Актуальные правовые и налогово-бухгалтерские вопросы

деятельности веб-студий в 2014 году

Коньков Константинфинансовый директор 1С-Битрикс

член Аудиторской палаты Россииаттестованный аудитор

В налоговый орган- Баланс – обязательно

В статистику- Баланс - обязательно- Статистические формы

- «Малые» – по выборке- Остальные – обязательно

Критерии малых- Численность до 100 чел- Выручка до 400 млн- Доля юр.лиц в уставном капитале

– не более 25%

Годовая отчетность 2013

До 31 марта 2014

Формат годового баланса

Сокращенный формат:- Баланс - Отчет о фин.результатах

Полный формат:- Баланс - Отчет о фин.результатах- Отчет об изменениях в капитале- Отчет о движении денежных средств- Пояснения

Приказ МФ РФ от 02.07.2010 г. № 66н, приложение 5

Памятка бухгалтеру УСН

Правильное закрытие счетов

Инвентаризация на 31 декабря 2012 года

Исправление ошибок учета

«Расчистить» баланс от «опасных» статей

- Отражение задолженностей по расчетам

- Вычислить «нераспределенную» прибыль прошлых лет

- Отражение имущества на балансе

Упрощенная система налогообложения

Книга доходов и расходов –

не требует заверки

Лимит выручки в 2014 году –

64 200 тыс.руб.

Для перехода на УСН с 2015 года лимит выручки –

48 015 тыс.руб. за 9 мес 2014

Счета-фактуры не должны выставляться по льготным (освобождаемым) операциям

Не обязателен электронный обмен счетами-фактурами

Выставление счета-фактуры (без указания суммы НДС) не влечет санкции

Счета-фактуры 2014 и НДС

Декларации только электронно через спецоператоров (с отчетов за 1 квартал 2014 года)

Если на УСН выставлена с/ф с суммой НДС – электронная декларация

Страховые взносы 2014

Для ИП взнос «за себя»:- доход до 300 тыс. - 20727,53- св.300 тыс. – 1% (с превыш.)

(максимум – 142 026,89)- В 2013 - 35 664,66

Облагаемая база – 624000 Единый КБК – только страховая частьЛьготная ставка 20% работодателям на УСН с кодами ОКВЭД 72– до 31.12.2018МРОТ 5554 5205 руб.

Если у вас льготная ставка 20% - ПРОВЕРЯЙТЕ КОДЫ

ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ДОЛЮ ДОХОДОВ

Изменения в льготах для ИТ

Показатели 2011 2012-2013 2014-2017

Средняя численность 50 чел. 30 чел. 7 чел

Виды деятельности

разработка и реализация разработанных ими ПО для ЭВМ; разработка, адаптация, модификация ПО для ЭВМ;

установка, тестирование, сопровождение ПО для ЭВМ

Доля профильных

доходов90%

90% исключая курсовые

разницы

Аккредитация ДаСтавка взносов 14%Аккредитация

получена в текущем году

Льгота применяется только с того месяца, в котором получена аккредитация

(письмо МЗСР от 05.09.2011 № 3180-19)

Условия применения льготы 14% IT-компаниями

1. Осуществление бизнеса в форме юридического лица

Индивидуальным предпринимателям льготы не предоставляются

Условия применения льготы 14% IT-компаниями

2. Государственная аккредитация в Минсвязи:– Заявление– Справка о видах деятельности– Выписка из ЕГРЮЛ– Копии учредительных документов

заявительный порядок, принятие решения - 30 дней

приказ Минсвязи от 03.11.2011 № 298

Условия применения льготы 14% IT-компаниями

3. Профильные доходы:– За 9 месяцев прошлого года– Не менее 90% доходов (исключая курсовые разницы)

Закрытый перечень видов доходов:– Реализация экземпляров программ, БД– Передача имущественных прав на программы, БД– Услуги по:

• разработке, адаптации, модификации программ, БД• установке, тестированию и сопровождению программ, БД

Условия применения льготы 14% IT-компаниями

4. Средняя численность работников– За 9 месяцев прошлого года– Не менее 7 человек

В среднюю численность входят:– Среднесписочная численность штатных работников– Средняя численность внешних совместителей– Средняя численность других лиц, заключивших договоры

гражданско-правового характера на выполнение работ и оказание услуг (не являющихся ИП)

Спасибо за внимание!