приказ фнс россии N ммв 7-6-311

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗот 3 сентября 2013 г. N ММВ-7-6/311@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТАПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 N 124н "О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н", от 17.08.2012 N 113н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н" и в связи с письмом ФНС России от 26.06.2013 N ЕД-4-3/11569 "О передаче полномочий руководителя экономического субъекта по подписанию бухгалтерской (финансовой) отчетности иному лицу на основании доверенности" приказываю:

1. Утвердить формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме за период 2013 года.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 25.01.2013 N ММВ-7-6/34@ "Об утверждении формата представления бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

РуководительФедеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Утвержденприказом ФНС России

от "__" _____ 2013 г. N ______

ФОРМАТПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства в налоговые органы в электронной форме (далее - файл обмена).

2. Настоящий формат (часть CXXXVI, версия 5.03) разработан в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 N 124н "О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н" и от 17.08.2012 N 113н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н".

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

Страница 1 из 33

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:R_T - префикс, принимающий значение NO_BUHMP;A_K - идентификатор получателя информации, где:A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому

направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько

этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика

(далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла

должен обеспечивать уникальность файла).Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и

прописными буквами.Параметры первой строки файла обменаПервая строка XML файла должна иметь следующий вид:<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:NO_BUHMP_1_136_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.Расширение имени файла - xsd.XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной

налоговой службы.4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на

рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.56 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;--------------------------------<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены

символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "A" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в

числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌─────────────┐ │ │ │ИдФайл │ │ ┌┤ └─────────────┘ │ ││ Идентификатор файла│ ││ ┌───────────────┐ │ ││ │ВерсПрог │ │ ││ └───────────────┘ │ ││ Версия программы, │ ││ с помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌────────────────┐ │ ││ │ВерсФорм │ │ ││ └────────────────┘ │ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ┌┤│+│ attributes│┌───────┐ │ ││└─┘ ││ ┌┴┐ │ │└──────────────┘│ Файл │-├──┤ │ ┌──────────────┐│ └┬┘ │ │ │ ┌┴┐└───────┘ │ │ ┌──┤ СвНП │+│Файл обмена │ │ │ │ └┬┘ │ │ │ └──────────────┘ │ │ │ Сведения о │ │ │ налогоплательщике │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ │ ┌┴─┐ │ │ ├─┤ Подписант │+ │ │ │ │ │ └┬─┘ │ │ │ └──────────────┘ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ │ Сведения о лице,


│ │ ├─┐│ ┌┴┐ │ │ подписавшем └─┤-.-.-.-│-├┤ Документ │-├─┤ │ документ │ ├─┘│ └┬┘ │ │ ┌──────────────┐ \───────/ └─────────────────┘ │ │ │ ┌┴┐ Состав и структура │ ├──┤ Баланс │+│ документа │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Бухгалтерский │ │ баланс │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ ┌┴┐ │ ├──┤ ПрибУб │+│ │ │ └┬┘ │ │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ │ Отчет о финансовых │ │ результатах │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ ┌┴┐ │ ├─ ┤ ОтчетИзмКап │+│ │ /───────\ │ └┬┘ │ │ ├─┐ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ └─┤-.-.-.-│-├─┤ Отчет об изменениях │ ├─┘ капитала \───────/ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ ┌┴┐ ├─ ┤ ДвижениеДен │+│ └┬┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Отчет о движении │ денежных средств ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌┴┐ ├─ ┤ ЦелИсп │+│ └┬┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Отчет о целевом │ использовании средств │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ ┌┴┐ ├─ ┤ ПояснЗап │+│ └┬┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Пояснительная │ записка ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌┴┐ ├─ ┤ АудитЗакл │+│ └┬┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Аудиторское │ заключение ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ┌┴┐ └─ ┤ ЗаявСХПр │+│ └┬┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Заявление ревизионного союза сельскохозяйственных производителей

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименовани

е (код) элемента

Признак типа

элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог А T(1-40) О

Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.03Состав и структура документа

Документ С О Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)




элемента




Код формы отчетности по КНД

КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.Принимает значение: 0710098

Дата формирования документа

ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный период Период А T(=2) ОК Принимает значение:34 - год |90 - год при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, заключительная отчетность) |


94 - год при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная, вступительная отчетность)

Отчетный год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.Год в формате ГГГГ

Номер корректировки НомКорр А T(1-3) О Принимает значение:0 - первичный документ,1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Код по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>.Принимает значение: 384 - тыс. рублей | 385 - млн. рублей

Сведения о налогоплательщике

СвНП С О Состав элемента представлен в табл. 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант С О Состав элемента представлен в табл. 4.5

Бухгалтерский баланс Баланс С О Состав элемента представлен в табл. 4.7Отчет о финансовых результатах

ПрибУб С НУ Состав элементапредставлен в табл. 4.10.Элемент обязателен,за исключением случая,когда <ОКОПФ> принимаетследующие значения:- в соответствии с ОКОПФ (ОК 028-99): 85- в соответствии с ОКОПФ (ОК 028-2012): 20101 | 20102 | 20103 | 20104 | 20105 | 20106 | 20107 | 20109 | 20110 | 20111 | 20112 | 20113 | 20114 | 20115 | 21002

Отчет об изменениях капитала

ОтчетИзмКап С Н Состав элемента представлен в табл. 4.11

Отчет о движении ДвижениеДен С Н Состав элемента представлен в табл. 4.15

денежных средствОтчет о целевом использовании средств

ЦелИсп С Н Состав элемента представлен в табл. 4.25

Пояснительная записка ПояснЗап С Н Состав элемента представлен в табл. 4.30Аудиторское заключение АудитЗакл С Н Состав элемента представлен в табл. 4.31Заявление ревизионного союза сельскохозяйственных производителей

ЗаявСХПр С Н Состав элемента представлен в табл. 4.32

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)




элемента




Код вида экономической деятельности по ОКВЭД

ОКВЭД А T(2-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>.Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности

Организационно-правовая форма по ОКОПФ

ОКОПФ А T(=2) |T(=5)

ОК Типовой элемент <ОКОПФТип>.Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором организационно-правовых форм

Форма собственности по ОКФС

ОКФС А T(=2) ОК Типовой элемент <ОКФСТип>.Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором форм собственности

Код по ОКПО ОКПО А T(8-10) Н Типовой элемент <ОКПОТип>Налогоплательщик - организаций

НПЮЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организаций (НПЮЛ)


е (код)


элемен





элемента таНаименование организации

НаимОрг А T(1-1000) О

ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>Местонахождение (адрес в Российской Федерации)

АдрРФ С О Типовой элемент <АдрРФТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.55

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)




элемента




Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:1 - руководитель |2 - уполномоченный представитель

Фамилия, имя, отчество руководителя (уполномоченного представителя)

ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.56

Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера

ФИОГлБух С Н Типовой элемент <ФИОТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.56

Сведения об уполномоченном представителе

СвПред С НУ Состав элемента представлен в табл. 4.6Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.6

Сведения об уполномоченном представителе (СвПред)




элемента




Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

НаимДок А T(1-120) О

Таблица 4.7

Бухгалтерский баланс (Баланс)




элемента




Код формы по ОКУД ОКУД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.Принимает значение: 0710001

Актив Актив С О Состав элемента представлен в табл. 4.8Пассив Пассив С О Состав элемента представлен в табл. 4.9

Таблица 4.8

Актив (Актив)




элемента




Номер соответствующего пояснения

Пояснения А T(1-3) Н

Код строки КодСтрок А T(=4) ОСумма на 31 декабря отчетного года - баланс

СумОтч А N(12) О

Сумма на 31 декабря предыдущего года - баланс

СумПрдщ А N(12) Н

Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему - баланс

СумПрдшв А N(12) Н

Материальные внеоборотные активы

МатВОбАкт С Н Типовой элемент <ОППКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.33

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы

НеМатВОбАкт

С Н Типовой элемент <ОППКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.33

Запасы Запасы С Н Типовой элемент <ОППКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.33

Денежные средства и денежные эквиваленты

ДенежнСр С Н Типовой элемент <ОППКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.33

Финансовые и другие оборотные активы

ФинОбАкт С Н Типовой элемент <ОППКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.33


Таблица 4.9

Пассив (Пассив)




элемента






Код строки КодСтрок А T(=4) ОСумма на 31 декабря отчетного года - баланс


Сумма на 31 декабря предыдущего года - баланс

СумПрдщ А N(12) Н

Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему - баланс


Капитал и резервы КапРез С О Типовой элемент <ОППКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.33

Долгосрочные заемные средства

ДолгосрЗаемСр


Другие долгосрочные обязательства

ДолгосрОбязДр


Краткосрочные заемные средства

КраткосрОбяз С Н Типовой элемент <ОППКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.33

Кредиторская задолженность

КредитЗадолж


Другие краткосрочные обязательства

КраткосрОбязДр


Таблица 4.10

Отчет о финансовых результатах (ПрибУб)




элемента





Выручка Выруч С Н Типовой элемент <ОПКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.34

Расходы по обычной деятельности

РасхОбычДеят

С Н Типовой элемент <ОПКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.34

Проценты к уплате ПроцУпл С Н Типовой элемент <ОПКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.34

Прочие доходы ПрочДоход С Н Типовой элемент <ОПКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.34

Прочие расходы ПрочРасход С Н Типовой элемент <ОПКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.34

Налог на прибыль НалогПрибУб С Н Типовой элемент <ОПКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.34

Чистая прибыль (убыток) ЧистПрибУб С Н Типовой элемент <ОПКодТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.34

Таблица 4.11

Отчет об изменениях капитала (ОтчетИзмКап)




элемента





Движение капитала ДвиженКап С Н Состав элемента представлен в табл. 4.12Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

Коррект С Н Состав элемента представлен в табл. 4.13

Чистые активы ЧистАктив С Н Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.12

Движение капитала (ДвиженКап)




элемента




Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего

Кап31ДекПред

С О Типовой элемент <ДвижКапПГод>.Состав элемента представлен в табл. 4.51


предыдущемуПредыдущий год ПредГод С О Типовой элемент <ДвижКапГодТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.35Отчетный год ОтчетГод С О Типовой элемент <ДвижКапГодТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.35

Таблица 4.13

Корректировки в связи с изменением учетной политикии исправлением ошибок (Коррект)




элемента




Капитал - всего КапитВс С О Типовой элемент <КорКапТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.52

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

НераспПриб С Н Типовой элемент <КорКапТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.52

По другим статьям капитала

ДрСтатКап С Н Типовой элемент <КорКапТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.52

Таблица 4.14

Чистые активы (ЧистАктив)




элемента




Сумма на 31 декабря отчетного года


Сумма на 31 декабря предыдущего года

СумПрдщ А N(12) О

Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему


Таблица 4.15

Отчет о движении денежных средств (ДвижениеДен)

Наименование элемента Сокращенное Призна Формат Признак Дополнительная информация

наименование (код)

элемента

к типа элемен

та

элемента обязательности элемента


Денежные потоки от текущих операций

ТекОпер С Н Состав элемента представлен в табл. 4.16

Денежные потоки от инвестиционных операций

ИнвОпер С Н Состав элемента представлен в табл. 4.19

Денежные потоки от финансовых операций

ФинОпер С Н Состав элемента представлен в табл. 4.22

Сальдо денежных потоков за отчетный период

СальдоОтч С О Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода

ОстНачОтч С О Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода

ОстКонОтч С О Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

ВлИзмКурс С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Таблица 4.16

Денежные потоки от текущих операций (ТекОпер)




элемента




Сальдо денежных потоков от текущих операций

СальдоТек С О Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Поступления Поступ С Н Состав элемента представлен в табл. 4.17Платежи Платеж С Н Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.17


Поступления (Поступ)




элемента




Всего - за отчетный год СумОтч А N(12) ОВсего - за аналогичный период предыдущего года

СумПред А N(12) Н

От продажи продукции, товаров, работ и услуг

ПродПТРУ С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей

АрЛицИнПлат С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

От перепродажи финансовых вложений

ПродФинВлож

С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Прочие поступления ПрочПоступ С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Таблица 4.18

Платежи (Платеж)




элемента






Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

ПоставСМРУ С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

В связи с оплатой труда работников

ОплатТрудРаб


Процентов по долговым обязательствам

ПроцДолгОбяз


Налога на прибыль НалогПриб С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Прочие платежи ПрочПлатеж С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Таблица 4.19

Денежные потоки от инвестиционных операций (ИнвОпер)




элемента




Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций

СальдоИнв С О Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54


Таблица 4.20





элемента






От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)

ПродВнАктив С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

От продажи акций других организаций (долей участия)

ПродАкцДр С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)

ВозврЗаймЦБ С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Дивидендов, процентов по долговым финансовым

ДивПроц С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54


вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организацияхПрочие поступления ПрочПоступ С Н Типовой элемент <ОПТип>.


Таблица 4.21





элемента






В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов

ПриобрВнАктив


В связи с приобретением акций в других организаций (долей участия)

ПриобрАкцДр С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам

ПриобрДолгЦБ


Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива

ПроцДолгОб С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54


Таблица 4.22

Денежные потоки от финансовых операций (ФинОпер)




элемента




Сальдо денежных потоков от финансовых операций

СальдоФин С О Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54


Таблица 4.23





элемента






Получение кредитов и займов

КредЗайм С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Денежных вкладов собственников (участников)

ВкладСоб С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

От выпуска акций, увеличения долей участия

АкцДол С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.

ОблВексДр С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Прочие поступления ПрочПоступ С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Таблица 4.24






элемента






Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организаций или их выходом из состава участников

ВыкупАкц С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)

УплДивИн С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов

ВыкВексКЗ С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54


Таблица 4.25

Отчет о целевом использовании средств (ЦелИсп)




элемента





Остаток средств на начало отчетного года

ОстатНачОтч С О Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Поступило средств Поступило С Н Состав элемента представлен в табл. 4.26Использовано средств Использовано С Н Состав элемента представлен в табл. 4.27Остаток средств на конец отчетного года

ОстатКонОтч С О Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Таблица 4.26

Поступило средств (Поступило)




элемента




Всего поступило средств - за отчетный год


Всего поступило средств - за аналогичный период предыдущего года


Вступительные взносы ВступВзнос С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Членские взносы ЧленВзнос С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Целевые взносы ЦелевВзнос С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Добровольные имущественные взносы и пожертвования

ДобрИмВзнос С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Прибыль от предпринимательской деятельности организации

ПрибПредДеят


Прочие Прочие С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Таблица 4.27

Использовано средств (Использовано)




элемента




Всего использовано средств - за отчетный год


Всего использовано средств - за аналогичный



период предыдущего годаРасходы на целевые мероприятия

РасхЦелМер С Н Состав элемента представлен в табл. 4.28

Расходы на содержание аппарата управления

РасхСодАУ С Н Состав элемента представлен в табл. 4.29

Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества

ПриобОСИн С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54


Таблица 4.28

Расходы на целевые мероприятия (РасхЦелМер)




элемента




За отчетный год СумОтч А N(12) ОЗа аналогичный период предыдущего года


Социальная и благотворительная помощь

СоцПом С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п.

ПровСемин С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Иные мероприятия ИныеМер С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Таблица 4.29

Расходы на содержание аппарата управления (РасхСодАУ)




элемента






Расходы, связанные с ОплТруд С Н Типовой элемент <ОПТип>.

оплатой труда (включая начисления)


Выплаты, не связанные с оплатой труда

ВыплНеОТ С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Расходы на служебные командировки и деловые поездки

СлужКом С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта)

ЗданТрансп С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54

Ремонт основных средств и иного имущества

РемОснСр С Н Типовой элемент <ОПТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.54


Таблица 4.30

Пояснительная записка (ПояснЗап)




элемента





Имя файла, содержащего данные пояснительной записки (с расширением)

НаимФайлПЗ А T(1-150) О Имя файла имеет видR_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N 2, где:R_T - префикс, принимающий значение NO_BUHPZ;A_K - идентификатор получателя информации, где:A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);O - идентификатор отправителя информации,


имеет вид:для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии.При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;N1, N2 - идентификационные номера файла:N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетностиN2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.31

Аудиторское заключение (АудитЗакл)




элемента




Имя файла, содержащего данные аудиторского заключения (с расширением)

НаимФайлАЗ А T(1-150) О Имя файла имеет видR_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N 2, где:R_T - префикс, принимающий значение NO_BUHAZ;A_K - идентификатор получателя информации, где:A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации

(обособленного подразделения);для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии.При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;N1, N2 - идентификационные номера файла:N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетностиN2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).Расширение имени файла - tif | pdf | jpg.

Таблица 4.32

Заявление ревизионного союза сельскохозяйственныхпроизводителей (ЗаявСХПр)




элемента




Имя файла, содержащего данные заявления ревизионного союза сельскохозяйственных производителей (с расширением)

НаимФайлЗСХП

А T(1-150) О Имя файла имеет видR_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N 2, где:R_T - префикс, принимающий значение NO_BUHZSHP;A_K - идентификатор получателя информации, где:A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации


(обособленного подразделения);для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии.При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;N1, N2 - идентификационные номера файла:N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетностиN2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).Расширение имени файла - tif | pdf | jpg.

Таблица 4.33

Сведения по отчетному, предыдущему и предшествующемуему годам по кодам строк (ОППКодТип)




элемента






Код строки КодСтрок А T(=4) ОСумма на 31 декабря отчетного года

Сум31.12Отч А N(12) О


Сум31.12Прдщ

А N(12) Н


Сум31.12Прдшв

А N(12) Н

Таблица 4.34

Сведения по отчетному и предыдущему годам по кодамстрок (ОПКодТип)




элемента






Код строки КодСтрок А T(=4) ОСумма за отчетный год СумОтч А N(12) ОСумма за предыдущий год СумПрдщ А N(12) Н

Таблица 4.35

Движение капитала по годам (ДвижКапГодТип)




элемента




Увеличение капитала УвеличКапитал

С Н Состав элемента представлен в табл. 4.36

Уменьшение капитала УменКапитал С Н Состав элемента представлен в табл. 4.42Изменение добавочного капитала

ИзмДобавКап С Н Состав элемента представлен в табл. 4.49

Изменение резервного капитала

ИзмРезервКап


Величина капитала на 31 декабря

Кап31дек С О Типовой элемент <ДвижКапПГод>.Состав элемента представлен в табл. 4.51

Таблица 4.36

Увеличение капитала (УвеличКапитал)




элемента




Увеличение капитала - всего

УвеличКапВс С Н Типовой элемент <ДвижКапПГод>.Состав элемента представлен в табл. 4.51

Чистая прибыль ЧистПриб С Н Состав элемента представлен в табл. 4.37Переоценка имущества ПереоцИмущ С Н Состав элемента представлен в табл. 4.38Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала

ДохУвелКап С Н Состав элемента представлен в табл. 4.39

Дополнительный выпуск ДопВыпАкций С Н Состав элемента представлен в табл. 4.40


акцийУвеличение номинальной стоимости акций

УвеличНомАкц


Реорганизация юридического лица

Реорганизация

С Н Типовой элемент <ДвижКапПГод>.Состав элемента представлен в табл. 4.51

Таблица 4.37

Чистая прибыль (ЧистПриб)




элемента





НераспПриб А N(12) Н

Итого Итог А N(12) О

Таблица 4.38

Переоценка имущества (ПереоцИмущ)




элемента




Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) ННераспределенная прибыль (непокрытый убыток)



Таблица 4.39

Доходы, относящиеся непосредственно на увеличениекапитала (ДохУвелКап)




элемента




Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) Н




Таблица 4.40

Дополнительный выпуск акций (ДопВыпАкций)




элемента




Уставный капитал УстКапитал А N(12) ОСобственные акции, выкупленные у акционеров

СобВыкупАкц А N(12) Н

Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) НИтого Итог А N(12) О

Таблица 4.41

Увеличение номинальной стоимости акций (УвеличНомАкц)




элемента








Таблица 4.42

Уменьшение капитала (УменКапитал)





элемента




Уменьшение капитала - всего

УменКапВс С Н Типовой элемент <ДвижКапПГод>.Состав элемента представлен в табл. 4.51

Убыток Убыток С Н Состав элемента представлен в табл. 4.43Переоценка имущества ПереоцИмущ С Н Состав элемента представлен в табл. 4.44Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала

РасхУменКап С Н Состав элемента представлен в табл. 4.45

Уменьшение номинальной стоимости акций

УменНомАкц С Н Состав элемента представлен в табл. 4.46

Уменьшение количества акций

УменКолАкций


Реорганизация юридического лица

Реорганизация

С Н Типовой элемент <ДвижКапПГод>.Состав элемента представлен в табл. 4.51

Дивиденды Дивиденды С Н Состав элемента представлен в табл. 4.48

Таблица 4.43

Убыток (Убыток)




элемента







Таблица 4.44

Переоценка имущества (ПереоцИмущ)




элемента




Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) ННераспределенная прибыль (непокрытый


убыток)Итого Итог А N(12) О

Таблица 4.45

Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшениекапитала (РасхУменКап)




элемента







Таблица 4.46

Уменьшение номинальной стоимости акций (УменНомАкц)




элемента









Таблица 4.47

Уменьшение количества акций (УменКолАкций)





элемента









Таблица 4.48

Дивиденды (Дивиденды)




элемента







Таблица 4.49

Изменение добавочного капитала (ИзмДобавКап)




элемента




Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) НРезервный капитал РезКапитал А N(12) ННераспределенная прибыль (непокрытый убыток)


Таблица 4.50

Изменение резервного капитала (ИзмРезервКап)




элемента




Резервный капитал РезКапитал А N(12) ННераспределенная прибыль (непокрытый убыток)


Таблица 4.51

Сведения по строке движения капитала, полные (ДвижКапПГод)




элемента






Добавочный капитал ДобКапитал А N(12) НРезервный капитал РезКапитал А N(12) ННераспределенная прибыль (непокрытый убыток)



Таблица 4.52

Сведения о корректировках капитала (КорКапТип)




элемента




До корректировок ДоКоррект С О Типовой элемент <КорКапПрТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.53

Корректировка в связи с изменением учетной

КорИзмУчПол С Н Типовой элемент <КорКапПрТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.53


политикиКорректировка в связи с исправлением ошибок

КорИспрОш С Н Типовой элемент <КорКапПрТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.53

После корректировок ПослеКоррект С О Типовой элемент <КорКапПрТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.53

Таблица 4.53

Корректировка капитала за предыдущий год (КорКапПрТип)




элемента






Изменения капитала за предыдущий год за счет чистой прибыли (убытка)

ИзмКапЧистПр

А N(12) О

Изменения капитала за предыдущий год за счет иных факторов

ИзмКапИнФакт

А N(12) О


СумПрдщ А N(12) О

Таблица 4.54

Сведения по отчетному году и аналогичному периодупредыдущего года (ОПТип)




элемента






Таблица 4.55

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента Сокращенное Призна Формат Признак Дополнительная информация

наименование (код)

элемента

к типа элемен

та

элемента обязательности элемента

Индекс Индекс А T(=6) НКод региона КодРегион А T(=2) ОК Типовой элемент <ССРФТип>.

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"

Район Район А T(1-50) НГород Город А T(1-50) ННаселенный пункт НаселПункт А T(1-50) НУлица Улица А T(1-50) НДом Дом А T(1-20) НКорпус Корпус А T(1-20) НОфис Кварт А T(1-20) Н

Таблица 4.56

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)




элемента




Фамилия Фамилия А T(1-60) ОИмя Имя А T(1-60) ООтчество Отчество А T(1-60) Н


приказ фнс россии N ммв 7-6-311

Documents

Transcript of приказ фнс россии N ммв 7-6-311