Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП...
Transcript of Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП...
![Page 1: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/1.jpg)
Налоговая
Реформа Сейшел
Новый взгляд
Новые возможности
![Page 2: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/2.jpg)
Декабрь 2018Закон о международных
коммерческих компаниях
(IBC)
Налоговый Кодекс
www.apollo-management.ae
Закон о компаниях со
специальными
лицензиями
Закон о страховании
Закон о паевых
инвестиционных
фондах
Закон о ценных
бумагах
![Page 3: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/3.jpg)
IBC: Административные вопросы
www.apollo-management.ae
Реестр
директоров
Не является
общедоступным
Штрафы за
неподачу в срок
уменьшены на
50%
Восстано-
вление
Регистратором
IBC, не
соблюдающие
требования
законодательства,
могут быть
восстановлены
регистратором,
без участия Суда
Восстано-
вление
Судом
Восстановление
IBC Судом
возможно в
течение 12 лет
после
вычёркивания
Период
вычёркивания
Срок
восстановления
IBC после
вычёркивания
был увеличен с 5
до 7 лет
![Page 4: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/4.jpg)
IBC: Изменения, касающиеся BEPS
IBC может вести
деятельность на
Сейшелах
Налоговый резидент
на Сейшелах
Основные изменения касаютсяоффшорного статуса IBC
Налоговые льготы
более не
применяются
Налогообложение
дохода с источника на
Сейшелах
www.apollo-management.ae
![Page 5: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/5.jpg)
Изменения в
Налоговом Кодексе
Территориальная
налоговая системаприменяется как к местным
компаниям, так и к IBC
Доход от источника на
Сейшелах облагается
налогом на Сейшелах
www.apollo-management.ae
IBC - Применимость
соглашений об избежании
двойного налогообложения
Доход от источника за
рубежом не облагается налогом
на Сейшелах
![Page 6: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/6.jpg)
Налоговый Кодекс –
S.5(1) Сумма, полученная физическим лицом-резидентом при
осуществлении коммерческой деятельности, считается
полученной от источников на Сейшелах, если она получена от:
• Деятельности, осуществляемой на Сейшелах
• Товаров, активов, расположенных на Сейшелах, или
• Прав, используемых на Сейшелах,
вне зависимости от
• резидентства сторон, участвующих в сделках, и
• места подписания договоров
Источник дохода на Сейшелах
www.apollo-management.ae
![Page 7: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/7.jpg)
• Производство товаров
• Услуги, предоставляемые из
Сейшел
• Товары, привезённые на
Сейшелы и проданные там же
или за границу
• Доход от аренды
недвижимости на Сейшелах
• Доход от лицензирования
прав, интеллектуальной
собственности, используемых
на Сейшелах
Деятельность,
осуществляемая на
Сейшелах
Товары и активы,
расположенные на
Сейшелах
Права, используемые
на Сейшелах
Источник дохода на Сейшелах
www.apollo-management.ae
![Page 8: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/8.jpg)
1. Оплата услуг, предоставляемые на Сейшелах;
2. Доход от аренды недвижимости, расположенной на Сейшелах;
3. Дивиденды, выплачиваемые юридическим лицом-резидентом
(если такое лицо получает доход а Сейшелах);
4. Проценты, Роялти или вознаграждение за технические услуги -
1. оплачиваемые лицом-резидентом, кроме как в качестве
расходов по деятельности, осуществляемой через
Постоянное Представительство (ПП) такого лица за
пределами Сейшел; или
2. оплачиваемые лицом-нерезидентом как расходы по
деятельности, осуществляемой через ПП такого лица на
Сейшелах;
5. Доход от природных ресурсов, добытых на Сейшелах; или
6. Страховой взнос в отношении страхования риска на Сейшелах
Источник дохода на Сейшелах (примеры)
vwww.apollo-management.ae
![Page 9: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/9.jpg)
Определение ПП согласно Налогового Кодекса
www.apollo-management.ae
“Постоянное представительство”, в отношении лица, означает постоянное место ведения
деятельности, через которое лицо полностью или частично осуществляет свою деятельность, и, без
ограничения общего характера вышеизложенного, включает —
(a) место управления деятельностью, филиал, офис, завод, склад или мастерская лица;
(b) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или другое место добычи полезных ископаемых
такого лица;
(c) строительную площадку или объект, сборочный или инсталляционный объект лица, или
деятельность по надзору, осуществляемую лицом в связи с таким объектом или проектом, но только
если объект, проект или деятельность длится более девяносто дней;
(d) предоставление услуг лицом, включая консультационные услуги, через сотрудников или другой
персонал, привлечённый лицом для этих целей, но только если деятельность такого характера длится
для одного и того же или связанного проекта в течение периода или периодов, в совокупности
составляющих более девяносто дней в пределах любого двенадцатимесячного периода;
(e) агента такого лица (за исключением агента, имеющего независимый статус), если агент —
(i) осуществлял и обычно осуществляет полномочия заключать договора от имени лица;
или
(ii) обычно хранит запас товаров или другую продукцию в месте, из которого агент
регулярно доставляет товары и продукцию от имени лица; или
(f) любое значительное количество оборудования, используемого лицом, но не включает место
ведения деятельности, которое лицо содержит исключительно для целей покупки товаров или
продукции
Вопрос: Существуют ли требования к размеру ПП относительно площади офисного помещения
и количества персонала?
Ответ: Требований нет, кроме изложенных в самом определении термина ПП и
устанавливаемых условиями лицензирования, если таковые имеются
![Page 10: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/10.jpg)
Источник дохода за
рубежом
Источник дохода на
Сейшелах
www.apollo-management.ae
Новая IBC после изменений по BEPSИНН доступен
Без изменений:1) Те же самые
административные процедуры
2) Отсутствие налоговых последствий на Сейшелах
3) Отсутствие требований по экономическому присутствию
4) Отсутствие дополнительной отчётности
5) Отсутствие ограничения по видам коммерческой деятельности
ИНН доступен
Изменения:1) В течение 1 месяца после
получения первого облагаемого налогом дохода необходимо подать уведомление в FSA
2) Необходимо зарегистрироваться в SRC
3) Необходимо получить лицензию (в соответствующих случаях)
4) Ежегодный аудит5) Оплата налогов6) Подача ежегодной налоговой
декларации7) Если есть нанятый персонал –
подача налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц
![Page 11: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/11.jpg)
Услуги, предоставляемые за пределами Сейшел
www.apollo-management.ae
Сейшельская IBC
ДоходНе облагается налогом наСейшелах
услуги
Ко1 Ко2 Ко3 Ко4
![Page 12: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/12.jpg)
Холдинговая структура 1
www.apollo-management.ae
Иностранная Дочерняя Ко(не IBC, без ПП на Сейшелах,
без дохода на Сейшелах)
Сейшельская IBC
$$$ Выплата дивидендовНЕ облагается налогомна Сейшелах
Акции
![Page 13: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/13.jpg)
Холдинговая структура 2
www.apollo-management.ae
Дочерняя IBC 2
Торговля
IBC 1
Акции в IBC 2
Полученные дивидендыосвобождаются от уплаты корпоративного налога
Торговля за
пределами Сейшел
Торговая прибыльНЕ облагается налогом на Сейшелах
Выплата дивидендовОтсутствие WHT
![Page 14: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/14.jpg)
Холдинговая структура 3
www.apollo-management.ae
Дочерняя IBC(деятельность за пределами
Сейшел, доход от иностранного
источника)
Иностранная Материнская Ко(без ПП на Сейшелах)
$$$ Выплата дивидендовНЕ облагается налогом
Акции в Cейшельской IBC
![Page 15: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/15.jpg)
Проценты, Роялти, Технические услуги
www.apollo-management.ae
Сейшельская IBC
Иностранная компания
• Процентный заём• Лицензирование
прав• Управленческие,
технические или консультационные услуги
$$$ выплата процентов, роялти, вознаграждения за технические услуги:
Если ПП не на Сейшелах – Отсутствие WHT
Если ПП на Сейшелах – WHT 15% на Сейшелах или согласно соглашению об избежании двойного налогообложения
![Page 16: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/16.jpg)
Проценты, роялти, технические услуги
www.apollo-management.ae
Иностранная компания(без ПП на Сейшелах)
Сейшельская IBC
• Процентный заём• Лицензирование
прав• Управленческие,
технические или консультационные услуги
Выплата процентов, роялти, вознаграждения за технические услуги -
НЕ облагается корпоративным налогом на Сейшелах
![Page 17: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/17.jpg)
Проценты, роялти, технические услуги
www.apollo-management.ae
Сейшельская IBC 2(ПП за пределами Сейшел)
Сейшельская IBC 1
• Процентный заём• Лицензирование
прав• Управленческие,
технические или консультационные услуги
Выплата процентов, роялти, вознаграждения за технические услуги -Отсутствие WHT
Получение процентов, роялти, вознаграждения за технические услуги -НЕ облагается налогом на Сейшелах
![Page 18: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/18.jpg)
Проценты
www.apollo-management.ae
Сейшельская IBC 2(отсутствие ПП за пределами Сейшел,
займ используется для деятельности на Сейшелах)
Сейшельская IBC 1
Процентный заём Выплата процентов -
WHT 15%
![Page 19: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/19.jpg)
Инвестиционная деятельность
www.apollo-management.ae
БАНКИнвестиционный счёт
(облигации, ценные бумаги, акции)
Сейшельская IBC
Управление портфелем осуществляется НЕ из Сейшел
Выплата банком дохода от инвест.портфеля
НЕ облагается налогом наСейшелах
![Page 20: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/20.jpg)
IBC может получить ИНН
Оншорный статус, нет необходимости переходить в оншорную юрисдикцию
Ключевые особенности IBC не изменились
ОТСУТСТВИЕ ограничения по ведению коммерческой деятельности (IP, холдинговая, финансовая деятельность)
Преимущества нового налогового режима для IBC
www.apollo-management.ae
![Page 21: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/21.jpg)
Вопросы
и
Ответы
![Page 22: Налоговая Реформа Сейшел - Intax Group...СейшельскаяIBC 2 (ПП за пределами Сейшел) СейшельскаяIBC 1 • Процентный](https://reader030.fdocument.pub/reader030/viewer/2022041022/5ed3ea67b3851038685733f9/html5/thumbnails/22.jpg)
Если IBC получаетдоход от источника на Сейшелах, то какие налоги необходимо платить на Сейшелах?
Вопрос
www.apollo-management.ae
Налоги взымаются только на часть дохода, полученного на Сейшелах
1) Корпоративный налогa) Сейшельская прибыль менее 1 млн SCR – 1,5%
на оборотb) Сейшельская прибыль более 1 млн SCR
(i) 25% на первый 1 млн SCR налогооблагаемого дохода, и
(ii) 30% на остальное
2) Подоходный налог (зарплаты)
3) НДС (15%) , Оборот >2млн SCR
4) КСО (корпоративная социальная ответственность) 0,5% от ежемесячного оборотаОборот >1млн SCR
Ответ