АКТ № jпо результатам аудиторской проверки

Осуществление внутреннего финансового аудита ГКУ РО «Ростсистема»(тема аудиторской проверки)

_____________________ c01.10.2017 по31.10.2018_____________________(проверяемый период)

г. Ростов-на-Дону, ул.______ Московская 51/15_______ 21.12.2018

(место составления Акта) (дата)

Во исполнение Распоряжения департамента потребительского рынка Ростовской области от 12.11.2018 № 6_____________________________________________________________

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана)

в соответствии с Программой проверки государственного казенного учреждения Ростовской области «Ростсистема», утвержденной директором департамента потребительского рынкаРостовской области 12.1 1.2018________________________________________________________

(реквизиты Программы аудиторской проверки)группой в составе:Багрянова Н.В. - заместитель директора департамента потребительского рынка Ростовской области (руководителем аудиторской группы);Савицкая Т.А. - заместитель директора департамента потребительского рынка Ростовской области;Кравченко М.В. - главный бухгалтер департамента потребительского рынка Ростовской области;Кесеян А.Г. - начальник отдела координации производства и оборота алкогольной продукции и пива департамента потребительского рынка Ростовской области;Стельмахова О.С. - начальник отдела административной практики департамента потребительского рынка Ростовской области;Ильченко В.А. - заведующий сектором координации оборота алкогольной продукции отдела координации производства и оборота алкогольной продукции и пива департамента потребительского рынка Ростовской области;Яблонский А.А. - заведующий сектором декларирования отдела административной практики департамента потребительского рынка Ростовской области;Герман О.М. - начальник отдела координации сферы услуг департамента потребительского рынка Ростовской области;Гавриленко Н.Н - ведущий специалист сектора координации оборота алкогольной продукции отдела координации производства и оборота алкогольной продукции и пива департамента потребительского рынка Ростовской области;Куликов А.Г. - ведущий специалист отдела лицензирования департамента потребительского рынка Ростовской области проведена аудиторская проверка

Осуществление внутреннего финансового аудита ГКУ РО «Ростсистема» ______(тема аудиторской проверки)

____________________________ с 01.10.2017 по 31.10.2018 года____________________________(проверяемый период)

2

Вид аудиторской проверки: плановая, выездная__________________Срок проведения аудиторской проверки: с 12 ноября 2018 года по 30 ноября 2018 года______Методы проведения аудиторской проверки: наблюдение, запросы, опросы, подтверждения-пересчеты. аналитические процедуры_________________________________________________Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. Проверка устранения замечаний, отраженных в Акте №1 по результатам аудиторской проверки ГКУ РО «Ростсистема» департаментом потребительского рынка Ростовской области от 24.11.2017.

2. Проверка правомерного, целевого и эффективного расходования бюджетных средств.

3. Проведение исследования:- законности выполнения бюджетных процедур и эффективности использования

бюджетных средств;- ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее

соответствия новым изменениям в области бюджетного учета;применения автоматизированных информационных систем аудита при

осуществлении бюджетных процедур;- наделения правами доступа пользователей к базам данных, к вводу и выводу

информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

- формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета.

4. Выборочная проверка ведения бюджетного учета и правильности ведения регистров учета по следующим направлениям:

- расчеты с сотрудниками по заработной плате, правильность расчета среднего заработка;

- расчеты с подотчетными лицами, в том числе - по командировочным расходам;- расчеты с дебиторами и кредиторами, в том числе с бюджетом по налогам на оплату

труда;- учет расходов на транспорт, принадлежащий ГКУ РО «Ростсистема»,

обоснованность списания ГСМ, расходов на эксплуатацию и амортизацию транспортных средств, нормы списания ГСМ;

- учет движения нефинансовых активов;- учет кассовых операций.Доля подлежащих проверке операций с бюджетными средствами от общего

количества проведенных операций в проверяемом периоде должна составлять не менее 70 %.5. Проверка соответствия заявок о предельных объемах финансирования, доведенным

лимитам бюджетных обязательств, бюджетными ассигнованиями, а так же соответствия содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в заявках о предельных объемах финансирования.

6. Соблюдение порядка учета бюджетных обязательств, установленного министерством финансов Ростовской области.

7. Правильность составления и утверждения учетной политики учреждения на 2017 — 2018 годы.

8. Исполнение условий государственных контрактов на проведение лабораторных исследований (испытаний) по проверке качества и безопасности алкогольной продукции

3

посредством отбора проб, осуществляющих продажу алкогольной продукции на территории Ростовской области.

9. Соблюдение Порядка проведения мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории области, за период 01.10.2017-07.09.2018 в соответствии с приказом департамента потребительского рынка Ростовской области от 25.03.2011 № 12, за период 10.09.2018-31.10.2018 в соответствии с приказом ГКУ РО «Ростсистема» от 10.09.2018 № 45.

10. Организация информационного обеспечения для проведения анализа состояния рынка алкогольной продукции, объема и номенклатуры поставляемой на территорию Ростовской области алкогольной продукции.

11. Организация технического и информационного обеспечения деятельности департамента потребительского рынка Ростовской области по приему деклараций об объеме розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей продукции и осуществлению государственного контроля за их представлением.

12. Осуществление информационного и организационно-технического сопровождения деятельности департамента потребительского рынка Ростовской области по обеспечению развития системы добровольной сертификации «Сделано на Дону».

13. Осуществление функции информационно-маркетингового центра организационной структуры системы добровольной сертификации «Сделано на Дону».

14. Проверка состояния уровня защищенности информационных ресурсов ГКУ РО «Ростсистема», а так же состояния работ по технической защите информации ограниченного доступа.

Краткая информация об объекте аудита.

ГКУ РО «Ростсистема» является получателем бюджетных средств областного бюджета. Доходов от предпринимательской деятельности не имеет. ГКУ РО «Ростсистема» создано путем изменения типа государственного областного учреждения «Ростсистема» в соответствии с постановлением Администрации Ростовской области от 23.12.2010 №411 «О создании государственных казенных учреждений Ростовской области, подведомственных органам исполнительной власти Ростовской области, путем изменения типа действующих государственных бюджетных учреждений Ростовской области». В соответствии с Областным законом от 27.12.2005 № 441-30 и постановлением Администрации Ростовской области от 05.06.2003 № 267 на учреждение возложены функции по техническому и информационному обеспечению деятельности уполномоченного областного органа исполнительной власти в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, мониторингу качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории Ростовской области. ГКУ РО «Ростсистема» является подведомственным учреждением департаменту потребительского рынка Ростовской области. Штат учреждения состоит из 20 человек.

Для выполнения уставных задач ГКУ РО «Ростсистема» заключены государственные контракты на проведение лабораторных исследований (испытаний) по проверке качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории Ростовской области:

за период с 01.10.2017 по 31.10.2018 с ООО «Мета-Холдинг» заключены контракты от 22.09.2017 № 43; от 11.01.2018 № 6, от 0 1.02.2018 № 14, от 27.02.2018 № 18/ОК, от 03.04.2018

4

№ 25/ОК.По состоянию на 31.10.2018:- государственный контракт с ООО «Мета-Холдинг» от 22.09.2017 № 43 исполнен на

сумму 2 637 120 рублей 00 копеек.- государственный контракт с ООО «Мета-Холдинг» от 11.01.2018 № 6 исполнен на

сумму 99 120 рублей 00 копеек.- государственный контракт с ООО «Мета-Холдинг» от 01.02.2018 № 14 исполнен на

сумму 99 120 рублей 00 копеек.- государственный контракт с ООО «Мета-Холдинг» от 27.02.2018 № 18/ОК исполнен

на сумму 2 484 184 рубля 00 копеек.- государственный контракт с ООО «Мета-Холдинг» от 03.04.2018 № 25/ОК находится

в процессе исполнения.По состоянию на 31.12.2017 количество действующих соглашений (договоров)

составило 28 соглашений (договоров), в том числе:- с производителями - 8 соглашений (договоров);- с организациями оптовой торговли - 20 соглашений (договоров).В период с 01.01.2018 по 31.10.2018 заключено 2 соглашения о взаимодействии при

проведении мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории Ростовской области:

- 1 с организацией производителем алкогольной продукции (АО «Кантина»);- 1 с организациями оптовой торговли алкогольной продукцией (ООО «Кадет»),По состоянию на 31.10.2018 количество действующих соглашений (договоров)

составило 30 соглашений (договоров), в том числе:- с производителями - 9 соглашений (договоров);- с организациями оптовой торговли - 21 соглашение (договоров).Отбор образцов алкогольной продукции осуществляется работниками ГКУ РО

«Ростсистема» в порядке, предусмотренном заключенными с организациями оптовой торговли (производителями) соглашениями о взаимодействии.

За период с 01.01.2018 по 31.10.2018 от оптовых организаций поступило 16 683 заявления на проведение мониторинга 79 574 партий алкогольной продукции. Для проведения лабораторных исследований работниками ГКУ РО «Ростсистема» в организациях отобраны образцы из 2 774 партий алкогольной продукции в объеме 433,1 тыс. дал. По результатам проведенного мониторинга признаны не соответствующими ГОСТ 74 партии в объеме 10,8 тыс. дал или 2,5 % от общего объема исследованной алкогольной продукции, из них не соответствуют требованиям ГОСТ:

- в отношении информации на потребительской этикетке - 17 партий в объеме 4,8 тыс. дал (44,0 % от общего объема);

- по органолептическим показателям - 29 партий в объеме 2,7 тыс. дал (25,5 %);- по органолептическим показателям и информации на потребительской этикетке - 26

партий в объеме 3,2 тыс. дал (30,0 %);- по физико-химическим и органолептическим показателям - 2 партии в объеме 0,1

тыс. дал (0,5 %).В соответствии с Уставом ГКУ РО «Ростсистема» осуществляет техническое и

информационное обеспечение деятельности департамента потребительского рынка Ростовской области (далее - департамент) по приему деклараций об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции и осуществлению государственного

5

контроля за их представлением.Прием деклараций осуществляется с использованием Единой информационной

системы Субъекта Российской Федерации по приему деклараций, размещенной на серверах Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка.

Специалистами учреждения оказывается техническая и информационная поддержка декларантов, посредством размещения информации по вопросам декларирования на официальном сайте и информационном стенде ГКУ РО «Ростсистема», рассылки информационных сообщений на электронные адреса декларантов, консультирования (в том числе в телефонном режиме), предоставления возможности воспользоваться оборудованным рабочим местом с доступом в Единую информационную систему Субъекта Российской Федерации по приему деклараций, взаимодействия с органами местного самоуправления Ростовской области.

По окончании отчетных декларационных периодов ГКУ РО «Ростсистема» представляет в департамент информацию, полученную по результатам анализа данных, содержащихся в декларациях об объеме розничной продажи алкогольной и спиртсодержащей продукции, в том числе для передачи в МРУ Росалкогольрегулирования по ЮФО. Представляет данные об объемах закупленной алкогольной продукции и иные сведения в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, по которым департаментом ведутся административные производства, а также сведения для информирования органов местного самоуправления муниципальных образований Ростовской области о расположенных на их территориях организациях и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих розничную продажу пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, в том числе при оказании ими услуг общественного питания.

Проверка проведена в присутствиизаместителя директора ГКУ РО «Ростсистема» Буянова К.С., главного бухгалтера ГКУ РО «Ростсистема» Ауловой Н.Б.___________________________________________________________(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта аудита)

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

По вопросу № 1. Проверка устранения замечаний, отраженных в Акте №1 по результатам аудиторской проверки ГКУ РО «Ростсистема» департаментом потребительского рынка Ростовской области от 24.11.2017 года.

В целях устранения недостатков в деятельности учреждения за период с 01.11.2016 по 30.09.2017, выявленных департаментом потребительского рынка Ростовской области, разработан и приказом от 05.12.2017 № 32-п утвержден План мероприятий по устранению недостатков в деятельности учреждения, указанных департаментом потребительского рынка Ростовской области в Акте №1 по результатам аудиторской проверки ГКУ РО «Ростсистема» от 24.11.2017 года (далее - План).

В соответствии с пунктом 2 Плана работники учреждения, допустившие указанные в Акте проверки нарушения, были привлечены к мере дисциплинарной ответственности в виде замечания согласно приказу ГКУ РО «Ростсистема» от 05.12.2017 №32-п.

б

В соответствии с пунктом 11 Плана, с целью выявления организаций, поставляющих алкогольную продукцию на территорию Ростовской области без проведения мониторинга качества и безопасности, учреждением ежемесячно проводится анализ данных ресурса ЕГАИС об объемах поставок алкогольной продукции в розничную торговую сеть Ростовской области с данными об объемах алкогольной продукции, заявленной для целей проведения мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории Ростовской области, результаты которого в виде отчета направляются в департамент потребительского рынка Ростовской области.

По вопросу № 2. Проверка правомерного, целевого и эффективного расходования бюджетных средств.

В соответствии с Областным законом Ростовской области 26.12.2016 №836-ЗС «Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» ГКУ РО «Ростсистема» были предусмотрены ассигнования в сумме 24308,8 тыс. рублей. Из них на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда предусмотрено 10914,0 тыс. рублей, на командировочные расходы - 47,0 тыс. рублей, на материально-техническое обеспечение деятельности учреждения 13297,8 тыс. рублей, на иные расходы (налоги) - 50,0 тыс. рублей. Исполнено 24201,6 тыс. рублей, что составило 99,6 %. Как показала проверка, осуществление бюджетных расходов, учет операций с бюджетными средствами соответствуют действующему законодательству. Расходование бюджетных средств осуществлялось на цели, соответствующие условиям их получения. Проверкой эффективности результативности и экономности использования бюджетных средств нарушений не установлено.

В соответствии с Областным законом Ростовской области 21.12.2017 №1303-30 «Об областном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» ГКУ РО «Ростсистема» были предусмотрены ассигнования в сумме 26734,7 тыс. рублей. Из них на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда предусмотрено 11344,9 тыс. рублей, на командировочные расходы - 52,7 тыс. рублей, на материально-техническое обеспечение деятельности учреждения 15319,8 тыс. рублей, на иные расходы (налоги) - 17,3 тыс. рублей. В феврале 2018 года доведено 9879,0 тыс.руб. для продвижения товаров «Сделано на Дону». Освоено на 01.10.2018 17525,3 тыс. рублей, что составляет 47,9% от суммы бюджетных назначений.

Нарушений и несоответствий в ходе выборочной проверки расходов на обеспечение деятельности ГКУ РО «Ростсистема» не установлено.

По вопросу 3. Проведение исследования:-законности выполнения бюджетных процедур и эффективности использования

бюджетных средств;-ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет

ее соответствия новым изменениям в области бюджетного учета;- применения автоматизированных информационных систем аудита при

осуществлении бюджетных процедур;-наделения правами доступа пользователей к базам данных, к вводу и выводу

информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

-формирование финансовых и первичных учетных документов, а также наделения

7

правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета.Проверкой правильности организации и ведения бюджетного учета, достоверности

отчетности, обоснованности расчетов с дебиторами и кредиторами; соблюдения порядка ведения операций с безналичными денежными средствами, кассовых операций, расчетов с подотчетными лицами нарушений не установлено.

При проверке законности, эффективности и рациональности использования государственного имущества, соблюдения порядка учета поступления и списания нефинансовых активов нарушений не выявлено.

Организация финансового контроля осуществляется в соответствии с принятым приказом от 30.11.2015 № 57-п «Об утверждении Порядка осуществлении внутреннего финансового контроля в ГКУ РО «Ростсистема». Нарушений не установлено.

По вопросу 4. Выборочная проверка ведения бюджетного учета и правильности ведения регистров учета.

Расчеты с сотрудниками по заработной плате, правильность расчета среднего заработка.

Расчеты по оплате труда в Ростсистеме осуществлялись в 2017 году в соответствии с постановлением Правительства Ростовской области от 06.10.2016 № 691 «Об оплате труда работников государственного казенного учреждения Ростовской области «Ростсистема», Инструкциями по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н и утвержденной Приказом Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. N 162н.

В организации разработано и утверждено «Положение об оплате труда работников государственного казенного учреждения Ростовской области «Ростсистема», в котором отражен порядок и условия оплаты труда. Ежемесячно на основании служебных записок в соответствии с постановлением Правительства Ростовской области от 06.10.2016 № 691 «Об оплате труда работников государственного казенного учреждения Ростовской области «Ростсистема» представляются показатели оценки интенсивности и результативности работы.

Данные принятых к учету первичных учетных документов отражаются в Журнале операций расчетов по оплате труда. К Журналу операций прилагаются следующие документы: табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф.0504421). расчетная ведомость, записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф.0504425), расчет среднего заработка, приказы по учету личного состава. Заработная плата работникам перечисляется на зарплатные банковские карты.

В организации ведутся карточки-справки по каждому сотруднику. Расхождений между данными, отраженными в расчетных ведомостях и карточках-справках, нет.

В ходе выборочной проверки установлено, что оплата пособий по временной нетрудоспособности производилась на основании «Листков нетрудоспособности», нарушений порядка расчета среднего заработка не установлено.

Оплата пособий по временной нетрудоспособности производилась в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», отпуска и командировочные расходы оплачивались по среднему заработку.

Расчет среднего заработка оформляется в виде «Записки-расчета об исчислении

8

среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях». На основании приказа производится расчет среднего заработка: по оплате отпускных; при направлении в командировку.

Нарушений не установлено.

Расчеты с подотчетными ликами, в том числе по командировочным расходам.Приказом утвержден перечень лиц, имеющих право получать наличные денежные

средства под отчет на хозяйственные нужды: №41-П от 30.12.2016, № 36-П от 29.12.2017 (приложение № 6). В основном расчеты по подотчету имеют характер возмещения перерасхода. Суммы на командировки не выдавались авансом в проверяемом периоде.

Выборочной проверкой правильности оформления авансовых отчетов нарушений не установлено.

Фактов выдачи средств подотчет лицам, не состоящим в штате Ростсистемы, не установлено. Расчеты с подотчетными лицами ведутся в соответствии с учетной политикой учреждения.

Расчеты с дебиторами и кредиторами, в том числе с бюджетом по налогам на оплату труда.

Расчеты по взаимным обязательствам с другими организациями и учреждениями, индивидуальными предпринимателями, частными лицами проводятся Ростсистемой на основании заключенных договоров (контрактов) и выставленных счетов-фактур, актов выполненных работ (услуг), товарных накладных.

Первичные документы оформлены в соответствии с требованиями законодательства и учетной политики применяемой в учреждении.

На основании первичных документов формируется Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4, свод операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Аналитический учет ведется по каждому контрагенту в отдельности. Ежемесячно данные Журнала операций переносятся в Главную книгу.

Обороты Главной книги соответствуют данным журнала операций № 4. Данные, отраженные в журналах соответствуют первичным документам.

Проверкой установлено следующее.По состоянию на 01.01.2018 образовалась текущая кредиторская задолженность по

услугам связи в сумме 5,9 тыс. рублей (срок оплаты 23.01.2018 г.).По состоянию на 01.10.2018 образовалась текущая кредиторская задолженность в сумме

677 343 рубля 60 копеек, в том числе по заработной плате 274 458 рублей 62 копейки (срок оплаты 05.10.2018), по налогу на доходы физических лиц в сумме 72 627 рублей 00 копеек (срок оплаты 05.10.2018), на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 18 236 рублей 03 копейки (срок оплаты 05.10.2018), на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в сумме 1 257 рублей 66 копейки (срок оплаты 05.10.2018), на ОМС в сумме 32 070 рублей 31 копейка (срок оплаты 05.10.2018), на ОПС в сумме 138 342 рубля 38 копеек (срок оплаты 05.10.2018), проживание в командировке и суточные в сумме 1 700 рублей 00 копеек (срок оплаты 05.10.2018), приобретение офисного программного обеспечения в сумме 138 651 рубль 60 копеек (срок оплаты 10.10.2018). Операционная аренда в сумме 2 597 700 рублей 00 копеек, согласно Федеральному стандарту бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Аренда", утвержденный Приказом Минфина РФ

9

от 31.12.2016 N 258н, уплата (исполнение) арендных платежей (условных арендных платежей) отражается как уменьшение кредиторской задолженности по аренде в корреспонденции со счетами учета денежных средств (их эквивалентов), иных финансовых активов. По состоянию на 01.10.2018 дебиторская задолженность составляет 1082,77 руб.

Расчеты с дебиторами и кредиторами ведутся в соответствии с учетной политикой учреждения. Выборочной проверкой обоснованности расчетов с дебиторами и кредиторами, в том числе - с бюджетом по обязательным налогам и платежам, нарушений не обнаружено.

Учет расходов на транспорт, принадлежащий Ростсистеме, обоснованность списания ГСМ, расходов на эксплуатацию и амортизацию транспортных средств, нормы списания ГСМ.

Проверкой установлено, что на балансе Ростсистемы находятся 4 автомобиля марки Рено Логан.

Нормы расхода ГСМ в летний и зимний период устанавливаются приказами по учреждению от 09.01.2017 №3-п. от 09.01.2018 1-п, от 20.04.2018 № 26/1 п с приложением расчета норм расхода бензина.

Снятие показаний спидометров осуществляется утвержденной комиссией и оформляется актом ежемесячно на каждое первое число месяца.

Ответственным за ведение Журнала учета показаний спидометров назначено должностное лицо:

-в соответствии с приказом от 09.01.2017 № 4-п., от 15.01.2018 № 5-п - Кротко О.Г. Приобретение Ростсистемой горюче-смазочных материалов осуществляется по топливным картам общества с ограниченной ответственностью ООО «Ирбис» на основании заключенных государственных контрактов.

Списание расходов по ГСМ осуществляется по фактическому расходу, на основании путевого листа, утвержденного приказом ГКУ РО «Ростсистема» от 03.06.2013 №19, но не свыше норм, утвержденных приказом по учреждению. Списание горюче-смазочных материалов производится по нормам в соответствии с распоряжением Министерства транспорта РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте».

Приказы на переход списания ГСМ по зимним и летним нормам оформляются и доводятся до сведения водителей своевременно. На основании путевых листов и чеков учетного терминала, полученных на АЗС, ежемесячно формируется «Карточка учета работы автомобиля» по каждому автотранспортному средству. Кроме того, ежемесячно по топливным картам формируется отчет о списании в натуральном и стоимостном выражении. Также, ежемесячно осуществляется снятие показаний спидометров и остатка топлива в баках.

По проведению ежедневных предрейсовых медицинских осмотров водителей заключен договор на оказание медицинских услуг от 30.11.2017 №49, от 11.01.2018 №9, 25.06.2018 №35.

Выборочной проверкой отражения в бухгалтерском учете порядка списания топлива и горюче-смазочных материалов нарушений не установлено. Все операции подтверждены путевыми листами и другими первичными документами.

Учет движения нефинансовых активов.Проверкой установлено, что учет движения нефинансовых активов ведется:

10

- в соответствии с инструкцией 157н и 162н;- в соответствии с Учетной политикой учреждения.Приобретение основных средств оформляется Актом приема-передачи объектов

основных средств, подписываемым постоянно действующей комиссией, материально-ответственным лицом и утвержденным руководителем Ростсистемы. По всем основным средствам, числящимся на балансе учреждения, заведены инвентарные карточки учета основных средств, распечатываемые ежегодно. Инвентарные карточки регистрируются в описи инвентарных карточек по учету основных средств.

Информация об имуществе, находящемся в Ростсистеме, и движении основных средств за 2017 и 2018 гг.:

(руб.)Наименовани е имущества

На 01.10.2017 На 01.01.2018 На 01.10.2018Балансоваястоимость

Остаточнаястоимость

Балансоваястоимость

Остаточнаястоимость

Балансоваястоимость

Остаточнаястоимость

Нежилые здания,соору жения

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0.00

Машины и оборудование

4673228,57 225151,20 4673228,57 204297,93 5235818,57

141738,12

Транспортныесредства

1827938,68 91397,20 1827938,68 0,00 2126469,34

1111458,30

Производстве нный и хозяйственны й инвентарь

614645,54 0,00 614645,54 0,00 478921,15

0,00

Библиотечны й фонд

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Прочиеосновныесредства

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0.00

ИТОГО: 7 115 812,79 316548,40 7115812,79 204297,93 7841209,06 1253196,42

По данным бухгалтерской отчетности балансовая стоимость основных средств по состоянию на 01.10.2017 составила 7 115 812,79 рублей. По данным бухгалтерской отчетности балансовая стоимость основных средств по состоянию на 01.01.2018 составила 7 115 812,79 и изменилась по состоянию на 01.10.2018 в связи со списанием двух автомобилей Рено Логан на сумму 913 969,34 рублей, передачей на баланс в министерство экономического развития Ростовской области основных средств на сумму 135 724,390 рублей, приобретением двух автомобилей марки Рено Логан на сумму 1212 500.000 рублей, приобретением мебели на сумму 99 000,00 рублей (списано при вводе в эксплуатацию) и компьютерной техники на сумму 570 240,00 рублей (7 650,00 рублей списано при вводе в эксплуатацию).

Учет операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов ведется в журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета проводятся инвентаризации.

11

Согласно принятой и утвержденной приказом по учетной политике инвентаризация имущества, нефинансовых активов и обязательств проводится в Ростсистеме на основании приказа по учреждению, которым определяется, в том числе, основание проведения инвентаризации и состав инвентаризационной комиссии.

В проверяемом периоде инвентаризация нефинансовых активов проводилась в 2017г. На основании приказа от 08.11.2017 г. № 27-п в целях подготовки к годовому отчету создана комиссия в составе: председателя - заместителя директора Полищука О.М., членов комиссии: главного бухгалтера — Ауловой Н.Б., главного государственного инспектора отдела организационно-технического обеспечения приема деклараций розничной продажи алкогольной продукции, Лизогубова Л. М., главного государственного инспектора отдела мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции - Макаровой Е.П., главного государственного инспектора отдела технической и информационно-аналитической работы - Крошко О.Г.

По результатам инвентаризации составлены акты №№ 1-6 от 15.12.2017г. Расхождений между фактическим наличием материальных ценностей и данными бухгалтерского учета не установлено.

Имущество закреплено за работниками договорами о полной индивидуальной материальной ответственности.

К проверке представлены оборотные ведомости по основным средствам, начисленной амортизации, инвентарные карточки учета основных средств.

Аналитический учет материальных запасов ведется в карточках суммового учета материальных ценностей, распечатываемых ежегодно. Списание материальных ценностей производится на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, оформляется акт о списании материальных запасов.

Учет кассовых операций.Выборочной проверкой операций с денежной наличностью, полученной в кассу

Ростсистемы за период с 01.10.2017 по 31.10.2018. установлено следующее.Обязанности по учету и ведению кассовых операций возложены на главного бухгалтера

Аулову Н.Б., заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.При оформлении кассовых операций Ростсистемы руководствуется Приказом Минфина

РФ от 31.12.2010 №199н «Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства», указанием Центрального Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», а также требованиями Инструкций по бюджетному учету: 157н и 162н, с применением унифицированных форм первичных документов. Операции с денежной наличностью отсутствовали.

Денежные документы учитываются в натуральном и денежном выражении. Проводились операции с денежными документами.

Ежеквартально проводились инвентаризации. Нарушений не установлено.

По вопросу 5. Соответствие заявок о предельных объемах финансирования доведенным лимитам бюджетных обязательств, бюджетным ассигнованиям, а также соответствие содержания проводимой операции кодам бюджетной классификации РФ,

12

указанным в заявках о предельных объемах финансирования.

На 2017 и 2018 годы Ростсистеме доведены лимиты бюджетных обязательств года в полном объеме.

При проверке представленных по запросу документов-оснований возникновения денежных обязательств (счетов, актов оказанных услуг), а также представленных в департамент потребительского рынка Ростовской области платежных поручений в соответствии с условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках бюджетных полномочий, установлено непревышение доведенным лимитам бюджетных обязательств и обоснованность возникновения у Ростсистемы денежных обязательств, в том числе, в части наличия документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, а также соответствия документов-оснований возникновения денежных обязательств, указанных в представленных в департамент потребительского рынка Ростовской области платежных поручений в соответствии с условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках бюджетных полномочий, заявках на оплату расходов, направленных посредством информационной системы «Единая автоматизированная система управления общественными финансами в Ростовской области» в министерство финансов Ростовской области.

Содержание проводимых операций соответствует кодам расходов бюджетной классификации, а также указанным кодам в заявках на доведение предельных объемов оплаты денежных обязательств в соответствии с условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках бюджетных полномочий заявках о предельных объемах финансирования.

По вопросу 6. Соблюдение порядка учета бюджетных обязательств, установленного министерством финансов Ростовской области.

С 1 января 2017 года вступил в силу приказ министерства финансов Ростовской области от 30.12.2016 №184 «О порядке учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств областного бюджета. Учет бюджетных обязательств и денежных обязательств получателей средств областного бюджета осуществляется министерством финансов области с отражением на лицевом счете получателя бюджетных средств. Учет бюджетных обязательств и денежных обязательств осуществляется в программном продукте «АЦК-Финансы» Единой автоматизированной системы управления общественными финансами Ростовской области.

По вопросу 7. Правильность составления и утверждения учетной политики учреждения на 2017-2018 годы.

В целях правильного, достоверного и полного учета утверждено Положение об учетной политике ГКУ РО «Ростсистема» в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете), в соответствии с ФСБУ, утвержденными Приказами Минфина России от 31.12.2016 №№256н, 257н, 258н, 259н, 260н, иными правовыми нормативными актами Российской Федерации, Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 года № 157 «Об утверждении единого плана счетов

13

бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по ее применению», Приказом министерства финансов Российской Федерации от 06 декабря 2010 №162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и Инструкции по ее применению», от 30 марта 2015г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по его применению».

Бухгалтерский учет организуется директором. Директор возлагает обязанности по ведению бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное лицо путем подписания соответствующего приказа.

Бухгалтерский учет ведется на бумажных носителях с применением автоматизированной системы бухгалтерского учета с использованием программных средств 1C: Бухгалтерия 8. 1C: Зарплата и Кадры. Бухгалтерский учет ведется в рублях.

При осуществлении взаимодействия с Управлением Федерального казначейства, министерством финансов Ростовской области, государственными внебюджетными фондами, Управлением и инспекциями Федеральной налоговой службы государственной статистики по Ростовской области, Территориальным органом Федеральной, иными органами государственной власти могут применяться системы электронного документооборота с использованием средств криптографической защиты информации и электронной цифровой подписи.

Принятая организацией учетная политика утверждается приказом руководителя организации.

При этом утверждаются:- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и

аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

- порядок принятия к учету нефинансовых активов, структура инвентарного номера, методы оценки отдельных видов имущества;

- порядок учета и оформление кассовых операций и расчеты с подотчетными лицами;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации;- порядок составления, представления и хранения форм отчетности;- реестр форм статистической, налоговой отчетности и отчетности в

федеральные фонды;- перечень лиц, имеющих право получать наличные денежные средства под

отчет;- формы регистров бюджетного учета;- порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;- порядок организации и обеспечения внутреннего финансового контроля;

порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения,необходимые для организации бухгалтерского учета.

Положение об учетной политике Ростсистемы на 2017 год утверждено приказом от30.12.2016 года № 41-П. Положение об учетной политике Ростсистемы на 2018 год утверждено приказом от 29.12.2017 года № 36-П. Нарушений и несоответствий не

14

установлено.

По вопросу № 8. Исполнение условий государственных контрактов на проведение лабораторных исследований (испытаний) по проверке качества и безопасности алкогольной продукции посредством отбора проб, закупки образцов в организациях, осуществляющих продажу алкогольной продукции па территории Ростовской области.

Для выполнения уставных задач ГКУ РО «Ростсистема» заключены государственные контракты на проведение лабораторных исследований (испытаний) по проверке качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории Ростовской области:

за период с 01.10.2017 по 31.10.2018 с ООО «Мета-Холдинг» заключены контракты от22.09.2017 № 43; от 11.01.2018 № 6, от 01.02.2018 № 14, от 27.02.2018 № 18/ОК, от 03.04.2018 № 25/ОК.

- По состоянию на 31.10.2018:- государственный контракт с ООО «Мета-Холдинг» от 22.09.2017 № 43 исполнен на

сумму 2 637 120 рублей 00 копеек.- государственный контракт с ООО «Мета-Холдинг» от 11.01.2018 № 6 исполнен на

сумму 99 120 рублей 00 копеек.- государственный контракт с ООО «Мета-Холдинг» от 01.02.2018 № 14 исполнен на

сумму 99 120 рублей 00 копеек.- государственный контракт с ООО «Мета-Холдинг» от 27.02.2018 № 18/ОК исполнен

на сумму 2 484 184 рубля 00 копеек.- государственный контракт с ООО «Мета-Холдинг» от 03.04.2018 № 25/ОК находится

в процессе исполнения.Отбор образцов алкогольной продукции осуществляется работниками ГКУ РО

«Ростсистема» в порядке, предусмотренном заключенными с организациями оптовой торговли (производителями) соглашениями о взаимодействиями.

Выборочно проведена проверка соответствия заявок, актов отборов образцов и соблюдения сроков передачи в лабораторию образцов и выдачи протоколов лабораторных исследований образцов алкогольной продукции на соответствие условиям заключенных государственных контрактов от 22.09.2017 № 43, от 11.01.2018 № 6, от 01.02.2018 № 14, от27.02.2018 № 18/ОК.

По результатам проверки фактов несоблюдения Исполнителем условий государственного контракта в части нарушения сроков представления протоколов исследований не выявлено.

В ходе проверки целевого использования бюджетных средств, выделенных ГКУ РО «Ростсистема» на проведение мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции, установлено следующее.

Согласно представленным актам от 01.11.2017 б/н, от 04.12.2017 б/н, от 19.12.2017 б/н по государственному контракту от 22.09.2017 № 43 ООО «Мета-Холдинг» проведены лабораторные исследования 1 312 образцов алкогольной продукции на сумму 2 637 120 рублей 00 копеек, в т. ч. по видам:

Спиртные напитки (в том числе водка) - 433;вино столовое - 320;вино фруктовое - 105;

15

игристое вино - 20; российское шампанское - 64; винные напитки - 154; коктейли винные - 3;пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива-204; сидр - 8; пуаре - I:Стоимость одного исследования составила 2 010 рублей 00 копеек.Оказанные работы (услуги) по государственному контракту от 22.09.2017 № 43

оплачены учреждением в полном объеме в сумме 2 637 120 рублей 00 копеек.Оптовыми организациями за период с 01.10.2017 по 31.12.2017 подано 7 037 заявлений

на проведение мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции 33 321 партий алкогольной продукции в объеме 210,2 тыс. дал. Работниками ГКУ РО «Ростсистема» отобрано и исследовано 1 312 партий. При этом признаны не соответствующими ГОСТ 5 партий в объеме 1,4 тыс. дал или 0,7 % от общего объема исследованных за указанный период партий алкогольной продукции. Из них признаны не соответствующими требованиям ГОСТ:

- по органолептическим показателям - 2 партии (0,1 тыс. дал);- по органолептическим показателям и информации на потребительской этикетке - 3

партии (1,4 тыс. дал).Согласно представленным актам от 11.01.2018 б/н, от 31.01.2018 б/н по

государственному контракту от 11.01.2018 № 6 ООО «Мета-Холдинг» проведены лабораторные исследования 42 образцов алкогольной продукции на сумму 99 120 рублей 00 копеек, в т. ч. по видам:

спиртные напитки (в том числе водка) - 7; вино столовое -1 1 ; вино фруктовое - 12; винные напитки - 9;пиво и напитки, изготавливаемые на основе - 1; сидр- 2 .Стоимость одного исследования составила 2 360 рублей 00 копеек.Оказанные работы (услуги) по государственному контракту от 11.01.2018 № 6

оплачены учреждением в полном объеме в сумме 99 120 рублей 00 копеек.Согласно представленному акту от 01.03.2018 б/н по государственному контракту №

14 ООО «Мета-Холдинг» проведены лабораторные исследования 42 образцов алкогольной продукции на сумму 99 120 рублей 00 копеек, в т. ч. по видам:

Спиртные напитки (в том числе водка) - 5;Вино столовое - 14; вино фруктовое -1 1 ; винные напитки —11;пиво и напитки, изготавливаемые на основе - 1.Стоимость одного исследования составила 2 360 рублей 00 копеек.Оказанные работы (услуги) по государственному контракту от 01.02.2018 № 14

оплачены учреждением в полном объеме в сумме 99 120 рублей 00 копеек.Согласно представленному акту выполненных работ от 02.04.2018 б/н, от 04.05.2018

б/н, от 01.06.2018 б/н, по государственному контракту от 27.02.2018 № 18/ОК ООО

16

«Мета-Холдинг» проведены лабораторные исследования 1 058 образцов алкогольной продукции на сумму 2 484 184 рубля 00 копеек, в т. ч. по видам:

Спиртные напитки (в том числе водка) - 363Вино столовое -2 3 1 ;вино фруктовое - 58;вино игристое - 2;российское шампанское - 40;винные напитки - 132;пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива-2 1 3 ; сидр - 19.Стоимость одного исследования составила 1 058 рублей 00 копейки.Оказанные работы (услуги) по государственному контракту от 27.02.2018 № 18/ОК

оплачены учреждением в сумме 2 484 184 рубля 00 копеек.Государственным контрактом от 03.04.2018 № 25/ОК предусмотрено проведение

лабораторные исследования 2 117 образцов алкогольной продукции на сумму 4 974 950 рублей 00 копеек.

Оптовыми организациями за период с 01.01.2018 по 31.10.2018 подано 16 683 заявления на проведение мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции 79 574 партий алкогольной продукции в объеме 2 206,3 тыс. дал. Работниками ГКУ РО «Ростсистема» отобрано в организациях и направлено на лабораторные исследования 2 774 партии в объеме 433.1 тыс. дал. При этом признаны не соответствующими ГОСТ 74 партии в объеме 10,8 тыс. дал или 2,5 % от общего объема исследованных за указанный период партий алкогольной продукции. Из них признаны не соответствующими требованиям ГОСТ:

- в отношении информации на потребительской этикетке - 17 партий в объеме 4,8 тыс.дал;

- по органолептическим показателям - 29 партий в объеме 2,7 тыс. дал;- по органолептическим показателям и информации на потребительской этикетке - 26

партий в объеме 3,2 тыс. дал;- по физико-химическим и органолептическим показателям - 2 партии в объеме 0,1

тыс. дал.

По вопросу № 9. Соблюдение Порядка проведения мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории области, утвержденного приказом директора департаментапотребительского рынка Ростовской области от 25.03.2011 № 12 (в ред. Приказа от 12.05.2012 № 28)

Проверкой установлено, что мониторинг качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории Ростовской области (далее - мониторинг), осуществляется в соответствии с Областным законом от 28.12.2005 № 441-30 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории Ростовской области» на основании заключенных с организациями оптовой торговли (производителями)соглашениями о взаимодействии в сфере обеспечения качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории Ростовской области

17

(далее - соглашение).В период с 01.01.2018 по 31.10.2018 заключено 2 соглашения (договора):- 1 с организацией производителем алкогольной продукции (ООО «Кантона»);- 1 с организацией оптовой торговли (ООО «Кадет»).По состоянию на 31.10.2018 действующими являются 30 соглашений (договоров),

заключенных с хозяйствующими субъектами Ростовской области, из них:- 9 с организациями-производителями Ростовской области;- 21 с организациями оптовой торговли.Выборочно проведена проверка надлежащего учета мероприятий, проведенных ГКУ

РО «Ростсистема» в рамках мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории области:

- регистрации поступающих заявлений на проведение мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции (нарастающим итогом с начала года) в соответствующем журнале регистрации заявлений, выдачи свидетельств и уведомлений в электронном виде в соответствии с установленной формой;

- исполнения сроков выдачи свидетельств о проведении мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории Ростовской области и направления уведомлений;

- соответствия заявлений оптовых организаций на проведение мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции, актов отборов образцов алкогольной продукции, протоколов испытаний и путевых листов по выездам ответственных работников ГКУ РО «Ростсистема» в оптовые организации для проведения отбора образцов, предназначенных для лабораторных исследований.

В проверяемом периоде нарушений порядка ведения журнала регистрации заявлений, выдачи свидетельств и уведомлений не допущено.

Проведенной выборочной проверкой нарушения установленных сроков выдачи свидетельства о проведении мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории Ростовской области, не выявлено.

Документы отдела хранятся в папках, согласно номенклатуре дел ГКУ РО «Ростсистема».

В ходе проведения аудиторской проверки ГКУ РО «Ростсистема» с 12.11.2018 по 30.1 1.2018 выборочно проверены путевые листы.

В результате выявлены расхождения данных актов отбора образцов по месту и дате с информацией, указанной в путевых листах (акт отбора образцов № 3/749 от 22.11.2017 и путевой лист от 22.11.2017; акт отбора образцов № 45/720 от 23.11.2017 путевой лист от 23.11.2017), а также расхождение времени передачи образцов в ООО «Мета-Холдинг», отраженное в протоколах испытаний, и прибытия в ГКУ РО «Ростсистема», отраженное в путевых листах (№ 7 17 0т 13.11.2017, № 759 от 01.12.2017, № 160 от 02.04.2018).

Кроме того, выявлены отсутствия подписи заместителя директора ГКУ РО «Ростсистема» Буянова К.С. на разрешение выезда и приема автомобиля. Данные нарушения устранены в ходе проверки.

По вопросу № 10. Организация информационного обеспечения для проведения анализа состояния рынка алкогольной продукции, объема и номенклатуры поставляемой на территорию Ростовской области алкогольной продукции.

18

В соответствии с Областным законом от 28.12.2005 № 441-ЗС «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории Ростовской области» и Уставом ГКУ РО «Ростсистема» учреждение представляет полученные из Единой государственной автоматизированной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) сведения о поставщиках, осуществляющих поставки алкогольной продукции в розничную торговую сеть области, и об объемах таких поставок по следующим формам:

- структура емкости рынка алкогольной продукции, пива и пивных напитков Ростовской области;

- сведения об объемах поставок алкогольной продукции, пива и пивных напитков для розничной торговли и общественного питания Ростовской области;

- информация об объемах поставок алкогольной продукции, пива и пивных напитков в розничную торговую сеть Ростовской области.

Во исполнение поручения департамента потребительского рынка Ростовской области от 23.09.2016 № 21/5414 данные предоставляются ежемесячно в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом и в сравнении с аналогичным периодом прошлого периода.

В целях обеспечения возможности получения из ЕГАИС сведения о производстве и отгрузке алкогольной продукции предприятиями Ростовской области, учреждением организовано взаимодействие с начальником управления автоматизированных информационных систем Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка А.В. Гущанским (далее-ФСРАР).

Во исполнение поручения департамента потребительского рынка Ростовской области от 13.08.2018 № 21/4627 учреждение представляет полученные из ЕГАИС сведения о производстве и отгрузке алкогольной продукции предприятиями Ростовской области по установленной форме, ежемесячно в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом и в сравнении с аналогичным периодом прошлого периода.

В проверяемом периоде нарушений не установлено, отчетность представлена в установленные сроки.

В соответствии с поручением департамента потребительского рынка, данного по итогам совещания с руководителями организаций оптовой торговли алкогольной продукции от 20.03.2018 г. по вопросу: «О состоянии рынка алкогольной продукции Ростовской области и региональной политике в сфере регулирования рынка алкогольной продукции», учреждением представлена следующая информация:

- анализ поставок импортной алкогольной продукции на территорию Ростовской области в разрезе поставщиков;

- проведение мониторинга поставок продукции областных производителей в разрезе предприятий и поставщиков, в том числе за пределы области.

Для получения информации в разрезе стран производителей импортной алкогольной продукции учреждением направлен запрос в ФСРАР о получении информации о поставках импортной продукции на территорию Ростовской области и дополнительно о поставках продукции, произведенной в других регионах РФ.

В результате взаимодействия с ФСРАР учреждение, с сентября 2018 года, представляет сведения о поставке импортной алкогольной продукции в разрезе стран производителей и видов алкогольной продукции, а также сведения о поставках алкогольной

19

продукции, произведенной в других регионах РФ.

По вопросу № 11. Организация технического и информационного обеспечения деятельности департамента потребительского рынка Ростовской области по приему деклараций об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции п осуществлению государственного контроля за их представлением.

В соответствии с Уставом ГКУ РО «Ростсистема» осуществляет техническое и информационное сопровождения деятельности департамента по приему деклараций об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции и осуществлению государственного контроля за их представлением.

Прием деклараций об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется с использованием Единой информационной системы Субъекта Российской Федерации по приему деклараций, размещенной на сервере Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка (далее - Росалкогольрегулирование).

Специалистами учреждения оказывается техническая и информационная помощь декларантам, в том числе в телефонном режиме, а в декларационный период дополнительно в выходные и праздничные дни. В ГКУ РО «Ростсистема» ведется журнал приема обращений декларантов.

В рамках информационного оповещения декларантов на официальном сайте ГКУ РО «Ростсистема» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в полном объеме размещена актуальная информация, связанная с декларированием объемов розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также контактная информация для обращений.

Кроме того, на сайте ГКУ РО «Ростсистема» имеются:-ссылки для скачивания актуальной версии программы «Декларант-Алко»,

обновление для нее, а также руководство пользователя этой программой;- инструкции по установке сертификатов, подписанию и шифрованию файлов

деклараций;- информация о подаче корректирующих деклараций после установленного срока.Информация по вопросам декларирования также размещена на информационном

стенде в здании ГКУ РО «Ростсистема».В соответствии с поручением департамента ГКУ РО «Ростсистема», ежеквартально, до

начала отчетного периода, осуществляется рассылка на электронные адреса организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих на территории Ростовской области розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей продукции, информационных сообщений о необходимости представления деклараций за отчетный квартал, а также выезды на места осуществления деятельности организаций.

Кроме этого, в ГКУ РО «Ростсистема» декларантам предоставлена возможность воспользоваться оборудованным рабочим местом с доступом в Единую информационную систему Субъекта Российской Федерации по приему деклараций, на случай, когда из-за технических проблем, сбоев и других ситуаций декларанты не могут самостоятельно передать подписанную и зашифрованную декларацию.

Кроме того в ходе проведения декларационных кампаний ГКУ РО «Ростсистема» оказывает техническую и информационную помощь декларантам в устранении допущенных

20

ошибок обработки файлов деклараций.Для организации департаментом работы по государственному контролю за

представлением деклараций ГКУ РО «Ростсистема» по окончании отчетных периодов по декларированию формирует перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, нарушивших установленный законодательством срок для представления деклараций.

В соответствии с письмами Росалкогольрегулирования и по поручению департамента ГКУ РО «Ростсистема» ежеквартально в срок до 22, 24 и 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет сведения об организациях (индивидуальныхпредпринимателях), представляющих декларации об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции для передачи в МРУ Росалкогольрегулирования по ЮФО.

Согласно поручению департамента ГКУ РО «Ростсистема» на постоянной основе представляет информацию об объемах закупленной алкогольной продукции, объемах розничной продажи алкогольной продукции и иные сведения в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, необходимые департаменту в рамках производств по делам об административных правонарушениях.

Указанные сведения формируются посредством Единой информационной системы Субъекта Российской Федерации по приему деклараций.

Вместе с тем, в ходе осуществления департаментом полномочий по государственному контролю за представлением деклараций выявляются случаи некорректного составления перечней организаций и индивидуальных предпринимателей, нарушивших установленный законодательством срок для представления деклараций по форме № 12. В связи с чем, департамент предлагает при формировании указанных перечней проводить сверку нарушителей с Единым государственным реестром юридических лиц и Единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей, размещенных на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

По поручению департамента ГКУ РО «Ростсистема» осуществляет работу по предоставлению информации, с целью информирования органов местного самоуправления муниципальных образований Ростовской области о расположенных на их территориях организациях и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих розничную продажу пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, в том числе при оказании ими услуг общественного питания.

12. Осуществление информационного и организационно-технического сопровождения деятельности департамента потребительского рынка Ростовской области по обеспечению развития системы добровольной сертификации «Сделано на Дону».

В соответствии с пунктом 13 плана мероприятий («дорожной карты») разработан и 06.04.2018 утвержден график выездов специалистов департамента потребительского рынка в муниципальные образования Ростовской области с целью изучения эффективности организации администрациями муниципальных образований работы по продвижению и популяризации системы добровольной сертификации «Сделано на Дону». Согласно графику, в 1 полугодии 2018 года мониторинг был проведен в 16 муниципальных образованиях Ростовской области.

13. Осуществление функции информационно-маркетингового центра

21

организационной структуры системы добровольной сертификации «Сделано на Дону».

В Ростовской области уже пятый год реализуется система добровольной сертификации «Сделано на Дону». В 2018 году в целях организации работы по развитию системы «Сделано на Дону» 05.03.2018 Губернатором Ростовской областиВ.Ю. Голубевым утвержден план мероприятий («дорожная карта») по продвижению системы добровольной сертификации «Сделано на Дону», направленный, прежде всего, на повышение качества товаров и услуг, производимых и оказываемых в области, а также на увеличение количества участников системы добровольной сертификации «Сделано на Дону».

«Дорожная карта» содержит четыре раздела, 31 мероприятие, в том числе: организационное сопровождение системы сертификации «Сделано на Дону», методическое сопровождение, информационное и маркетинговое, а также раздел - меры по стимулированию предприятий, прошедших систему добровольной сертификации «Сделано на Дону».

В соответствии с планом мероприятий («дорожной картой») по продвижению системы добровольной сертификации «Сделано на Дону» ГКУ РО «Ростсистема» разработан комплекс мероприятий для реализации поставленных задач.

Так, в соответствии с пунктом 2 плана мероприятий («дорожной карты») на постоянной основе учреждением осуществлялось ведение и актуализация реестра продукции и услуг предприятий, прошедших систему добровольной сертификации «Сделано на Дону».

По состоянию на 15.12.2018 общее количество действующих участников системы добровольной сертификации «Сделано на Дону» составляет 52 предприятия, из них:

42 участника - производители продукции, в том числе 25 производителей продовольственной продукции и 17-промышленной.

10 участников - производители услуг, включающие 15 объектов общественного питания. Действующими являются 99 сертификатов на 1 753 наименованияпродовольственной (1665) и промышленной (88) продукции.

В соответствии с пунктом 4 плана мероприятий («дорожной карты»), в 2018 году была продолжена работа по визуализации продукции сертифицированной в системе «Сделано на Дону». В соответствии с постановлением Правительства Ростовской области «Об утверждении Порядка использования знака соответствия системы добровольной сертификации «Сделано на Дону» и утвержденным Планом заключения пользовательских соглашений на 2018 год, по состоянию на 15.12.2018 знак соответствия системы добровольной сертификации «Сделано на Дону» используют 1755 объектов розничной торговли, осуществляющих деятельность на территории Ростовской области, на основании заявлений о принятии условий пользовательского соглашения, полученных от 885 юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с пунктом 15 плана мероприятий («дорожной карты») учреждением сформирован обобщенный реестр потенциальных участников системы добровольной сертификации «Сделано на Дону» предприятий-производителей Ростовской области, в который вошло 100 предприятий.

В соответствии с пунктом 17 плана мероприятий («дорожной карты») учреждением на регулярной основе обеспечено администрирование работы специализированного сайга «Сделано на Дону» www.donmade.i4i. В 2018 году в структуру сайта добавлен новый раздел - «Партнеры», включающий информацию о предприятиях, использующих знак системы

22

«Сделано на Дону» в оформлении объектов, на основании заключенных пользовательских соглашений.

Согласно пункту 23 плана мероприятий («дорожной карты») для осуществления контроля выходящих в СМИ материалов по развитию системы добровольной сертификации «Сделано на Дону» работники учреждения, ответственные за мониторинг и формирование пресс-клиппинга, ежедневно проводят в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по крупным новостным порталам мониторинг опубликованных материалов по вопросам развития системы добровольной сертификации «Сделано на Дону» с применением российских поисковых систем.

Также учреждением проведена работа по обобщению информации, полученной от муниципальных образований Ростовской области, по исполнению ими пунктов 4, 6, 15, 23, 24 и 28 плана мероприятий («дорожной карты»).

Сводные данные направлены в департамент потребительского рынка для оценки работы муниципальных образований Ростовской области.

В июле 2018 года учреждением заключен контракт на организацию и проведение мероприятий по популяризации и продвижению системы добровольной сертификации «Сделано на Дону», включающий:

1. Организацию и проведение промо-акций и информационной кампании о системе добровольной сертификации «Сделано на Дону» и демонстрацию потенциальным покупателям сертифицированной продукции, в рамках проведения мероприятий для развития и продвижения системы добровольной сертификации «Сделано на Дону»;

2. Организацию и проведение гастрономического фестиваля «Сделано на Дону» в центральной части г. Ростова-на-Дону для развития и продвижения системы добровольной сертификации «Сделано на Дону», в целях формирования благоприятного имиджа и привлечения внимания потребителей к сертифицированной продукции.

3. Организацию проведения торжественной церемонии вручения знака системы добровольной сертификации «Сделано на Дону» предприятиям, прошедшим сертификацию товаров и услуг в системе.

14. Проверка состояния уровня защищенности информационных ресурсов ГКУ РО «Ростсистема», а так же состояния работ по технической защите информации ограниченного доступа.

В ГКУ РО «Ростсистема» проведена аттестация объектов информатизации на соответствие требованиям безопасности автоматизированной системы, обрабатывающей персональные данные, а также аттестации (переаттестации) существующих сегментов ИС «Лицензирование».

Аттестация проводилась в соответствии с требованиями следующей нормативно-технической документации:

- Специальные требования и рекомендации по технической защите конфиденциальной информации (СТР-К), (Утверждено приказом Гостехкомиссии России от 30.08.2002 г. №282):

РД ФСТЭК России «Автоматизированные системы. Защита от несанкционированного доступа к информации. Классификация автоматизированных систем и требования по защите информации».

23

РД ФСТЭК России «Средства вычислительной техники. Защита от несанкционированного доступа к информации. Показатели защищенности от несанкционированного доступа к информации».

- РД ФСТЭК России «Защита от несанкционированного доступа к информации. Термины и определения».

- Федеральный закон Российской Федерации от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных»;

- Федеральный закон Российской Федерации от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»;

- Постановление Правительства РФ от 1 ноября 2012 г. № 1119 «Об утверждении требований к защите персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных»;

- Приказ ФСТЭК России от 18 февраля 2013 г. № 21 «Об утверждении состава и содержания организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональныхданных»;

- Положение об особенностях обработки персональных данных, осуществляемой без использования средств автоматизации. Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 15 сентября 2008 г. № 687;

- Базовая модель угроз безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных. Утверждена заместителем директора ФСТЭК России 15 февраля 2008 г.;

- Методика определения актуальных угроз безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных. Утверждена заместителем директора ФСТЭК России 14 февраля 2008 г.;

- Методические рекомендации по обеспечению с помощью криптосредств безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных с использованием средств автоматизации. Утверждены руководством 8 Центра ФСБ России 21 февраля 2008 г. № 149/54-144;

- Типовые требования по организации и обеспечению функционирования шифровальных (криптографических) средств, предназначенных для защиты информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, в случае их использования для обеспечения безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных. Утверждены руководством 8 Центра ФСБ России 21 февраля 2008 г. № 149/6/6-622;

- Иные нормативные правовые акты Российской Федерации по защите персональных данных.

Целью аттестации объектов информатизации является создание и внедрение системы защиты информации (далее - СЗИ) для автоматизированной системы ГКУ РО «Ростсистема» в составе 2 АРМ, обрабатывающей персональные данные (далее - информационная система персональных данных) в том числе:

- разработка организационно-нормативных документов на СЗИ;- проектирование системы защиты персональных данных (далее - СЗПДн);- выполнение требований Федерального закона Российской Федерации от 27 июля

2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных».

24

Целью аттестации (переаттестации) существующих сегментов ИС «Лицензирование» является привидение СЗИ в соответствие требованиям руководящих документов ФСБ России и ФСТЭК России для ИС «Лицензирование», обрабатывающей персональные данные, с последующей аттестацией (переаттестацией) существующих сегментов в ИС «Лицензирование» с выдачей аттестата соответствия требованиям по безопасности информации, в том числе:

- информационное и техническое обследование объектов информатизации;- разработка организационно-нормативных документов на СЗИ;- разработка предаттестационного пакета документов;- установка Исполнителем из своих материалов и за счет собственных средств

необходимого оборудования и программного обеспечения для построения СЗИ;- аттестация (переаттестация) существующих сегментов ИС «Лицензирование» на

соответствие требованиям по безопасности информации в составе I (одного) сервера.

Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы.

По вопросу № 1.В целях устранения недостатков в деятельности учреждения за периоде 01.11.2016 по

30.09.2017, выявленных департаментом потребительского рынка Ростовской области, разработан и приказом от 05.12.2017 № 32-п утвержден План мероприятий по устранению недостатков в деятельности учреждения, указанных департаментом потребительского рынка Ростовской области в Акте №1 по результатам аудиторской проверки ГКУ РО «Ростсистема» от 24.11.2017 года (далее - План).

В соответствии с пунктом 2 Плана работники учреждения, допустившие указанные в Акте проверки нарушения, были привлечены к мере дисциплинарной ответственности в виде замечания согласно приказу ГКУ РО «Ростсистема» от 05.12.2017 № 32-п.

В соответствии с пунктом 11 Плана, с целью выявления организаций, поставляющих алкогольную продукцию на территорию Ростовской области без проведения мониторинга качества и безопасности, учреждением ежемесячно проводится анализ данных ресурса ЕГАИС об объемах поставок алкогольной продукции в розничную торговую сеть Ростовской области с данными об объемах алкогольной продукции, заявленной для целей проведения мониторинга качества и безопасности алкогольной продукции, предназначенной для розничной продажи на территории Ростовской области, результаты которого в виде отчета ежемесячно направляются в департамент потребительского рынка Ростовской области.

По вопросу № 2. Как показала проверка, осуществление бюджетных расходов, учет операций с бюджетными средствами соответствуют действующему законодательству. Расходование бюджетных средств осуществлялось на цели, соответствующие условиям их получения. Проверкой эффективности результативности и экономности использования бюджетных средств нарушений не установлено.

По вопросу № 3. В части проведения исследования по законности выполнения бюджетных процедур и эффективности использования бюджетных средств, ведения учетной политики, применения автоматизированных информационных систем, формировании первичных учетных документов нарушений не выявлено.

25

По вопросу № 4. Проверкой правильности организации и ведения бюджетного учета, достоверности отчетности, обоснованности расчетов с дебиторами и кредиторами; соблюдения порядка ведения операций с безналичными денежными средствами, кассовых операций нарушений не установлено. По расчетам с подотчетными лицами нарушений не установлено.

При проверке законности, эффективности и рациональности использования государственного имущества, соблюдения порядка учета поступления и списания нефинансовых активов нарушений не выявлено.

По вопросу № 5. Содержание проводимых операций соответствует кодам расходов бюджетной классификации, а также указанным кодам в заявках на доведение предельных объемов оплаты денежных обязательств в соответствии с условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках бюджетных полномочий заявках о предельных объемах финансирования.

По вопросу № 6.С 1 января 2017 года вступил в силу приказ министерства финансов Ростовской

области от 30.12.2016 №184 «О порядке учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств областного бюджета. Учет бюджетных обязательств и денежных обязательств получателей средств областного бюджета осуществляется министерством финансов области с отражением на лицевом счете получателя бюджетных средств. Учет бюджетных обязательств и денежных обязательств осуществляется в программном продукте «АЦК-Финансы» Единой автоматизированной системы управления общественными финансами Ростовской области.

По вопросу № 7. В ГКУ РО «Ростсистема» ежегодно утверждается Положение об учетной политике. При новых изменениях в бюджетном учете своевременно вносятся дополнения в Положение об учетной политике.

По вопросу № 8. Исполнение государственных контрактов на проведение лабораторных исследований осуществляется в полном объеме, в соответствии с условиями контрактов.

По вопросу № 9. В ходе проведения аудиторской проверки ГКУ РО «Ростсистема» с 12.11.2018 по 30.11.2018 выборочно проверены путевые листы.

В результате выявлены расхождения данных актов отбора образцов по месту и дате с информацией, указанной в путевых листах (акт отбора образцов № 3/749 от 22.11.2017 и путевой лист от 22.11.2017; акт отбора образцов № 45/720 от 23.11.2017 путевой лист от 23.11.2017), а также расхождение времени передачи образцов в ООО «Мета-Холдинг», отраженное в протоколах испытаний, и прибытия в ГКУ РО «Ростсистема», отраженное в путевых листах (№717 от 13.11.2017, № 759 от 01.12.2017, № 160 от 02.04.2018).

Кроме того, выявлены отсутствия подписи заместителя директора ГКУ РО «Ростсистема» Буянова К.С. на разрешение выезда и приема автомобиля. Данные нарушения устранены в ходе проверки.

26

Предложения ГКУ РО «Ростсистема» по вопросу № 9:- принять меры по устранению выявленных нарушений;- усилить контроль за оформлением путевых листов для исключения в дальнейшем

указанных нарушений.

По вопросу № 10.Во исполнение поручения департамента потребительского рынка Ростовской области

от 23.09.2016 № 21/5414 учреждение представляет полученные из Единой государственной автоматизированной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) сведения о поставщиках, осуществляющих поставки алкогольной продукции в розничную торговую сеть области, и об объемах таких поставок.

Данные предоставляются ежемесячно в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом и в сравнении с аналогичным периодом прошлого периода.

По вопросу № 11.При проверке осуществления технического и информационного обеспечение

деятельности департамента по приему деклараций об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции и осуществлению государственного контроля за их представлением недостатков не выявлено, однако имеется ряд предложений, изложенных в настоящем акте в разделе о результатах проверки по вопросу №11.

Предложения ГКУ РО «Ростсистема» по вопросу №11:-посредством ЕГАИС формировать список индивидуальных предпринимателей и

организаций, закупивших пиво, пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху в отчетном квартале, с целью выявления и оповещения декларантов, осуществивших закупку пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи впервые, декларантов, не представивших декларации за предыдущий отчетный период, о необходимости представления деклараций по форме № 12 в установленные законодательством сроки;

-усилить контроль ответственными сотрудниками ГКУ РО «Ростсистема» за своевременностью информирования декларантов о необходимости представления деклараций в установленный законодательством срок;

- при формировании перечней организаций и индивидуальных предпринимателей,нарушивших установленный законодательством срок для представления деклараций по форме № 12, проводить сверку нарушителей с Единым государственным реестромюридических лиц и Единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей, размещенных на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации;

- продолжить проведение мониторинга возможностей Единой информационной системы Субъекта Российской Федерации по приему деклараций с целью использования информации при формировании отчетов, необходимых для осуществления государственного контроля за представлением деклараций об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также в рамках производств по делам об административных правонарушениях;

- по итогам декларационных кампаний представлять в департамент информацию, полученную по результатам анализа данных, содержащихся в декларациях об объеме

27

розничной продажи алкогольной и спиртсодержащей продукции по формам №№ 11, 12;- продолжить работу по предоставлению информации, с целью информирования

органов местного самоуправления муниципальных образований Ростовской области о расположенных на их территориях организациях и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих розничную продажу пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, в том числе при оказании ими услуг общественного питания;

-отслеживание изменений действующего законодательства по вопросу декларирования розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции.

По вопросу № 12. Техническое сопровождение выездов специалистов департамента потребительского рынка в муниципальные образования Ростовской области с целью изучения эффективности организации администрациями муниципальных образований работы по продвижению и популяризации системы добровольной сертификации «Сделано на Дону» осуществлялось своевременно в соответствии с утвержденным графиком.

Г1о вопросу № 13.Информация по реализации плана мероприятий (дорожная карта) по продвижению

системы добровольной сертификации «Сделано на Дону» предоставлялась своевременно.

По вопросу № 14.Защита информации в ГКУ РО «Ростсистема» организуется в соответствии с

Федеральным законом от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», а также нормативно-методическими документами ФСТЭК России и ФСБ России, и возложена на главного бухгалтера Аулову Наталью Борисовну, главного государственного инспектора отдела технической и информационно-аналитической работы Кротко Оксану Григорьевну и главного государственного инспектора отдела организационно-технического обеспечения приема деклараций розничной продажи алкогольной продукции Лизогубова Леонида Марковича.

Деятельность ГКУ РО «Ростсистема» в области защиты информации должна быть регламентирована внутренними документами.

В результате проведенного аудита установлено следующее:1. Отсутствует положение по организации обеспечения защиты

конфиденциальной информации ГКУ РО «Ростсистема»;2. Контроль доступа к съемным носителям информации на АРМ ГКУ РО

«Ростсистема» не настроен в полном объеме (устранено в ходе аудита);3. Пароли пользователей информационной системы персональных данных

сохранены на аппаратных идентификаторах (устранено в ходе аудита);4. Отсутствует журнал учета носителей информации;5. Отсутствует приказ об утверждении порядка доступа в серверное помещение;Предложения ГКУ РО «Ростсистема»:- принять необходимые меры для устранения выявленных недостатков при

обеспечении защиты информации;- все машинные носители информации, используемые в повседневной деятельности,

зарегистрировать установленным порядком, организовать их учет и выдачу сотрудникам ГКУ РО «Ростсистема».

28

Заместитель директора департамента потребительского рынка Ростовской

_____________ области______________(должность)

Багрянова Н.В.Ф.И.О.

Участники аудиторской группы:

Заместитель директора департамента потребительского рынка Ростовской

______________области________ _(должность) подпись

Савицкая Т.А.Ф.И.О.

Главный бухгалтер департамента потребительского рынка Ростовской

_____________ области_____________(должность)

£длись

Кравченко М.В.Ф.И.О.

Начальник отдела координации производства и оборота алкогольной

продукции и пива департамента потребительского рынка Ростовской_____________области___________ _

(должность)Кесеян А.Г.

подпись Ф.И.О.

Заведующий сектором координации оборота алкогольной продукции

отдела координации производства и оборота алкогольной продукции и

пива департамента потребительского____ рынка Ростовской области_____

(должность) подпись

Начальник отдела административной практики департамента

потребительского рынка Ростовской _____________ области_____________

(должность) подпись

Заведующий сектором декларирования отдела

административной практики департамента потребительского

рынка Ростовской области (должность)

Ильченко В.А. Ф.И.О.

Стельмахова О.С. Ф.И.О.

Яблонский А.А. Ф.И.О.

29

Ведущий специалист сектора координации оборота алкогольной

продукции отдела координации производства и оборота алкогольной

продукции и пива департамента потребительского рынка Ростовской

области(должность) ( ./пддйись

Начальник отдела координации сферы услуг департамента потребительского

рынка Ростовской области хм-(должность) подпись

Ведущий специалист отдела лицензирования департамента

потребительского рынка Ростовской области

(должность) ^^/^Г^тГодпись

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Заместитель директора ГКУ РО «Ростсистема»

(должность) ПОДПИСЬ

«Ознакомлен»

Заместитель директора ГКУ РО «Ростсистема» С / £

(должность) ПОДПИСЬ

Гавриленко Н.Н. Ф.И.О.

Герман О.М. Ф.И.О.

Куликов А.Г. Ф.И.О.

Буянов К.С. Ф.И.О.

Буянов К.С. Ф.И.О.