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• Nossa História • Sumário Executivo• Cenários • Impacto Econômico• Desafios
• Impostos• Custos Operacionais•Conclusão
AgendaAgenda
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A Associação Brasileira de Cruzeiros Marítimos – CLIA ABREMAR BRASIL, foi fundada em 2006
com o intuito de representar as armadoras e operadoras de turismo marítimo no país.
Em 2013 tornou-se parte da CLIA (Cruise Lines International Association), associação
mundial do setor, passando a se chamar CLIA ABREMAR BRASIL, por meio da qual promoverá,
junto a outras nove associações internacionais, uma voz globalmente unificada desta atividade,
que gera um impacto econômico de US$ 100 bilhões e emprega mais de 753 mil pessoas
em todo o mundo.
Nossa históriaNossa história
Atua na interlocução com órgãos públicos e instituições privadas na defesa e
promoção de um ambiente favorável para o setor (Ministério do Turismo, Ministério do
Trabalho e Emprego, Ministério das Relações Exteriores, Ministério da Justiça, Secretaria de Portos,
ANTAQ, ANVISA), sempre comprometida com a divulgação do país enquanto destino turístico.
É formada por grupos técnicos para debates, encaminhamentos de projetos e discussões
sobre assuntos pertinentes ao setor.
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A indústria de cruzeiros no Brasil tem passado por um declínio
acelerado nos últimos anos. De aproximadamente 886.000
hóspedes e 20 navios na temporada 2010/11, este número
agora passará a 640.000 hóspedes, com a metade da frota
(10 navios), prevista para operação em 2014/15. Uma
redução de 28,5% em 4 anos.
A análise mais detalhada a seguir buscará explicar os principais
motivos para o contínuo declínio das operações no Brasil.
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Sumário Sumário ExecutivoExecutivo
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-17%
-15%2%3%
31%
12%
5
CenáriosCenários
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DIVISÃO % DE ROTEIROS EM PORTOS DO BRASIL Vs. ARGENTINA/URUGUAI
CenáriosCenários
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ALASCA
CARIBE
EUROPA
BRASIL
DUBAI
ASIA
AUSTRÁLIA/NZ
CenáriosCenários
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Impacto Econômico
DADOS COMPARATIVOS
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Fonte: FGV/CLIA Abremar Brasil
Impacto EconômicoComparativo
Impacto EconômicoTemporada 2013/14
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R$ 693 Milhões
(-22,4%)
Armadores
R$ 455 Milhões
(-12,9%)
Cruzeiristas e Tripulantes
R$ 1,1bilhão
Cruzeiristas e Tripulantes
Armadores
R$ 893,5 Milhões
Armadores
R$ 522,5 Milhões
Cruzeiristas e Tripulantes
R$ 1,4bilhão
Cruzeiristas e Tripulantes
Armadores
2010/2011 2013/2014
Fonte: FGV/CLIA Abremar Brasil
Impacto EconômicoComparativo (2010/11 e 2013/14)
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Fonte: FGV/CLIA Abremar Brasil
(-7,5%)Transporte antes e/ou após a viagem
Passeios Turísticos (-9,7%)
Alimentos e bebidas (-14,2%)
(-13,4%)Transporte durante a viagem
(-16,5%)Hospedagem antes ou após o cruzeiro
Comércio Varejista (-14,9%)R$ 172milhões
R$ 80milhões
R$ 30milhões
R$ 155milhões
R$ 67milhões
R$ 16milhões
2010/2011 2013/2014 Variação
R$ 147milhões
R$ 74milhões
R$ 26milhões
R$ 133milhões
R$ 61milhões
R$ 14milhões
Impacto EconômicoComparativo (2010/11 e 2013/14)
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Fonte: FGV/CLIA Abremar Brasil
Uma redução de 5.173 postos de trabalho, quando comparado com a temporada de 2010/2011,
onde o setor gerou 20.638 postos diretos e indiretos.
Impacto EconômicoComparativo (2010/11 e 2013/14)
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Desafios
Carga tributáriaLegislação
Infraestrutura / Custos
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3 PRINCIPAIS IMPOSTOS
PRINCIPAIS IMPOSTOS
• Sobre Charter
• Sobre Venda do Cruzeiro
• Sobre Receita a BordoEstes itens se aplicam somente aos cruzeiros de Cabotagem e são detalhados nos slides a seguir
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A Companhia de Cruzeiros com sede no Brasil freta o
navio de sua Matriz para itinerários de Cabotagem,
enquanto nos cruzeiros Internacionais é considerada
uma Operação Internacional.
A remessa do pagamento desse fretamento tem
incidência de PIS, COFINS e IOF (9.63% - aprox. 3% da
Receita Bruta de Venda do Cruzeiro).
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Impostos sobre Charter
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Os impostos aplicados ao Faturamento decorrente
da Venda dos Cruzeiros de Cabotagem são PIS,
COFINS e ISS (total 5.15%), enquanto em cruzeiros
Internacionais o valor remetido para o exterior tem
0,38% de IOF de impacto.
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Impostos sobre receita de venda de
cruzeiros
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Declaração de Importação
Toda vez que o navio entra no Brasil, advindo de um porto estrangeiro, a Companhia de Cruzeiros abre uma Declaração de Importação (DSI) de todo o seu inventário a bordo, com impostos que variam de 35 a 58% (II, IPI, PIS e COFINS) sobre o custo dos itens.
Faturamento e Imposto de Renda
Uma vez que o produto ou serviço é vendido a bordo durante um cruzeiro de Cabotagem, os impostos acima incidem sobre o custo dos itens (aprox. 6% da receita bruta) além de um adicional de PIS/COFINS e IRPJ/CSLL (aprox. 9% sobre a receita bruta).
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Impostos sobre receita a bordo
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Premissas para os itinerários a seguir:• Assumindo R$4 milhões de Receita de Venda do
Cruzeiro• R$1,2 milhões de Receita de Vendas a Bordo
ITINERÁRIO 2
Cruzeiro de 7 Dias por portos
Argentinos/Uruguaios
ITINERÁRIO 1
Cruzeiro de 7 Dias por portos
BrasileirosSantos
Navegando
Punta Del Este
Buenos Aires
Montevidéu
Navegando
Navegando
Santos
Santos
Rio de Janeiro
Navegando
Salvador
Ilhéus
Navegando
Búzios
Santos
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Itinerários para comparação de
impostos
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Imposto sobre Charter
Receita de Venda
do Cruzeiro
R$4 milhões
Receita de
Vendas a Bordo R$1.2
milhões
Imposto sobre Receita de Venda do Cruzeiro
Declaração de Importação
Faturamento e Imposto de Renda
Impacto Total de Impostos na Receita de Venda do Cruzeiro R$340.820
Impacto Total de Impostos na Receita de Vendas a bordo $219.600
IOF
Impacto Total de Impostos na Receita de Venda do Cruzeiro R$15.200
NÃO HÁ Impacto de Impostos na Receita de Vendas a bordo
ITINERÁRIO 1
portos Brasileiros
ITINERÁRIO 2
portos Argentinos/Uruguaios
R$3.659.180
R$134.820R$206.000
R$980.400
R$111.600R$108.000
Receita de Venda
do Cruzeiro
R$4 milhões
Receita de
Vendas a Bordo R$1.2
milhões
COMPARAÇÃO DE IMPOSTOS POR ITINERÁRIO
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x
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IMPOSTOSITINERÁRIO 1CABOTAGEM
%ITINERÁRIO 2INTERNACION
AL
SOBRE CHARTER R$134.820 100% N/A
SOBRE A RECEITA DE VENDA DO CRUZEIRO
R$206.000 93% R$15.200
SOBRE A RECEITA A BORDO
R$219.600 100% N/A
TOTAIS R$560.420 98% R$15.200VARIAÇÃO DE IMPOSTOS CABOTAGEM VS. INTERNACIONAL
R$545.220
COMPARAÇÃO DE IMPOSTOS POR ITINERÁRIO
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PRINCIPAIS CUSTOS OPERACIONAIS
Principais Custos
Operacionais
•Combustível
• Praticagem Estes 2 itens representam custos consideravelmente mais altos em itinerários Brasileiros vs. Internacionais
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Para cruzeiros de Cabotagem, os impostos
brasileiros PIS, COFINS e ICMS estão
inclusos no preço, o que representa
aproximadamente um custo 28% maior
vs. um cruzeiro Internacional.
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Combustível
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R$118 mil
ou 28%
PIS/COFINS0,00
...portos Argentinos/Uruguaios
...portos Brasileiros
Abastecer para um cruzeiro de 7 dias partindo de um porto Brasileiro com destino a...
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PIS/COFINS28.780,65
Combustível (cont.)
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24Preços no Brasil não são regulados e estão entre os mais altos do mundo
*Média
Vs. Pequim Vs. Barcelona 144% 1.045%
Vs. Pequim Vs. Barcelona 110% 885%
Vs. Pequim Vs. Barcelona 3% 381%
Vs. Pequim Vs. Barcelona 86% 770%
Praticagem
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Ainda assim, um país de Oportunidades!
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Obrigado! www.abremar.com.br