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限额以上 房地产业财务状况
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限额以上房地产业财务状况
2010
房山区统计局工业城建科
财务状况表财务状况表 X103X103 、、 X203X203 修订内容 统计范围 报送要求 报表讲解 填报注意点
年报修订内容年报修订内容 一、将原《房地产业财务状况》( X103 表)表名改
为《限额以上房地产业财务状况》( X103 表),统计范围仍为“全部房地产开发经营法人单位和年营业收入 500 万元及以上的物业管理、中介服务及其他房地产活动法人单位”。
二、增加“货币资金”和“银行存款” 2 个指标。 三、取消“现金及银行存款”、“内部往来资产”、
“内部往来负债”和“代扣代缴个人所得税” 4 个指标。
四、所有指标均增加上年同期数据。
定报修订内容定报修订内容 将原《房地产业财务状况》( X203 表)表名改为《限额以上房地产业财务状况》( X203 表)。统计范围仍为“全部房地产开发经营法人单位,年营业收入 500万元及以上的物业管理、中介服务及其他房地产活动法人单位”。
取消“累计折旧”、“代扣代缴个人所得税”、“境内股市筹资额”和“境外股市筹资额” 4个指标。
增加“货币资金”、“短期投资”、“负债合计”、“所有者权益合计”、“营业成本”、“利息收入”和“利息支出” 7个指标。
所有指标均增加上年同期数据。
仍为 2 、 5、 8 、 11月月报
统计范围统计范围
所有房地产开发经营法人单位
规模以上物业管理、中介服务及其它房地产活动法人单位
有无项目均需填报
规上的 X103 表具体填报单位是已确认纳入年报的准规模单位(与填报 X102-2 表的单位保持一致)。
定报 X203 表单位确定规则如下: 2011 年2月 X203 表填报单位与填报 2010 年年报X103 表的单位保持一致,从 2011 年 5月月报起按照年报中年营业收入 500 万元及以上的单位进行调整。
规模以上物业管理、中介服务及其它房地产活动法人单位
企业 X103 表填报截止时间为 2011年 3月 3日,开始填报时间初步定为 2011 年 1月 1日。
报送要求报送要求
企业 X203 表填报截止时间为月后 15日, 开始填报时间为月后 1日。
报送要求报送要求
20102010 年财务报表内容年财务报表内容2010 年年报由以下六部分构成
共 72个指标
(一)年初存货( 1 个指标)
(二)年末资产负债( 29 个指标,增加 2 个减少 3 个)
(三)利润及分配( 30 个指标,未变)
(四)其他资料( 8 个指标,减少 1 个)
(五)执行 2006 年《企业会计准则》企业填写( 2 个指标,未变)
(六)上市公司填写( 2 个指标,未变)
报表讲解——资产负债报表讲解——资产负债一、年初存货 01
1 无形资产 026
二、年末资产负债 — 资产总计 029
流动资产合计 012
流动负债合计 030
其中:货币资金 002
长期负债合计 032
其中:现金 213
其中:应付债券 235
银行存款 320
负债合计 033
短期投资 013
所有者权益合计 034
应收账款(净额) 014
其中:实收资本 035
存货 015
1. 国家资本 036
长期投资合计 018
2. 集体资本 037
其中:长期股权投资 217
3. 法人资本 038
长期债权投资 218
其中:国有法人资本 450
固定资产合计 019
4. 个人资本 039
其中:固定资产原价 020
5. 港澳台资本 040
减:累计折旧 022
6. 外商资本 041
在建工程 024
可直接根据企业《资产负债表》中对应科目填报或相关科目明细
分析填报。
填报的注意事项:上述指标都是时点指标,即取自《资产负债表》中对应科目的年末数值(年初存货除外)。
报表讲解——资产负债报表讲解——资产负债
新增指标解释新增指标解释 货币资金是指:单位的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列。
银行存款是指:单位存入银行和其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中“银行存款”科目的期末数填列。
货币资金≥现金 +银行存款
新增指标解释新增指标解释 短期投资:指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年(含一年)的股票、债券和基金,以及不超过一年(含一年)的其他投资。
根据会计“资产负债表”中的“短期投资”的期末数填列。执行2006年《企业会计准则》的企业,根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。
负债合计:指企业所承担的能以货币计量,将以资产或劳务偿付的债务,偿还形式包括货币、资产或提供劳务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。
根据会计“资产负债表”中“负债合计”的期末数填列。
新增指标解释新增指标解释所有者权益合计:指所有者在企业资产中享有的经济利益,它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项填列。
审核关系 (1) 流动资产合计(012)≥货币资金(002)+短期投资(013)+应收账款(净额)(014)+存货(015)
(2) 长期投资合计(018)≥长期股权投资(217)+长期债权投资(218)
(3) 固定资产合计(019)≥固定资产原价(020)-累计折旧(022)+在建工程(024)
(4) 固定资产原价(020)≥累计折旧(022) (5) 资产总计(029)≥流动资产合计(012)+长期投资合计(018)+固定资产合计(019)+无形资产(026)( 6 )长期负债合计(032)≥应付债券(235) (7) 负债合计(033)=流动负债合计(030)+长期负债合计(032)
( 8 )所有者权益合计(034)=资产总计(029)-负债合计(033)
(9) 实收资本(035)>0
(10) 实收资本(035)=国家资本(036)+集体资本(037)+法人资本(038)+个人资本(039)+港澳台资本(040)+外商资本(041
(11) 法人资本(038)≥国有法人资本(450)
审核关系
三、利润及分配 — 管理费用 054
营业收入 490
其中:税金 055
其中:主营业务收入 043
财产保险费 056
1. 土地转让收入 044
差旅费 057
2. 商品房屋销售收入 045
工会经费 058
3. 房屋出租收入 046
财务费用 062
4. 其他收入 047
其中:利息收入 202
营业成本 134
利息支出 201
其中:主营业务成本 048
营业利润 064
营业税金及附加 497
投资收益 065
其中:主营业务税金及附加 050
其中:股权投资收益 460
主营业务利润 051
补贴收入 066
其他业务收入 052
营业外收入 067
其他业务利润 053
营业外支出 068
营业费用 049
利润总额 069
应交所得税 070
报表讲解——利润及分配报表讲解——利润及分配
可直接根据企业《利润表》、《管理费用明细表》、《财务费用明细表》
及相关财务明细资料填报。
营业成本:指企业(单位)在报告期内从事销售商品、提供劳务等日常活动发生的各种耗费。
根据会计“利润表”中对应指标计算填列。
新增指标解释新增指标解释
新增指标解释新增指标解释 利息收入:指企业生产经营期间发生的各项利息收入。
根据会计“财务费用明细表”中“利息收入”项填列。
利息支出:指企业生产经营期间发生的短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等各项利息支出。
根据会计“财务费用明细表”中“利息支出”项填列。
审核关系(1) 营业收入(490)=主营业务收入(043)+其他业务收入(052)
(2) 营业成本(134)≥主营业务成本(048)
(3) 营业税金及附加(497)≥主营业务税金及附加(050)
(4) 主营业务利润(051)=主营业务收入(043)-主营业务成本(048)-主营业务税金及附加(050)
(5) 管理费用(054)>税金(055)+财产保险费(056)+差旅费(057)+工会经费(058)
(6) 投资收益(065)≥股权投资收益(460
(7) 当利润总额(069)>0时,利润总额(069)>应交所得税(070)
不执行 2006 企业会计准则的企业营业利润( 064 ) =主营业务收入( 043 ) -主营业务成本( 048 ) -主营业务税金及附加( 050 ) +其他业务利润( 053 ) -营业费用( 049 ) -管理费用( 054 ) -财务费用( 062 )
执行 2006 企业会计准则的企业营业利润( 064 ) =营业收入( 490 ) -营业成本( 134 ) -营业税金及附加( 497 ) -营业费用( 049 ) -管理费用( 054 ) -财务费用( 062 ) +投资收益( 065 ) -资产减值损失( 332 ) +公允价值变动收益( 466 )
营业利润( 064 ) =主营业务收入( 043 ) -主营业务成本( 048 ) -主营业务税金及附加( 050 ) +其他业务利润( 053 ) -营业费用( 049 ) -管理费用( 054 ) -财务费用( 062 ) +投资收益( 065 ) -资产减值损失( 332 ) +公允价值变动收益( 466 )
营业利润审核
四、其他资料 —
应付工资总额(贷方累计发生额) 076
职工福利费 078
应交增值税 080
应付利润 071
固定资产折旧 023
社会保险费 094
住房公积金和住房补贴 075
从业人员平均人数 ( 人 ) 340
报表讲解——其他资料报表讲解——其他资料
应付工资总额(贷方累计发生额)应付工资总额(贷方累计发生额)
填报注意问题 指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资,它反映企业本期累计应付的工资总额,而不是会计“应付工资”科目的余额。
执行 2006年新会计准则的企业,根据“资产负债表”中“应付职工薪酬”项下“职工工资”的期末数填列,或直接根据企业“成本、费用明细表”中“工资”项本期累计发生额填列。
什么是从业人员①在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工。
②未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员,如董事会成员、监事会成员等。
③未与单位订立劳动合同或未由其正式任命,但为其提供与职工类似服务的人员,如劳务用工合同人员。
从业人员从业人员
如何计算年平均①从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和 /报告期
内月数 ②各月平均人数=(月初从业人员数+月末从业人员数) /2③报告期内月数的计算 年报的报告期内月数为 12。 定报的报告期内月数为报告期的月数,即: 2、 5、 8、 1
1 月月报的报告期内月数分别为 2、 5、 8、 11 个月。
从业人员平均人数从业人员平均人数
五、执行 2006 年《企业会计准则》企业填写 —
资产减值损失 332
公允价值变动收益 466
报表讲解——执行报表讲解——执行 20062006年年《企业会计准则》企业填写《企业会计准则》企业填写
资产减值损失: 指企业各项资产发生的减值损失。
公允价值变动收益: 指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。
可直接取自《利润表》中相对应科目本年累计发生额。
报表讲解——执行报表讲解——执行 20062006年年《企业会计准则》企业填写《企业会计准则》企业填写
六、上市公司填写 —
境内股市本年筹资额 473
境外股市本年筹资额 475
报表讲解——上市公司填写报表讲解——上市公司填写
股市筹资额:在此只填列股票形式筹集的资金。 境内股市:指上海、深圳股票交易所两个市场。 境外股市:指上海、深圳股票交易所以外的交易场所。
上述指标根据企业《现金流量表》 --“ 筹资活动产生的现金流量”中相关数据填列。
报表讲解——上市公司填写报表讲解——上市公司填写
填报注意事项填报注意事项
所有指标均保留整数价值量指标单位为“千元”法人填报原则 :下属分公司不是独立法人的 ,应包含下属分公司各项财务指标 ,一起报送。下属分公司是独立法人的 ,不应包含下属分公司各项财务指标。
极值问题!!! 财务表就是计量单位经常出错:报表计量单位为千元,但上报数按元或分填报。上报企业填报数据时一定要注意计量单位为千元。
及时修改企业相关信息,正确填报“ 101”表—名称、行业、注册类型、隶属关系等
需注意的事项需注意的事项
相关规定相关规定物业管理、中介服务及其他房地产活动单位(行业代码为: 7220 、 7230 、7290 )填报《限额以上房地产业财务状况》( X103 表)时,以下指标免填:“ 1. 土地转让收入”( 044)、“ 2. 商品房屋销售收入”(045)、“ 3.房屋出租收入”( 046)、“ 4.其他收入”(047)。
温馨提示温馨提示打电话多沟通。遇到平台审核出现的问题千万不要盲目修改数据。
上报企业保留填报原始资料和报表,做到有据可查。