שינויים מבניים במערכת המס "פורום מיסוי ירוק"
-
Upload
sopoline-mendoza -
Category
Documents
-
view
42 -
download
3
description
Transcript of שינויים מבניים במערכת המס "פורום מיסוי ירוק"
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר
שינויים מבניים במערכת המסשינויים מבניים במערכת המס
"פורום מיסוי ירוק""פורום מיסוי ירוק"
20102010 במאי במאי 99
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר
בניית מדיניות ארוכת טווח בנושא הגנת הסביבה•
הפחתת זיהום אוויר תוך שימוש בתמריצי מס •
העלאת מודעות הציבור לנושא•
התאמה של רמת המיסוי לעלות הנזק למשק •
המאמצת את הדו"ח 2008יישום החלטת הממשלה מינואר •הועדה הבינמשרדית בנושא
מטרות
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
התוכנית ר עיקרי
מזהם • פחות לרכב מס תמריצי קביעת
הירוק - – המדד קניה במס תמריצים
–" " כוח מכפיל כ ליניארי שימוש בשווי שימוש
•/ היברידי פליטות נטול רכב
• , ואוטובוסים משאיות למוניות מס תמריצי קביעת
• " יותר " נקיים דלק סוגי על מס הקלות
העסקי - • ולסקטור בית למשקי במס הקלות החשמל משק
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר
ומסחרי פרטי רכב על קניה מסהירוק הציון יישום
לפני הרפורמה(72% – 2010)מינואר 75%מס קניה בשיעור •
2.8.2009 - 25.11.2009 פחות "פרס" לפי הציון הירוק 90%מס קניה בשיעור של • 4,000הטבת מס ל"לוכד חלקיקים" )ברכב דיזל( - עד •
ש"ח
25.11.2009החל מ- פחות "פרס" לפי הציון הירוק 83%מס קניה בשיעור של • שהפכה לדרישה ESPכנגד ביטול הזיכוי למערכת •
סטטוטורית
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר
– " ישלם" מזהם רכב הירוק המדד
מ"ק אפקטיבי)בקירוב(
: מרכיבים שני הקניה רכב מס כלידרגת זיהום "פרס"
)ש"ח, מחירי 2009)
שיעור המס
שכיחות ירוק 2009 ציון
10%10%-0-50 ) פליטות) נטול 1רכב
30%30%1.4%51-130 ) היברידי)2
38% 15,000 83%0.3%51-130
50% 13,750 83%0.9%131-1503
54% 12,000 83%10.7%151-1704
58% 10,500 83%6.3%171-1755
60% 9,250 83%11.9%176-1806
64% 8,250 83%8.9%181-1857
67% 7,250 83%9.6%186-1908
70% 6,500 83%6.1%191-1959
71% 5,500 83%13.5%196-20010
73% 5,000 83%3.3%201-20511
74% 4,000 83%7.2%206-21012
77% 3,250 83%4.9%211-22013
80% 2,000 83%7.6%221-25014
15 ומעלה83%083%7.3%251
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
זיהום ר קבוצות לפי אפקטיביים קניה מס שיעורי
. שיעורי 2009: שיעורי המס חושבו בקירוב על סמך נתונים ממוצעים בשנת הערההמס בפועל עשויים להיות שונים )גבוהים או נמוכים יותר(, בהתאם למחיר
הרכב
10%
30%
38%
50%54%
58% 60%64%
67%70% 71% 73% 74%
77%80%
83%
-
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
1 2* 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
75%
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר
/ היברידי פליטות נטול רכבהתוכנית – 2009-2020מתווה
פליטות היברידיקונבנציונלי שנהנטול
לפני הרפורמה75%30%
בניכוי הטבת 83%המס לפי המדד
הירוק
30%**10%*
8/2009-201245%201360%2014
בניכוי הטבת 83%המס לפי המדד
הירוק
30%2015-2019 בניכוי הטבת 83%
המס לפי המדד הירוק
2020
:החלטת הממשלה כוללת אפשרות להטלת מס קניה על חשמל המשמש לתחבורה – בדומה לבלו על בנזין;1.כתחליף למיסוי השימוש בחשמל - תיבחן אגרת רישוי מוגדלת;2. בשנה.20%"פתח מילוט" – אם רכישות רכב נטול פליטות יעלו על 3.
1* ובלבד שלא יעלה על המדד המירבי בקבוצה 2** ובלבד שלא יעלה על המדד המירבי בקבוצת זיהום
ש"ח520משווי השימוש ברכב היברידי יופחתו
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר
0
100
200
300
400
500
600
Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec
2008 2009
"היערכות" לרפורמה במיסוי ירוק:יבוא אישי לפי חודשים
מקור: נתוני משרד התחבורה, עיבודי החטיבה לתכנון וכלכלה, רשות המסים
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר
השפעת הרפורמה ב"מיסוי ירוק"
175
180
185
190
195
200
205ja
n
feb
mar apr
may jun jul
aug
sep
oct
nov
dec
jan
feb
mar apr
may jun jul
aug
sep
oct
nov
dec
2008 2009
197 = 2008 ב- ממוצע ירוק ציון
הערה: החישוב נעשה בניטרול רכישות של ציי רכב; ללא הניטרול התמונה דומה למעט חודש שגרמו לעלייה בציון הממוצע 2 בו בוצעו רכישות מאסיביות של כלי רכב מדרגה 2009דצמבר
(11)ראה ש'
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר
שווי שימוש ברכב – המודל הליניארי לרכב 2.48% ש"ח, 130,000 לרכב שמחירו עד 2.04% - 2010בשנת
ש"ח130,000שמחירו מעל )ייקבע בהמשך(2.6% ל- 2.43% - שיעור אחיד בין 2011בשנת
מקבל הקניה מס מנגנוןשימוש שווי עם נוסף מינוף
ליניארי
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
7,000
8,000
9,000
80000 100000 120000 140000 160000 180000 200000 220000 240000 260000 280000 300000
שווי לפי קבוצות
ליניארי 2 שיעורים
33מזדה מזדה
20102010 20092009
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
"היערכות" לרפורמה בשווי שימוש:ררכישות של ציי רכב לפי חודשים
0
2,000
4,000
6,000
8,000
10,000
12,000
Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec
2008 2009
מקור: נתוני משרד התחבורה, עיבודי החטיבה לתכנון וכלכלה, רשות המסים
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
משקל הרכישות של רכב חדש לציי רכבר
% תאגידים בניטרול רכב השכרה
-
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
מקור: נתוני משרד התחבורה, עיבודי החטיבה לתכנון וכלכלה, רשות המסים
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
השפעה על מחירי הרכב:רדגמים
0.0%
1.0%
2.0%
3.0%
4.0%
5.0%
6.0%
70,0
00
78,0
00
86,0
00
94,0
00
102,
000
110,
000
118,
000
126,
000
134,
000
142,
000
150,
000
158,
000
166,
000
174,
000
182,
000
190,
000
198,
000
2009
2010קבוצה 44.6%
קבוצה 25.4%
קבוצה 33.0%
קבוצה 72.5%
מקור: נתוני משרד התחבורה, עיבודי החטיבה לתכנון וכלכלה, רשות המסים
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
18.0%
20.0%70
,000
78,0
00
86,0
00
94,0
00
102,
000
110,
000
118,
000
126,
000
134,
000
142,
000
150,
000
158,
000
166,
000
174,
000
182,
000
190,
000
198,
000
2009
2010
קבוצה 240%
קבוצה 49%
השפעה על מחירי הרכב:כמויות כלי רכב
מקור: נתוני משרד התחבורה, עיבודי החטיבה לתכנון וכלכלה, רשות המסים
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר
רידה י33%
נוי ללא שי2%
עליה קלה)עד 5%(
48%
עליה מעל 5%17%
השפעה על שווי השימוש )בשנת 2דגמים שכיחים בציי רכב - קב'
2009)
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר
יבוא כלי רכב לפי רמת האבזור הבטיחותי
מקור: נתוני משרד התחבורה
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
טענות/הצעות שהועלור
אי הצמדה של הקבוצות או השווי הלניארי1.
המשך הפעלה של שני שיעורים דיפרנציאליים של 2. ואילך2011שווי שימוש גם ב-
הטבות לרכב דיזל מסחרי3.
הכרה בהוצאות עסקיות על סמל מדידה באמצעות 4.מכשיר = "הצהרה מדודה"
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
. להצמיד או לא להצמיד?1רהטענה – מדוע שווי השימוש צמוד למדד בעוד שהשכר אינו צמוד?
הצמדת רכיבי המס נועדה להתאים את מערכת המס למחירים הריאליים•אי הצמדה - כמוהו כעליית נטל המס הריאלי•ההצמדה לטובת הנישום! היא מקטינה את תשלום המס - גם לבעלי רכב צמוד•
)גבר תושב ישראל(:2010דוגמה: הצמדה ב-
תשלום מס
"עודף"
תשלום מס הכנסה
רכב צמוד מקבוצה
שכר חודשי ברוטו לפני
זקיפת ש"ש
ללא הצמדה
עם הצמדה
622,0561,994212,000622,9562,894215,000
1066,7016,596425,00028010,70610,427440,000
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
בראייה לטווח ארוך - קיים גידול ריאלי בשכרר
50
70
90
110
130
150
170
190
210
230
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
מדד המחירים לצרכן
השכר הממוצע
מקור: נתוני הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
. שיעורי שווי שימוש דיפרנציאליים?2רכל הרעיון של שווי שימוש ליניארי הנו למנוע "קפיצות" בזקיפה שגורמות •
לעיוותיםאין סיבה "אמיתית" לקבוע שיעורים שונים, מלבד רצונם של מקבלי רכב •
שכיח לשלם פחות מס
1,500
2,000
2,500
3,000
3,500
4,000
4,500
5,000
5,500
6,000
6,500
80000 100000 120000 140000 160000 180000 200000 220000
שווי לפי קבוצות
ליניארי 2 שיעורים
ליניארי קבוע
ש"ח245
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
. הטבות לדיזל?3רהציון הירוק מביא בחשבון פליטות מסוגים שונים: גזי חממה •
ופליטות רעילותחסכון בדלק חשוב, אך בריאות הציבור חשובה לא פחות•
במיוחד בישראל - מדינה אורבאנית צפופה–
0
50
100
150
200
250
300
350
400
דיזל בנזין
CO2 פליטות רעילות
סמ"ק2000 ל- 1500הרכב הציון הירוק ברכב דיזל ורכב בנזין בעלי נפח מנוע בין
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
התייחסות לפחמן דו חמצניר
ון הירוק משקל של CO2 ומזהמים אחרים בתוך הצי
-
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2* 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
CO2 מזהמים אחרים
בציון הירוק CO2 משקל
דלק/אוטומטידניתמסורת
בנזין91%92%
דיזל63%68%
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
. זיהוי נסיעות עסקיות?4ר
המכשיר "יודע" להגדיר שעה, מיקום ומרחק •הנסיעה
הוא לא "יודע" להגדיר את מטרת הנסיעה!•מנוגד למטרה "נורמטיבית" של קביעת שווי שימוש –
ממוצענשאר ברמה של הצהרה - אין כל דרך סבירה –
לאמתה!כיום, כאשר נסיעה מהבית למקום העבודה ובחזרה –
הינה נסיעה פרטית, אין משמעות אפקטיבית לשינוי – אם בכלל
פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי
,
ה
כלכל
ןונו
תכל
היב
טח
האל
שרבי
םסי
מה
תשו
ר