УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЯ ДРУКАРСТВА (повне найменування вищого навчального закладу)

Кафедра __фінансово-економічної безпеки, обліку і оподаткування ____

“ЗАТВЕРДЖУЮ”

Проректор з НПР

____ _________________ Я.М. Угрин

“______”_______________20___ року

РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

_______________ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ_____________ (шифр і назва навчальної дисципліни)

галузь знань___07 «Управління та адміністрування»________________________ (шифр і назва напряму підготовки)

спеціальність __071 «Облік і оподаткування» (шифр і назва спеціальності)

спеціалізація____ (назва спеціалізації)

інститут, факультет, відділення_____медіакомунікацій та підприємництва______ (назва інституту, факультету, відділення)

_Львів – 2016 рік

Робоча програма _ Податковий менеджмент (назва навчальної дисципліни)

для студентів спеціальності 071 «Облік і оподаткування»

. „___” ________, 20__ року __ с.

Розробники: Стеців Леся Петрівна, доцент кафедри фінансово-

економічної безпеки, обліку і оподаткування, к.е.н. (вказати авторів, їхні посади, наукові ступені та вчені звання)

Робоча програма затверджена на засіданні кафедри_фінансово-економічної

безпеки, обліку і оподаткування

Протокол від. “____”________________20__ року № ___

Завідувач кафедри __фінансово-економічної безпеки, обліку і оподаткування

(__________________) Штангрет А.М. (підпис) (прізвище та ініціали)

“_____”___________________ 20___ року

Схвалено методичною комісією вищого навчального закладу за

спеціальністю 071 «Облік і оподаткування» (шифр, назва)

Протокол від. “____”______________20___ року № ___

“____”____________20__ року Голова __________( ) (підпис) (прізвище та ініціали)

__________, 20__ рік

__________, 20__ рік

1. Опис навчальної дисципліни

Найменування

показників

Галузь знань, спеціальність,

освітньо-кваліфікаційний рівень

Характеристика навчальної

дисципліни

денна

форма

навчання

заочна

форма

навчання

Кількість кредитів – 4

Галузь знань

07 «Управління та адміністрування»

(шифр і назва)

Нормативна

Модулів – 2

Спеціальність (професійне

спрямування):

_071 «Облік і оподаткування» (шифр і назва)

Рік підготовки:

Змістових модулів – 2 1-й 1-й

Індивідуальне

науково-дослідне

завдання

_курсова робота____ (назва)

Семестр

Загальна кількість

годин - 120

1-й 1-й

Лекції

Тижневих годин для

денної форми

навчання:

аудиторних – 3

самостійної та

індивідуальної роботи

студента – 4,5

Освітньо-кваліфікаційний рівень:

«магістр»

32 год. 10 год.

Практичні, семінарські

16 год. 6 год.

Лабораторні

0 год. 0 год.

Самостійна робота

42 год. 74 год.

Індивідуальні завдання: 30год.

Вид контролю: іспит

2. Мета та завдання навчальної дисципліни

Мета вивчення дисципліни: оволодіння студентами базовими

знаннями з розробки та реалізації управлінських рішень у сфері

оподаткування, формування професійних навичок роботи у контролюючих

органах, а також податкового регулювання і планування на макро- та

мікроекономічних рівнях

Завдання навчальної дисципліни: вивчення теоретичних та

організаційних засад податкового законодавства і менеджменту; набуття

навичок контрольної роботи органів фіскальної служби, умінь роз’яснювати

положення податкового законодавства, розв’язувати дискусійні питання,

подавати пропозиції щодо його вдосконалення.

В результаті вивчення дисципліни, фахівець повинен знати:

- теоретичні, організаційні та правові основи податкового

менеджменту;

- суть і методи податкового прогнозування та планування;

- суть, методи та принципи податкового регулювання;

- організацію обліку платників податків та податкових платежів до

бюджету;

- організацію та порядок проведення податкових перевірок;

- способи управління податковим боргом;

- механізми управління податковими ризиками;

- етапи проведення та способи здійснення податкового контролю;

- суть контрольної роботи податкових органів щодо правильності

нарахування та своєчасності сплати окремих видів податків.

Підготовлений фахівець повинен вміти:

- правильно застосовувати методичний інструментарій управління

податками;

- аналізувати фінансово-господарську діяльність платника податку,

податкову звітність, стан обов’язкових платежів до бюджету,

причини податкової заборгованності платників, типові порушення

чинного законодавства з питань оподаткування;

- контролювати своєчасність подання податкової звітності до органів

Державної фіскальної служби України, правильність заповнення

податкових декларацій та розрахунків і достовірність поданих у них

даних, стан активів платника, що перебувають у податковій заставі;

- розробляти шляхи оптимізації податкових платежів підприємства;

- розробляти методики проведення перевірок, критерії оцінювання та

показники ефективності податкового контролю;

- правильно оцінювати податкові ризики та застосовувати

інструменти антикризового управління ними.

3. Програма навчальної дисципліни

Змістовий модуль І

ТЕМА 1. Теоретичні, організаційні та правові основи податкового

менеджменту

Суть, завдання та складові податкового менеджменту. Принципи

податкового менеджменту. Функції державного та корпоративного

податкового менеджменту. Організаційні та правові засади

функціонування податкового менеджменту. Державна фіскальна

служба України, її завдання та функції. Податкове право.

ТЕМА 2. Податкове планування та прогнозування

Суть податкового планування та прогнозування. Види податкового

планування. Види податкового планування. Методи податкового

планування. Загальні методи податкового планування. Особливі методи

податкового планування. Етапи податкового планування на макро- та

макрорівні. Оптимізація податкових платежів. Принципи податкової

оптимізації. Шляхи оптимізації податкових платежів.

ТЕМА 3. Податкове регулювання

Суть податкового регулювання. Об’єкти та суб’єкти податкового

регулювання. Заходи податкового регулювання. Функції податкового

регулювання. Податкове стимулювання. Податкове стримування.

Методи податкового регулювання. Принципи податкового

регулювання. Етапи податкового регулювання підприємницької

діяльності

ТЕМА 4. Облік платників податків

Загальні положення щодо обліку платників податків. Взяття на облік

юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів. Порядок обліку

великих платників податків та порядок формування Реєстру великих

платників податків. Облік самозайнятих осіб. Підстави та порядок

зняття з обліку в контролюючих органах платників податків. Порядок

зняття з обліку юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів.

Державний реєстр фізичних осіб – платників податків. Облікова картка

фізичної особи - платника податків

ТЕМА 5. Оперативний облік податкових надходжень

Інтегрована картка платника (ІКП) та порядок її ведення. Постійні та

змінні реквізити ІКП. Облік надходжень сум податків, зборів, митних та

інших платежів до бюджету, єдиного внеску. Пеня несвоєчасно сплачені

суми податкових платежів. Порядок визначення органами ДФС України

податкових зобов’язань платників податків у випадках, не пов’язаних із

порушенням податкового законодавства. Порядок визначення

податкових зобов’язань фізичних осіб – платників з податку на

нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Податкові зобов’язання

фізичних осіб – платників з транспортного податку та порядок їх

визначення. Формування податкового повідомлення-рішення про сплату

фізичними особами плати за землю

Змістовий модуль ІІ

ТЕМА 6. Організація та проведення податкових перевірок

Види податкових перевірок. Порядок проведення планових та

позапланових документальних перевірок. План-графік проведення

документальних планових перевірок. Обставини, що зумовлюють

проведення позапланових документальних перевірок. Порядок

проведення фактичної перевірки. Строки проведення податкових

перевірок. Підстави для продовження строків податкових перевірок.

Порядок оформлення результатів перевірок.

ТЕМА 7 Податковий борг та управління ним

Суть та складові податкового боргу. Методи управління податковим

боргом. Порядок призначення податкового керуючого, його обов’язки

та етапи роботи з боржником. Облік податкового боргу в ДФС України.

Категорії складності випадків податкового боргу. Категорії складності

боржників. Картка боржника. Джерела та порядок погашення

податкового боргу платників податків. Активи, що не можуть бути

використані як джерела погашення податкового боргу платника

податків. Визнання податкового боргу безнадійним та порядок його

списання.

ТЕМА 8. Податковий контроль

Суть податкового контролю. Експертиза при здійсненні податкового

контролю: причини призначення та порядок проведення. Принципи

податкового контролю. Методи податкового контролю. Етапи

проведення податкового контролю. Способи здійснення податкового

контролю. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності

контролюючих органів. Зустрічні звірки. Податкові консультації.

ТЕМА 9. Управління податковими ризиками

Суть та основні характеристики податкового ризику. Основні джерела

податкових ризиків. Класифікація податкових ризиків. Методи

визначення податкових ризиків. Управління податковими ризиками.

Превентивні антикризові заходи. Обмежуючі антикризові заходи.

Компенсаційні антикризові заходи.

ТЕМА 10. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю

сплати окремих видів податків

Контрольна робота податкових інспекцій у сфері справляння податків

на споживання. Контроль за правильністю нарахування, своєчасністю

сплати в бюджет податку на прибуток. Контроль податкових органів у

сфері оподаткування доходів громадян. Порядок та терміни

декларування доходів з громадян. Контроль за правильністю

справляння єдиного податку, ресурсних та інших обов’язкових

платежів. Митний контроль

4. Структура навчальної дисципліни

Назви змістових

модулів і тем

Кількість годин (денна форма)

усього у тому числі

л п/с лаб інд с.р. 1 2 3 4 5 6 7

Модуль 1

Змістовий модуль 1.

Тема 1. Теоретичні, організаційні та

правові основи податкового

менеджменту

7 2 1 4

Тема 2. Податкове планування та

прогнозування

10 4 2 4

Тема 3. Податкове регулювання 7 2 1 4

Тема 4.Облік платників податків 10 4 2 4

Тема 5. Оперативний облік податко-

вих надходжень

11 4 2 5

Разом за змістовим модулем 1 45 16 8 21

Змістовий модуль 2.

Тема 6. Організація та проведення

податкових перевірок

10 4 2 4

Тема 7. Податковий борг та

управління ним

9 3 2 4

Тема 8. Управління податковими

ризиками

7 2 1 4

Тема 9. Податковий контроль 8 3 1 4

Тема 10. Контроль за правильністю

нарахування та своєчасністю сплати

окремих видів податків

11 4 2 5

Разом за змістовим модулем 2 45 16 8 21

Усього годин за модулем І 90 32 16 42

Модуль 2

Курсова робота 30 - - 30

Усього годин за модулем ІІ 30 30

Всього годин 120 32 16 - 30 42

5. Теми семінарських/практичних занять

№

з/п

Назва теми Кількість

годин

1 Теоретичні й організаційні основи податкового

менеджменту. Система забезпечення податкового

менеджменту.

2

2. Податкове прогнозування і планування. Шляхи

оптимізації податкових платежів до бюджету

2

3. Податкове регулювання. Податкове стимулювання.

Податкове стримування.

2

4. Облік платників податків та оперативний облік

податкових надходжень. Інтегрована картка платника

(ІКП) та порядок її ведення.

2

5. Порядок та строки проведення податкових перевірок.

Оформлення результатів перевірок.

2

6. Методи управління податковим боргом. Картка

боржника.

2

7 Управління податковими ризиками. Механізми

нейтралізації податкових ризиків.

2

8. Податковий контроль. Контроль за правильністю

нарахування та своєчасністю сплати окремих видів

податків

2

Всього 16

6. Самостійна робота

№

з/п

Назва теми Кількість

годин

1. Дискусійні запитання щодо суті й функцій податкового

менеджменту в економічній літературі

4

2. Державна фіскальна служба України, її завдання та

функції

3

3. Порядок обліку великих платників податків та порядок

формування Реєстру великих платників податків.

3

4. Шляхи та методи оптимізації податкових платежів 3

5. Нормативно-правова база щодо податкової політики

України

5

6. Порівняльний аналіз податкової звітності України та

зарубіжних країн

6

7. Контроль податкових органів у сфері оподаткування. 5

8. Огляд зарубіжного досвіду щодо проблем антикризового

податкового управління підприємством

6

9. Підготовка до проміжного та підсумкового контролю 7

Всього 42

6. Індивідуальні завдання

Індивідуальним завданням дисципліни «Фінанси» є написання курсової

роботи згідно «Методичних вказівок до виконання курсової роботи з

дисципліни «Податковий менеджмент» для студентів денної та заочної

форми навчання спеціальності 071 «Облік і оподаткування».

7. Методи навчання

– проведення лекцій з презентацією основного матеріалу курсу за

окремими темами з використанням технічних засобів;

– індивідуальне тестування студентів;

– використання практичних завдань за темами курсу.

8. Методи контролю

Вивчення студентами дисципліни «Податковий менеджмент»

здійснюється шляхом відвідування лекцій, семінарських та практичних занять,

участі в міні-конференціях, круглих столах із проблем податкового

менеджменту, а також виконання цілого ряду завдань, що передбачені

навчальним планом.

Контроль знань студентів по досліджуваній дисципліні здійснюється

протягом усього семестру за 2-ма змістовими модулями у таких формах як:

«вхідний контроль» проводиться на самому початку вивчення курсу з метою

виміру рівня знань студента за спеціальними дисциплінами, які є базовими

для вивчення курсу «Податковий менеджмент». Формою проведення

«вхідного контролю» є тести;

«поточний модульний контроль» спрямований на перевірку засвоєння

навчального матеріалу, одержаних навичок, виконання економічних

розрахунків, здібностей в осмисленні економічних процесів і явищ, пов'язаних

з функціонуванням фінансового менеджменту у рамках національної

економіки, в сфері зовнішньоекономічних зв'язків, уміння презентувати

аудиторії підготовлені проекти і індивідуальні творчі знання (ІТЗ), тощо;

«модульні контрольні роботи за змістовими модулями»

«підсумковий модульний контроль» передбачає здачу екзамену з усього курсу.

Організація поточного модульного контролю знань студентів з курсу

«Податковий менеджмент» передбачає виконання студентами завдань по кожній

з досліджуваних тем у формі:

глосарію;

усної відповіді;

творчо-аналітичного завдання;

тестів теоретичного і прикладного характеру;

співбесіди та при необхідності інших формах контролю.

Виконання глосарію передбачене в кожній темі курсу. Термінологічний

словник ключових понять складається студентом у зошиті для самостійної

роботи з обов'язковим посиланням на інформаційне джерело: підручник,

монографія, словник, інтернет, журнали, енциклопедії та інші джерела.

Усне опитування (УО) проводиться на кожному практичному занятті. При

цьому важливо продемонструвати здатність у повному обсязі передати

максимально вірний зміст відповіді на питання. Результати оцінки знань

студентів повинні бути доведені до кожного з них, що дозволить тому, хто

навчається відслідковувати процес накопичення балів по всьому курсу і

зіставляти їх суму з оцінками за 100-бальною шкалою, а потім – 5-бальною.

«Творчо-аналітичне завдання (ТАЗ)» припускає виконання конкретних

розрахунків з розгорнутим коментарієм виявлених тенденцій і закономірностей і

поясненням отриманих оцінок того або іншого механізму, грошового фонду або

фінансової системи в цілому.

Тести теоретичного і прикладного характеру виконуються в аудиторії,

при цьому з декількох варіантів пропонованих відповідей студент повинен

вибрати єдино вірний.

Модульні контрольні роботи проводяться за змістовим модулем 1, що

включає 1 – 5 теми курсу, та змістовим модулем 2 (теми 6-10) після вивчення, у

тому числі і самостійного, всіх тем кожного змістовного модуля.

Підсумковий модульний контроль передбачає здачу іспиту.

Студент, що набрав протягом семестру необхідне для нього кількість балів,

має можливість:

не здавати іспит і одержати набрану кількість балів, як підсумкову

оцінку;

здавати іспит з метою підвищення свого рейтингу по дисципліні

«Податковий менеджмент»;

Студент, що набрав протягом семестру менше 60 балів, зобов'язаний

здавати іспит.

Загальна підсумкова оцінка по курсу «Податковий менеджмент»

виставляється шляхом накопичення балів за результатами всіх видів контролю

знань і результатам іспиту. Підсумкова оцінка заноситься у відомість обліку

поточної і підсумкової успішності з урахуванням критеріїв оцінки знань

студентів за 100-бальною шкалою.

9. Розподіл балів, які отримують студенти

Модуль І

Модуль ІІ Підсумковий

тест (екзамен) Сума

Змістовий модуль І Змістовий модуль ІІ

20 40 100 Т1 Т2 Т3 Т4 Т5 Т6 Т7 Т8 Т9 Т10

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

Т1, Т2 ... Т10 – теми змістових модулів.

Шкала оцінювання: національна та ECТS

Сума балів за

всі види

навчальної

діяльності

Оцінка

ECTS

Оцінка за національною шкалою

(для екзамену)

90 – 100 А відмінно

82-89 В добре

74-81 С

64-73 D задовільно

60-63 Е

35-59 FX незадовільно з можливістю повторного

складання

0-34 F незадовільно з обов’язковим повторним

вивченням дисципліни

10. Методичне забезпечення

1. Навчально-методичний комплекс вивчення дисципліни «Податковий

менеджмент» (робоча програма навчальної дисципліни, курс лекцій,

ілюстративні матеріали).

2. «Методичні вказівки до виконання курсової роботи з дисципліни

«Податковий менеджмент» для студентів денної та заочної форми навчання

спеціальності 071 «Облік і оподаткування».

11. Рекомендована література

Базова

1. Бечко П. К., Лиса Н. В. Податковий менеджмент: навч. посіб. [для студ.

вищ. навч. закл.] / П. К. Бечко, Н. В. Лиса — К.: Центр учбової літера

тури, 2009. — 288 с

2. Буряк О. П. Податковий менеджмент : підручник / О. П. Буряк. – К. :

Ліра-К, 2014. – 352 с.

3. Зайцев О. В. Податковий менеджмент : підручник / О. В. Зайцев. ─

Київ : Видавництво Ліра-К, 2016. – 308 с.

4. Іванов Ю. Б. Податковий менеджмент : підручник / Ю.Б. Іванов, А. І.

Крисоватий, А. Я. Кізима, В. В. Карпова. – К. : Знання, 2008.– 525 с.

5. Маглаперідзе А.С. Податковий менеджмент: Навч. пос. А.С.

Маглаперідзе, В.В. Храпкіна — К.: Центр учбової літератури, 2008. —

328 с

6. Паранчук С. В. Податковий менеджмент [Текст]: навч. посіб. / С. В.

Паранчук, А. С. Мороз, О. С. Червінська ; Нац. ун-т "Львів.

політехніка". - Л.: Вид-во Львів. політехніки, 2012. - 295 с.

7. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755 (зі змінами

та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу:

http://zakon2.rada.gov.ua/laws

8. Податковий менеджмент: підручник / Ю. Б. Іванов, А. І. Крисоватий, А. Я.

Кізима, В. В. Карпова. - К. : Знання, 2008. - 525 c.

Допоміжна

1. Господарський кодекс України // Відомості Верховної Ради України. -

2010. - № 12. - Ст. 120.

2. Кодекс України про адміністративні правопорушення // Відомості

Верховної Ради України (ВВР), 2012, № 44-45, № 46-47, № 48, ст.552

3. Марущак С. М. Оцінка та управління підприємницькими ризками :

навч. посіб. / С. М. Марушак, Г. В. Єфімова, О. В. Пащенко. – Херсон :

Олді-плюс, 2014 – 296 с.

4. Мельник М.І. Податковий контроль в Україні: проблеми та пріоритети

підвищення ефективності : монографія / М.І. Мельник, І.В. Лещух. –

Львів : ДУ «Інститут регіональних досліджень ім. М.І. Долішнього

НАН України», 2015. – 330 с

5. Митний кодекс України // Відомості Верховної Ради України. - 2009. -

№ 43. - Ст. 641

6. Найденко О. Є. Податковий контроль : навчальний посібник / О. Є

Найденко – Х. : Вид. ХНЕУ, 2012. – 224 с.

7. Онисько С. М. Податкова система. Згідно нового Податкового кодекса

України станом на 01 січня 2013 року : підручник / С. М. Онисько. – К.

: Ліра-К, 2014. – 352 с.

8. Податкова система : навч. посіб. / за заг. ред. С. М. Еш. – К. : Ліра-К,

2014. – 698 с.

9. Податковий контроль : підручник / П. Ю. Буряк, Б. А. Карпінський, Н.

С. Залуцька, В. З. Білінський. — Хай-Тек Прес. — 2007.

10. Податкова політика: теорія, методологія, інструментарій: Навчальний

посібник / під редакцією Ю.Б. Іванова, І.А. Майбурова. – Х. : ВД

"ІНЖЕК", 2010. – 492 с.

11. Проблеми розвитку корпоративного податкового менеджменту:

монографія / Ю. Б. Іванов, О. М. Тищенко, О. В. Грачов та ін. ; за заг.

ред. Ю. Б. Іванова. – Х. : Вид-во ХНЕУ, 2010. – 495 с

12. Ризик-менеджмент: теорія та практика: Навч. посіб. / А.О. Старостіна,

В.А. Кравченко. – К.: ІВЦ “Видавницт- во «Політехніка»”, 2004. – 200

с.

13. Сенченко В. Б. Податкова система : практикум / В. Б. Сенченко. – К. :

ЦУЛ, 2014. – 160 с

14. Цивільний кодекс України // Відомості Верховної Ради України. - 2009.

- № 5. - Ст. 40.

12. Інформаційні ресурси

1. Журнали

Назва журналу Офіційний сайт

Актуальні проблеми

економіки

www.eco-science.net

Економіка і держава www.economy.in.ua

Економіка України www.nbuv.gov.ua/portal/

Soc_Gum/EkUk/index.html

Економіка та

підприємництво

www.nbuv.gov.ua/portal/

Soc_Gum/Etp/texts.html

Економіка. Фінанси. Право www.nbuv.gov.ua/portal/

Soc_Gum/Efp/texts.html

Економіст www.nbuv.gov.ua/portal/

Soc_Gum/Ekonomist/index.html

Економічна теорія www.nbuv.gov.ua/portal/

Soc_Gum/ET/index.html

Ефективна економіка www.economy.nayka.com.ua

Економічний часопис – ХХІ www.soskin.info/ea

Бізнес www.business.ua

Комерсант www.kommersant.ua

ЛігаБізнесІнформ www.liga.net.com.ua

Фінанси України www.minfin.gov.ua/control/uk/publish

1. Офіційні сайти державних та міжнародних установ:

Назва Офіційний сайт

Верховна Рада України www.portal.rada.gov.ua

Кабінет Міністрів України www.kmu.gov.ua

Міністерство економічного розвитку і

торгівлі

www.me.gov.ua

Міністерство фінансів www.minfin.gov.ua

Національний банк України www.bank.gov.ua

Державна податкова служба України www.tax.gov.ua

Державна служба статистики України www.ukrstat.gov.ua

Державна фінансова інспекція України www.dkrs.gov.ua/kru/uk/index

Національна бібліотека ім.. В. І.

Вернадського

www.nbuv.gov.ua/

Національний інститут стратегічних

досліджень

www.niss.gov.ua

Національна комісія з цінних паперів та

фондового ринку

www.ssmsc.gov.ua

Рахункова палата Верховної Ради

України

www.ac-

rada.gov.ua/control/main/uk/index

Центр перспективних соціальних

досліджень

www.cpsr.org.ua

Міжнародний валютний фонд www.imf.org