1 MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO “MECI 1000:2005” NUEVO MODELO DE CONTROL INTERNO PARA...
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MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO “MECI 1000:2005”“MECI 1000:2005”
NUEVO MODELO DE CONTROL INTERNO NUEVO MODELO DE CONTROL INTERNO PARA ENTIDADES DEL ESTADOPARA ENTIDADES DEL ESTADO
BIENVENIDOSBIENVENIDOS
FORPO 2007
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MARCO CONSTITUCIONAL Y LEGAL
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO “MECI:1000:2005”“MECI:1000:2005”
FORPO 2007
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Constitución Constitución PolíticaPolítica
Art. 189Art. 189
Art. 269Art. 269
Art. 209Art. 209
Ley 87 de Ley 87 de 19931993
Dto. 2145 Dto. 2145 de 1999de 1999
Dto. 1537 Dto. 1537 de 2001de 2001
Dto. 1826 Dto. 1826 de 1994de 1994
Ley 489 de Ley 489 de 19981998
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
Dto. 1599 Dto. 1599 de 2005de 2005
FORPO 2007
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4
Constitución Constitución PolíticaPolítica
Art. 268Art. 268
Art. 267Art. 267
Ley 42 de Ley 42 de 19931993
CONTROL FISCALCONTROL FISCAL
Resol. Resol. OrgánicasOrgánicas
FORPO 2007
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5
Constitución Constitución PolíticaPolítica Art. 354Art. 354 Res. 048 Res. 048
de 2004de 2004Ley 298 de Ley 298 de
19961996
CONTROL CONTABLECONTROL CONTABLE
FORPO 2007
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6
Art. 34Art. 34
ObligatoriedadObligatoriedadFunción Independiente Función Independiente de Auditoría Internade Auditoría Interna
Adoptar el SCIAdoptar el SCI
CONTROL DISCIPLINARIOCONTROL DISCIPLINARIO
Ley 734 de Ley 734 de 20022002
FORPO 2007
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BASE TÉCNICA Y APLICATIVA
FORPO 2007
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8
1. SE FUNDAMENTA en la construcción de una Ética Institucional.
2. SE ORIENTA a la Prevención de Riesgos.
3. SE HACE EFECTIVO en una Organización por Procesos.
4. ENCAUZA la Organización Pública hacia un Control Corporativo permanente.
5. DISPONE a la Entidad hacia una Medición de la Gestión en Tiempo Real.
BASE TÉCNICA Y APLICATIVABASE TÉCNICA Y APLICATIVA
FORPO 2007
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7. ENFATIZA en la Generación de Información suficiente, pertinente, oportuna, de utilidad organizacional y social.
8. CONTROLA la efectividad de los procesos de Comunicación Pública y Rendición de Cuentas.
9. FORTALECE la función de Evaluación Independiente a la Gestión.
10. SE ORIENTA hacia la Estandarización de Metodologías y Procedimientos de Evaluación del CI y de Auditoría.
11. OTORGA alto nivel de importancia a los Planes de Mejoramiento.
BASE TÉCNICA Y APLICATIVABASE TÉCNICA Y APLICATIVA
FORPO 2007
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MARCO CONCEPTUAL
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO “MECI”MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO “MECI”
FORPO 2007
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PRINCIPIOSPRINCIPIOS
Transparencia. Responsabilida
d. Moralidad. Igualdad. Imparcialidad. Preservación
del Medio Ambiente.
Eficiencia. Eficacia. Economía. Celeridad. Publicidad.
FORPO 2007
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Capacidad de cada Servidor Público de considerar el control como inherente e intrínseco a sus responsabilidades, acciones, decisiones, tareas y actuaciones.
Capacidad institucional de la Entidad Pública para reglamentar los asuntos que le son propios a su función administrativa.
AUTOCONTROL:
AUTORREGULACIÓN:
AUTOGESTIÓN: Capacidad de la Entidad Pública para interrelacionar la Autorregulación y el Autocontrol a fin de establecer la forma más efectiva de ejecutar su función administrativa.
FUNDAMENTOS
FORPO 2007
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Establecer las acciones, las políticas, los métodos, procedimientos y mecanismos de prevención, corrección, evaluación y de mejoramiento continuo de la Entidad Pública, que le permitan la autoprotección necesaria para garantizar una función administrativa que se ejerce en cumplimiento de la Constitución y la Ley en forma transparente, eficiente, cumpliendo sus objetivos y que genera una capacidad de respuesta adecuada a la Sociedad por sus actuaciones.
OBJETIVO GENERALOBJETIVO GENERAL
FORPO 2007
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OBJETIVOS ESPECÍFICOSOBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. De Control al Cumplimiento (Legalidad).
2. De Control Estratégico (Planeación).
3. De Control de Ejecución (Operación).
4. De Control de Evaluación (Verificación).
5. De Control de Información (Comunicación).FORPO 2007
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El Control Interno es un SISTEMA integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
ES UN SISTEMAES UN SISTEMA
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CONTROL ESTRATÉGICO
CONTROL DE GESTIÓN
CONTROL DE EVALUACIÓN
Esquema de organización
PlanesPrincipiosNormas
Métodos Procedimientos
ActuacionesAcciones
Adm. InformaciónAdm. Recursos
Mecanismos deEvaluación yVerificación
SISTEMA DE CONTROL INTERNO SISTEMA DE CONTROL INTERNO
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ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
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• DE CONTROL ESTRATÉGICO
• DE CONTROL DE GESTIÓN
• DE CONTROL DE
EVALUACIÓN
ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SUBSISTEMAS
COMPONENTES
SISTEMA
ELEMENTOS
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•PLANES Y PROGRAMAS•MODELO DE OPERACIÓN •ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
•CONTEXTO ESTRAT•IDENTIFICACI• ANÁLisis de riesgos
•VALORACI
COMPONENTES•ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS ÉTICOS. •DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.•ESTILO DE DIRECCIÓN.
ELEMENTOSMODELO DE CONTROL INTERNO PARA ENTIDADES DEL ESTADO
SIS
TEM
A D
E C
ON
TR
OL I
NTER
NO SUBSISTEMA DE
CONTROL ESTRATEGICO
SUBSISTEMA DE CONTROL DE
GESTIÓN
SUBSISTEMA DE EVALUACIÓN DE
CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN
COMUNICACIÓN PÚBLICA
AUTOEVALUACIÓN
EVALUACIÓN INDEPENDIENTE
PLANES DE MEJORAMIENTO
•PLANES Y PROGRAMAS. •MODELO DE OPERACIÓN. •ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
•CONTEXTO ESTRATÉGICO.•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS. •ANÁLISIS DE RIESGOS.•VALORACIÓN DE RIESGOS.•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.
•POLÍTICAS DE OPERACIÓN. •PROCEDIMIENTOS. •CONTROLES.•INDICADORES.•MANUAL DE OPERACIÓN.•INFORMACIÓN PRIMARIA.
•INFORMACIÓN SECUNDARIA. •SISTEMAS DE INFORMACIÓN.
•COMUNICACIÓN ORGANIZATIVA. •COMUNICACIÓN INFORMATIVA.•MEDIOS DE COMUNICACIÓN.
•AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL•AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN.
•EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. •EVALUACIÓN A LA GESTIÓN (AI).
•INSTITUCIONAL. •FUNCIONAL.•INDIVIDUAL.
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SUBSISTEMA DE CONTROL
ESTRATEGICO
Agrupa y correlaciona los parámetros de
control que orientan la entidad hacia el
cumplimiento de su visión, misión,
objetivos, principios, metas y políticas
AMBIENTE DE CONTROL
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
•ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS ÉTICOS. • DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.• ESTILO DE DIRECCIÓN.
•PLANES Y PROGRAMAS. •MODELO DE OPERACIÓN. •ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
•CONTEXTO ESTRATÉGICO.•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS. •ANÁLISIS DE RIESGOS.•VALORACIÓN DE RIESGOS.•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.
SIS
TEM
A D
E C
ON
TR
OL I
NTER
NO
Componentes Elementos
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SUBSISTEMA DE CONTROL DE
GESTION
Conjunto de componentes de control, que al interrelacionarse bajo la acción de los niveles de autoridad y/o responsabilidad correspondientes, aseguran el control a la ejecuciòn de los procesos, orientándola a la consecución de resultado y productos necesarios para el cumplimiento de su misiòn.
ACTIV IDADES DE CONTROL
INFORMACION
COMUNICACIÓN PUBLICA
•POLITICAS DE OPERACIÓN•PROCEDIMIENTOS•CONTROLES•INDICADORES•MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
•INFORMACION PRIMARIA. •INFORMACION SECUNDARIA •SISTEMAS DE INFORMACION.
•COMUNICACIÓN ORGANIZACIONAL•COMUNICACIÓN INFORMATIVA•MEDIOS DE COMUNICACION.
SIS
TEM
A D
E C
ON
TR
OL I
NTER
NO Componentes Elementos
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SUBSISTEMA CONTROL DE EVALUACION
Conjunto de componentes de control que al actuar interrelacionadamente, permiten valorar en forma permanente la efectividad del control interno en de la entidad, la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos, planes y programas, resultados de la gestión, detectar desviaciones y generar recomendaciones para orientar las acciones de mejoramiento de la organización Pública.
AUTOEVALUACION
EVALUACION INDEPENDIENTE
PLANES DE MEJORAMIENTO
AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. AUDITORIA INTERNA
INSTITUCIONAL. FUNCIONAL.
INDIVIDUAL.SIS
TEM
A D
E C
ON
TR
OL I
NTER
NO
Componentes Elementos
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HECHOSECONÓMICOSFINANCIEROSY SOCIALES
SUBSISTEMAS DE :-PLANEACIÓN-PRESUPUESTO-RENTAS Y CUENTAS POR COBRAR-CUENTAS POR PAGAR-NÓMINA-TESORERÍA-INVENTARIOS-ACTIVOS FIJOS
REVISIÓNVERIFICACIÓN Y
CLASIFICACIÓN DETRANSACCIONES DE
DOCUMENTOS FUENTE Y SOPORTE
IMPUTACIÓNSOPORTESCONTABLES
UTILIZACIÓNCATÁLOGO DE
CUENTAS
ELABORACIÓNCOMPROBANTES
DIARIO, DE AJUSTEY DE CIERRE
LIBROSAUXILIARES
LIBRODIARIO
MAYORY
BALANCES
ELABORACIÓNDE ESTADOS E
INFORMESCONTABLES
IDEN
TIFI
CACI
ÓN
CLASI
FICACIÓ
N
MEDICIÓ
N Y
VALUACIÓ
N
R E G I S T R O
REVE
LACI
ÓN
FORPO 2007
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