............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

4

تمهيديبحث الم

(1)المالية والجرائم المتعلقة به ةتقرير الكشف عن الذممفهوم

يسعععععمشرع منعععععحمريعععععار اعععععورحمريعععععسرع معععععرارع معععععر ر ي ر عععععسرع سعععععر ر عععععشر ععععع ع ر مععععع ر

شعععععرلوظرع اعععععر، رع مريعععععسرير ع ماردعععععلرع مويعععععرررعععععظرع ه عععععسر عععععشر عععععهي رر حيعععععحري نععععع ر ععععع ر عععععار

دعععععع ارجعععععع عرعراععععععحعخريععععععارعراععععععحعخع رع م عععععع ر وععععععشر ععععععر ر قععععععهر اردععععععحرايماعععععع رع مر يععععععسرير

جععععععهعةر هيعععععععه رريريااعععععععررراع رر عععععععر عر ع ر ر ا عععععععيرر يععععععع مععععععر ر رع عسعععععععررعععععععظريم ععععععع ر ار

ي مثععععععوررععععععظرع حقر ععععععسر وععععععشريم و ععععععر ر رلععععععح ع ر دعععععع ر رع محع عععععع رع اي يععععععسرع م ععععععه ري نععععععيسر

حصعععععع ار يععععععر ر ععععععياريصععععععر ارع ااععععععسرع ععععععظريمموعععععع ررياععععععرر يصععععععر ا رع ردععععععسرير ي سععععععاشر

اعععععععحعخريمعععععععيارير راع ر عععععععر عرسيرسعععععععظر ا عععععععير م يععععععع رل عععععععسرع اماععععععع ررع عععععععرا وعععععععيرع ااعععععععسر

ا ععععععير ععععععار حيعععععع ر نعععععع رجعععععع خر ععععععارايماعععععع رع مر يععععععسرير رحععععععسرر(2) مسعععععع يارررععععععظرع ه ععععععس ر

وياععععععرريععععععارق ععععععورع اماعععععع ر ر سععععععيوسرع مارسعععععع سر عععععع ير مععععععر ر ععععععح ةرع ه ععععععسرير راع ررع عععععع م

عععععر عرااعععععر،ظر ععععع ر وعععععيرع عععععر يحر ع ر و نععععع ر عععععارع سعععععلرليعععععحرع منعععععح مررعععععظرحعععععرار ععععع ر

عععععع ر وععععععيرع ععععععر يحرع سععععععر رع عععععع ري عععععع ر ويعععععع رع ا ععععععر ريععععععارق ععععععورع ر،ععععععميار ح ريعععععع رير ار

ر ر.رحرع منح مررظرحر سر عرحر يسرع ع ن صظر احيمسرع سلرلي

مر اععععععرر ععععععهريععععععار اعععععع ر عععععع ع ر ي اععععععررير مععععععحي رع ر،عععععععر اععععععرر ر يععععععسرر ع ر ععععععه رع

ع اععععع عخع ر وعععععشرعر ععععع اررع منعععععحمري عععععح رر رإ رير ويععععع ررععععع(3) عيععععع ر اعععععر وم عععععر ررعععععظرحر عععععسر عععععه ر

ر ر ح ر رع م مو سر ر ن ر ارع يسرع مر يسر.

ر ار ار حيحرع ن ر ارع يسرع مر يسر ع احع، رع م مو سر ررظرع م ثرع مايه رر رع سر رع ر اشر وي راحيمسرع سلرر (1)

ليحرع منح مرير اري صحر رقاررع ن صظر وشرع منم يار ر ن ر ارايما رع مر يسرير جظررظرع قتراع ر يستر ا جحري ، مر

(رياررع ر ر1ي2ي3 رع منحمرع محعقظررظر ار ر ا عرع م ، مرير ار ر ح ر رع ر يحررظرع م ع ر)ع حسر سرير مرشير ريعري ق

ر) ر ر)15 ق ر ساس ر ر مه )1958( رع محعقيس ر ر قر،ع ر) نح رع ممها رع نمل رحسر ر وش رع منح م رليح رع سل ر نأ ررظر17( )

ر)21/8/1958) ر ق رع ا عجس رجيئس رقر ررظ ر ي ر(ي ر30( ر ساس ر ر مه )2011)( رع محعقيس ر ر قر،ع ر) نح ررظر4217( )

(رررظر هعيسرع صورع حع عرع رصر ر سلرليحرع منح مرير ع منحمر16ي17(ر(رر ار ار رع منحمررظرع مر يارر)14/11/2011)

ر) ر ق ر س ر ر_ع محع ر ررقوي ر وا عجس رع مريس ر س ر ررظرقر رع ايئس ر)3رظر قوي ر ساس ر) نح2011( قر،عر ح س ر ررر(

(رير يامرر صصر5(ريارع ح ر)سر مر (ريارع مر ر)2(ر(رير ار ار اري ، مرع ر يحررظرع اهر)30/6/2011(ررظر)129 ر مه )

ر(ر.20ـــ14ع صورع حع عر ح ر رع سلرليحرع منح مررظرع م ع ر)

ر(.ر2011(ر ساسر)30)ر(ريارقر رجيئسرع ا عجسر ق 3يا حرع ح ر) ريسر (ريارع مر ر)ر (ر2)

وم يهريارع صيوريا حر:ر .رجمر ري مهري م رزجحع ري .ر يير ر رع سم ريع مه ور شرع ر ر)ع ا حيسرع مريسر و ر ه رر (ر3)

ر.رر41-37يرصر1997ع ر يسر(رير ع رع م ر رع اريميسريرعرس اه يسرير

ر

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

5

رععععععظري و ععععععياير صععععععصرع ار مرجيععععععسر مععععععرر ععععععه رسعععععع ةريعععععع ر اععععععر ارجعععععع عرع م ،عععععع مررررررررررر

ر حيح.ري صصر واحع، رع م مو سر ر حيحرع ن ر ارع يسرع مر يسير يررع م ولرع ثر ظرر

المطلب االول

(1)المالية ةتقرير الكشف عن الذم ماهية

ع مهيعععععععهريعععععععاررع م ععععععع حيعععععععحرع نععععععع ر عععععععارع ععععععع ي رع مر يعععععععسر اعععععععحعخرقعععععععر ظر رمعععععععه ري ر

يررمااععععععرريععععععار معععععع ررععععععظردععععععولرع لي ععععععسررو تريععععععارحيععععععثر ا يمعععععع ـععععععـ ااررــععععععـير )2(ع ععععععه ا

ير ررععععععععظر)4(رععععععععظرع عععععععع ع يارع ردععععععععسر م رر ععععععععسرع سععععععععر ر ععععععععحير م عععععععع ر ار رر)3(ع هسعععععععع يسر

ر.ر(5) ع يسرع ردسر ر هيسرع اي يسرريارع ع يارعر

(ر2011(ر ساسر)30 حيحرع ن ر ارع يسرع مر يس(ررظرقر رجيئسرع ا عجسر ق ر) هر اشرع منحمرع محعقظرعر ر ريص وار)ر(ر1)

رظر قوي ر ح س ر رريص وار) قحع ع ر ن رع مصر ارع مر يسر(ررظرع مر رر(ررظرحيار رع منحمر16ي17ير/ ريسر ر3رظرع م ع ر)

(ير ج ريرر حعهري ألحع ر مرر هر يحرسو سر2011 ساسر)(ر3ع محع رر ق ر)ر-(ريارقر رع ايئسرع مريسر وا عجسررقوي ر س ر ر19)

(رياريص وار)ر حيحرع ن رر2004(ررظريريسر3981(رع موغظر) نحررظرع قر،عرع محعقظر ر مه )ر2004(ر ساسر)55ع ، ةر ق ر)

(ر3997،عرع محعقيسر ر مه ر)(ر) نح ر ر قر2005(ر ساسر)1 ارع مصر ارع مر يسر(ير ير ، سرع ن ر ارع مصر ارع مر يسر ق ر)

(ر نأ رع سلرليحرع منح مر وشرحسر رع نملرع ممهارر هر ر مص وار1958(ر ساسر)15((رير يررع ر ر ق ر)2/5/2005رظر)

(رير ج عريرر حعهريسو ر رليحري م ريارع منحمرع محعقظررظر ةرع صيرلر ر1ي2ي3) قحع رع يسرع مر يسر(حس مرر ررظرع م ع ر)

ير رير م هر رع منحمرع محعقظر ر ري ر ر ررظر نحيميسر وم ، مراع رير ردس ررظرع ر ر وشرع مس ىرعر ر ر عرقويمظرع

ر.ع سميسرر اررر ثحر قسرريارليحجرر(ع ظر و شريسر هع ر147(ر سريار دور)101ير ر)ر2006ع مر يسر ومس يارر مر رر يار حيحرع ايرع ه ظر نأ رعررصرحر ر (ر2)

رير ولرق ع ياارر رصرحر ر ريس يارر اريصر ا ريريا حر:ر

(3)Richard Messick , Income and assets declarations (Issues to consider in developing a disclosure

regime), Paper prepared for Conference on Evidence-Based Anti-Corruption Policy organised by

Thailand’s National Anti-Corruption Commission (NACC) in collaboration with the World Bank, 5

– 6 June 2009 ,P8. ر

(ريار س ر41(ريارع هس رير يرع مر ر)122 ع ررظرع مر ر)(ري عر45 ار،ما ر ي يرررظر س جرررظرع مر ر)ر (ر3)

ر-:ع يح يرع م يهريارع رديور وشرع حع طر

http://www.right2info.org/testing/deleted-stuff/a.sset-declarations/asset-declarations#_ftn1ر

(ر رظرع مس ىرعرقويمظررظرقر ر2011(ر ساسر)30ع ا عجسر ق ر) مررج رع راررظر وريارع منحمرع محعقظررظرقر رجيئسر (ر4)

ر(ررر.2011(ر ساسر)3ع ايئسرع مريسر وا عجسررقوي ر س ر ر_ع محع رر ق ر)

ح،يسر ر،لرع ار ر جرع منحمرع يحي ظرع ر رع رصرحر ارع د اريارق ورع ش رصرع ممياياريارق ورع ح،يسرع يحي ظرر (ر5)

ر(رر.1978رظرقر ر قير رع اي سرع مريسرع صر ر ر ر)ر ح ر يرخرع

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

6

حامعر ر ري موعيريعررينعرخر رع ن صر ـــــيررمارحر)1( مرر ر رح رع مويريارع رع مصر سر س ير رررررررررر

م الر ويرع مريسرع هس يسررشيرخريمرر ورع موير يم اررير عيتر ويررع رظرا يرر وي ر ير ر ش رار

ورـعـ سيهرا عيريعار ع ار اعحي رـــعـع يار ا يعماتررع ع ر)2(رع هسع رع ع ررعظرع ص دعيسرريرر ير عو

يعر رع رعظراعورحمري اعرر عشر ر،عررس رير رر(4) اعركر،حع رع ظر ا جر عارجع عرعرع ع م ي ر ارري)3( اركر ار

ــــــــــــعـر رع ن صــعـيسررعظر عـه ر رنـــــــــعـرخريمو يـرير اريمعهرحع رع عح ر(6)ير ع م علي رع ه يعسرر(5)ع سمر يس

ير ععارع منععحمرقععهري ععح ر(7)سرسععيسرحععهىري ععرجحرع حيععر رع ـ ــععـوريععرري موعع ر ير عع رع ردععسرر ر ع ح ععرا

ر مريعسريعارع مصعر اررر اريمعهجررر جع ر اعه صعيسري ا عير غوي ع ريصعاحعخع ر مسر وعيرع ص دعيسرع ن

ر.رر(8)ع ردسر ألرحع ر

ر وشر وري ع اريرر عهر صعتر رار وي ريارع عا ر رع ر يسر مرر ر تريسأ سرحمريسرع مرارع مر ر عرررررررررر

ع مريعسرححيعسر) أليع عار وشريرريأ ظر(ر2005(ريار س راما يسرع محع ر مر ر)27يارع مر ر)ر( ر)ع ح ر

ر شر.رع منحمر ريار ر ر ررع ع مري اررر عالر وشر وري ع ار(يرع يحرع ري ر ح

،ع تري رر ع ر ع يظرع ايعهر ع اميعسرع مسع هعيسري عخرع مرر رع سر رع ريمهريار ج ريم قعر رع ررررررررر

ا عير نعحيمارر و ع ع يارع عظرر ميسيعحع ر،عح ير رير ردعسريعارار علرع سعو سرع نعحي ر وشر ررعسرع مسع ير

ر مر جر هريارج هرع رجح رع يح ر.

(ر)ع مو يسرع ردسريص سرر ي ر ومر يرع رمر2005(ريار س راما يسرع محع ر مر ر)23(ريارع مر ر)1 ار صترع ح ر)ر (1)

ر ع صحةر ارررظرحه رع ر ر(ر.ر عس غ ار ارر

لكل فرد الحق في الخصوصية الشخصية ، بما ال يتنافى مع (ر)2005(ريار س راما يسرع محع ر مر ر)17 صترع مر ر)رر (ر2)

ر(.رحقوق االخرين واآلداب العامة

وم يهريا ح:ر وظر حمهر هرع ظيرح رع ص ديسررظرع ر رع اار،ظر) عسسري ر سر(رير ح حسر عهري هيسر شر ويسرر(ر3)

ر.رر214-145صرير2004ع ر ريراريمسرع م دورير

رديور ثحريا حر:رسر ر ممتر حمهرع ير ظريع مريسرع مه يسر و ررظرع ير رع ردسر"رع ررظرع ص ديسر"ر سر سرر (ر4)

ر.ر151-140يرصر2006يراس يحري هيسرع شر ويسرع ريراريمسرع ااحيارير.ر28-25 وظر حمهر هرع ظيرح رع ص ديسررظرع ر رع اار،ظر) عسسري ر سر(ريريصه رسر ريصرر (ر5)(ريارعر رع مر مظر رعر سر ر] ريمحضر حهر ه ور مس ظررظرحير رع ردسر رعسح ر ريس ا ر12 صترع مر ر)رر (ر6)

/ ر ر10([رع م خررظر)3/ ) .217ع رع امميسرع مريسر ألي رع م ه ر].....[رده رع رع مر مظر رعر سر ر م الرقح

رعر رعرس يظر رعر سر ررظرع مر ر)1948ع ار/ يسم حر/ / ر( ار صتر) إل سر رع ررظرعرس ار18(ير ر يير

رر سر وي ر....(ر قحهرع م محرعرس يظرع مام ه ن رحير رع ردسررظريس ا ر سح رر ير ر صر رير ريا زرع اسسر رع حق

(ريارع ميثر رع مح ظر رعر سر ر) و ير رع ردسرححي ارر ع مسر ر ارراحيمسرير نمور17(رير يرع مر ر)1989رظر احع ر)

اريمسرع ه ارع مح يسررج هرع ير رع ردسر ص دير رع سح رير ححيسرع مس ار......(ر مهرج عرع ميثر ر نحر م الرقحع رياوس

ر(ر.رر15/9/1997(ررظ)ر5427ع محق ر)ر يار ير ر ي يرع مريسرع ر يسر و ير رع ن صيسررظريارارع ممو ير يسر) عسسري ر س(ير ر(ر7) يريان ع رع و ظر1 .

ر.رر8يرصر2009ع قيسرير يح ريراار،يسر و حير رع ح يسر" عسسري ر سر"ر ح حسر عهري هيسر شر ويسر هرع ي را رع ا ري سري س رع غ عايرع مريسرع ر(ر8)

ر.رر60يرصر2003ع ر ريراريمسرع م دوري

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

7

عشر ع ع ر عر رع مسع ياررعظرع ه عسرير مع رشعرلوظرهىرع منحمررظر ه ر يعحريعارع عه ار ا عري صررررررررر

غيعسرر جع روع ريعار ي مر يسر ز عاا ر ياري م رع ار، رع مريسر ر صحيار ارايما رع مر يسرير يرع ي رع

ا رير ع ظرجار يريعاريحعجعرررع سو سرع ما سرعس غ ا سريعريهع يوا ر و ن ر ارحر ريحعق سرلح ع ا ري ر

ر.(1) ع ر ياررظري رر سرع سر رع مر ظر عرجـ رع ـــــــ عيار

سررع يعسرع مر يعحيعحرع نع ر عار ر يع ار محع رعح يارير اعر اررعظرر وعش وي رس ةر س رجع عرع م وعلرررررررر

رحيحر.راحعخع رع يررظرحياري صصرع ثر ظر م ير ر ع

ولالفرع األ

تعريف تقرير الكشف عن الذمة المالية وأنواعه

رير يعععععارر عععععارع يعععععسرع مر يعععععسر عععععهريعععععار محي ععععع حيعععععحرع نععععع ر و قععععع ةر وعععععشري اععععع ر رررررررررر

ر- ث ررظرع حع رعآل يسر:ررير ج عريررسي رر ع ر ير ر ل

ر.رررير الذمة الماليةتعريف تق -أوالً:

رير يععععععارلعععععع رعع وغعععععع ررع مر يععععععسريععععععار يععععععر ريماععععععرهرحيععععععحرع يععععععس ععععععهر محيعععععع ر ررررررررررررر ععععععهعخ

مععععععرارع مماععععععشرقععععععه رع مم ععععععارر رععععععظرر ععععععح ريسعععععع وسرع غيععععععسر ررع دعععععع حظع عععععح ر ععععععشرع مماععععععشر

ر ورياا ر.ر

لغٍة -1

عععععرتقريررررررررررر رع ر:ر جععععع رع مصعععععه ريعععععارقعععععح :رق عععععح ععععع ررياعععععررير لععععع ر د هرق عععععحع ر:رر ح ررعععععظر ا ععععع ري عععععح

:ر ح ي عععععهكرع ععععع ررعععععظر ا رع ععععع رح عععععشري امععععع رير قعععععح رع ععععع ررعععععظر هير ع عععععح قيعععععورجععععع ر اعرسعععععر

ر ر دععععع ري ع يععععع عععععو حر ا ععععع ر قعععععحهرقعععععحعاير جععععع رع ر يععععععررعععععركرر وعععععشر ا ععععع رر ااعععععحر يعععععير معععععرري م

ععععع رير ي عععععرار ق عععععياععععع ر:ق عععععح رع ر عععععر رر(2) ر يا ععععع رح عععععشر حرععععع ر ععععع ر قعععععحع ع رر ح ععععع ررير قعععععح

ر.(3) قّحر وشر س ر ر ّ لريع حةر ر ل ر

ر:رع نعععععظخ ررالكشرررررف ععععع ن نععععع ر ر:ر رععععععر اععععع رري اععععع ري:ر يعععععرري ع يععععع ر ي غ يععععع رير ي عععععرار نععععع ر

ععععععععع ر:ر ر يعععععععععحر اععععععععع ع م ير نععععععععع رري(4)ر رزع ععععععععع: ا اعععععععععحهرير نععععععععع ر رل ععععععععع س ر:رعرااعععععععععر ع رش

عععععع ر:ا ا ععععععح رريع عشعععععع ر:رر ي عععععع عععععع ر ععععععارع يععععععحر حجعععععع ر وععععععشر ااععععععر هير نعععععع ر(5)ر نا ن ير

ر.رر(6)ع يحري ن ر ن ر ر: ااحه

.ر .ر عةرسر ر امر ريرع سر رعر ع ر ع مر ظر س ر ريآلر هير سر،وري رر ير ثريان ررظرياوسرع نحيمسر ع ر رعرير يسيرر(1)

ر.رر134يرصر2008يرياريحريرع مه رع ثر ثر ع ث ل ر.ر63يرصر2005ير ع ردر رير يح رير11يرجر4 ظرع يورامرارع هياري مهر اري ح ر اريا رير سر رع مح ري ر (2)ر.725يرصر1989ير ع رع ه رير س ا ارير ح يرريرر1ع مما رع سيطريريامعرع وغسرع مح يسريرجر (3)ر.ر788ع مصه ر س ريرصر (4)ر.ر783يرص2003ير ع ر حيرخرع حعثرع مح ظرير يح رير2ياهرع هياري مهر اريم رع يح زرآ ر ريرع ري رع م يطرير ر (5)ر.ر73يرصر13يصه رع سر ريجي ح ر اريا رير سر رع مح رير ظرع يورامرارع هياري مهر ارر (6)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

8

ررعععععععأر يعععععععر،ا ر رعععععععظرع عععععععهيثر ع مسعععععععوم رر(1)يعععععععر ر ع ر عععععععسر:جعععععععظرع ماعععععععهر ع الذمرررررررة رررررررر

يعععععار عععععحكردععععع ري عععععسرر ر ماعععععظرع ععععع ر ع حيعععععسر رعععععظرع عععععهيثر)رعععععإ ر يسعععععمشر ععععع ي ا ر عععععرج ر ر

جععععع ر اععععع رع ععععع ر ععععع ر ر رر(ر اعععععهرع اعععععرخردعععععيح رعر سعععععر ر ري ممعععععهع رر عععععهر ح،عععععترياععععع رّايعععععس

يعععععر ر وعععععظر رحععععع رير رعععععظرحعععععهيثرعر رععععع ر ععععع رايعععععسر:ر ري(2) ععععع عررر ويععععع رير ي عععععراررعععععظراي عععععظر عععععي

ج ياسر رر رز ي ر(ر ) وي رع س ر(ر ر ر ررخر )اي ظر ج اا ر.رررررررر(3) ر،مر ظر اه ر

(ريرر:رماليرررررة ررر عععععرا ععععع رراعععععظريعععععار)ي ععععع :ر ثعععععحرير عععععـ ررييي ع عععععح ر ر ع معععععرار: عععععوريعععععرريمو ععععع رر ي

جععععععع رري(4) ر ععععععح ضر اععععععر ري ر ععععععر ري ر عععععع ري رحيعععععع ع رر مو عععععع رع امر ععععععسريععععععاري ععععععرمري

ر دععععوريععععرري موععععير ععععارع ليععععحرع مععععراررععععظرع ع ع امعععععر يعععع عار) رععععظرقعععع ارريرر(5)ي م وععععيريععععار ععععورشععععظخ

يععععرري وعععع رر يععععر رير ثععععحي اععععشر يمو ععععيريععععارع رو ععععتر وععععشر ععععوريععععريععععارع عععع جلر ع يععععسريرلعععع ر

ر.(6)ر ور ارر ثحر ي ع ا (ع مرار اهرع مح ر وشرع

اصطالحاً -2

يععععععررير ر(7)) ل ععععععر ررععععععظري ععععععح ر قعععععر،عريمياععععععسرير ععععععهعخرع ععععععح ررياععععععر(يمعععععحةرع حيععععععحر أ عععععع ررررررر

رع عيععععععر رح قععععع رع مر يععععععسر(ر يعععععرر ويعععععع ريعععععارمر يعععععسرراععععععظر)يامععععع مر يعععععع عارع معععععهيار) ع يعععععسرع

سعععععر ريعععععارح ععععع رير يعععععسر يعععععرر ويععععع ر ععععع يرجعععععظر)يامععععع مريعععععرر إل(8)ير يعععععسرحر،عععععح ر يسععععع ويس(

ر.(9)يام سرقر يس(ريسريا ع ر ياررر ارير رع عير يار

جععععع عررحيعععععحرع نععععع ر عععععارع يعععععسرع مر يعععععسرييعععععحع ر محيععععع ر وعععععتريم ععععع رع نعععععحيمر ريعععععار ررررررر

ر محيععععع ر عععععع ر معععععرررمععععععورع منععععععحمرير ع عععععع ر عععععهعرع عععععع م ريااعععععرري اععععععرهرع غر عععععلريااععععععررجععععع ر

رر.(ر10)(و رع ن صريارح رير يسر يايسرعرقحع ر مرريم ار حر ر)ريع يماظر

رري عععععح ر)ع م عععععح رع ععععع ريث عععععترريععععع ريعععععارري يععععععر دععععع ايعععععررع ععععع ررمعععععاا ريعععععار حراعععععررر ررررررررر

(11) ح ر رقر رع سلرليحرع منح مر ير راي رع مر يس(.

يعععععاا ريعععععار دععععع ارر ر ا عععععر ررمحراعععععرر) عععععر رع اعععععهةرياععععع ري ر معععععسرع ثعععععح ع ر يعععععر ريعععععهىرررررررررررر

)ر عععععر رع اعععععهةرياععععع رآ عععععحر أ ععععع رير ععععع ير حرععععع ر(12)رينعععععح يسرع يعععععر رع عععععظرقعععععهر عععععه ور وياعععععر(

ر.ر1023يطريريصه رسر ريرصياهرع هياري مهر اريم رع يح زرآ ر ريرع ري رع م ر (ر1)ر.ر315ع مما رع سيطرريريامعرع وغسرع مح يسريريصه رسر ريرصر (ر2)ر.43يرصر5سر يجي ح ر اريا رير سر رع مح ريريصه ر ظرع يورامرارع هياري مهر ارر(ر3)ر.ر892ع مما رع سيطريريامعرع وغسرع مح يسيريصه رسر ريرصر (ر4)ر.ر977ياهرع هياري مهر اريم رع يح زرآ ر ريرع ري رع م يطريريصه رسر ريرصر (ر5)ر.رر152يصرر13سر يرجاري ح رع اريا ير سر رع مح يريصه ر ظرع يورامرارع هياري مهر ر (ر6)ر.ر327يرصر1999يما رع ر يريامعرع وغسرع مح يسيرع ايئسرع مريسر وم ر عرع ييحيسيرع رجح يرر (ر7)ر.رر114ع مصه ر س رريرصر (ر8) نأ ارريا حر .رياص رحر رع رير حيسرع يسرع مر يسر) عسسري ر سرقيوترع ظر وم يهر ص صرع يسرع مر يسر ع ا حير رر (ر9)

ر.ر83-16يرصر2010ير مر ريع رير2 ،مظر ع س يظر(ير ع رع ث ررسر وانحر ع زيعرير يارع ايارع

ر(.2006(ر ساسر)30(ريارقر رعرقحع ر ر يسرع مر يسر ق ر)2ع اهرع اريارع مر ر) )10( ر.126صر1983يعرس اه يسر. ممر ةر .رحساردر رع محد ر ريرع محد ر ررظرقر رع سلرليحرع منح مريريانأ رعر (ر11)ر.ر96 سمر يورع و ظرع م ريظريرقر رع سلرليحرع منح مريري سر ييتريرع رجح رير رساسر عريرصر (ر12)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

9

ي ر مععععسرع ثععععح ع ر يععععر ريععععهىرينععععح يسرع يععععر رع ععععظر ععععه ور وياععععرري يععععهىر ارسعععع ارريعععععر عععع ار

ر.(1)رع ر،ميار ح ر رقر رع سلرليحرع منح م(

ععععععح رع نعععععع ر ععععععارع يععععععسرع مر يععععععسر ـععععععـ)ج ر قععععععحع ريععععععارشعععععع صريععععععرريار ععععععحةرآرععععععظرحععععععرررر

يا ععععع ر ععععع رسعععععر،وسر رر،عععععررسر عععععشريم و عععععر رري يعععععماريم و ر ععععع رع ن صعععععيسريعععععار عععععر ع

(2)رسح ر)ع اسر/ع جر/ ع ارخرع صح(( ر.ر

ععععع ر ععععع رع نعععععحيمر ر يسعععععتريري اعععععرهرع ععععع ر ععععع ر ععععع رع منعععععحمرع يماعععععظرعر عععععار ر يعععععهرررررررر

ياعععععر ظر و يعععععسر رقعععععهر ععععع ر ر ار ععععلرعر ععععرإ رررار عععععلرآ عععععحير يععععاررر عععععلجعععع عريعععععاراريععععحع رع معععععر ي ر

رع ار عععععلرع سعععععو ظرع م مثعععععور ر عععععهي رع عععععظر يعععععسرع نععععع صرير ع عععععظرقعععععهرينععععع ورع مر يعععععسرر عععععطرر

رح ري ر.رجرر س ر رليحرينح مريماري يم ر سهع

ي ععععح ريريععععار ر يععععر ر يمععععسرجعععع عرع م ععععح ريععععارحيععععثرريععععررع محيعععع رع ثععععر ظرر ععععهر ععععهجرر رررررررر

عععععع ري ث ععععععترريعععععع ر يععععععر ر اردععععععحراي عععععع ر عععععع ري ععععععح ر سععععععمظر ري ععععععح ر ععععععر رير عععععع ير ععععععيار

يعععععرر عععععر ريعععععار هرير رع نععععع ري معععععهىرايعععععسرع ر،ععععععر ععععع ر عععععشرايعععععسرز اععععع ر حر ع مر يعععععسرليععععع

يم عععععار مميماعععععرررر عععععشر وعععععهرع ر عععععلر ردععععع تر رري يععععععر ح عععععر رقعععععر رع سعععععلرليعععععحرع منعععععح م

ر وععععععشرليععععععحهريععععععار- ريععععععارحيععععععثرع سععععععميسر ريععععععارحيععععععثرع ا ععععععي ر ع ععععععأ يحرع ععععععر ظر اععععععرر-

ر.ر(3)ع وهع

رر- عععععععشريعععععععرر ّ ررعععععععظرع عععععععح ر ععععععع هر رر،عععععععررسر ر– رع محيععععععع رع ثر عععععععثر ع حع ععععععععر معععععععرر ررررررررر

يععععع ريررإ اعععععرر سعععععريحجررريمعععععرراج عععععتر ر ر ا عععععر ررع نععععع ر عععععارع يعععععسرع مر يعععععسرر ع وععععع ع ر دععععع ررر حيعععععحر

صعععععه رع معععععحع ري وععععع ر وعععععشرع ع عععععهرع مريعععععسرع عععععظر ر هيعععععهرقعععععر ظر قيععععع ريررر ا عععععر ررعععععظير عععععار

حر)ع وععععع ع،اري وععععع ر م يعععععرير ععععع ةرع عععععراررعععععظريصعععععحر ار(4)يعععععارياوعععععسرع ععععع ز عخر ا يععععع رقعععععر ريعععععر

ري ر مععععسرع ثععععح ع ر يععععر ريععععهىر ارسعععع ارريعععععر ععععورع م وعععع رريععععررع اععععهةرياعععع رر(ر وه ععععسر وععععشرا ععععيرير

يررر ععععععععحغععععععععظر جععععععععهعةر رع منععععععععحمرقععععععععهري ر ري عععععععع ر ع ما عععععععع رع ععععععععر ظرير ر ر ععععععععيرراعععععععع ر

ين لررررررزام الم رررررر ولثقررررررة الشررررررعب العراعرررررري بالحكومررررررة عبررررررر تعزيررررررز رر منععععععحمرع محعقععععععظريععععععاصر)

رير ار رر ععععععيريععععععاريا ععععععهرجعععععع عرع ععععععاصر رجا رليععععععح، (5)...(فيهررررررا بالكشررررررف عررررررن ممهررررررم الماليررررررة

ريصعععععع وارع يععععععسريم ععععععحرير ع منععععععم يار أح ععععععر رع نعععععع ري ز عععععع ر وععععععشرع سععععععو ر ر ررععععععس

وشر ري ظرجيئسرع ا عجسررظررع مس نر ريهحتر هرع رحرع غار ر) ،يسري مسر س ئارةرع رجح ر(ريري ر،حع ر يتر (ر1)

ر.ر4(ريرص17/10/2012__ر7/10ي اشرع حقر سرعر ع يسررظرع رجح رير ر يخر)ير يارر ر اريرياسرامرارير ، ىرسريظرير يور يي ريس ير رعررصرحرع يظريريح ر ر ايسرع ممو ير ر) ح ريجرر(ر2)

ر.ر8يرصر2013ع ن رريسر ع مسرخ س(يرع رجح رير

(ر193 رع منحمرع مصح ر ح ر رعررصرحر ارع يسرع مر يسررظرق ع يارع سلرليحرع منح مرع م مرق سرع هعخ ريارع ر ر ق ر)ر(ر3)

(ريرليحر رع منحمرع و ار ظر ر ح ر رعررصرحررظرقر رع لحعخر1975(ر ساسر)62(ر غريسرع نحيعرع ارر ر ق ر)1951 ساسر)

(رج عريارحيثرع سميسرير يررع ا ي رر هر رع منحمرع محعقظر ح ري ررظرقر رجيئسر1999(ر ساسر)154ليحرع منح مر ق ر)

ر(ر.2011(ر ساسر)30ع ا عجسر ق ر)(ر.ر وم يهرريا حرير يمر ر يهر حي رع سو ر ظريرع حع رع ا يمظر2005(ريار س راما يسرع محع ر مر ر) 80/ع ح ر)لر ثر رر(ر4)

ر.59-5يصرر2005 سر سريراس يحري هيسر شر ويسرع ر ريرع اريمسرع مس اصحيسريع ا ي رير(ر2006(ر ساسر)30(ر.ر يرع ر رع يماظر ق ر)2011(ر ساسر)30(يارقر رجيئسرع ا عجسر ق ر)ر3ع ح ر) ريسر (ريارع مر ر)ر(ر5)

م ي رع ث سر أاا رع ه سر ي ا يارر د رر-2ر.حمريسرع مرارع مر ر-1 :(ريا ررياهةرج عرع ر ر شريرريوظر3مر ر)ر ارر رررظرع

ر.ي رر سرع سلرليحرع منح مر ع هريارع م ثر ي ر قير رع اي سرع مريسر-3 حعيسرع اي سرع مريسر

ر. م ي رع حقر سر وشر ورياري شر اي سر ريسر ي يعر ا عرع ر -4

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

10

ر ريعععععحع ريصععععع وارع ه عععععسر عععععه ريعععععارع يعععععسع عععععشر ير عععععر ر عععععار ،عععععيسر ياوعععععسرع ععععع ز عخر

رررر.(1)ع ن رر ح ر ريم ر ورياري يعر

اععععع عر عععععشرع اعععععهةرير ر يعععععر رع يمعععععسرع ر يعععععسرع محيععععع رع يعععععحر عععععارع عععععح ر رع معععععهرعععععظررحعععععيارر

رص ع رريارليحهر.رقح ر وقحع رر طرري ع ر حعهرع ر د شر ععرقحع رير

مكلرف تحريريراً عرن متره فصرا ال ريحرع ن ر ارع يسرع مر يعسر أ ع :ح يمرر ه ريم اارر محي ر ررررررر

الجهة المعنية في الوعت لى لزمالمالية و مة زوجه وأوالده )القاصرين /التابعين لهُ( بموجب تنظيم تشريعي م

ألسباب رعابية وسياسية . المحدد،

(2)المالية الذمةرير الكشف عن تق نواعأ-ثانيار

رير قعععععر ري عععععه رقر عععععر ريعععععحرع يعععععسرع مر يعععععسريو يععععع ر هيمععععع ررعععععظر حع م و ععععع ر عععععهي ر رررررررررررر

صععععععلرير ع حيععععععحرع عععععع ري ععععععه ر نعععععع ور ر عععععع ار ر عععععع ظرع ماحيععععععحر هعيععععععسرع هيععععععسر جععععععظر

ع ععععععظررر ر ععععععحكرع ماصععععععلري حيععععععحر اريععععععسرع هيععععععسر ريع ماصععععععلرررر ععععععح ر عععععع ظرلاععععععرخع هيععععععسر

ريظر(ير ع حيعععععععحرع عععععععرير ارير ع حيعععععععحرع سعععععععا ع رع حيعععععععحسعععععععمرجررع عععععععر رع محعقعععععععظر ــعععععععـر)

ر ج عريررسا ث ر ر ر .

يعععععع رع غععععععحضريععععععارع نعععععع ر ععععععارع يععععععسرع مر يععععععسريريععععععارع يععععععح ررالتقريررررررر األول : -1

رع اي ععععععسرع ععععععظري يععععععمارريععععععسر وم وعععععع ررععععععظر هعيععععععسرشععععععغو ر وماصععععععلر ع نعععععع ر ععععععارع يععععععسرع مر

ع ر ر و ن رير ممحرسريرريم و رع م و ر اهر رع وي ر ارر.رر

(رع ممعععععععهار1958(ر سعععععععاسر)15ع منعععععععحمرع محعقعععععععظررعععععععظرع عععععععر ر قععععععع ر)رر ععععععع جععععععع عر قعععععععهررررررررر

سععععععرخرع عععععع زع ع ر ععععععشر ع ععععععظر ععععععاصر)رر وععععععشر ير ا ععععععيررععععععظرع مععععععر رع (3)ع ر،ععععععميار ح ريعععععع ر

قععععععحع هر ععععععاراي عععععع ر ر عععععع ر ع مياعععععع ر رر ععععععأ يخ ر عععععع ارشععععععاحياريععععععار ري ععععععه ع عععععع ز عخرر ......ر

رقععععععر رجيئععععععسرع ا عجععععععسريععععععار ععععععصري ععععععصر قععععععر ر ععععععهي رع ععععععر يحرير ارير وعععععع(4)رع مر يععععععسر......(

خيسرع نحيعرع محعقظريعر رقيسرع ي رع م ه ر م رر سرع سر رير ّ ح حسر عهري هيسر شر ويسريحي ع ردر حرحمهرير هع يحري عر(ر1)

ر.ر93يرصر2012ع ر /راريمسرد حرع هيار_ع يورييم ار صاي ر حيحرع يسرع مر يسريارحيثرع ااسرع ظريا حر ي رياارريرريصا ر شر حيحرع م و رير حيحرز جرع م و رياررر(ر2)

حيثرع م و ر هيم رير يصا ر شر حيحرسح ر حيحر واظريارحيثرع سمرحر رر مر وي ريارق ورع اما رير يصا ر شر

قتر هيم رير سا صحررظر عس ارر وشرع صاي رع يحر ر ا ير يي رع مسرحسرع ثيسرر حيحر ارير رير ريظرريارحيث

ررظرج عرع م ثريارااسرير أللحرع ري ح لر وشرعر ار أ قر ر هي رع حيحر ع م مثور ر م ر رع م ح ،سر وشرعر ار ار.ررر يسررظرع م ولرع اريارع م ثرع ارريارع صورع ثر ظررع رصرسي ر ثرع ئر رع ر،مسر ح ر رع ن ر ارع يسرع مر (ر3)

ر.رر94-76 ر ح ارع م حضريارج هرع حسر سيرص(ر نأ رع سلرليحرع منح مر وشرحسر رع نملرع ممهايريم حرج عرع ر ر1958(ر ساسر)15ع مر رع شريارع ر ر ق ر)ر(ر4)

يسرير ار رسر رع م م ار مرري ياررظرقر ه رع نحيمر رع محعقيسرير يرريحي ع ردر حر رر ع ر غريسرج عرع قتريارع ارحيسرع ا ح

.رررا ر ريوغشر هرعآل رير مرر ريرر و ريار مويمر ر شر ر ي ر د رسر رع م م ارير يااررر96حمهيريصه رسر ريرص

((ر16/09/1985(رظر)3063رظرع قر،عرع محعقيسر ر مه )ر) نح 1984 مويمر رع رار وشر لر، رع ايرع مح رع محعقظر ساسر

رع ظر ارز رر14 ا يررظرع ح ر) (ريارع س رع ثر ظريارع اه ارع ريسرع رصر ر مهيحيسرع مريسر إل ع ر ع رحع رع ر مسر و اير

ريح ر) ر مه ر ير مويمر ر و 15 رار ر نأ اري رع ا ور(رساسريار ر يخر ارخرعراحعخع رع م رار وشرع لر، ررظر زع

((ر ع ظر شر ر شرقحع ع ر13/05/1985(رظر)3045) نح ررظرع قر،عرع محعقيسر ر مه )1985(ر ساسر1 ع م عد رر ق ر)

(رسا ع ر10(ر)اه ارع لر، رعر ع يس(رع ظر ارز ر رارر مهريح ر)1(ريارع اه ار ق ر)19ع سلرليحرع منح مررظرع ح ر)

ر=(1970(ر وشر قور هيحير ر ر)1975 سر ه ر ص يحجررير ر رع زع ر ر تريس مح ر إاحعخع ر ار رع صرح شر ر ر)رظرحر

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

11

يعععععسر صعععععه جررجيئعععععسرع ا عجعععععسرير معععععه ر دعععععهع رع ايئعععععسرجععععع هر عععععشر ، عععععسر ا يم حعععععرارر ا عععععي را عععععير

(ر2005( سعععععاسر)1نععععع رع مصعععععر ارع مر يعععععسر قععععع ر) ععععع ريممعععععور أح عععععر ر ، عععععسر ع ، عععععسر عععععهرعآل ررإ

(ر ع عععععععر ر2004(ر سعععععععاسر)55يعععععععحرسعععععععو سرع ،ععععععع ةر قععععععع ر) ار ر عععععععشر ع عععععععظردعععععععه ر ر سععععععع

ر........ ععععععهي ر حيععععععحر ع ععععععظر صععععععتر وععععععشرا ععععععي)يو رع م وععععععيرع ا ععععععريظرع مو عععععع ر عععععع رع موغععععععظرر

ررع هع ععععع وععععع ر ر ر مياععععع ر ر ياصععععع ر ر يععععع ر ار عععععاريصعععععر رع مر يعععععسر وايئعععععسرحعععععيارع نععععع رع

(1) ر اي عععععععسر يعععععععظر عععععععهي رع حيعععععععحر( ععععععع ر ر اسعععععععي ر اريعععععععح ررعععععععظرياصعععععععلر ر ي عععععععه رر

ررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررررر.ررر(ر2)ه س لرع وي ر ر ن رع ع ر رر أ يخع حيحر ارل لياري ريار

عععععع رع ر،ععععععميار ح ريعععععع ر ععععععهي رعرقععععععحع ر عععععع ارشععععععاحيار يععععععررع منععععععحمرع مصععععععح رر ععععععهر ررررررر

ر.ر(3)ح ر رع ر ر ي ار أ يخيار

حيععععععععحرع اريععععععععارع ر،ععععععععميار ععععععععهي رع رعشعععععععع حع ليععععععععحر رع منععععععععحمررع و اععععععععر ظرر لعععععععع ررررررر

ععععععوررشعععععع ح ر وععععععش ارعريععععععثرع مععععععه رع زيععععععسر هيمعععععع ري يععععععاا ريععععععارحر عععععع ر عععععع ريسععععععر ر ر ح ريعععععع ر

حيعععععحر اعععععهر ريعععععرريمر اعععععرررمعععععرررععععع رر عععععهي رع،عععععر طر عععععوري اععععع ريعععععارع ئعععععسرع ثر ثعععععسر قر،عععععظر

ع م رشععععععح ر و ععععععر،ميارر ععععععأ يخ عععععع ارشععععععاحريععععععارر وم رشععععععح رير رشععععععح ر ري رشععععععح رع ممععععععور دعععععع

شععععع رصرع م اععععع ياررعععععظرع هيعععععسرق عععععور عععععرارع عععععر ر يسععععع محياررياعععععررير يعععععررع (4) هيعععععسر ريعععععسر

(5)شاحمويا ر هي رع حيحر ارل لسر ريماري يم ر ح ري ررر.ر

غععععععحضري ر مععععععسرع ثععععععح ع رع ععععععظريم و اععععععررع م و ععععععيار ععععععهي رع ععععععر يحريرلرررررردوري: التقريررررررر ا - 2

مرع م و ععععععيار عععععععهي رع حيعععععععحر ععععععع ار ععععععع رع منعععععععحير (6) يسععععععيحع ر وااعععععععسرع مسععععععع سر ععععععارر صعععععععار

رع اععععععععر، رع ععععععععظر يعععععععع عرينعععععععغو رع ماردععععععععلرع رياععععععع ريععععععععرر نعععععععع ور ير قعععععععر ري ععععععععه ر

يظرع ن ر ارايما رع مر يسر.ررر

هي ر حيعععععحر ععععع رع منعععععحمرع محعقعععععظر اععععع عرع اععععع مريعععععارع عععععر يحري اري اعععععلر وعععععشرع م وععععع ر ععععع عععععهر ررر

ر اي ععععععسر وععععععلر هيمعععععع رير حععععععه جررع منععععععحمررععععععظرشععععععاحر ععععععر ر ععععععورسععععععاسريععععععر ع ررععععععظرياصععععععلر

ر)= رع يح ررظ ر رير ر ا رع مح ي رع اي ر مويمر ر)55 ر اس س ر ساس ر)2004( ر ق رع ا عجس رجيئس ر قر ري رع موغظ ر30(

ر(ر مهر رس سرريمرر ريار ح ر رس ر ا يماررري رر.رر15ارع ر ر)(ريار ا يم ر ح ر رس ر ا يمارري2011( ساس)ر(.2005(ر ساسر)1(ريار ، سر ن رع مصر ارع مر يسر ق ر)2ع ح ر) ر(ريارع مر ر)ر (ر1)

(.2005(ر ساسر)1(ريار ، سر ن رع مصر ارع مر يسر ق ر)3ع ح ر) ر(ريارع مر ر) (2((ررظرشأ رع سلرليحرع منح مر) نحررظرع احيه رع حسميسر1975(ر ساسر)62(ريارع ر ر ق ر)3ع ح ر)ع ش(ريارع مر ر)ر (ر3)

ر(ر(ر.رر1975/ي ي /13(ررظر)31 ر مه )ر(.1999(ر ساسر)154(ريارقر رعرلحعخرليحرع منح مر ق ر)4(ريارع مر ر)1ع ح ر)ر (ر4)ر(ريارع ر راع ر.4(ريارع مر ر)2ع ح ر)ر ر(ر5)(ر1968(ر ساسر)11(ريارع ح ر) (ريارلر ثر ريارع م ح رعرييرحيسر منح مرقر رع سلرليحرع منح مررع مصح ر ق ر)2ع اهر)ر(ر6)

رع موغظر.

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

12

ير حسعععععار ررمعععععور(1) ا هيمععععع رع حيعععععحرع ر عععععأ يخ ا عععععحر عععععارع ثعععععر ظريعععععار عععععور عععععر رير ا عععععير صعععععحةرع

وعععععشرع م وععععع ر ععععع ارجععععع هرع معععععه ريعععععارر سععععع ر رع ممو يعععععر رع م و عععععسر عااعععععررري يسعععععحر ععععع يرير ار

مايعععععععسر و عععععععظرع عععععععر يحر ر وعععععععلرا عععععععيرير ي يسعععععععحر وعععععععشرع ااعععععععسرع م ععععععع ير رعععععععر ريسععععععع اهع اررير

ر هي رع حيحر.رجرريه ريارس سر يم سر ع ظر مهريااررير ع ر ا يمارري

يعععععرخرر معععععسرع ع رع ه يعععععسرير اععععع رامواعععععرر معععععهر ععععع ر عععععررقح يعععععررع منعععععحمرع مصعععععح رر عععععهر ررررر

شعععععاحرياعععععريحر) عععععر رر رع سعععععر ري اعععععلر عععععهيمارر ععععع ا عععععهي رع حيعععععحرع ار ر عععععأ يخ ريعععععارسعععععا ع

ر.ر(2) هع ثر ظر(ر مهر يرخرع مه ر

عععععشرعير ارر عععععح رع حيعععععحرع عععععه ر)ع صعععععحيار(رررعععععظرحعععععيار رع منعععععحمرع و اعععععر ظر ععععع ري ععععع ا رررررر

(3) ارير ع حيحرع ريظرر ط ر حيحرع ر.ر

ي رع مر يعععععععسري عععععععح ر ر ماصعععععععلر رع ويععععععع ر ر نععععععع ر عععععععارع ععععععع معععععععررر ر: التقريرررررررر الخترررررررامي -3

م عععععظرع م وععععع ريعععععار عععععهي ر ري ررر- غععععع رع ا عععععحر عععععارسععععع ر-رع ار،امعععععر ر رع اي عععععسرع مريعععععسررعععععإ رع معععععر ر

اممعععععترع نعععععحيمر رع عععععظر اعععععترع نععععع ر عععععارع ععععع ي ررع مر يعععععسرع يعععععحر عععععاراي ععععع رير معععععرر ع حيعععععحر

.رر(4) وشر عيي ر وشرع م و

ي ر حيعععععععحرع نععععععع رع عععععععريظررعععععععظرحر عععععععسر اعععععععرخر ععععععع رع منعععععععحمرع محعقعععععععظرع م وععععععع ر عععععععهر اررررررررر

ي يععععععر رر عععععع ارل لععععععيار رع اي ععععععسرع ععععععظر م يععععععرجرري يعععععععر ح ريعععععع ررير ا ععععععي ق عععععع ر ر ماصععععععلر

ر.(ر5)ر ار،اريار رس لر

ارشععععععاحياريععععععار اععععععلرع منععععععحمرع مصععععععح ر وعععععشرع م وعععععع ر ععععععهي رع حيععععععحرع ااعععععر،ظر عععععع ععععع ير ررررر

ر.رر(ر6)ع هيسر رع ص سر ارخ ر أ يخ

ري ععععععععه رع حيععععععععحر اري يععععععععظر وععععععععشرع م وعععععععع ر ع و اععععععععر ظرير ع ععععععععرار سعععععععع ر ر اسعععععععع سر ومنععععععععحمرررررر

،عععععععرةر ععععععع يرير(ر7)ز عارسععععععع لرع ويععععععع ر عععععععأ يخ) صعععععععحيا(ر ععععععع ارياوعععععععسرل لعععععععسر شعععععععاحريعععععععار

ععععع ريعععععارق عععععورع ر،عععععميار ح ريععععع ريمعععععار ح ععععع عرع هيعععععسرق عععععور عععععرارع عععععر ررعععععظرحعععععراري عععععر ا ر

ر.ر(ر8)ر ارع يسر قتر حكرع هيسرع حيحر ري ه ع محاعرع ير،ظرير وشر

ر.(2005(ر ساسر)1(ريار ، سر ن رع مصر ارع مر يسر ق ر)2ع ح ر)لر ير (ريارع مر ر)ر(ر1)ر(ررظرشأ رع سلرليحرع منح م.1975(ر ساسر)62(ريارع ر ر ق ر)3ع ح رع ثر يسريارع مر ر)ر(ر2)ر(.1999(ر ساسر)154(ريارقر رع لحعخرليحرع منح مر ق ر)4يا حرع مر ر)ر(ر3)

(5) -Maira Martini.ASSET DECLARATION RULES FOR POLITICIANS ي Research publication on

Elactrnci location for TRANSPARENCY INTERNATIONAL,P . ر(.2005(ر ساسر)1(ريار ، سر ن رع مصر ارع مر يسر ق ر)2ع ح ر)لر ثر (ريارع مر ر)ر(ر5) (ررظرشأ رع سلرليحرع منح مرر.1975(ر ساسر)62(ريارع ر ر ق ر)3ع ح رع ثر ثسريارع مر ر)ر(ر6) (.1999(ر ساسر)154(ريارقر رع لحعخرليحرع منح مر ق ر)4ع مر ر)(ريار3ع ح ر)ر(ر7) (.1999(ر ساسر)154(ريارقر رع لحعخرليحرع منح مر ق ر)4(ريارع مر ر)3ع ح ر)ر(ر8)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

13

الفرع الثاني

المالية ةرير الكشف عن الذمومحتويات تق جراءات

حرقر وعععععععسر و يععععععع ر ر اععععععع ر رع ع عععععععهرع م ،ععععععع يسرع عععععععظر يعععععععماررع ععععععع ع يارليععععععع

عععععق ع عععععهر احع،يعععععسر ممعععععور وعععععشر سععععع رعر ع ا يععععع يرريعععععار ععععع اريعععععرررااجر ،عععععمارري ،عععععع عععععر رع مم

ر ويرع ع هر.ررع سل ا م ريارآ ير ر ي و ر ر يسيحرع ي ر

ر يعععععععارلععععععع ر ر عععععععه جرع ع عععععععهرع ر يعععععععسرع مه عععععععسرجعععععععظرع هسععععععع يعععععععارع ممعععععععح ةر ررررررررررررر

ر وعععععع ع،ار مععععععرر سععععععمشررععععععظر معععععع رع ععععععه ارير مععععععسر ع مويمععععععر ر رع ع عععععع ع يار يععععععار مععععععهجررع

يععععع ر إ ر جعععععررع معععععر رر ر عععععس ر معععععرر اعععععرريعععععارع ع عععععهرع سعععععمشر ع وعععععشر عععععا ر عععععر رع ر عععععه رع

معععععترير اريا ععععع ر ر هيعععععهر وعععععشر عععععر رع عععععحمري عععععورع عععععثرر جععععع عريعععععررع ا عععععي رع صعععععيوظري

ععععععشر رنعععععع ر ععععععارع عععععع ي رع مر يععععععسر إ ععععععر ر ععععععر ر حر ععععععسرع ح ععععععر رع ح يععععععسر رع ا ،يععععععسع عععععع ع يارع

ر رع و ع،ار جرر ر ا ي ر.ع مسر

ريمعععععععرر يااعععععععرريررمااعععععععرررع نعععععععحيمر ررعععععععظر ا يماعععععععررراعععععععحعخع ر عععععععهي رع حيعععععععحر و عععععععتررررررررر

رح عععععر ريمياعععععسرير يااعععععرر عععععر ر صيصعععععاررا ،يعععععر ر ععععع م رع مسعععععر،ور عععععحكريعععععر صعععععترع عععععر يحر أ

ععععععهعجرر و ع ععععععهرع مريععععععسرير عععععع يرع ععععععرار ر اسعععععع سر ميععععععم ر ي يععععععر رع ععععععر يحرع ععععععظرياععععععلر

ر وشرع م و رع صحيار اارر.ر

ععععشر ععععار اععععحعخع ر ععععهي ر وععععشرر ععععح يارير عععع و ررععععظرع ويعععع رسعععع ةريعععع ر سععععي رجعععع عرع ععععحمررررررر

رحيحرير حكرع ثر يسر م ير .ررررررع

رير جراءات تقديم التق –أوالً

ير عععععارر ع ععععع ر ياعععععررع معععععه رع م عععععه ر عععععهي رع حيعععععحريعععععار ععععع ار عسععععع اررسععععع ر

يم رير يععععارجععععظرع ااععععر رع حيععععحر سععععورعسعععع يععععررجععععظرعآل يععععسرع ععععظريم ععععاريععععار اععععرر وم وعععع ر

عععععع صر إ سععععععر ارر يععععععسر مععععععورع ااععععععر رع م صععععععسر ععععععر صرير يععععععررآر عسعععععع يارع ععععععظر ماععععععشر ر

ر- يسر:ج عريررسا يا ريار ارع ا ر رعآلير؟ر ع ريارج هرع ر يحر

يحرع نعععع ر ععععارع يععععسرجميععععسر ععععر ععععهر ععععشرع ععععر ر ر : يررررر لررررى المكلررررف التقر رسررررال ليررررةآ -1

ير(رر1) رع ععععععأ يحررععععععظر ععععععهيمار عخع راار،يععععععسر ع يععععععسررععععععظرحر ععععععسرعري اععععععرمر رععععععحضراععععععر ارع مر يععععععسري

عععععشرع م وععععع رر سعععععرار مععععع اجرع حيعععععحر (رر2) ععععع يري اعععععلرع عععععر رع محعقعععععظرر وعععععشرع ااعععععسرع م صعععععسر

يرجععععع عر ر اسععععع سر(رر3) ر ععععع ررعععععظرع م عععععهرع م عععععه ر ععععع رسععععع لر وي ععععع رير ي ععععع ر موئععععع ر حعععععرار وماعععععرر

عععععشرع ااعععععر راع اعععععرر سعععععرار مععععع اجرع حيعععععحر ع ااعععععسررير يعععععررع حيعععععحرع عععععه ررموعععععش و حيعععععحرع ار

يوئعععع رررععععظرر مريعععع ر وععععيا ر غيععععسشععععاحر نععععحيارع ثععععر ظريععععار ععععور ععععر ريرررع ععععظري ماععععررع م و عععع رق ععععو

/ ععععععر رع ثععععععر ظر(رير31قصععععععره) هعيععععععسرع سععععععاسرع اهيععععععه ر سععععععر ر ععععععشرجيئععععععسرع ا عجععععععسررععععععظري ععععععهر

ع ر ر ق ر(ر20(يرع مر ر)2005(ر ساسر)1(ريار ، سر ن رع مصر ارع مر يسر ق ر)12(ير ع مر ر)6ع ح ر) ع مر (ريارع مر ر)ر(ر1)

(ررظرشأ رع سلرليحرع منح مرع مصح ر.1975(ر ساسر)62)(ر هع،ح رع قريسررظرجيئسرع ا عجسري ح سر هي ر2011(ر ساسر)30/لر ثر (ريارقر رجيئسرع ا عجسر ق ر)10/ ريسر رير3ع ر ترع مر ر)ر(ر2)

رر ر يحرع ي رع مر يسرير يحعق سرس يسر د سرع ممو ير رع م هيسرريار. (.2005(ر ساسر)1(ريار ، سر ن رع مصر ارع مر يسر ق ر)6ع ح ر)لر ير(ريارع مر ر)ر(ر3)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

14

ااعععععسرع ععععظري ماعععععررع م وععععع ريعععععار ععععهي رع حيعععععحرع عععععريظرياعععععرع عععععر رع سععععيوسرر ععععع رع م وععععع ر

ر سعععععاي ر ععععع ريعععععر ري عععععه رع حيعععععحر عععععري ر يععععع مر عععععهىرجيئعععععسرهي ر ر عععععدعععععحةر ريسععععع ر ر

ج ريسويري م ر و ر رع محعقظر.ري(1)ع ا عجسي ع يععععععهرعر عععععع ر ععععععارر(2) اععععععلر وععععععشرع ااععععععسرع م صععععععسيععععععررع ععععععر رع مصععععععح رر ععععععهر ررررررررر

اع ععععععسر ع وي يعععععع ر يسععععععم حر(ريععععععار ععععععور ععععععر ريرععععععظرعري رم حقععععععحع ع ر عععععع ارشععععععاح ر) حيععععععحرعر

ر ر يعععععععسرع زيعععععععسر ر سعععععععر،ورع يعععععععر ريع صععععععع رع ي ييعععععععسرع عسعععععععمسرعر نعععععععر ر ياريعععععععا دععععععع ي

وععععشرع ااععععر ر اععععلرجعععع عريععععارار ععععلرير يععععارار ععععلرآ ععععحر (ر3)ر قععععر رع ععععظر حجععععرريارسعععع سر عععع ي ع

ع رع سعععععلرليعععععحرع منعععععح مر ععععع ارشعععععاحر)ياعععععريحر(ريعععععار عععععورع م و ععععع ر ر عععععه ر عععععشر ع عععععر عر اعععععرر

ير وــــــعععععـيارر ييعععععر رر(4) عععععهي رع حيعععععحرررشععععع رصرع عععععر ميار اعععععررع مو يععععع خرع عععععر ر نععععع ر ر أسعععععمر

ر ر اععععععر زر ععععععشر ع رع سععععععلرليععععععحرع منععععععح مري وععععععشر سععععععرار وععععععيرع ععععععر يحر مععععععهر حيحجععععععرر

و حيععععععحر مععععععرر صععععععوارر ر ريععععععرر ععععععه رريععععععار ح ععععععر ر رر(5) ععععععهيمارررر ععععععأ يخيععععععه رشــــــععععععـاحياريععععععار

رع ه ر.

ي ععععع رع م وععععع رقعععععهرر اسععععع سرقويوعععععسر ار ععععع هر عععععار اررعععععيم ارشعععععم ر عععععر ر يعععععررع حيعععععحرع ررررررر

عععععشريعععععارع معععععر رع ثر ثعععععسرشعععععاحر عععععه ر ععععع ير يعععععتر معععععرر ععععع رع عععععح رع شعععععم ر يعععععشر وعععععشر

ر قعععععترز عارع صععععع سر ع سر و حيعععععحرع عععععريظررعععععإاعر ومعععععترعرع عععععرار ر اسعععععيعععععارع عععععر رير ععععع ير

ر ر ععععععهرير–ار،اععععععرر ي عععععع ررععععععظرع ععععععر رع يميععععععسر سعععععع لر ر را ععععععيأ رع ماصعععععلريععععععارع م وعععععع ررعععععع

را ععععع ر غيعععععحرا عععععيريعععععارع عععععر ر عععععر م ار رمعععععارليعععععحرع مم عععععار اعععععررع ر– ر عععععر ر حوععععع اري عععععهرعر

رععععععظرريععععععحيرر عععععع ةرع ععععععحعهرقصعععععع ع ررععععععظرع ععععععر رع مصععععععح ع صععععععورع رع سعععععع ر سريررر جعععععع عريععععععرر

ر.ررا ار ع يهمريار ر و م يهر عرر ر ن ور ع محعقظرع ر مع نحيعر

عععععع رقصععععععحرع ر مععععععرر ر عععععع هرير مععععععرر يغععععععريحرر ررععععععظرحععععععيار ععععععر ر ومنععععععحمرع و اععععععر ظر ا يمععععععرررررررررر

ارشعععععح ر ر ععععع ظرع حيعععععحرع ر رامعععععور عععععهي عععععإ ر حيعععععحرع ار ع حيعععععحرع عععععريظريررع نععععع ر وعععععشرع

ااعععععسري صعععععسر ععععع ر ععععع ري عععععه ريعععععسر سعععععوي رع حيعععععحرع عععععريظررير ار ير ععععع ري عععععيارآ ر(6)رع هيعععععسرع مريعععععس

م وعععععع ر مععععععررسا ،عععععع رر ععععععر ح ر ععععععر را ععععععير ر ااععععععر رع ععععععظري ماععععععررع و ععععععظرع ععععععر يحر مععععععرر

ع يععععععسررععععععظر ا ععععععي را ععععععيريرع مريععععععسرع م مععععععسريععععععارق ععععععورع ااععععععر رعرير يمعععععع ار وععععععشرع ع ععععععهرع ر يععععععس

ر ع ريم ار وشرع منحمر هع ر مهيور و ر ر.رر

ر(.2005(ر ساسر)1(ريار ، سر ن رع مصر ارع مر يسر ق ر)6ع ح ر) ع مر (ريارع مر ر)ر(ر1)(ر1975(ر ساسر)62(رريارع ر ر ق ر)6) مهر ع رع سلرليحرع منح مرع ر مسر زع رع مهارع ااسرع م صسر ير ر رع مر رر(2)

رظرشأ رع سلرليحرع منح م.(ر) نحر ر احيه ر1975( ساسر)1112(ريارع ، سرع ا ي يسر و ر رع هرع صر ر حع ر ،يسرع اما يسر ق ر)11ع مر ر)ر(ر3)

(.1975/ رم حر/27رظرر48ع حسميسر ر مه ر يرخر مسرسا ع ر و حيحرع سر رير ر ر ظررأ ري ع يهر هيمارر ر سر ىر اميعرع م و يارير ريه ررع ر يحرع ه يسرر مهر رر(ر4)

مرر مرقلرياري و رآل حرحسلرع حيحرع ار رع سر رع رقهي رع م و رير ع ر م ههر رع منحمر شر وشر ر رعر ع ع ر

ور ع رع سلرليحرع منح مر ج رع س لراع ر أ ر رر اموريه رع ر يحر ع اار رع ر عر اررع م و را ير ي ررع ملخر ار رج

مسيسرر.(ريارع ، سرع ا ي يسر و ر ر هر5(ررظرشأ رع سلرليحرع منح مير ع مر ر)1975(ر ساسر)62(ريارع ر ر ق ر)8ع مر ر)(5)

رع راع رررظرع ، سرع ا ي يسر حعهرليحري ح رير ارر ر(ير ر حع1975( ساسر)1112ع صر ر حع ر ،يسرع اما يسر ق ر)

.ع وغ ر ج ريرري ا هر ا رع نر مر ا رع مر رع ريسسريارع ، سر يحع رليحريرر ررظرع مر رع ثرياسريارع ر ر ج عرع حع ريمهريا (.1999(ر ساسر)154(ريارقر رع لحعخرليحرع منح مر ق ر)6(يارع مر ر)3ع ح ر)رر(6)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

15

م ولة عن تلقي التقرير وفحصهالجهات ال -2

ر ري رع حيعععععحريررعععععإ راواعععععرر وعععععلر وعععععشرع م وععععع ر عععععهيعععععار اعععععورر يععععع رع غريعععععسرع عععععظريعععععار رررررر

إ مععععععرارر جععععععررر ر عسعععععع يار سععععععرارع ععععععر يحر ررع نععععععحيمر رحععععععه رااععععععر ريمياععععععسري اععععععل

ياعععععرر عععععر صر ر م ر عععععسير جععععع عريعععععررسعععععا يا رر عععععشرقي عقصرع عععععظرقعععععهر صعععععوررياعععععررير ،عععععررسر ع اععععع

ر-رظرع ا ر رع يسر:

عععععععر ر ر: ى المكلرررررررف لرررررررومرررررررن واسرررررررتالمهاالجهرررررررة المعنيرررررررة ب رسرررررررال التقرررررررارير -أ

سعععععارريعععععهيحر عععععر رحعععععهىر نععععع ي رجيئعععععسرع ا عجعععععسريح حمرع محعقعععععظر عععععهع،ح رع قريعععععسر جعععععظرع منععععع

ع يعععععععر ر ر عا عععععععر رع زيعععععععسر م ح عععععععسر عععععععهي رر يعععععععسررعععععععظرع عععععععر رياريميعععععععسر حردعععععععورشعععععععار ر

يععععععر رع م هيععععععسررياععععععرريرق ععععععسرسعععععع يسر دعععععع سرع ممو ع ععععععر يحرع نعععععع ر ععععععارع عععععع ي رع مر يععععععسرير يح

.رر(1)ري عارع م و يار هيماررر مرر ري ارسلريعري ع ج هقي ر ي ر

يعععععحررعععععظر ع،ععععح رع قريعععععسرريعععععارحيعععععثرجعععع عرع يمععععرر عععععه رريم عععععارع عععع ار رع منعععععحمرحصعععععحررررررررر

ر ، عععععسر نععععع رع مصعععععر ارجررير ععععع ةريعععععرر ا عععععع و عععععظرع عععععر يحر ر صعععععاررر عععععهقي ارر رسععععع

عععععر ر عععععهي ر حيعععععحرر هرع صععععع حيسر عععععر يحريمياعععععسريرر ار عععععحىرجعععععع مر يعععععسريعععععار عععععرخرااعععععر ر

ع،عععععح ر عععععشر ععععع مر عععععهىريعععععهيحر عععععر رهيحر ع،عععععح رع قريعععععسر ث لعععععسر سعععععخرع ع نععععع رع عععععرصر مععععع

سعععععع سرر ي عععععع ر ععععععع ريععععععرر مععععععهيحرع قريععععععسريعععععععارسععععععو سررععععععظري ر مععععععسر ر عععععععصرر(2)رع ي ععععععر ر

يرر(4) يعععععح ررعععععظر ع،ح ععععع رير ع اسععععع سرع ثر يعععععسريحسعععععوارر عععععشر ،عععععيسرع ايئعععععسرير ح ععععع رع ر(3)ع عععععر يح

ر ععععععث ثري ععععععحر ار عععععع عرع ععععععرار صعععععع صر حيععععععحرع نعععععع رع ععععععرصر ععععععح،يسرجيئععععععسرع ا عجععععععسر

عععععشر ،عععععيسرع سعععععو سرع نعععععحيميسرير ع ثر يعععععسررعععععظر ع،عععععح رع قريعععععسرير ع ثر ثعععععسر سعععععخريحسعععععورع عععععشر

ع ايئعععععسريعععععارسعععععو سر وعععععشرجععععع هررعععععظري ععععع رير ي ععععع ر عععععح،يسرع سعععععو سرع نعععععحيميسريعععععرر عععععح،يسر

ر يععععععارق ععععععورجيئععععععسرع ا عجععععععسر ععععععهرعآل ريععععععري يععععععس ععععععهع ر ، ععععععسر ا رليععععععحر ر ععععععه رر(5)ع عععععر يح

ير ححدعععععر ر(6)ر ا يععععع ع ر ر اعععععرريعععععارااعععععسرسعععععحعمر ععععع ي عععععر ر وياعععععررعر رير عععععشر عععععه رع ،ععععع حر

ر حى.ر وشر ، حرع ح ر ريارااسر

دعععععهع هر قويمعععععظر ردعععععس ريععععععر عععععه رسر ومنعععععحمرعريعععععحريععععع ا ر مععععع رع نعععععظخر ر اسععععع عععععارع رررررررررر

ععععععع ري عععععععه رع عععععععهع،ح رع م صعععععععسر و عععععععظرجععععععع هرع عععععععر يحررير ارر(7) ياعععععععررقر عععععععر ر ر ع مويمعععععععر رع منعععععععر

ريععععععار،ععععععمارياععععععر ر ع،ععععععح رع قريععععععسر ع نعععععع رريسر مععععععرر ع م و ععععععيارير مراااععععععرر ععععععشر سععععععرار

(.ر2011(ر ساسر)30/لر ثر (ريارقر رجيئسرع ا عجسر ق ر)10ع مر ر)ر(1) شررر جظرعحهىر ع،حرجيئسرع ا عجسر عجماررريح سارريهيحر ر ري رحردوررظرع قور وشرشار راريميسرع يسررظرع ر رر(ر2)

(.2011(ر ساسر)30/ع ر(ريارقر رجيئسرع ا عجسر ق ر)10ع ير ر عا ر رع ح ر ع ي ررظرقيريررع سر ريرع مر ر)ر(.2005(ر ساسر)1(ريار ، سرع ن ر ارع مصر ارع مر يسر ق ر)18ع ح رلر ير ريارع مر ر)رر(ر3) (.2005(ر ساسر)1(ريار ، سرع ن ر ارع مصر ارع مر يسر ق ر)18ع ح رلر ير ريارع مر ر)ر(ر4) (.2005(ر ساسر)1(ريار ، سرع ن ر ارع مصر ارع مر يسر ق ر)18ع ح رلر ير ريارع مر ر)رر(ر5) ، سر ا يميسر انحررظرع احيه رع حسميسر()ر صه رع ايئسر2011(ر ساسر)30(ريارقر رجيئسرع ا عجسر ق ر)16 ار صترع مر ر)رر(ر6)

ا ي رعح ر ر ي ر ىرع ع ر هي ر ر يحرع ن ر ارع ي رع مر يسريارع م و يار هيمارر ر ر ح ر رج عرع ر ر((رع ردسر عا ر رع ايئسرع مريسر وا عجسررظرع قوي ر)عدهع ر مويمر ر ر ر ر ع هرع سلرليحرع منح مر5/سر مر / 1 صرع اهر)ر(ر7)

يارج عرع ر ر ع ظر و ري ا ظرع قوي ر يرز ار ا ر ج رع صحر ر ن ر اررع صورع ريسع ماص صر ويارررظرج عر

قترآل حر ر ر ر مرر حعهريارس ر ر ي رع لحعضرع مان رياارر(رير شحر وشرج عرع اصرر يحع هرريصر ا رع مر يسري مهاريا

ر رع صورع ريسر ه ريارع صورع حع عرريمرريا غظر وشرع منحمر هع كرا يريار ار ص ي ر مهيور و ر .

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

16

ر يم ععععععارع عععععع ار رجعععععع عرر(1))ي ر مععععععسر يعععععع رع عععععع ع يار ع مععععععسر ع مويمععععععر رع م مو ععععععسر ر ايئععععععس(ر

يحر و ياعععععرررا ععععع رقعععععهرسعععععومارر عععععه ر ع،عععععح رع قريعععععسر ع نععععع رريسر إ سعععععرارع عععععر اعر يرع عععععاصر عععععر ر

ررررر ثحريمرري مور.حمواررع اصر

يامعععععسر وعععععلريو عععععر ررر(2)ر عععععر ر عععععإ ع رع سعععععلرليعععععحرع منعععععح م يعععععررع منعععععحمرع مصعععععح رر عععععهر ررررر

عععععر يحرع م و عععععيار ع ير عععععر ر عرييعععععرحر رع ردعععععسر اععععع ريعععععارع ااعععععر رع ممايعععععسر ح،عععععارر وعععععشر

ر.ر(3)جيئر رع صر ع ي ر

ي وعععععع رحععععععراررع منععععععحمرع و اععععععر ظررععععععظر ا يمعععععع ر وم ،عععععع مريررعععععع ر اععععععهرااععععععسري صععععععسررررررر

عععععشرااعععععر ر موععععع عرااعععععسر ياصعععععلرع م وععععع رير معععععرر ياعععععررسعععععر ر رير معععععرر ،عععععرةرا عععععير رري عععععر يح

اعععععرخر اعععععر ر) هر ر يععععععريح ععععع ر(ر إر وعععععشر وعععععيرع ااعععععر رح ععععع رع عععععر يحر عععععهىريصعععععحة

ر.ر(4)ع ماوسرع م ه ر ورحر سر

حيمر ر و راار ر ع ظرر عصر عهقي رع عر يحررعظر مع رع نعر:جهات فحص التقرير ومتابعته -

ير يعاراع اعررروااعسر صردعييارريمرراممعتر نعحيمر ر عحىرع رير عس يار اراار ري ر مسرع ر يحر

عهر اعشرع منعحمرع محعقعظر حعه رررر رعحصحجرر ر اا ار حر و صر ع هقي ر ر حي رآع نحيمر ريار

صعرصرع ع ع ررعظرع عهقي رير ا عير إ ر عسرجع هرع صردعر رر ،عررسر عشرع ااسرع م ر مسر ع عصر

(2011(ر ساسر)3رقوي ر س ر ر_ع محع رر ق ر)يارقر رع ايئسرع مريسر وا عجسر (ر12/لر ثر / 4ع اهر)رر(ر1)ر زع رع مهارع ع ر سمشرع 1975(ر ساسر)62(ريارع ر ر ق ر)6 اصرع مر ر)(ر2) رع(ررظرشأ رع سلرليحرع منح م)ر انأ

ع،يسرع هرع سلرليحرع منح مر ن ورياريهيحري ر ريار ياريس نر ري ر رع س ئارةر يار ه ر رةريارع ح سرخر ر م ر

ياه ر ر ر ح ر رقر رع سو سرع ير،يسر(. اع .(ريارع ر ر6/2ع مر ر)رر(ر3) مرع صر يار ارع ثح ر هىرع محعاعرع م صسير ج هرع محعاعر و ر ر ةري عقعرع مصححيار ار، ا ير ا ير ر ررر(ر4)

:عآل ظ

ر ع ا ع ررئاسة المجلس الدستوري: رع ز عخ رياوس ر ،يس رع ا ع ي رياوس ر ،يس رع ه سي ،يس

وشر ،يسرياوسرع ز عخر ع ز عخر ع ا ع ر ري هي عر صحي رر ارل لسر شاحر مهر ميياا ر رع ر ا ر صحي ررآ حر مهر

رع ر ا ماوسرع هس ر ع ير هير ،يسر ،يسرع:وزير العدل .ل لسر شاحريارع ارخر يا رع ماصلرع زع ر رع ارخريه

ياوسرش ىرع ه سيرع ح،يسرع ار م مسرع ميي يري ضرع يسر هىرياوسرش ىرع ه سيرع ار،لرع مر رع ميي ير ،يسرجيئسر

مجلس رئاسة.ع يشرع ير،ظير ،يسر ي ع رع م رس سيرع مه ظرع مر ر هىر ي ع رع م رس سيرقير رع م ر رع م ج يسر ع ر رع مها

حر ريصحةر ار يرقير رع م ر رع نح يسيري ا رعر ع ع ر ع م سسر رع مريسر ع مار سر ع ايئر ر ع صار ي رع ر مسر :الوزراء

رع ز عخ رياوس رع ا ع :رئاسة مجلس النواب . ح،رسس رياوس رع مه ي ر :الرئيس االول لمحكمة التمييز .ي ا ع ير

ر ع م ا :لةرئيس مجلس شورى الدو . ع م ا رع ع ي رع مر ي ر :رئيس ديوان المحاسبة .ع ير ع ير

ي ا رع زع ع ر ع ع ع ر :مجلس الخدمة المدنية .ع م ا ررظرج هرع م ر :رئيس المحاكم الشرعية والمذهبية . ع م ا

حقر سرياوسرع هيسرع مه يسرري هي ر صر ي ا ررظر يررع م ا رع يار ر يعرع ع ع ا ر .ع مريسرع ر،مسر حقر سرج عرع ماوس

ه ر صر يار سرخر يرخرع مار سرع وهيسر ع ر رع وهير ر يس هييارير ع م ر يايررظر . ي ع رع زع رع ظريممو رريار

ر ارع مس وسر يس هييارر مرر ه ر صر يارع يرخريار سرع ع رع م سسر رع مريسر ع مص . ي ع ر زع رع ن رع وهيسر ع ح يس

ع رحر ريصحةر ار ر ،يسر يرخر ااسرع حقر سر وشرع مصر ةر . ع وار رع ع يسرع ر مسر ارررظر ي ع ر زع رع دريس

رع محعاعرع م صسرع م ر هرع صر يار هىريصحةر ار ر ر . ي ا رج عرع مصحةري هي ر صر ي ا ر هىرحر مي

.(1999(ر ساسر)154قر رع لحعخرليحرع منح مر ق ر)ارر(ي5ع مر ر)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

17

اعع هرع ععهع،ح ر يععسرع ممععور ع صعع حير رع مما حععسر ي ععار ر ري ععه رآ(1)رع ععح رع سععر سرع ععشر ع،ععح رع قريععس

رشحعكرع ماردحرع ير،يسررظرج عرع ممور.ر هقي ر يهىر ي ر يسر ص صرع

ر هر هرج عرع صرصرع عشر ع،عح رع قريعسر ع نع رريسر ا عير اصع ر)ع ع ررقوي ر ح س ر ررظر يررع منحمر ررررررر

رعظر رحيرز ع ر رظرح ر رج عرع ر رع مساوسر رسم ر ر رس رليحهرس عخر ر تريارينح يسريصر رع منم يار أ

ر.ر(2)رير عيتريو ي ارر م رع ي رر(حيرز رع غيحر

ع رع سعلرليعحرع منعح مر قسع ر ري ق عسرليعحر هرياارع منحمرع مصح رد حيسرع صر ع ي ر ااررررر

ر-ج عرع ه ر وشر ار رحسلرياردلرع م و يار جظرحسلرع ظر:

رع يعر،ظر حيع رع معررظر هعيعسر ثحر ن ور ورياارريار مسسرياريس نر ري مسرع ا ري ر رجيئسر ر -1

ع عع رير ،ععيسرياوععسرع نععملرقععهيا رير ا ععير ر اسعع سر ععر يحر ععوريععار) ،ععيسرع اما يععسر ع ح ععسرريح،سععارر

رظر ا ا رير ع ز عخر ع ا رير يرخرع وااسرع ا ي يسرع مويررير ،يسرياوسرع ز عخر ع رير يارج ر ير،

ع مح ظر(.رع ش حع ظ أل ر ر

أ ر ععععععوريااععععععرريععععععاريس نععععععر ر م ععععععر ر نعععععع يواررقععععععحع ريععععععار زيععععععحرع مععععععهار ععععععجيئععععععر ريصععععععه ر -2

ععععععشر)يععععععاا ر ه اععععععسرع عععععع زيحرير ر،ععععععلرع عععععع زيحرير ع ئععععععسرع مم ععععععرز رير ا ععععععير ر اسعععععع سر يرع سعععععع ئارة

خرع زع ع رير ياررظر ا ا ر(.ر

جيئعععععر ريصعععععه ر نععععع يواررقعععععحع ريعععععار زيعععععحرع معععععهار عععععأ ر عععععوريااعععععرريعععععار ،عععععيسري معععععسرير -3

ع ععععععصرع ععععععهخر ععععععر يحرريرر اععععععلر وععععععشر وععععععيرع ايئععععععر ر اععععععه(3) ا ععععععير ر اسعععععع سر ععععععرقظرع م و ععععععيار

ععععععشرع مسعععععع ىرع ععععععشرير ععععععإقحع ع ريععععععأي رع صععععععيور ع ماععععععه يار وععععععشر عععععع ر ع مسعععععع ىرع

ير رسر ياعععععععه ظرع منععععععع حير ر ع م يمعععععععر ر يعععععععرخر اعععععععر ر ععععععع ر ع ياعععععععرخر وعععععععشرع ع،ععععععععر ع صععععععع

ر ع رع سعععععلرليعععععحرع منعععععح مرجععععع هرع ايئعععععر معععععر ر ير(4)رع نعععععحعخر ع يععععععررعععععظرع ااعععععر رع ر،عععععمس

رر.ر(5)

ي هيعععععع رع م وعععععع ر،ععععععمارلعععععع ةرر اررييععععععررع منععععععحمرع و اععععععر ظررععععععأ شر و ععععععر يحر ععععععر عرسععععععح ر رررررر

ععععععشرع محعاعععععععرع م صععععععسر ع ععععععظر وياععععععررح عععععع ر وععععععيرع ععععععر يحر ععععععهىرير رر(6)رسععععععح ريغوعععععع ر ي قععععععع

(ير ص صرع ،عرع سر رع ما ر ر ، سرع ا ي يسرر هر يارهر2011(ر ساسر)30/لر ثر (ريارقر رجيئسرع ا عجسر ق ر)10ع مر ر)ر(ر1)

.ريارع اهر)ع ر(ريارج عرع حمررظرع ح ر) (ر( ر شحر وشرج عرع اصر2011(ر ساسر)3يارقر رع ايئسرع مريسر وا عجسررقوي ر س ر ر_ع محع رر ق ر) (ر12/لر ثر / ر1ع اهر)ر(ر2)

(رياراع رع ر 4ي ررظرع صيرلسر يثرينمور ورياري يعر ح ر رع ر رع هرير ج رحسلر صرع مر ر)ي م يرليحرع منح م.(ررظرشأ رع سلر1975(ر ساسر)62(ريارع ر ر ق ر)5ع مر ر)(3)

(.1975( ساسر)1112(ريارع ، سرع ا ي يسر و ر رع صر ر حع ر ،يسرع اما يسر ق ر)14ع مر ر)رر(4)

(ررظرشأ رع سلرليحرع منح م.1975(ر ساسر)62(ريارع ر ر ق ر)6ع ح رع ثر يسريارع مر ر)ر(5)

. (1999(ر ساسر)154ع منح مر ق ر)قر رع لحعخرليحريارر(ر4(يارع مر ر)5ع ح ر)ر(6)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

18

وععععععشر ععععععوري اعععععع ري وعععععع رير اععععععلرع ععععععر ررر(1)ريصععععععحةر اععععععر ر) هر ر يعععععععريح عععععع ر(

يععععععارر ر ععععععهقي ارر ّرير ريم ععععععارر صععععععارر (2) ري ععععععرر ر وععععععشرجعععععع هرع سععععععحيسر رح اععععععرر ير رسعععععع يار

ر.ر(3)،يسر(ق ورع اار رع ير،يسررظرحراررحص اري ح سر) ىرقير

رررالمالية ةمحتويات تقرير الكشف عن الذم -ثانياً

عععععع ع رع م وععععععع ر ر نعععععع ر عععععععاراي ععععععع رع مر يععععععسر ريععععععع ر هرع م وععععععع ريريععععععرر ععععععع ري عععععععار ر رررررر

ري عععععع رجار ععععععيري عععععع رجار ععععععير هيععععععهر ماردععععععحرع يععععععسرع مر يععععععسرع مععععععحع رع نعععععع ر ااععععععررير ح ععععععشر

ر عععععر ظرقعععععي رريرعععععظر هيعععععهر وعععععيرع ماردعععععحرير ععععع ررع يعععععر ررعععععظر غييعععععحر ع،ععععع را اعععععر و سعععععيحر عر

شععععععيرخررياععععععررير عععععع ير عععععع ارع نععععععحيمر رع ااععععععر رع ممايععععععسر هيععععععهجرر ر ععععععر ر م و ععععععر رع مصععععععحريرع

يععععع رع مسععععع ح ر عععععحكرع م غيعععععحع ر عععععا ر إ عععععر ري ععععع رمعععععررجععععع ر رع نعععععحيمر ررعععععظر ا عععععي رع

ريارع يسيحر غييحهرر.ر

ير معععععه رر(4)رحعععععرارع منعععععحمرع محعقعععععظرا عععععيرع عععععشرجيئعععععسرع ا عجعععععسر ععععع ر عععععه جرر ا يمععععع رر عععععهرررررر

ر يعععععسر قععععع رعدعععععهع رع ايئعععععسرجععععع هرع ، عععععسرع ا يميعععععسرريععععع رع ممعععععور ر عععععر ر ، عععععسر نععععع رع مصعععععر ارع م

ع مععععععععر رع حع مععععععععسريااععععععععرر ع ععععععععظر اععععععععتري يععععععععر رع نعععععععع ررععععععععظر(ر ع ععععععععظر 2005(ر مععععععععر ر)1)

،ععععععررسر ععععععشر ر يم اععععععررع موععععععيريععععععارق ععععععورع شعععععع رصري يععععععماتر لوععععععلرع شععععععيرخرع ععععععظر مععععععور

رررر.ر(5)ع سمرحر وم و ر أ عجريرر ري ر،مارع حيحر محر ريعرع حيحر

رقعععععحع ر دعععععهع هر عععععحع ريعععععار زيعععععحرع معععععهايعععععررع منعععععحمرع مصعععععح رر عععععهر حعععععرار ا عععععي ر مععععع اجرعر ر- يسر:شمورعرقحع رع ير ر رعآلريرج عر قه(6)

ع،ععععععععععظرع ما ععععععععععسر ع ر وععععععععععسر و ع ععععععععععسر رع ع يععععععععععسر يو ر اععععععععععرر:ر نععععععععععمورع يععععععععععرع -1

ع ع،ظرع ير نموريو ر اررآ رع ح ر ع حثر ليحجر.ر

: نمورع م ر ع رع ممه ر و ارخر ررسرع م ر ع رع م ايسر.ر حع م ر ع رع -2

يعععععحع ع ريح عععععر ررع سععععع ر ي يعععععرر اعر عععععر ررع سععععع ر قععععع ر ي عععععيارريععععع ر ععععع مررعععععظرعرع سععععع ر -3

خر عععععر ر عععععر ع ر ر ر يععععععرحصعععععسريمياعععععسررعععععظر عععععر ر ريا ععععع اريع معععععرارع م قععععع ةر ععععع رسععععع ع

.رع س ر يررآار ي رريا ي

عععععععصرع ا ععععععع ر ع وعععععععظرع ما ععععععع راع رع يمعععععععسريرر ععععععع حرع ما ععععععع راع رع يمعععععععسري وعععععععشرع -4

ر ع حار رع ثمياسر ع سير ع ر ع ر.....ع خ.ر ع ممر

ر. ع ر راع ـــــــــــ يار(ر4(يارع مر ر)5ع ح ر)رر(1)

. ع ر راع ـــــــــــ يارر(ر7ع ح رع شريارع مر ر)رر(2)

ر. ع ر راع ـــــــــــ يارر(ر7ع ح رع ثر ثسريارع مر ر)رر(3)

(2011(ر ساسر)30(ريارقر رجيئسرع ا عجسر ق ر)16ع مر ر)رر(4)

(رلمر يسر نحرد سرر18 اصرع مر رع حع مسريارع ، سر وشرر صيصررع ص ر رع ث ثرع شريارع حيحرع ر غسرد ر ر)ر(5)

ارخر ر ع رير يامرر يماتر س رع م و ر ا رع اي يسر ع ماصلرع رينغو رير ير سمرخرياري ميو ريارز اسر

رور وي رع م و ر رز ا ر ا يسرع ص ر راهع ار مرريم ارع ري ري ر و مويرير رع ريصه رير ظري يهر وشري وغريميارحص

ر.رساسر

(.1975( ساسر)1112(ريارع ، سرع ا ي يسر و ر رع صر ر حع ر ،يسرع اما يسر ق ر)3ع مر ر)ر(6)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

19

سا ر رع صصررظرع نح ر ر ع ساهع رع مر يسر.رع -5

ع ع،عر ع هي رع ظر وم حر ز ا ر هرع صح.ر -6

ع هي رع ظر وشرع م حر ز ا ر هرع صح. -7

ع صرع رييار.ر -8

ر.ر(1)،رر ار حرقهريحىرع م حر ير ر ر -9

ير ع عععععع رر(2) رعععععع ررع منععععععحمرع و اععععععر ظرييععععععم رع صععععععحيار شعععععع و ررععععععظرع ععععععر رجعععععع عر قععععععهر ررررر

يعععععععررييعععععع عارع ما ععععععسر ليععععععحرع ما ععععععسرع ععععععظريمو اععععععرر ز اعععععع ر هرع ردععععععحيار يععععععمارع

يعععععر رع ما ععععععسرع عععععظريمو اععععععرريري وععععع رع عععععع ي ر عععععور ععععععر ر ع ما عععععسرع م ر يععععععسريرع را عععععحر قعععععع

رر.ر ع م رع مر يس

ع اي عععععععععععسر هرع ردعععععععععععحيارسععععععععععع رع م وععععععععععع ر ز اععععععععععع ر عععععععععععشر عجر ر ،عععععععععععررسررررررررررررر

رع صحيار ليحرا يريارع م و ر ر.ر أ يخ ع ماصلر

المطلب الثاني

رير الكشف عن الذمة الماليةالمتعلقة بتقجرائم ال

ر مععععععرر ععععععر يحرع نعععععع ر ععععععارع يععععععسرع مر يععععععسر ععععععر ا ي ري ععععععورع ه عسععععععسر ار ععععععترع نععععععحيمر رررررر

ي يععععععسرري ع شععععع رصرع منعععععم يار اعععععرر هيعععععهريععععععه ار اررريريعععععارحيعععععثرجميععععععسري يععععع ر اعععععرريعععععار

ر ي ع يهر هيمارر ا ير غيسر ي رع غحضرع محع رياار.رري ،ار ر

ع رع منعععععحمر ي اعععععرر يعععععر رجععععع عرع ا عععععي رع عععععر ظر و عععععر يحر ع ععععع رريااوعععععظريعععععار ععععع رررررر

رع ععععععت رير ع ععععععهرع م ،عععععع سر عععععع ير عععععع ر ريععععععهمريعععععاري ععععععر رع رع سععععععوي ر ع يثععععععوريررإع يععععع

ر ويععععع ر ،ععععععرع منعععععحمرآ يعععععسريوععععع ر م ا اعععععررع م ر عععععلر اعععععرريعععععار نعععععحيعرع عععععر ريع غريعععععسرع م غعععععر ر

ر ععععععيريععععععار عععععع اررععععععحضرع اعععععع عخرسعععععع عخر ععععععر ر ع يععععععر ر ار ععععععر ي رع سععععععوي ر وععععععيرع ع ععععععهري

را ع،ير ر وشر ويرع م ر ر ر.ر

رمااععععععرريععععععار ر ععععععصرريليععععععحر ررع عععععع ع ياررععععععظر ا يماععععععرر وععععععيرع مريععععععسر عععععع ر ععععععاري ععععععسررررررر

رعععععظرحعععععياررياع ععععع رع اعععععحي ر ع م عععععر ررعععععظرع عععععر رع معععععا رر ح عععععر رع نععععع ر عععععارع يعععععسرع مر يعععععسر

عععععشرع اصععععع صرع ععععع ع ررعععععظرع مه عععععسرىرر عععععصرع اعععععحي ر حر عععععتر عععععصرع م عععععر ر عععععححعععععه رر

رع م ر يسرع مريسر.ر

ععععشراععععحع، ر موعععع ر ععععر م و ر ععععار نعععع رع يععععسرع مر يععععسرير سععععي رجعععع عرع مريععععسر و ععععر يحر م ععععار يررر

ر ار ار ورياامرررظررحمريس ور.رري احع، ر مو ر غيحرع م و ر

ر.ر128 .رحساردر رع محد ر ريريصه رسر ريرصررر(1)

ر. (1999(ر ساسر)154(ريارقر رع لحعخرليحرع منح مر ق ر)4(ريارع مر ر)6ع ح ر)ر(2)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

20

ولالفرع األ

الجرائم المتعلقة بالمكلف

ا يعععععع هر ر ععععععر رررع م ر ععععععلر أح ععععععر رع ععععععر ريري اععععععلر ويعععععع رعر عععععع ع ر دعععععع رع م وعععععع ر ررررررررررر

ر ععععع اررعععععإ ر ا ععععع رير معععععرر ر عيعععععحرع منعععععحمرياعععععلر آل يعععععسرع محسععععع يسر ععععع ريعععععارق عععععورع منعععععحمري

ري ر ومس يسرع ا ع،يسرمع م و ر ارري ر ر.ررر ع ي ر يسه

رع م وععععع ريوععععع ر رررصعععععرحر عععععاراي ععععع ر ر عععععر ررعععععأرح عععععر رع نععععع ر عععععارع يعععععسرع مر يعععععسري عععععر ر ررررررررر

ري عععععع ر نعععععع ري ر ععععععر ر ي ععععععسرسععععععو ر ر رععععععظرع م ععععععهرع م ععععععه رير وععععععشر رع ممععععععه امعععععع اجرع حيععععععحر

عععععع يررععععععحضرر ليععععععح ريسعععععع ي ر ا ع،يععععععسع نعععععع ريرررععععععإاعر ععععععور اعععععع عرعر عععععع ع ر ع يععععععسري ععععععور

ع م وععععع ررعي اعععععرماعععععح رع منعععععحمر ععععع ار ر ح عععععر رع ردعععععسر ر عععععر يحريرر ر عععععارعررع منعععععحمراععععع عخع ر

عععععر عععععار عععععهي رع حيعععععحي مععععع ررعععععظرع م عععععهرع م عععععه رير عععععشرار عععععلر احيمععععع ر عععععار هيرح ر عععععأ حه ا

ر وعععععشرير جععععع هرع اعععععحع، ررسعععععي ر ثاعععععليعععععحردععععع ي سررعععععظرع حيعععععح عجر ير عععععر ر رعععععظررع عععععحع رر عععععو

رر-:ر حع رل ثر

عن تقديم التقرير االمتناعجريمة -والً أ

دعععععلر اعععععر، ررعععععظرع ه عععععسرر ععععع ري عععععار ععععع ع رع منعععععحمر نعععععحي سريمياعععععسريمعععععاري ععععع ريار ر ررررر

رصعععععرحرع م وععععع ر عععععارع يعععععسرع مر يعععععسر ار ر ير معععععرر جعععععهعةريحعجعععععرري ا عععععسر ععععع يرع ععععع ع رير ثعععععر ر

عععععاررع ي اعععععرم معععععرر دععععع ارر سعععععلرر يععععع ر وعععععيرع غريعععععسريرع سعععععيوسرع عععععظريحعجعععععررع منعععععحمرع جعععععظر

عععععع ر ععععععر يحرجيئععععععسرع ا عجععععععسر ر ععععععرجح ر ريععععععسررععععععظرع مععععععحع رحسعععععع مرر شعععععع ععععععهي رع ععععععر يحر

(1)ع محعقيعععععسر ا عععععر ر وم عععععر رع ععععع ررح،ععععع ريعععععارار ععععع رير عععععر ريرع ععععع ع رعععععإاعر عععععح رع م وععععع رجععععع عررري

جعععععع هرع احيمععععععسريععععععارحيععععععثريرجي اععععععرر ر اععععععرر اععععععررسععععععا ر و قعععععع ةر وععععععشرع منععععععحمررير

ر-: ار امرررظرع ا ر رع ر يسر ر ر ر

ععععععحةر ع وعععععع ر جعععععع رع ريعععععع رع ردععععععسر عععععع ر رلععععععح رع م وعععععع ريععععععارع : ماهيررررررة الجريمررررررة -1

ير ار رع ه عععععسر يامعععععرر ر عععععترر(2)رصعععععرحر ااعععععر ععععع ير عععععحضرع نعععععحيمر ر ويععععع ر عععععلخرعر اعععععررر ر

رعععععع ري و ععععععر رررععععععحع رير ردععععععسع راا اععععععررع ي يععععععسري عععععع ر ر سعععععع يعرعر مععععععر ر ثععععععح ع

ع رع م وععععع رجععععع ر يعععععرري عععععشرحعععععهرع مصععععع لر رع ج يعععععسر ع حاعععععر رع حيمعععععسرع عععععر يحرع عععععظر صعععععور

منععععععحمر نعععععع ر اردععععععحرع يععععععسر ع رعرصععععععرحرياععععععه ر حررععععععأ رعي ار عععععع ر ععععععارعريصععععععه رعررصععععععر

واترجيئسرع ا عجسرع محعقيسر اريمه رع س ار سر ن رع ي رع مر يسريارق ورع م و يار رحسلرااسر مو رير حسلرع سا ع رر (1)

ر(ير وم يهريا حرع ر يحرع مان رر وشرع حع طررررررر2014/ر2005يار)

http://www.nazaha.iq/news2.asp?page_namper=p ر11 ر.ر119ر ريريصه رسر ريصر .رحساردر رع محد ر (ر2)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

21

رليععععععحر ر ععععععار ععععععهي رع حيععععععحريرع ي اععععععرميععععععر راح ري رر سعععععع رع منععععععحمريسعععععع ر ريجعععععع عريععععععرر رع مر يععععععسري

ر حعععععراررر منعععععحمرع محعقعععععظرع عععععر ريرع ي اعععععرم ر عععععارياسعععععامسررعععععظر احيماعععععرر ععععع يرع ععععع ع يار ععععع

عععععشر ، عععععسر ا يميعععععسر صعععععه جررع ايئعععععسر ععععع ع ر عععععهي رع عععععر يحر يعععععحرعررعععععظرقعععععر رجيئعععععسرع ا عجعععععسر رع عععععع رحصععععععحرع نععععععح يسرع اار،يععععععسر ر اصعععععع ص(ر2) جعععععع ريععععععرر ععععععحعهري ععععععر رع ععععععاصرع هسعععععع ري(1)

ععععععحىر رعععععع رياوععععععسرع اعععععع ع رع محعقععععععظر مععععععهيورقععععععر رع ر يععععععسر رسعععععع عجررير يععععععارااععععععسر

.ر(3)ع ايئسررظريرري صر احي را يرع ي ارم

عععععار عععععهي رع حيعععععحر رريم عععععار وععععع ر رععععع ر عععععوريعععععاري وععععع رجععععع عرع ،ععععععر رليعععععحر ررررررررر

(رسععععععر رع م معععععع ار مععععععرر ياععععععررسععععععر ر رع عععععع ر1958(ر سععععععاسر)15 رع ععععععر ر قعععععع ر) ععععععر رير ار

ر.(4) يااررج هرع احيمسرري ه هرحه رع احع، ر ع م ر رع م مو سر ر ر يح

ر.ر(5)(1975(ر ساسر)62ع ر ر ق )(ريار20يررع منحمرع صح رر هراح ررظرع مر )

ع ر ار ععععععهرر ععععععهي ر ععععععشر ععععععحضرع اعععععع عخرعر عععععع ةرع ععععععرار اعععععع ررععععععإ رع منععععععحمرع و اععععععر ظر

عععععه ر هيمعععععع ر معععععهر ويغعععععع ر ث لعععععسر شععععععاحر مثر ععععععسر رع ماصععععععلرير اي عععععسر ارشععععععح ر ر وع حيعععععحرع

سععععع ةريععععع رع عععععثررعععععظر ر اعععععررري و قععععع ةر نععععع ور ع،عععععار وعععععشرجععععع هرع احيمعععععسرير(6)سععععع ر سر

ر.ررظرع ح رعآل يسر

-ركان الجريمة :أ -2

امععععععرمرحردععععععور وععععععشر،ععععععح ر وعععععع رع عععععع ررععععععظر هيععععععهر ععععععه ر ععععععر رع احيمععععععسير ر رعرعررررر

عععععشريعععععررير ،عععععررسر (ر7) عععععر رع مريعععععسر واحيمعععععسرع معععععر ر رع عععععح ارع مماععععع ريعععععارع ععععع عرحرع عععععح ار

ر يااررج هرع احيمسر.رري و ر م رع احع، ريار ار رصر

ر- وي رسي ر ثر ارع ص سر ع ح ارع مر ر ع ح ارع مما ر:رررر

ر(ر.ر2011(ر ساسر)30(ريارقر رجيئسرع ا عجسر ق ر)16ع مر ر)ر (ر1)ج عر ةرر( ال جريمة وال عقوبة اال بنص)(ر2005(ريار س راما يسرع محع ر مر ر)19 اصرع ح ر)ع ثر يس(ريارع مر ر)ر (ر2)

(ر1778(رع ممها] نحر ر قر،عرع محعقيسر ر مه )1969(ر ساسر)111يرر صتر وي رع مر ر)ع ش(ريارقر رع م ر رع محعقظر ق ر)

ياصر وشر احيم ر(ريمرري يظريارع منحمرع ه ور مهيورر ال بناِء على عانون([ر)ر ر ر ر وشررمور ر ي ارمر15/9/1969رظر)

و ا ي رع هس ري مرر رع منحمر يسري و رريمررينح ر مرري ههررظرا يرع هس رريمررييم ريارقي رييا حرقحع ررع ر ر ر ر ر

(ريان ررظرياوسررع م رير ر16/1/1980(ررظر)1/ر ر س يس(راوسسر)13/1ع م مسرع هس يسرع مويررع مصحيسريرظرع ييسر ق ر)

ر.رر10يرع ساسرع ر يسر ع س ياريرصع مصحيسريرع مه ع رع سر عر ع ثريار(ر يار4/7/2013) ر رياوسرع ا ع رع محعقظرع ص يتر وشر مهيورقر رجيئسرع ا عجسر اوس رع مام ه ري رع ميسرع م عر رر(ر3)

ظر هجرر ص صرع مهيور احي ر ي ارمرع م و ر هي ر ر يحرع ن ر ارع يسرع مر يسرر رار احعخع ر،رل سر وشرع م و رير ع

يري ح ع ر ر،لرآ حر ر رر6/7/2013 حهرع ا ع رع س لررظر ه رع ص يتر وشرقر رع مهيوررظر صحيار حع ي رع مح هر ر يخر

ير م هر رج هرع اسرر5/7/2013ع مهيور ري ر ر دورع حعخ رع م ح،سررظر صحيارعر شر ر ار رع ي رخرع ير،يسر ر يخر

ر.ري ر سرع سر رر إ رقس ظر ع،ارر ع ر(رر ار صتر)ر يمرقلر ر سريه ر ر يهر ارساسر ر ر غحعيسر ر و يامرر......... ر ي اعر غيحر رينح مر ار2/13ع ح ر)ر(ر4)

ر هي رج هرعرقحع ع ر رع يار (ر.رسرع مر يسررظرع م ع يهرع م ح ريمرقلر ر سر(ر وشر) وريار و ر ار هي ر قحع ع رع ي20 صترع ح رع شريارع مر ر)ر(ر5)

ر غحعيسر ر ور ار نحياراايار ر ر يهر وشر مسمر،سرااي ر ر أحهىرجر يارع م يار(.ر. (1999(ر ساسر)154(ريارقر رعرلحعخرليحرع منح مر ق ر)6(ريارع مر ر)2ي3ع ح ر رر)ر(ر6)ظر هيهرع ر رع مريسر واحيمسريا حر: .ري مهر محريص شريرع احيمسر ه ر ر ارر وم يهريارع رديور ارع ةرع ررر(7)

ر.ررر154ـر144يرع مه رع اريرصر1966ي ثريان ررظرياوسرع ر ر عرق صر ريرع ساسرع سر سسر ع ث ل ريرير ر

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

22

يمععععععاري يععععععم رر عععععع ررجعععععع هرع احيمععععععسرياععععععلرع ري عععععع رع معععععع ا ررياععععععر: الررررررركن المفتررررررر (أ)

رثععععر ظ و نعععع ر ععععارع يععععسرع مر يععععسر جعععع ريععععرر حواععععرر ثعععع ر ععععشرع صععععورع رح ععععر رع عععع ع يارع ما مععععس

.ر(1)يارج هرع حسر س

)سععععععععو كر احعيععععععععظرر(2)ع ععععععععح ارع مععععععععر ر ععععععععحةرع منععععععععحمرع محعقععععععععظرلررررررررركن المررررررررادي : ا (ب)

يعععععحر ععععع رع عععععر (رير ي ععععع رجععععع عرع عععععح ار عععععاررمعععععور رع ي اعععععرمرمعععععوراحيععععع رع عععععر ر رر ر عععععر

- وشرل لسر اردحر جظر:

ع عععععر اظرع م ععععع ر واحيمعععععسرير ي سععععع ر عععععشر نعععععر راحعيعععععظر:ر يعععععحع ر ععععع رع انعععععر رع معععععر رع سعععععو كرعر -1

سععععععو ظر ع عععععع ري عععععععر نععععععر ررررمععععععوريمععععععرر اععععععشر اعععععع رع منععععععحمررير ر ععععععر ياععععععر ظر ع عععععع ري عععععععر

ر.ر(3)يـحر رع منحمر اررموريمرر ر ر ي ارم

اعععععرريعععععار عععععهي ر حيعععععحرع يعععععسرع مر يعععععسريررإر عععععارع يعععععر ر ر ي اعععععرم معععععرر رجععععع هرع احيمعععععسر ععععععررررررر

ي ععععع رع سعععععو كرعراحعيعععععظررعععععظرجععععع هريرر(4) عععععشرا عععععير مععععع رع ععععع ع سعععععو يسر معععععرريععععع جلر ع اعععععحع، ر

رع مه رع م ه ر هيم ر.رع م و ر ار هي رع حيحر مهر ر رعي ارمع احيمسر ماح ر

رع حيععععععحررععععععظر احيمععععععسر ععععععه ر ععععععهيير ع ععععععظر حعجععععععررقععععععهر نعععععع ور ععععععهع ر ععععععيارجعععععع هرع احيمععععععسررررررر

نععععع ر ععععع ارع م عععععهرع م عععععه رراعععععوريسعععععرخاراعر ععععع ري عععععه ر حيعععععحرع ار رع م وععععع ر رع م عععععهرع م عععععه ري

ار ععععاراحيمععععسر ععععه ر ععععهي رع حيععععحر؟ير ريسععععرخيم اعععععر ععععار ععععهي رع حيععععحرر ععععارجعععع هرع احيمععععسر عععع

ععععر ر عععع ريحسعععع رآ يععععسر ععععور رع ر وععععشرع ععععحل ريععععار يععععررجعععع ريميععععر رع ميير يعععع؟رععععظرع م ععععهرع م ععععه ر

عععععع ع هر ععععععهي ر ع ععععععهرع مريععععععسر ع ععععععظر يععععععظر،ععععععح ر وععععععشرع يرراععععععوريمعععععع ار ؟شعععععع رارجعععععع عرعر

ري رع حيعععععحررعععععظرع م عععععهرع م عععععه رير ار عععععاراحيمعععععسر عععععه ر عععععهرعععععإاعرقعععععه رع حيعععععحريسعععععرخري؟ع حيعععععحر

ريير ؟رار وشرج هرع احيمسر ل ر رع شر يسرخ ري هي ر

ص دععععععع رر ر(ررعععععععإ ر2005(ر سعععععععاسر)1ارع مر يعععععععسر قععععععع ر) عععععععشر ، عععععععسر نععععععع رع مصعععععععر عععععععر م ر رررر

ا لرررررررم يرسرررررررل المكلرررررررف تقريرررررررر (ر صعععععععتر)10ر عععععععظرع معععععععر ر)راعععععععرخ ري امعععععععسر ليعععععععحري ارسععععععع سري

وصرررررررول نمرررررررو تررررررر ري ثالثرررررررين يومررررررراً مرررررررن 30ول عرررررررن مصرررررررالحه الماليرررررررة خرررررررالل الكشررررررف األ

خرررررالل األيرررررام ليهرررررا تقريرررررر الكشرررررف المرررررالي ال رررررنوي التقريرررررر ليررررره مرررررن الهييرررررة ، أو ا لرررررم يررررررد

التررررري يررررررتب بهرررررا أو الجهرررررةشرررررعار ، فعليهرررررا شرررررباك مرررررن كرررررل عرررررامولرررررى مرررررن شرررررهر العشرررررر األ

ي مرررررن الجهترررررين حرررررق تخرررررا عرررررن تقديمررررره ، وأل امتناعرررررهالجهرررررة التررررري لهرررررا حرررررق محاسررررربته عرررررن

( مرررررن القرررررانون النظرررررامي 7( مرررررن الق رررررم )2جرررررراءات المناسررررربة فررررري شرررررانه وفقررررراً لرررررنص البنرررررد )اإلوفقرررررراً جزائيرررررراً تالحررررررق الهييررررررة (ريععععععارع ، ععععععسراع اععععععررع ععععععظر صععععععتررر)ر12(ير عععععع يرع مععععععر ر)(5)

الكشرررررف عرررررن المصرررررالت الماليرررررة أو متنرررررع متنرررررع عرررررن تقرررررديم تقريرررررر ألحكرررررام القرررررانون كرررررل مكلرررررف

وكرررررذل كرررررل ، ة التنظيميرررررةكمرررررال بياناتررررره الناعصرررررة فررررري المواعيرررررد المحررررردد فررررري هرررررذه الالئحرررررعرررررن أ

ر(ر.رو تقديم معلومات كا بةأ وهرية مطلوبة ،ومات جخفاء معلمكلف تعمد أ

ريارج هرع حسر سر.رر87-77يا حرص وم يهريارع رديورر(1)ر(رع ممهار.ر1969(ر ساسر)111(ريارقر رع م ر رع محعقظر ق ر)28ع مر ر)ر(2)يرع مر ير صار سرع ر ير2يا حر:ر .ر وظرحسيارع و رير .رسو ر ر هرع ر رع نر ريرع م ر ئرع مريسررظرقر رع م ر رير ر (ر3)

ر.ر139يرصرر2010ع رجح ريرر.ر143سر ريرصر .رحساردر رع محد ر ريرع مصه رع ر(4)(ر وشر)ري رعري ثرار وشر ا رع سح سر ه ر أ يحر و ع،ارع ا يميسرع صر ر ارع ايئسر م الرج عرع ر رر2ياصرع اهر)ر(5)

(رع موغظرير ل ر رج عرع اصريوغشر2004(ر ساسر)55ع ا ريظرشح ر ر و اي ر(رع س رع سر عريارع ر رع ا ريظرع مو ر ر يحر)

ر ع ير ر ر ررير يارليحرع مم ار هه رراار،ير ر ر ري ه رع ا عخر و رشح ريارشح رع اي ر.ر ر ر ريمهرا عخ

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

23

ر(ر (1)احعيعععععععظ:رع عععععععظر محة)ع لعععععععحرع ععععععع ري ح عععععععلر وعععععععشرع سعععععععو كرعررالنتيجرررررررة الجرميرررررررة -2

اصعععععحع ريعععععار اردعععععحرع عععععح ارع معععععر رر و ععععع ار اععععع رع احيمعععععسررينععععع ح ر اعععععرر ع،معععععر ر دععععع ار

رع احيمعععععسريعععععاري ععععع ر اععععع يععععععرا عععععيررييرر رري عععععر ر وععععع رحصععععع ارريعععععارع ارحيعععععسرع مر يعععععسر

جعععععع هرع احيمععععععسريععععععارع اععععععحع، رر ير حيععععععثر رر(2) ا ععععععيررععععععظرع اععععععحع، رع سععععععو يسرع ارحيععععععسرع ر يععععععسري

ا عععععععير عععععععرر اررعععععععظرع مصعععععععو سرريري ععععععع ر ععععععع ر يا اعععععععرريعععععععارع ارحيعععععععسرع ر يعععععععسرررع سعععععععو يسي

.ر(ر3)ج هرع احيمسرياراحع، رع حر وشرج عر مه ررسريارق ورع منحمريع م مي

ريراحعيععععععظر ع ا ياععععععسرع احييععععععسظرع صععععععوسرع ععععععظر ععععععح طر ععععععيارع سععععععو كرعر:جععععععرالعررررررة ال ررررررببيةالع -3

رري وعععععععشريسععععععع ىرع ععععععع ر ع يعععععععرخررر ر رعععععععرع عععععععظرقيوعععععععتر نعععععععأ ارر ع عععععععظرشععععععع وتررع ا حيعععععععر

ير صععععععع صرجععععععع هرع احيمعععععععسررعععععععإ ر(ر4) حيعععععععسرع سععععععع لرع م ،ععععععع رريسععععععع ر ر ا حيعععععععسر معععععععر ارع

ر ر رع اعععععحع، رع سععععععو يسرع ععععععسر ري ععععععورر معععععرارع م قععععععسرع سعععععع يسررياععععععررجار عععععيريععععععاريععععععحىر ععععععأ

عيععععحركرع اععععر ظررري عععع رع ععععح ارع مععععر ر إي اععععرمرع اععععر ظرر ععععار ع ععععر ريمرقععععلررياععععرر وععععشرسععععو

/ (ر34 رع نععععععحيعرع محعقععععععظر اععععععشر حيععععععسرع سعععععع يسرع م رشععععععح ررععععععظرع مععععععر ر)يرليععععععحر (5)ع منععععععحمر

.(6)يمسر ع ظر حعجرر ا ريعرج هرع اح

ر(ر ار (7)دعععععععع ارع ا سععععععععيسر مر يععععععععر رع احيمععععععععس يمععععععععحةر أ عععععععع ر)ع ر) ( الررررررررركن المعنرررررررروي :

يمعععععسريعععععرر ععععع رري ععععع رحر ععععع عرحرع عععععح ارع معععععر ر ماردعععععحهرسعععععر سرع عععععثر ري عععععظر و ععععع ار اععععع رع اح

رع ا سعععععععظر اعععععععررير ع ععععععع ري ععععععع ر اععععععع رع عععععععأر مماعععععععرهرع معععععععر رير ع جويعععععععسرع عععععععح ارع مماععععععع ر

ععععع ةرا عععععيري ععععع رقعععععهرريع اار،يعععععسرير ع عععععظرجعععععظري ععععع عرح ر ر اسععععع سر واعععععر ظررعععععظرجععععع هرع احيمعععععسر

نععععععع ر ر ععععععع رع م و عععععععياريعععععععارع مععععععع ا يار رع م و عععععععيار هيعععععععسر ريعععععععسرر عععععععهردععععععع سرع ويععععععع ر ر

ي يععععععرشعععععرلوياررر، ر ع ماردعععععلرع عععععظجويعععععسري ععععع ريعععععارشعععععح ر ععععع ظر وعععععيرع اعععععر ععععع عرحرع

ر معععععه ر جععععع ريعععععرريسعععععمشرر ر صعععععهرع احيعععععظر عععععشر عععععرريعععععررع عععععأرريا سععععع ر و ويععععع ر ر نععععع رير

.(8) حرج رع أرليحرع ممه ر عآل

منعععععحمر ععععع ري وعععععلررياعععععرر ععععع رحر رعح ارع مماععععع ر واحيمعععععسري عععععورع عععععثررعععععإ صععععع صرع عععععرررر

ع رع منعععععحمرليعععععحرا عععععير عععععاصر ويععععع ر ععععع ر ي ر عععععه رع مريعععععسرجعععععظر ععععع رحرع صعععععهر رع معععععرر ريع صعععععه

ر.رر61يرصرر2002ير ري مسريرر1 .ر،ر ر ويوري م ريع سيطررظرشححرقر رع م ر ر)ع س رع مر ر(ر رر(ر1)رع مصه ر س رريرع ص سراع ارر.رر(2) محةراحع، رع حر أ اررع احع، رع ظر مثور يا اررع احييسر ماح ر حرياه رع مصو سرع ظري مياررع ر ريريا حر:ر .ر عي رر(ر3)

ر.رر50يرصرر2010عحمهرع مريه ريرقر رع م ر ريرع ر يميسرروس يار ومو رع يايسر/رقس رع مارججرير قسرع س يسررظرقر رع م ر ررير يريا حر:ر .ري م ر ايلرحساظير65-62 .ر،ر ر ويوري م ريرع مصه رع سر ريرصرر(4)

.ر .ر ر ار رز ير ع سرر103ر-92يرصر1962ير ثريان ررظرياوسررع م رير ريرع مه رع اريرع ساسرع ثر ثسر ع م ير يو ار

ارم رير ريرع مه رع سر عريرع ساسرع ثرياسر ع م ير يو ع س يسر ا ي ر ح ريارررظرينح مرقر رع م ر رير ثريان ررظرياوسرع

ر.ررر44ر-35يرصر1968يا حر:ر .ر محرع سميهر يير ريرر ح رع ا ياسررظرقر رع م ر رير ثريان ررظرياوسرع ر ر عرق صر ريرع مه رع اريرر(ر5)

ر.رر110ر-109يررصر1961ع ساسرع ر يسر رع ث ل رير ر

(رع ممهار)ر اعررحضرع ر ر رعر ر ر عا ر ر وشرش صر1969(ر ساسر)111(ريارقر رع م ر ر ق ر)34 ح ر) / اصرع ر(ر6)

سر) عسرع ي ارم ي اعر ار ع، رقردهع رر حهعثرع احيمسرع ظر نأ ري رشح ر ارج عرعري ارمر(.ريا حر:ر .ري جحرام حر هيراحيمسر

ر.رر115-114يرصر1999سر وانحر ع زيعريريرع ارشحر ع رع ث رر1ي ر س(رير رر.رر148سر ريرصر .رسو ر ر هرع ر رع نر ريريصه رر .ر وظرحسيارع و رير(ر7)جــير1396 .را ر حمهرع حا يرر ح رع أررظرقر ررع م ر ري ثريان ررظرياوسر ويسرعرير رع يرع مه رع ثر ثيرع ساسرر(ر8)

ر.ر235ص

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

24

يععععععر رجعععععع هرررياععععععلرري(2)جععععععظرع موعععععع ر عر ع ر حيععععععثر ر اردععععععحرع صععععععهرع احيععععععظرري(1)س ردععععععحعح

ير عععععع ر ع عععععع رع مر يععععععس ري عععععع رع م وعععععع ر ر مععععععر ر ععععععر وي ر ر نعععععع ر ععععععارع يععععععسرع احيمععععععسر

يعععععارع اعععععحع، رر دععععع اررع ي اعععععرمهي رع حيعععععحر ععععع رجععععع هر ماعععععح ر عععععار عععععرع ي اعععععرمي ااعععععسر عععععشر

ر.ر(ر3)ع ن ويس

ر.ررعقوبة الجريمةرر-ر3

معععععحةرع م ععععععسر أ اععععععررع اعععععع عخرع ععععع ري ععععععح هرع ععععععر ر وععععععشريعععععار ث ععععععتريسعععععع ي ر ععععععاررررررررررر

قعععععهرحعععععه رع منعععععحمر اععععع هرري(4)احيمعععععسريعععععرر ععععع رقيعععععر،ظر يععععع رع مهع عععععسر ع عععععح مرع معععععر ر ع عععععرص

يعععععحري عععععح كر ويامعععععررير جععععع ر سرر رع غحعيععععع عععععسرع ععععع سريعععععه ر ر يعععععهر عععععارع سعععععاسر ع احيمعععععسر

اععععععح ةرراسععععععريسرع احيمععععععسرري ععععععح رع م ععععععسرع ععععععظريحعجععععععرريارسعععععع سريعععععععرري ر،ععععععظرع م ،عععععع مر

ر.ررر(ر5)ع ار ظ

جريمة عدم تقديم التقرير في الموعد المحدد - ثانياً

ععععععع ري ر عععععععلر إح عععععععر رع عععععععر رليعععععععحر رر ع رع منعععععععحمر عا عععععععسرع ا يععععععع ر وعععععععشرع م وععععععع

ا يميععععععسري ععععععه ري ع يععععععهريمياععععععسر و ا يعععععع ريرجعععععع عرع عاععععععلرع ععععععر ظرع مو ععععععشرر ععععععر ع ع منععععععحمر

هرع منعععععحمر وعععععشر عععععر رع م وععععع ر ععععع ري عععععاري ح عععععر رر ع ععععع رري ععععع ر ععععع ري عععععشرشعععععرخرير معععععررحعععععه

ععععع ريسععععع ر ر وم عععععر رير ي اعععععرر اعععععهر عععععهي رع حيعععععحرح حعياعععععرر ع ييعععععه م ع يعععععهريوععععع رع م وععععع ر أ

يععععع ر عععععار وععععععير ععععع ار ر اعرر ر ر ر ععععععار عععععهي رع حيعععععحيري اععععععرعععععظرحعععععرار عععععر ر ع رع منعععععحمر

ر ر عععععر ر وااعععععر رع مسععععع سر عععععارع عععععر يحرير اععععع عر ،ععععععرع نعععععر مراععععع عخ ر ع م ع يعععععهرريرقعععععهريسععععع لر

ير اعععععور يعععععر ر وعععععيرع احيمعععععسرظر عععععهي رع حيعععععحررعععععظر وعععععيرع م ع يعععععه وعععععشريعععععاري عععععأ حررعععععرر راار،يععععع

ر-: ارررظرع ا ر رع يس ر ارر يارع صيورس ةر ح ر مرجي ارر نظخر

ماهية الجريمة . -1

ي رع م صعععععورع منعععععحمر عععععر يحرع نععععع ر عععععارع يعععععسرع مر يعععععسريعععععار ععععع ارع ا عععععرعج معععععر ي عععععحزررررررررر

عععععهيمارررعععععظر وعععععيرح عععععر رع معععععه رع م عععععه ر ععععهيماريررعععععإاعر عععععر رع م وععععع ر ح رياععععررير يعععععارجععععع هرع

ع رع منعععععحمر اعععععررير جععععع ريعععععررينععععع ور ح اعععععر رر وعععععشر ر عععععور عععععر ا ي رع م عععععح ع م ع يعععععهري ععععع رقعععععهر

ععععع اراععععع عخري ععععع ر ع عععععر ر وم وععععع ر عععععارع ععععع ع ظررعععععظر اععععع عر ،ععععععرع منعععععحمر سععععع ر ر ععععع يرعرري

ر(ريععععععارع ععععععر 1/13يرر ع عععععع ر صععععععتر ويعععععع رع ععععععح ر)(6) ععععععهي رع حيععععععحررععععععظرع م ع يععععععهرع م ععععععه ر

ع ير ععععععر رع منععععععر ر ياععععععرر(ر ـععععععـ)يمرقلر وععععععشر ععععععه ر ععععععهي رعرقععععععحع ع ر1958(ر سععععععاسر)15)ر قعععععع ر

.ري م ر ايلرحساظريرع أرليحرع ممه ررظرقر رع م ر رير ثريان ررظرياوسرع م رير ريرع ساسرع حع مسر ع م يرر(ر1)

ر(.ر1يرجريشر ق ر)ر506يرصر1964ع مه ع رع سر ر ع سر عريرير ر ر حعيحريرر(ر2) ر و ري ر ر رع اار،ظ ر و صه رع مريس رع ا حيس ري ردر ا ر ي ر . ر: ريا ح رع م مه ر ع صهر وم يه ر ع صه رع ح مر ظ رع صه يا

ر.ررر64ر-26يرصر2004يررع ارشحر ع رع ث ررسر وانحر ع زيعرير مر ريرع ير1ع رصي ر.رر178-177 .ري جحرام حر هيرع مصه رع سر ريرصر(3)ير ي ع رع م ر رر2 رع م ر رير وم يهر ص صري ا رع م سريا حر .ر س ر حعجي رياص ريري ا ررظر و ررعراحع ر ور(4)

ر.480ر-405صسر ي ريصه .رسو ر ر هرع ر رع نر رير.رر .ر وظرحسيارع و رير134-129يرصر1991ع اريميسريع ا ع،حرير ( المعدل. 1958لسنة 15( من قانون الكسب غير المشروع على حساب الشعب رقم )13/2المادة ) (5(ر ر ير رع م ع يهرع م ه ر ور مريار عمرع ر يحررظرع حمرع ثر ظريارع م ولرع اريارج عرع م ثر.رر(6)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

25

عععععشر ع ثر يعععععسريعععععارع م ع يعععععهرع م عععععح ر ععععع ير ر غحعيعععععسر(رير معععععرر ر عععععترع م ع يعععععهررعععععظرع معععععر يارع

(ر ع عععععععر رع ا عععععععريظر55يعععععععحر قععععععع ر) مععععععع ع رع مععععععع ررعععععععظرع عععععععاصر سععععععع اررع ع م عععععععح ررعععععععظرع

عر رجععععععع(ر ار 2005)(ر سعععععععاسر1 عععععععشرع ، عععععععسرع ا ي يعععععععسر قععععععع ر)ع مو ععععععع ر ععععععع رر حعععععععرار ا يماعععععععرر

ع مريعععععسرع عععععظر اعععععح رر عععععه رر يغاعععععظر عععععارع عععععثر عععععارع اصععععع صريع عععععاصرجععععع رع عععععاصرع عععععرصر

ريحرع صر ريارع ايئر رع حسميسر. ع ا ي رع

ر

(1)ركان الجريمة أ -2

ريمعععععسرر عععععهي رع م وععععع رع حيعععععحرليععععععحر ي مثعععععورع عععععح ارع معععععر ررععععععظرجععععع هرع احرع عععععح ارع معععععر ر: -

ار ععععر ريعععععرعي اعععععرمير اععععع عرع حيععععحري ععععع ررععععظرليعععععحرع قععععر رع م عععععه رقر ععععر ريرراععععع ر ععععيسر هيمعععع ر

عععععشرير مععععرري عععع ر عععععهي رع حيععععحريععععارع م وععععع ررععععظرليعععععحرار ععععلرع م وعععع ر معععععرررععععظرع احيمععععسرع

(ر30/60/90يععععععررحععععععه هرع منععععععحمريععععععاري ع يععععععهريررر نععععععحيمر ريا ععععععتر وم وعععععع رياوععععععسريمياععععععسر)

ععععععوررععععععإاعر ري اععععععررير حععععععه ري ع يععععععهر ار،يععععععسر ععععععهيمارري اععععععلر ويعععععع ر ععععععهي رع حيععععععحرر ري يعععععع

ع م وععععع ر اععععع هرع عععععر يحري ععععع ريسععععع ا ر ر وم عععععر رع م عععععه ريعععععارق عععععورع نعععععر مريرري ععععع رع ععععععح ار

رعععععظرع معععععر ر ماعععععح رييعععععظرع ماوعععععسرع م عععععه ر رقيعععععر رع م وععععع ر عععععهي رع حيعععععحري ريععععع رع عععععثر

ع عععععظر ععععع رع ا ياعععععسررياعععععررقر يعععععسر رر رجععععع هرع احيمعععععسرريعععععاراعععععحع، رع عععععحع ا ياعععععسرع احييعععععسر

ععععع ر اعععععررع منعععععحمرع محعقعععععظررعععععظررياعععععررجعععععظرع سععععع يسرع م رشعععععح رع عععععظر رير ع م قعععععسرع سععععع يسر(2)ير يعععععسر

.ر(رع ممهار1969( ساسر)111يارقر رع م ر رع محعقظر ق ر)(ر34ع مر ر) /

رير م عر ر ع اعحي مررع عشر ع حر ري ولرع منحمرع محعقظررظرج هرع احيمسرقصهر رصريرع ح ارع مما :ر -

.ر(3) م حر ر ر ر و ع هرع مريسرياراحع، رع ممهر

عقوبة الجريمة -3

حكرا عير معرر ع ر هيعهر عهجررع قصعشر رع عشرير ر(4) رقلرع منحمرع ار ظررظرج هرع احيمسر ر غحعيعسرررررر

ي عياريعارريرع اررع ر(ريعارقعر رع م عر 91)ر ررعظرع معر هيحرقر،ظرع م ، مريررظر، خرع م ه ع رع ع ع

رع م سرع م ه ر ا هرع احيمسرجظر سر ارر.ر

ر

س ر يارر رع احع، رع م مو سر ر ر يحرير ولر اري حضر ج ر رع ار ظريارع م و يار هي ر ر يحرع ن ر ارع يسرر(1)

رع ارياررع م ثرع اريارع صورع ثر ظرريارج هرع حسر سر.رع مر يسر ع ظر حوارر ثارر شرع م ولر محةرع ا ياسرع مر يسر أ اررع لحرع مر رع موم ر انر ررع ار ظرير يامررع ا ياسرع ر يسرر محةر أ اررح ي سرقر يسري يسر مثورر(ر2)

ررظرع هعخر وشرع ر رع مصو سرع ظري مياررع ر ري وم يهريارع رديوريا حر: . .ر محرع سميهر يير ريرر ح رع ا ياسررظ

.ر .رسوي رر125-124ع مه رع ثر ظرصرر1966ر رير ثريان ررظرياوسرع م رير ريرع ساسرع سر مسر ع م رير حرقر رع م

ير1985رظرع نحيعرع محعقظرير ثريان ررظرياوسرع ر رع م ر رع محعقيسريرع مه رع سر ر نحريرع ي ارم حعجي رحح سرياحع، ر

ر.رر169صر(رع ممهار.رر1969( ساسر)111ارقر رع م ر رع محعقظر ق ر)(ري34ع مر ر ق ر) /ر(ر3)(رع ممهار أ ارر) ع ر1969(ر ساسر)111(ريارقر رع م ر رع محعقظر ق ر)91 حةرع منحمرع محعقظرع غحعيسررظرع مر ر)ر (ر4)

سر هيحرع غحعيسرحر سرع م ر وي رع مر يع م ر وي ر أ ريهرعر شرع ياسرع مريسرع م وغرع ممياررظرع ر حع ظرع م مسررظر

يرر رر هريارع احيمسرير ر ر ري قعر رر رياارر اح ةرع احيمسر حر سرع مااشر وي (ر وم يهريارع رديوريا حر:رر ع ا مر يس

ر.رررررر38-37يرص1984آيه ر ر هرقر ري سرع غحعيسررظرع ر رع محعقظر ع م ر ري ري مسرير

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

26

(1)جريمة كر بيانات غير صحيحة - ثالثاً

عهر اع عرع غعحضري مر ر الرع ر ر وشرع م و رع صحيار مم و ر رع مر يسر رررر يمعرري اعلرر اجرع حيعحرع مم

ه رري سري وي ر حيحهر مرري عر رع يس ر ر وم ر ر ر ر ويرع عر يحر يععر ومحعامعسرررإاعر ور ا عرع عالر

نع تر رع م وع ر جريمو يعر ر ر ير عر ريررعإاعر رر(2) ع هقي ر ع ريعاردع ارريعارق عورع ااعسرع مسع س

يعرري و ع را عيريعار حيعحر رع ر ر رع منحمر ر م و ر حيعحرع يغريح ر و ي سرروارر ر ح را ع،ير ريررمارااسر

دع ر رع عه ار ر حسارع ايسرع م ح،عسرريع ير ردعسر رع م و عيارجع ريعارقعر رع وعهر ير سر عالرع صه ر ع

عحىررعحضرع منعحمر وعشرع م وع رع ع ريث عتر هيمع ر ير عر رليعحرع ار، رع ير يسرير يعارع ااعسرع ع ردسر

ر وي ر.ررد ي سررظرع حيحرا عخراار،ظر م سر ع س

ع م سرع م ح ر ارر حسلري ر اررع ثررظريرجيسرع احيمسر يارل ر ر ثحر صي ري يظ و ق ةر ن ور ررررر

رر- ظر:عآل

اعررر هع رع امع اجرع عرص ارع يسرع مر يسر رياصحةرر طر شر ر ر يحرع ن رع ج مر ر: ماهية الجريمة -1

ه رع حي سرع ظري ر حيحهر م يرجر مرريارق ورع اار رع مس سرير يحرع ري الر وشرع م و ريرع ر(3)ح

مسريمحر اررا جحر رمه ريحع ر ر اهر حيحرع حيحر عجري ير رع يسرع مر يسرري ر ر ن ورع م و ريع ظر ر

ع ن ر ارع يسرع مر يسر.

ريوعععععلري عععععح ع رع يعععععسرع مر يعععععسل نععععع مور عععععه رح ععععع اري ا عععععسر عععععه وررعععععظر ر ر عععععر يحرع نععععع ررررر

اعرعرحجعععععرر هيععععع رير يعععععر ر عععععه ر ا جعععععرر ع عععععظري ععععع رع م وععععع ريوععععع ر رررصعععععرحر ااعععععرررعععععظرحعععععرار

ر رع مسعععععع اهع ر رعععععع رير وعععععع ر معععععع ر وععععععيرع عععععع ار يم اععععععرر ععععععشرار ععععععلرا ععععععي ععععععاريم و اععععععررير ر عععععع

وعععععشرر(4) مععععع رع اصععععع صرع ععععع ع ررعععععظرع مه عععععسرع م ر يعععععسرع مريعععععسرع عععععر ع ردعععععسر اعععععررير لععععع ر

رع منعععععععحمر صعععععععارر اععععععع عخريمعععععععياررعععععععظرع ععععععع ع يارع عععععععظر ر اعععععععتر ر رع ير عععععععر رير عععععععه ردععععععع س

رع م ، مر.

(ريععععععارع ععععععر ر قعععععع ر2/13اععععععح رع منععععععحمرع محعقععععععظرا ععععععحرع ير ععععععر رع را ععععععسررععععععظرع مععععععر ر)ر اررررررر

ريععععععه ر ر يععععععهر ععععععارسععععععاسر ر ر غحعيععععععسر اصعععععع ر) يمرقععععععلر ععععععر سر(رع ممععععععهار1958)(ر سععععععاسر15)

رقحع ع ر رع ير ر ر.........(ر.ر وريارا حر مهع ر ير ر رليحرد ي سررظر ويرعر و يامرر

(ر ر ر) هي ريمو ير ر را سرري ر(ررظرع ح رع يح ريارع مر ر2005(ر ساسر)1 ح ر ، سر ن رع مصر ارع مر يسر ق ر)ار (ر1)

ر)12) ررظرع مر رع را ر( ر ـ)عر ر رع مريس ر رع م ر يس ررظرع مه س ررظرحيار ر تر سمي ار رع م ر رع محعقظر ق ر245(ي رقر )

(ريارع ر ر ق ر2/13 رع ير رع ما ع رع ر ظ ر ريا ريعريرر هرع منحمررظرع مر ر)(رع ممهاير ر1969( ساسر)111)

(ريارع ر ر20(رع ممهارير ير عر رج هرع سميسريرر هرع منحمرع مصح ررظرع ح رع ثر يسريارع مر ر)1958(ر ساسر)15)

ر(ررظرشأ رع سلرليحرع منح مر.1975(ر ساسر)62 ق ر)ر(.2005(ر ساسر)1(ريار ، سر ن رع مصر ارع مر يسر ق ر)15ع مر ر)ر(ر2)(ريارع ، سرع ا ي يسر19(رير يررع مر ر)2005(ر ساسر)1(ريار ، سر ن رع مصر ارع مر يسر ق ر)7ي8ي9يا حر:رع م ع )ر(ر3)

ر(.1975( ساسر)1112 و ر ررع مصح رع صر ر حع ر ،يسرع اما يسر ق ر)(رع ممهار ع ظر اصر)يمرقلر ر سريه ر ر يهر1969( ساسر)111(ريارقر رع م ر رع محعقظر ق ر)245يا حر:ع مر ر)ر(ر4)

حهىرجر يارع م يار وريار ر ريو ير رقر ر ر إ ر ر حهرع م و يار هيسر ريسر ر إ........عيسر ر يهر وش وشرساسر عحه ر غح

حهر أي ريمو ر ارر را سرير وريار حر حهرع م و يار هيسر ريسر ص رع حسميسر أي ريمو ر ارر ص رع حسميسر ار يحررأ

رح ي سرع عقعر ر تريمو يسر ار مور رر ر مرر ر ريالر وي رع ير ر ر ر رع ي ارم را سرقردهع ر يرحمو ر وشر مورشظخر ر

ر(.ر هي

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

27

(ر1975(ر سعععععععاسر)62(ريعععععععارع عععععععر رر قععععععع ر)2/20 ععععععع يرع منعععععععحمرع مصعععععععح ررعععععععظرع عععععععح ر)رررررر

اايععععع ر ر يعععععهر وعععععشر ععععع ر ع عععععظر عععععاصر)ريمرقعععععلر عععععر سر ر ر غحعيعععععسرع عععععظر ر عععععور عععععارير،عععععسر

ي سررععععععظر وععععععير يار ععععععوريععععععارا ععععععحر مععععععهع ر ير ععععععر رليععععععحردععععععحععععععهىرجععععععر يارع م عععععع اايعععععع ر ر إ

رر.(عرقحع ع

(ر) ععععععوريععععععاري ععععععه ر صععععععحي ر ر را ععععععر ريمرقععععععلرر4/6يععععععررع منععععععحمرع و اععععععر ظرر ععععععهر صععععععترع ععععععح ر) رررررر

ريارقر رع م ر ر(.ر462 ر م سرع ماص صر ويارررظرع مر ر

معععععررسرسعععععييارجيعععععار اعععععيار أ اررشعععععأ ر يعععععسرع اعععععحع، ر ععععع رجععععع هرع احيمعععععسرشعععععأركررررران الجريمرررررة : -2

،ععععععررسر ععععععشر ععععععار سرسععععععظرلر ععععععثرجعععععع رع ععععععح ارع م ععععععحضررع ععععععح ارع مععععععر ر ع ععععععح ارع مماعععععع ري

سا يارع ار ع ثر ظر ر ر ر.رري ع ر حوارر ث ر شري ،عرآ حررظرج هرع حسر سر

يععععععار عععععع ارر حيععععععحرر ر ععععععر ي مثععععععورع ععععععح ارع مععععععر ر سععععععو كر ياععععععر ظري عععععععرالررررررركن المررررررادي : -1

ي عععععسر احييعععععسرريععععع رجعععععظر غييعععععحرع عععععحهر ير عععععر ريغعععععريح ر و ي عععععسرريععععع ريرع ا ياعععععسر ع م وععععع ر و حيعععععحر ا

عجريمو يعععععر رليعععععحردععععع ي سررعععععظرع حيعععععحر اعععععهةر يعععععويور ع م قعععععسرع سععععع يسر مثعععععوررعععععظر ررريرياععععع

.ع ااسرع مس سر ارح ي سري ير رع يسرع مر يسر وم و ر

ر ععععع رع ير عععععر رليعععععحرع صععععع ي سرقعععععهرع منعععععحمر يعععععر رجععععع هرع احيمعععععسر ر وعععععل لرررررركن المعنررررروي :ا -2

شر ر صهرع مر ر ر ولرقصهر رصر.ع را ح ر مهع ري

عععععسرع ععععع سريعععععه ر ر عععععهرحعععععه رع منعععععحمرع محعقعععععظر اععععع هرع احيمعععععسر العقررررراب علرررررى الجريمرررررة : – 3

ع م عععععسرع ععععع سرمعععععورع منعععععحمرع مصعععععح ررعععععظراري رع غحعيعععععسرر ر و عععععررع م ععععع يا يعععععهر عععععارع سعععععاسر

اععععررع عععع سريععععررع منععععحمرع و اععععر ظررامععععور يرر ععععشر عععع راايعععع رع غحعيععععسر م وععععغريععععارير،ععععسراايعععع ر

يععععععحري عععععح كر ر،عععععظرع م ،ععععع مري عععععح رع م عععععسرع ععععععظر جععععع ر رييعععععر ييعععععه ر ر يعععععهر وعععععشرع سعععععاسر

يحعجرريارس سريعراح ةرع ار ظر رع عقمسر.ر

الفرع الثاني

لمكلفاالجرائم المتعلقة بغير

ع ردععععععوسررياععععععررر رع ح قععععععر نععععععحمر ر ععععععر يحر اععععععحي رع م ر ععععععر ر ع مرعج مععععععر عععععع ري صععععععحر

عجرر عععععشررعععععحضرحمري ععععع ر وعععععشرسعععععحيسرع عععععر يح ر ا عععععير اعععععحي ر معععععرر معععععه رييعععععارق عععععورع م وععععع ر

وععععشرر عععع م ا يارع عععع يار سععععمار اعععع ريحع عععع ج رعررنععععرخر ععععوريععععرري موعععع ر ر ععععر يحريععععارق ععععورع معععع

رح،عععععتر مععععع رع نعععععحيمر رع مريعععععسر وعععععشر عععععحريعععععارار عععععلرآ ريجععععع هرع عععععر يحيرجععععع عريعععععارار عععععلر

راحيعععععتر عععععأ حرعر ع رع عععععر عر اعععععررري عععععشرع ااعععععسرع مسععععع سررعععععظرع قعععععترع م عععععه ر يصعععععرارع عععععر يحر

ر.رر(1) سرارع حيحررظرع قترع م ه رع م و ريار

(ررظرشأ ر1975(ر ساسر)62(ريارع ر ر ق ر)8 ع يسرع ظري ماررع م و ر عا ياررظرع مر ر) ر رع منحمرع مصح ر ر اار رعرر(ر1)

ع سلرليحرع منح مر ع ظر اصر)يالر وشرع اار رع ظر ه جررع ، سرع ا ي يسر ر ه ر شر ع رع سلرليحرع منح مر ار

ع ياريو ي ر ارع مر ر هي ر قحع ع رع يسرع مر يسر ع ر يخرع م ه ررع ر ميار ارريرع ش رصشاحرياريحريار ور ر ر ير ر ر أسمرخر

هيمارر ر حسور ياررج هرعرقحع ع ر اريه ر ر ار زرشاحياريار أ يخر هيمارر(ر امرر هي ر سمرخرع ر،مياررظر ورساسر

شر ع رع سلرليحرع منح مر ارشاحياريار هيمارريارق ور ع ر يخرع م ه ر هي ر ر يحج رير ع ثر ظررج رع سرار ويرع ر يحر

(ريارع ، سرع ا ي يسر وشر) رع ع رع سلرليحرع منح مر محعق سرقير راار ر و ظرعرقحع ع ر ر عا ر ر8ع م و ريرر اصرع مر ر)

ي ر مسر مر ارررظرج عرع ص صر ع غرع اير سرع مريسرر(رع منر ر ي رير ويار1975(ر ساسر)62ع ما سر اررر ر ر ر ح ر رع ر ر ق ر)

(رع منر ر ي يرر ا يرري ر ار غر ،رسر ر وير1975(ر ساسر)62(ريارع ر ر ق ر)8 مرري عريااررياري ر ر ر ح ر ررع مر ر)

ار ر عس ارررر ر ويرع اار ري ه ىرع ا ع،يسرع اار ر ا عرع ص صر(ر غرع اير سرع مريسر مررج ريمح ةر اهةر حييرع

(رع ممهار س ثاتر1969( ساسر)111(ريارقر رع م ر رع محعقظر ق ر)80 وم ، مررظر، خرع نحيعرع محعقظرير مرر رع مر ر)

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

28

رير سعععععمارر عععععشريرجيعععععسرع احيمعععععسرييحسعععععحع ر ير عععععر رع عععععر رنعععععرخر ععععع يرسعععععي ر عععععثراحيمعععععسرررررر

ر.ر ع م سرع م ح ،سر وياررري ر ارر

ماهية الجريمة -1

حععععععر رع منععععععحمر ععععععر يحرع يععععععسرع مر يععععععسر ر سععععععحيسرححدععععععر ر وععععععشرحعععععع رع ص دععععععيسرع ن صععععععيسر ررر

و عععععسر ععععع ريرررنعععععرخرع ممو يعععععر رع م م مريعععععسرع ر يعععععسريعععععار ععععع ار احيمععععع ر رعععععحر اعععععررع ري وم و عععععيار

(ريعععععععار16 رشعععععععظخريمعععععععرر ررعععععععظرع عععععععر يحررعععععععظرع معععععععر ر)رنعععععععرخر رر منعععععععحمرع محعقعععععععظرراعععععععح ر

ع عععععر ري نعععععظرر(رع ممعععععهار) عععععوري اععععع ر ععععع ر قعععععسر ا يععععع رجععععع ع1958(ر سعععععاسر)15ع عععععر ر قععععع ر)

امرريمرقعععععلر ر م عععععسرع ماصععععع صر وياعععععرررعععععظررعععععظرشعععععأراعععععح شعععععيئر ريمعععععرر ر عععععررقحع ع ر ريعععععرر

ر.(رر(1) رع م ر رع غهع (ريارقر257ع مر ر)

ركان الجريمة أ -2

ي ععععععع ر ععععععع ر ر رر(2) ري ععععععع رع اعععععععر ظري ا عععععععر ريسععععععع و ر يعععععععر رع احيمعععععععسر رع م عععععععحضر:ع عععععععح ارر -

ريسعععععمار ععععع ريح ععععع هرع ععععع اي ظر عععععر مر وعععععشرع ير عععععر رع مه اعععععسررعععععظر ر قعععععسر ا يععععع رع عععععر ري

رع ااععععععسر رع ععععععظري ماععععععررع م وعععععع ري ع رسعععععع عخر ععععععر ريععععععارعررمر يععععععسر وم و ععععععياري حيععععععحرع يععععععسرع

ع مس سر ار و ظرج هرع ر يح.ر

ري ععععععحضر عععععع ر رع ععععععح ارع مععععععر ر:ري مثععععععورجعععععع عرع ععععععح ار ر سععععععو كرع صععععععر ريععععععارع اععععععر ظر ع عععععع -

رنععععرخر ععععوريمو يععععسريععععارع ممو يععععر رع عععع ع ررععععظرع ععععر يحرر ععععأ ر سععععيوسري عععع رقععععهررقععععر ر مععععورعر ر

رع صععععععع ر ع ماععععععع ر رع انعععععععحريعععععععار ععععععع ارر،ورع موايعععععععسر رراع عععععععسر ع و يععععععع ع سعععععععرريعععععععا

ر ر غيععععععحرا عععععععيريعععععععارع ععععععح رير ععععععع رع ا ياعععععععسرع احييععععععسر اعععععععهر دععععععع ا ر ح يعععععععتريشعععععع سرعر

ويررايصر ارع يسر ع،حجررع حسميسر ش رع حسميسريارع مس يسررع ا ع،يسرير ر اح رع اص صرع ردسر ر م ، مرريرري عري

رعر ع ع رير يرحرارع منحمرع و ار ظرير وي رسا ظر ثراحيمسر رنرخر سحع ر ير ر رع ر يحر د ارراحيمس.رر

غيرهم مودعا و كل من كان من االكباء أو الجراحين والصيادلة أو القوابل أ(ريارقر رع م ر رع غهع رر)257 اصرع مر ر)رر (ر1)

فيها حوال التي يلزمه القانون فشاه بغير رضا صاحبه وفي غير األوظيفته سر خصوصي ائتمن عليه فو اليه بمقتضى صناعته أ

قر ررع موغظر ا ر ر((215و بدفع غرامة ال تتجاوز خم ين لير )عثم عاعب بالحبس مد ال تزيد عن ستة أشهر أبتبليغ ل ي

(ريا رير ر ورع مر رع م رع هرررظرقر رع م ر رر504ر ر)(رع ممهار م الرع م1969( ساسر)111ع م ر رع محعقظر ق ر)

أو ......يعاعب بالحبس مد ال تزيد على سنتين وبغرامة ال تزيد على رنرخرع سحع ر ع ظر اصر)رم مو سر إ(رع 437ع ارر رع مر ر)

و كبيعة عمله ب ر ف فشاه في غير األحوال المصر ب حدى هاتين العقوبتين كل من علم بحكم وظيفته أو مهنته أو صنعته أو فنه أ

بها عانوناً أو ستعمله لمنفعته أو منفعة شخص آخر . ومع ل فال عقاب ا أ ن ب فشاء ال ر صاحب الش ن فيه أو كان ال ر

ر.ررمقصوداً به اإلخبار عن جناية أو جنحة أو منع ارتكابها(

وم يهر ص صري ا رع م ا رع مر ر ع ير ر اار،ير ريا حر:رر .ريأي ري مهرس يسريراحع، رع م ا يار،هرعر ع رع مريسرررظرر(ر2)

ر-150يرصرر1969، خرع مااجرع غر،ظرير ثريان ررظرياوسرع ر ر ع ق صر ريرع ساسرع رسمسر ع ث لياريرع مه رع اريرير ر

رع م ا رع مر ررظر ارخر ق رع اي يسر) عسسري ر سر(رير ح حسر.رياه رحمه رع جيحر158 ير لحرع احيمسرع ظريح ار

ع م ا ياررر ي ارم.ر حمهرزليحرياا اريرع مس يسرع اار،يسرر21-11يرصرر2004 عهري هيسرع شر ويسرع ر راريمسر غهع رير

ر.رر80-69يرصر2013 شر ويسرع ر راريمسر ر ورير ار ا ي رع ح ر رع ير،يسرير سر سريراس يحري هيسر

............................ بهتقرير الكشف عن الذمة المالية والجرائم المتعلقة مفهوم المبحث التمهيدي:

29

يععععععررع م قععععععسرع سعععععع يسرراععععععظرع حع ععععععسر ععععععيار ع ممو يععععععر رع مه اععععععسررععععععظرع ععععععر يحر ععععععشرع غيععععععحرير

رنر،ارريارق ورع ار ظر.رر شرع غيحري ر د ارع ممو ير

ععععشر عععع حرع مععععرريع ععععح ارع مماعععع ر:رر عععع ريععععاصرع منععععحمرع محعقععععظر وععععشر وععععلرقصععععهر ععععرصرر -

رنععععرخرع اععععر ظرع سععععحرع عععع ع ررععععظر ر ععععر ظرراععععظراحيمععععسر مهيععععسر عععععر ماععععح ر ر ريع م ععععر ر ع اععععحي ر

.رج هرع ر يحر

العقاب على الجريمة -3

ررع ععععععع سريعععععععه ر ر يعععععععهر وعععععععشرسعععععععا يارير رقعععععععلرع منعععععععحمر وعععععععشرجععععععع هرع احيمعععععععسر م عععععععسررررر

ح عععععععر رهيحرقر،عععععععظرع م ،ععععععع مرريمعععععععرريصعععععععه هريعععععععار ا عععععععيرحسعععععععلر عععععععر ر ويامعععععععرريع غحعيعععععععسر

ر جظراحيمسريار مرع ااار.رراحيمسري ص صرج هرع

يمعععععرر عععععه ري عععععيار رع منعععععحمر عععععشر عععععر يحرع يعععععسرع مر يعععععسر جميعععععسر حعععععحصر وعععععشر يععععع ررررررر

رهريععععاراععععحع، رع اععععااييم ععععحر عععع ار اعععع عرع ا ععععر ري ععععور حيععععثراععععح رري اعععع ر مععععو ح رياععععرر وععععشر

ر. شرع اار رع ممايسرج عر شرار لرع م ر رعر ع يسرع ظر حكر يحررح،ارر