Методика расчета регионального подушевого

норматива финансирования в системе

общего образования

2007 год

Приоритетные цели:

1.Обеспечение равных условий осуществления образовательного процесса

2.Обеспечение перехода от финансирования сети образовательных учреждений к финансированию образовательной услуги

Особенность применяемой модели:сочетание принципа формирования

нормативов по фактически сложившимся расходам на учащегося с системой введения на адаптационный период поправочных коэффициентов,

учитывающих сложившуюся специфику финансирования

Основополагающий принцип:невозможность снижения общего

объема финансирования расходов в расчете на одного учащегося ниже

фактически сложившегося уровня за предыдущий финансовый год

Основополагающие задачи и принципы применяемого подхода к внедрению нормативного подушевого финансирования

Через поэтапный переход на нормативное финансирование в

течение периода адаптации

2

Состав расходов, учитываемых при определении величины регионального подушевого норматива

В нормативе учитываютсяВ нормативе учитываются

Расходы на оплату труда работников общеобразовательных

учреждений

Расходы на оплату труда работников общеобразовательных

учреждений

Процентная надбавка лицам, работающим в районах Крайнего

Севера и приравненных к ним местностях

Процентная надбавка лицам, работающим в районах Крайнего

Севера и приравненных к ним местностях

Районный коэффициентРайонный коэффициент

Приобретение технических средств обучения

Приобретение технических средств обучения

Расходы, непосредственно связанные с обеспечением образовательного процесса

Расходы, непосредственно связанные с обеспечением образовательного процесса

Иные хозяйственные нужды и другие

расходы, связанные

с обеспечением учебного процесса

(повышение квалификации

персонала, командировочные

расходы и др.)

Иные хозяйственные нужды и другие

расходы, связанные

с обеспечением учебного процесса

(повышение квалификации

персонала, командировочные

расходы и др.)

Приобретение учебно-наглядных пособий

Приобретение учебно-наглядных пособий

Доплата за работу в сельской местности

Доплата за работу в сельской местности Приобретение канцелярских товаров

и расходных материаловПриобретение канцелярских товаров

и расходных материалов

В нормативе не учитываютсяВ нормативе не учитываются

Подушевой норматив – это минимально допустимый объем финансовых средств, необходимых для реализации на территории области образовательных программ в соответствии с Госстандартом в расчете на одного учащегося

Подушевой норматив – это минимально допустимый объем финансовых средств, необходимых для реализации на территории области образовательных программ в соответствии с Госстандартом в расчете на одного учащегося

Единый социальный налогЕдиный социальный налог

Расходы на оплату коммунальных услугРасходы на оплату

коммунальных услугРасходы на капитальный

и текущий ремонт, приобретение

оборудования, мебели, мягкого инвентаря

Расходы на капитальныйи текущий ремонт,

приобретение оборудования, мебели,

мягкого инвентаря

Транспортные услугипо подвозу учащихся

к школе

Транспортные услугипо подвозу учащихся

к школе

Меры социальной поддержки учащихся (питание, государственное обеспечение

детей сирот) и работников (льготыпо коммунальным услугам), иные расходы социального характера

Меры социальной поддержки учащихся (питание, государственное обеспечение

детей сирот) и работников (льготыпо коммунальным услугам), иные расходы социального характера 3

Величина регионального подушевого норматива (N):минимальная величина расходов, включаемых в состав норматива, в расчете на

одного учащегося в образовательном учреждении

Метод первоначального установления величины регионального подушевого норматива

норматив для учреждений расположенных в городской местности - Nг

норматив для учреждений расположенных в сельской местности - Nс

раздельно по городской и сельской местности

Закреплены:•законом Тюменской области «Об областном бюджете на 2004 год»•постановлением Губернатора области от 29.12.2003г. №425 «О нормативном финансировании муниципальных общеобразовательных учреждений»

Обязательны для применения:• на межбюджетном уровне• на внутрибюджетном уровне• на уровне образовательного учреждения

4

Величина регионального норматива расходов не может снижаться в течение всего адаптационного периода

Определение объема расходов на реализацию госстандарта общего образования с учетом регионального подушевого норматива

Для муниципальных образований:

Qn = (Nс x Нс + Nг x Нг)

Qn - объем расходов, передаваемых бюджету конкретного муниципального образования;

Nс – региональный подушевой норматив для сельской местности;

Nг – региональный подушевой норматив для городской местности;

Нс - количество учащихся в конкретном муниципальном образовании в сельской местности;

Нг - количество учащихся в конкретном муниципальном образовании в городской местности.

Для образовательных учреждений:

Qучр = N x Н

Qучр - объем расходов конкретного образовательного учреждения с учетом регионального подушевого норматива;

N - региональный расчетный подушевой норматив (для городской или сельской местности применительно к конкретному образовательному учреждению);

Н – количество учащихся в образовательном учреждении.

Поправочный коэффициент: QфактК = ----------------

Qn (или Qучр)Qфакт - фактические расходы в финансовом году, предшествующем году введения нормативного подушевого финансирования 5

Липихинская школаУпоровского района

количество учащихся - 230

Липихинская школаУпоровского района

количество учащихся - 230

Пример определения величины регионального норматива и расчета поправочных коэффициентов на межбюджетном уровне

Пышминская школаТюменского района

количество учащихся - 210

Пышминская школаТюменского района

количество учащихся - 210

Солобоевская школаИсетского района

количество учащихся - 270

Солобоевская школаИсетского района

количество учащихся - 270

фактическая средняя стоимость на одного учащегося – 10860 рублей

фактическая средняя стоимость на одного учащегося – 10860 рублей

минимальная стоимость на одного учащегося

минимальная стоимость на одного учащегося

фактический объем расходов– 2557 тыс.рублей

фактический объем расходов– 2557 тыс.рублей

фактическая средняя стоимость на одного учащегося – 9470 рублей

фактическая средняя стоимость на одного учащегося – 9470 рублей

фактическая средняя стоимость на одного учащегося – 10980 рублей

фактическая средняя стоимость на одного учащегося – 10980 рублей

Величина регионального подушевого норматива

(для сельской местности)9470 рублей

Величина регионального подушевого норматива

(для сельской местности)9470 рублей

фактический объем расходов– 2498 тыс.рублей

фактический объем расходов– 2498 тыс.рублей

фактический объем расходов– 2306 тыс.рублей

фактический объем расходов– 2306 тыс.рублей

Величина Величина регионального регионального

норматива норматива

((NcNc),),

руб.руб.

Количество Количество учащихся учащихся

((Hc)Hc),,

чел.чел.

Объем расходов, Объем расходов, определенных определенных

бюджету бюджету конкретного конкретного

муниципального муниципального образования по образования по

нормативно-нормативно-подушевому подушевому

принципупринципу

(Qn(Qn= Nс x Нс = Nс x Нс )),,

тыс.руб.тыс.руб.

Фактические Фактические расходы в расходы в

финансовом году, финансовом году, предшествующем предшествующем

году введения году введения нормативного нормативного подушевого подушевого

финансированияфинансирования

((QQфакт),факт),

тыс.руб.тыс.руб.

Поправочный Поправочный коэффициенткоэффициент

((K=QK=Qфакт/факт/QnQn))

Объем субвенции Объем субвенции на реализацию на реализацию госстандарта, госстандарта, передаваемой передаваемой

бюджету бюджету конкретного конкретного

муниципального муниципального образованияобразования

(Sn(Sn = Nс x Нс х = Nс x Нс х K)K),,

тыс.руб.тыс.руб.

Исетский Исетский районрайон 94709470 37163716 3519035190 3581535815 1,021,02 3589435894

Упоровский Упоровский районрайон 94709470 31013101 2936629366 3064130641 1,041,04 3054130541

Тюменский Тюменский районрайон 94709470 1250212502 118394118394 123068123068 1,041,04 123129123129 6

Основные преимущества применяемой модели нормативно-подушевого финансирования

7

Отказ от применения системы множественных поправочных коэффициентов

Использование в качестве регионального норматива расходов по самой низкозатратной школе

Определение размера норматива от фактического уровня финансирования предыдущего года

Возможность направления высвобождаемых на региональном и муниципальном уровне финансовых средств на увеличение заработной платы с последующим

учетом этих средств при увеличении регионального подушевого норматива

Механизм выравнивания бюджетной обеспеченности реализации госстандарта общего образования

Школа 2Школа 2Школа 1Школа 1

Максимальная возможность высвобождения финансовых ресурсов за счет оптимизации

Максимальная возможность высвобождения финансовых ресурсов за счет оптимизации

Минимальная возможность высвобождения финансовых ресурсов за счет оптимизации

Минимальная возможность высвобождения финансовых ресурсов за счет оптимизации

Высокий поправочный коэффициентВысокий поправочный коэффициент Низкий поправочный коэффициентНизкий поправочный коэффициент

Неоптимальные:• учебная нагрузка на учащегося• наполняемость классов• соотношение педагогов и иных категорий работников в штатном расписании

Неоптимальные:• учебная нагрузка на учащегося• наполняемость классов• соотношение педагогов и иных категорий работников в штатном расписании

Приближенные к оптимальным:• учебная нагрузка на учащегося• наполняемость классов• соотношение педагогов и иных категорий работников в штатном расписании

Приближенные к оптимальным:• учебная нагрузка на учащегося• наполняемость классов• соотношение педагогов и иных категорий работников в штатном расписании

Увеличение стоимости ученико-часа.Рост заработной платы педагога

Увеличение стоимости ученико-часа.Рост заработной платы педагога

Необходимость дополнительного финансирования на увеличение заработной платы

Необходимость дополнительного финансирования на увеличение заработной платы

Снижение поправочного коэффициентаСнижение поправочного коэффициента Сохранение поправочного коэффициентаСохранение поправочного коэффициента

Региональный подушевой нормативРегиональный подушевой норматив

Увеличение регионального подушевого нормативаУвеличение регионального подушевого норматива

Выравнивание бюджетной обеспеченности общеобразовательных учреждений

Выравнивание бюджетной обеспеченности общеобразовательных учреждений 8

Показатели выравнивания бюджетной обеспеченности реализации госстандарта общего образования

9

ПоказательПоказатель 20052005 20062006 20072007

Величина норматива для городских учреждений (рублей)

9000 13900 15100

Величина норматива для сельских учреждений (рублей)

10000 15100 16400

Среднее значение поправочных коэффициентов

1,39 1,23 1,20

Максимальное значение поправочных коэффициентов

1,99 1,67 1,63

Минимальное значение поправочных коэффициентов

1,03 1,03 1,00

Коэффициент вариации фактических расходов на одного учащегося

(отношение максимального значения к минимальному)

3,52 2,67 2,38

Минимизация возможных рисков при реализации указанной модели внедрения нормативного подушевого финансирования

1. Гарантированность сохранения объема финансирования отдельных учреждений при снижении количества учащихся по объективным причинам.

2. Гарантированность сохранения уровня финансирования учреждений, реализующих «особые» образовательные программы (гимназические, лицейские, коррекционные классы.

3. Гарантированность обеспечения необходимого уровня финансирования учреждений, по объективным причинам не имеющих возможностей для высвобождения «внутренних резервов».

4. Обеспечение повышения реальных доходов работников образования.

5. Минимизация потребности в дополнительном финансировании текущих расходов отрасли за счет средств областного бюджета.

6. Возможность постепенной адаптации административно-управленческого персонала для работы в условиях нормативного бюджетного финансирования.

10