1 mas master i skat - CBS · og forståelse for anvendelse af teori og empiri ved analyse og...
Transcript of 1 mas master i skat - CBS · og forståelse for anvendelse af teori og empiri ved analyse og...
mas master i skat2
Formål og baggrund
Læring, herunder livslang læring, spiller en stigende rolle i det moderne samfund. Det er vigtigt, at du løbende vurderer dit eller afdelingens behov for udvikling af kvalifikationer og kompetencer.
Med den 2-årige deltidsuddannelse Master i Skat opnår du det højeste kompetenceni-veau inden for skatteområdet, således at du kan yde en optimal og korrekt løsning af “skatteopgaven i Danmark”.
Master i Skat formidler specifik viden om og forståelse for anvendelse af teori og empiri ved analyse og korrekt løsning af skatteopgaven i Danmark - både hvad angår den subjektive og den objektive skattepligt, herunder den formelle og materielle skatteret. Den henvender
sig til medarbejdere og chefer i private virksomheder og i det offentlige samt til selvstændigt erhvervsdrivende, som ønsker at udvikle faglige og personlige kompetencer på højeste niveau.
Uddannelsen, der er godkendt af Uddan-nelses- og forskningsministeriet, udbydes af Copenhagen Business School (CBS).
Enkeltfag som efteruddannelse
Da både de obligatoriske og valgfrie fag kan læses som enkeltfag, kan uddan-nelsen også anvendes som fagspecifik efteruddannelse efter behov på den enkelte arbejdsplads.
Det uddannelsesmæssige sigte er:
• at forstå og kunne anvende teorier og arbejdsmetoder, der knytter sig til skatteopgaven
• at analysere, evaluere og teste regler og praktisk regelanvendel-se på skatteområdet
• at kunne danne synteser, som grundlag for korrekt valg mellem alternative løsningsmodeller.
mas master i skat 3
Opbygning
Som hovedregel strækker hvert fag sig over et semester og er normeret til 7½ ETCS. Masterprojektet er normeret til 12 ECTS, Juridisk metode til 3 ECTS og tillægsmo-dulet til Skatte- og afgiftsproces er på 2½ ETCS.
Master i Skat er tilrettelagt som et vi-deregående deltidsforløb over to år, men kan dog gennemføres over længere tid. Uddannelsen bygger på en tværfaglig problemorienteret tilgang og vil i sin tilret-telæggelse søge at inddrage deltagernes viden og erfaring. Der indgår obligatoriske og valgfrie fag, som sikrer en bred og specifik viden.
Uddannelsen afsluttes med et master-projekt.
Uddannelsen er tilrettelagt som en kom-bination af forskellige indlæringsformer, herunder dialogundervisning, øvelser og forelæsning.
Arbejdsbelastningen for hele forløbet svarer til ét årsværk, der defineres som en heltidsstuderendes arbejde (studium) i ét
år. Et årsværk svarer til 60 point i European Credit Transfer System (ECTS-point).
Forskningsbaseret undervisning
Undervisningen varetages af højt kvalifice-rede specialister, herunder forskere, med fundament i et nationalt fagligt netværk og udgangspunkt i følgende miljøer:• Universiteterne• Handelshøjskolerne• Advokatfirmaer• Revisionsfirmaer• SKATHerudover kan der indgå relevante res-sourcepersoner fra ind- og udland. Som led i den løbende kvalitetssikring bliver undervisning og undervisere systematisk evalueret.
Underviserne på uddannelsen kan du finde på www.cbs.dk/mas
Undervisningen foregår på:
CBSDalgas Have 15, 2000 FrederiksbergTelefon 3815 3815Der kan oprettes hold andre steder i landet.
master i skat er akkrediteret og godkendt af det danske akkrediteringsråd.
Obligatoriske fag Valgfrie fag
Juridisk Metode*ErhvervsbeskatningSelskabsbeskatningFordringer, gæld og ejendommeAktier og finansielle kontrakterInternational skatteret
International selskabsskatteretSkatteprocesAfgiftsproces og skattestrafferet Transfer pricingDødsboskifte og dødsboskatteretInsolvensret og –beskatningMomspligt og –grundlagMomsfradrag og –fritagelserÅrsrapport og skatteregnskab EU-ret
* Det obligatoriske fag Juridisk Metode skal bestås førend deltagelse på masterprojektet.På www.cbs.dk/mas kan du se i hvilket semester faget udbydes
mas master i skat4
studieretninger – (anbefalede forløb)
Master i skat er en fleksibel uddannelse, som kan sammensættes individuelt i forskellige studieretninger.
CBS har udarbejdet to studieretninger (anbefalede forløb) inden for henholdsvis Selskabsbeskatning og Erhvervsbeskat-ning. Begge forløb udvikler deltagernes kompetencer progressivt gennem uddan-nelsen.
Vores studerende opfordres til selv at tilrettelægge et individuelt studieforløb, så uddannelsen derved målrettes mest muligt i forhold til faglig specialisering. Studieledel-sen tilbyder vejledning i tilrettelæggelse af individuelle forløb, og henvendelse herom kan ske til lektor Ole Aagesen, CBS.
struktur
• Juridisk metode• 3 obligatoriske fag• 3 valgfrie fag• Masterprojekt• Obligatoriske fag kan vælges som
valgfag
Du kan tilrettelægge dit eget forløb, da uddannelsen er fleksibel. Se alle fag fra side 6.
mas master i skat 5
anbefalet forløbselskabsbeskatning
60 eCts
anbefalet forløberhvervsbeskatning
60 eCts
Juridisk metode3 ECTs
Juridisk metode3 ECTs
selskabsbeskatning7½ ECTs
Erhvervsbeskatning7½ ECTs
International skatteret7½ ECTs
Fordringer, gæld og ejendomme7½ ECTs
aktier og finansielle kontrakter7½ ECTs
aktier og finansielle kontrakter 7½ ECTs
Fordringer gæld og ejendomme7½ ECTs
momspligt og -grundlag7½ ECTs
International selskabsskatteret7½ ECTs
momsfradrag og -fritagelser7½ ECTs
Transfer pricing7½ ECTs
Dødsboskifte og dødsboskatteret7½ ECTs
masterprojekt12 ECTs
masterprojekt12 ECTs
Obligatoriske fag Obligatoriske fag
Valgfrie fag Valgfrie fag
mas master i skat6
indhold
masterprojekt
Masterprojektet er et skriftligt afgangspro-jekt, der skal demonstrere den studerendes videnskabelige og praktiske kompetencer og evnen til at formidle egen viden.
Det obligatoriske fag Juridisk Metode skal bestås før deltagelse på masterprojektet.
Masterprojektet er på max. 50 sider, og det forsvares ved mundtlig eksamen på en time.
Masterprojektet kan skrives af to studeren-de og er i så fald på max. 75 sider.
Vejledning
Individuel vejledning (faglig vejledning) tildeles med 15 timer pr. afhandling.Fagkoordinator: Professor, ph.d. Jane Bolander (CBS)
“master i skat er et godt ef ter -
uddannelsestilbud for skatte-
ankestyrelsens medarbejdere.
Da vi især efterspørger fagspe-
cifik viden, er det væsentligt,
at uddannelsen også kan gen-
nemføres som enkeltfag.
at underviserne er udvalgt blandt
de bedste eksperter inden for
de enkelte emner, er med til at
sikre et højt fagligt niveau.”
susanne Dahl Ledende retsformand i skatteankestyrelsen
Juridisk metodeFagkoordinator: Professor, Jane Bolander CBS
Afsluttes med afløsningsopgave.
Du kan vælge tre blandt de fem nedenfor anførte obligatoriske fag. De ikke valgte obligatoriske fag kan vælges som valgfrie fag.
ErhvervsbeskatningFagkoordinator: Lektor, Ole Aagesen CBS
Afsluttes med 3 timers skriftlig eksamen.
Indhold• Legalitetsprincippet• Retssystemet og retskilderne• Videnskabsteori• Fortolkningsprincipper• Domsanalyse• Retssikkerhed• Teorianvendelse
Indhold• Skatteretlig periodisering• Skattemæssige afskrivninger• Virksomheder med flere ejere (interessent-
skaber, kommanditselskaber m.v.)• Afgrænsninger inden for personskatteretten
(lønmodtagere, selvstændigt erhvervs-drivende, honorarmodtagere)
• Omdannelse af personlig virksomhed til kapitalselskab (A/S eller ApS)
• Virksomhedsskatteordning og kapital- afkastordning
• Skatteretlig succession
mas master i skat 7
”master i skat er en fantastisk
mulighed for efteruddannelse
på et højt fagligt niveau. Der er
tale om et meget spændende
miljø, hvor deltagerne i uddan-
nelsen har været ansatte i det
offentlige, private virksomheder
samt rådgivere. Underviserne
har formået både at sikre et
meget højt fagligt niveau, og har
aktivt deltaget i diskussioner i de
enkelte fag. Et uddannelsestilbud
der kan tages som enkeltfag
tilpasset den enkeltes faglige
ønsker eller som en samlet
masteruddannelse”
Ole Birk Petersen og annette Fester afdelingsdirektører, Danske Bank, Private Banking Elite,master i skat, LL.m.
selskabsbeskatning(aktieselskabsbeskatning)Fagkoordinator: Partner, Susanne KjærKPMG
Afsluttes med 3 timers skriftlig eksamen.
Fordringer, gæld og ejendommeFagkoordinator: Lektor, Inge Langhave Jeppesen Syddansk Universitet
Afsluttes med 3 timers skriftlig eksamen.
aktier og finansielle kontrakterFagkoordinator: Fagdirektør, Preben Underbjerg Poulsen Skatteministeriet
Afsluttes med 3 timers skriftlig eksamen.
International skatteretFagkoordinator:Adjunkt, Katja Joo DyppelCBS
Afsluttes med 3 timers skriftlig eksamen.
Indhold• Subjektiv skattepligt• Udbyttebeskatning• Sambeskatning• Omstrukturering• Rekonstruktion
Indhold• Kursgevinstloven, fordringer og gæld• Afskrivningsloven, beskatning af genvundne
afskrivninger• Ejendomsavancebeskatningsloven • Opgørelse og beskatning af ejendoms- avancer
Indhold• Finansielle markeder og deres særlige produkter• Kursgevinstloven, finansielle instrumenter• Aktieavancebeskatning, gevinster og tab• Udbyttebeskatning og maskeret udlodning• Medarbejderaktier
Indhold• Grundprincipperne i den internationale
skatteret• Globalindkomstprincippet og den subjektive
skattepligt• Forholdet mellem intern ret, dobbelt- beskatningsaftaler og EU-skatteretten• Fortolkning af dobbeltbeskatningsoverens-
komster, herunder diskriminationsforbud• Fordeling af beskatningsretten mellem
domicil- og kildeland• Lempelse af international dobbeltbeskatning• Fast driftssted• Fysiske personer, sociale bidrag og
arbejdsmarkedsbidrag m.v.• Til- og fraflytning, fysiske personer
mas master i skat8
”skatteområdet er utroligt
komplekst og foranderligt, og
det er derfor af stor betydning
for virksomhederne, at der
uddannes medarbejdere, som
forstår reglerne, praksis og den
skatteretlige metode. Jeg har selv
haft flere af mine medarbejdere
på uddannelsen master i skat
på CBs, og den passer perfekt
til vores behov for uddannelse
af skattemedarbejdere. Jeg kan
derfor på det varmeste anbefale
uddannelsen”
Christer tønder Bell skattechef, LEGO
International selskabsskatteretFagkoordinator: Adjunkt, Peter Koerver Schmidt CBS
skatteprocesFagkoordinator: Specialkonsulent, Martin Nors Hansen Skatteankestyrelsen
Tillægsmodul
Årsrapport og skatte-regnskabFagkoordinator: Lektor, Michael AndersenCBS
Indhold• Subjektiv skattepligt• National sambeskatning• Genbeskatning af underskud• International sambeskatning• Til- og fraflytning• Ledelsens sæde• Tynd kapitalisering, renteloft og EBIT• Personselskaber i international
sammenhæng• Gensidige aftaler og voldgiftskonvention
Indhold• Skattemyndighedernes organisation og
kompetence• Ansættelsesfrister og forældelse• Klagebehandling, skatteforbehold,
omgørelse, omvalg• Domstolsprøvelse, omkostningsgodt- gørelse, syn og skøn• Forventningsprincippet og bindende svar• Sagsbehandlingsregler• Skatterettens kilder og polycentrisk metode
• Afgiftsproces• Skattestrafferet
Indhold• Årsrapportens opbygning og principper• IAS-standardernes betydning• Konverteringsproblemer• Regnskabsmæssig periodisering og
værdiansættelse• Forskelle mellem årsrapporten og skatte-
regnskabet• Regnskab i fremmed valuta• Koncernregnskab og sambeskatning
Valgfrie fag
Der kan vælges tre af de følgende fag.
Valgfrie fag
mas master i skat 9
”master i skat kan anbefales som
efteruddannelse og overbygning
på en kandidatgrad. Jeg fik mine
forventninger indfriet, både med
hensyn til fagligt indhold og fag-
ligt miljø. Da deltagerne kommer
fra såvel offentlige som private
virksomheder og da underviserne
er specialister, opnås en mere
nuanceret forståelse for fortolk-
ning og beregninger. Udvidelsen
og værdien af det faglige netværk
skal også fremhæves”
advokat (L) Lærke Hesselholt advokatfirmaet Lead, master i skat, LL.m.
momspligt og -grundlagFagkoordinator: Partner, Søren Engers Pedersen Baker Tilly
momsfradrag og -fritagelserFagkoordinator: Partner, Søren Engers Pedersen Baker Tilly
Transfer pricingFagkoordinator: Tax partner, Martin Nielsen KPMG
Dødsboskifte og dødsboskatteretFagkoordinator: Professor, Jacob Graff Nielsen Københavns Universitet
Insolvensret og –beskatning
Fagkoordinator: Professor, Jane BolanderCBS
EU-ret
Fagkoordinator: Professor, Søren Friis HansenCBS
Indhold• Afgiftspligtig person• Økonomisk virksomhed• Afgiftspligtig transaktion• Momsgrundlag• Internationale transaktioner
Indhold• Fradragsret• Fritagelser• Investeringsgoder• Lønsumsafgift• Afgiftsgodtgørelser
Indhold• Lovgrundlag og korrektionsadgang• TP – metoder og praktisk anvendelse• Immaterielle rettigheder og royalties• Finansielle transaktioner• Værdiansættelse• MUA, EU-voldgift og APA – Skattekontrol• Økonomistyring m.v. – Praktiske
udfordringer for virksomhederne
Indhold• Skifteformer og bobehandlingsmåder• Værdiansættelse og boafgift• Skiftede og uskiftede dødsboer• Skattefritagne og ikke skattefritagne dødsboer• Indkomstopgørelse og skatteberegning• Succession, realisation og afståelse• Beskatning af udlodning
Indhold• Rekonstruktionsret• Konkursret• Årsrapport med negativ egenkapital• Rekonstruktionsskatteret• Akkord-, konkurs- og likvidationsskatteret
Indhold• Institutionerne• Retskilderne• Fortolkningsprincipper/metode• Reglerne om det indre marked• Konkurrence- og statsstøttereglerne• EU-selskabsret
mas master i skat10
eksamen/valgfrie fag
Valgfrie fag afsluttes enten med en tre timers skriftlig eksamen, mundtlig eksa-men, eller en mundtlig evaluering fx. af et problemorienteret projektarbejde, hvor man fordyber sig i et afgrænset delområde. Der kan tages udgangspunkt i en konkret problemformulering relateret til deltagernes daglige arbejde, hvor problemstillingen belyses gennem litteraturstudier og andre former for informationsindsamling. Pro-jektproblemet kan således være af både
teoretisk-analytisk og praktisk-analytisk karakter.
Projektarbejdet kan være gruppebaseret. Den mundtlige evaluering danner grundlag for en individuel bedømmelse.
Projektvejledning kan varetages af den pågældende fagkoordinator og kan foregå som web-baseret fjernundervisning med seminarer.
Litteratur og pensum
Til hvert fag vil der blive udarbejdet littera-tur- og pensumlister, ligesom der vil blive udarbejdet undervisningsmotivationer, der på dispositionsniveau angiver indholdet i de enkelte lektioner.
mas master i skat 11
Praktiske oplysninger
adgangskrav
For at få adgang til Master i Skatskal du mindst have:• relevant bacheloruddannelse• relevant mellemlang uddannelse -
(professionsbachelor) eller en relevant diplomuddannelse
Der kan også efter en konkret vurdering optages ansøgere, der har uddannelses-mæssige kvalifikationer, som kan sidestilles med en af de nævnte uddannelser.
Uddannelserne til HA, HA(jur.), HA(jur. skat), BAC(jur.), SKATs fuldmægtiguddannelse, Diplomuddannelsen i skat og HD(R) opfylder adgangskravene.
Du skal endvidere kunne dokumentere mindst to års relevant erhvervserfaring opnået efter adgangsgivende eksamen inden for de områder, som Master i Skat dækker. Der vil blive foretaget en samlet individuel bedømmelse af dine kvalifika-tioner, herunder om erhvervsarbejdet kan anses for relevant.
merit
Det er muligt at få merit for fag på andre Masteruddannelser. Ansøgning om merit behandles individuelt i Studienævnet.
studiebetingelser og arbejdsindsats
Master i Skat er tilrettelagt på en sådan måde, at der som udgangspunkt under-vises én dag hver anden uge. Der er i alt syv undervisningsdage pr. fag. På fagene Juridisk metode og Afgiftsproces og skat-testrafferet er der 3 undervisningsdage.
Undervisningstiden er fra kl. 9:00 til 15:10.
Deltagelse i undervisningen er forbundet med hjemmearbejde til forberedelse m.v. Du skal forvente at afsætte 9-12 timer pr. undervisningsdag.
Tilmelding
Du kan to gange årligt søge om optagelse på Master i Skat:• 1. maj for optagelse til efterårssemestret• 1. december for optagelse til forårs semestret
Ansøgningsskemaer sendes til CBSDalgas Have 15, SV.065 2000 Frederiksbergmrk. Master i Skat.
Ansøgningsskema kan hentes påwww.cbs.dk/mas
Priser
Priserne kan ses påwww.cbs.dk/mas
Yderligere information
Faglige spørgsmålProfessor Jane BolanderTelefon 3815 2631e-mail: [email protected]
Lektor Ole AagesenTelefon 3815 3722e-mail: [email protected]
Praktiske spørgsmålProgramkoordinatorHelle IbækTelefon 3815 2996e-mail: [email protected]
Tilmeld dig uddannelsens LinkedIn gruppeMaster i skat på CBS.