DEMANDA O DE CONTESTACION A LA MISMA O EN LA AMPLIACION A ESTAS.
• SE ADMITEN TODAS LAS PRUEBAS SALVO LA CONFESIONAL DE LA AUTORIDAD A TRAVES DE ABSOLUCION DE POSICIONES.
• SE ESTABLECEN LINEAMIENTOS PARA LA VALORACION DE PRUEBAS.
![Page 68: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/68.jpg)
6868
DIRECTO: CONTRA RESOLUCIONES DEFINITIVAS:
INDIRECTO: OTRO TIPO DE ACTOS DE AUTORIDAD.
SE ANUNCIAN LAS PRUEBAS TESTIMONIAL, PERICIAL, Y/O INSPECCION JUDICIAL CON 5 DIAS DE ANTICIPACION A LA AUDIENCIA CONSTITUCIONAL.
AMPARO INDIRECTO:AMPARO INDIRECTO:
SE INTERPONE ANTE EL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACION, PUEDE SER:
EN LA AUDICIENCIA CONSTITUCIONAL SE OFRECEN LAS PRUEBAS SALVO LA DOCUMENTAL QUE PODRA PRESENTARSE CON ANTERIORIDAD.
SE ADMITE TODA CLASE DE PRUEBAS, EXCEPTO LAS DISPOSICIONES Y LAS QUE FUERAN CONTRA LA MORAL O EL DERECHO.
![Page 69: 1 TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I Infracciones.](https://reader031.fdocument.pub/reader031/viewer/2022012305/54b6287b49795948098b7988/html5/thumbnails/69.jpg)
6969
NO EXISTE ETAPA PROBATORIA Y DE ALEGATOS.
SE ENVIA EL EXPEDIENTE EN QUE RESOLVIÓ EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.
AMPARO DIRECTOAMPARO DIRECTO
PROCEDE EN LOS SUPUESTOS DEL ARTICULO 248 DEL C.F.F. Y SOLO LO PUEDE INTERPONER LA AUTORIDAD.
REVISIONREVISION