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河北省红十字会农村社区备灾项目河北省红十字会农村社区备灾项目

财务管理的基本要求财务管理的基本要求河北省红十字会财务

2004 年 11 月 16 日

内内容容提提要要

一、备灾项目的特点二、备灾项目财务管理的要求三、财务管理在项目管理中的位置和作用四、做好项目财务管理的政策依据五、备灾项目赠款支付的原则、方式六、审计

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一、备灾项目的特点项目单位应注意的问题

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关于项目 :项目 :

一般是指通过投资活动能够形成某种固定资产或设施，并在这种固定资产或设施形成后能产生效益的某个固定的投资目标或范围；或者说是为了实现某个能产生社会和经济效益的目标所进行的投资活动。赠款项目 :将赠款资金与国内资金结合使用对某一固定的投资目标进行的投资活动。

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关于项目简而言之 :

在一定的时间内 以一定量的资金 以及一定的程序和方法 完成某一特定目标的工作

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备灾赠款项目的特点时间较短条件比较优惠赠款资金的风险较低项目的准备时间比较长赠款人对一个项目提供赠款的数额根据该项目所需资金的一定比例来确定。手续严密，管理严格。资金使用上实行分阶段支付方式。土建工程的建设、培训等要按照与赠款人达成协议所规定的程序进行。不仅为项目提供建设资金，同时还帮助我们引进先进的技术，并通过提供咨询和培训等帮助改善项目和机构管理。

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项目管理的内容范围时间费用费用质量人力资源沟通风险采购交接及验收

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二、备灾赠款项目财务管理的要求二、备灾赠款项目财务管理的要求

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项目财务管理项目财务管理要求：要求：

有一套完整的财务管理有一套完整的财务管理信息系统信息系统使项目资金及时有效地运用到项目设使项目资金及时有效地运用到项目设计的内容计的内容针对项目的经济活动作完整的针对项目的经济活动作完整的记录记录及时及时编制财务报表编制财务报表，提供给赠款人和，提供给赠款人和管理层管理层接受接受审计审计

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项目财务管理项目财务管理 财会系统：包括会计、财务报告和审计系统财会系统：包括会计、财务报告和审计系统 信息：提供及时、正确的会计信息，为项目信息：提供及时、正确的会计信息，为项目管理服务管理服务

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制定资金使用规划按计划开展项目活动和采购

归集费用并报销

账务处理

提取赠款资金

财务报告

图解项目财务管理流程

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三、财务管理在项目管理中的位置三、财务管理在项目管理中的位置和作用和作用

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财务管理在项目管理循环中的作用财务管理在项目管理循环中的作用 项目管理项目管理：制定项目工作计划并组织实施；：制定项目工作计划并组织实施； 采购管理采购管理：根据项目目标的要求，按照与：根据项目目标的要求，按照与赠款方达成的协议和规定的程序组织采购；赠款方达成的协议和规定的程序组织采购； 财务管理财务管理：记录资金流向，按规定完成赠：记录资金流向，按规定完成赠款资金的提取工作，分析项目资金使用的款资金的提取工作，分析项目资金使用的趋势，反映项目的经济活动。趋势，反映项目的经济活动。

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项目管理：开展各项业务活动、协调项目各方满足项目管理的需要

支付资金、记录资金流向、

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四、做好项目财务管理的政策依据

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做好项目财务管理的政策依据• 项目管理方面：• 会计核算及财务管理方面：• 资金提取方面：

概要

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做好项目财务管理的政策依据• 项目管理方面：

– 我会与赠款人达成协议的项目协议书– 项目实施计划– 项目工作计划

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做好项目财务管理的政策依据• 会计核算及财务管理方面：

– 参照财际函 [2001]195号：《财政部国际司管理的赠款项目财务管理办法》制定本项目 ( 备灾项目 )– 备灾项目财务管理办法、会计核算实施细则

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做好项目财务管理的政策依据• 赠款资金使用方面：

– 按照与赠款人达成的协议备灾项目赠款资金将按照项目实施进度分阶段拨付 .

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五、赠款资金支付的原则五、赠款资金支付的原则

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11 、、赠款资金支付的原则赠款资金支付的原则 协议签署并已生效后 完整的项目采购证明文件及备查资料 如有特殊付款需经赠款人同意

省红十字会项目办经赠款人同意认可的项目合法使用的资金

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2 2 赠款资金支付原则赠款资金支付原则 必须用于赠款协议中规定的项目用途 必须用于实际已经发生的项目费用 采购必须是按规定的程序进行 必须是赠款人没有支付过的合格费用

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33 、项目单位应注意的问题、项目单位应注意的问题 项目单位应注意的问题：

区分合格与不合格费用 提交符合要求的报帐文件及证明材料

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六、审计

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关于审计 要求：项目单位应于项目完成后提交被赠款人接受的审计报告。 项目审计由我国审计机关 ( 国家各级审计部门 ) 或国际审计公司出具。

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项目财务管理进展情况报告