المخاطر المخاطر إدارة إدارةاإلسالمية المصارف اإلسالمية في المصارف في

سهيل محمد األستاذ سهيل محاضرات محمد األستاذ محاضراتالدروبيالدروبي

اإلسالمية المصارف عام دبلوم اإلسالمية مقرر المصارف عام دبلوم 20072007مقرر

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية األستاذ محمد سهيل الدروبي األستاذ محمد سهيل الدروبي

22

المخاطرالمخاطرخسائر الى البنك تعرض قد مستقبلية خسائر احتمالية الى البنك تعرض قد مستقبلية احتماليةعلى يؤثر قد بما لها مخطط وغير متوقعة على غير يؤثر قد بما لها مخطط وغير متوقعة غيروقد بنجاح، تنفيذها وعلى البنك أهداف وقد تحقيق بنجاح، تنفيذها وعلى البنك أهداف تحقيقعليها السيطرة من التمكن عدم حال في عليها تؤدي السيطرة من التمكن عدم حال في تؤدي

وإفالسه البنك على القضاء الى آثارها وإفالسه وعلى البنك على القضاء الى آثارها وعلى

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية األستاذ محمد سهيل الدروبي األستاذ محمد سهيل الدروبي

33

المخاطر المخاطر إدارة إدارة

المناسبة البيئة لتهيئة وشامل متكامل المناسبة نظام البيئة لتهيئة وشامل متكامل نظامالالزمة الالزمة واألدوات المحتملة لتوقعلتوقعواألدوات المخاطر المحتملة ودراسة المخاطر ودراسة

و و وتحديدها المحتملة قياسهاقياسهاوتحديدها آثارها مقدار المحتملة وتحديد آثارها مقدار وتحديدالخطط ووضع وإيراداته وأصوله البنك أعمال الخطط على ووضع وإيراداته وأصوله البنك أعمال علىهذه لتجنب به القيام ولمايمكن يلزم لما هذه المناسبة لتجنب به القيام ولمايمكن يلزم لما المناسبة

و عليها والسيطرة لكبحها أو و المخاطر عليها والسيطرة لكبحها أو ضبطهاضبطهاالمخاطرعلى القضاء يمكن لم إن آثارها من على للتخفيف القضاء يمكن لم إن آثارها من للتخفيف

مصادرها.مصادرها.

خططضبط قياستوقع

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية األستاذ محمد سهيل الدروبي األستاذ محمد سهيل الدروبي

44

المخاطر المخاطر أنواع أنواعمالية • مالية مخاطر مخاطرتشغيل • تشغيل مخاطر مخاطرخاصة • خاصة مخاطر مخاطر

اإلسالمية اإلسالمية بالمصارف . .بالمصارف

طبيعتها لجهة

إلدارتها إلمكانية حيث من•. التخلصمنها يمكن مخاطرتحويلها • يمكن مخاطرالمؤسسة • عمل طبيعة من مخاطر

مجابهتها من البد

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية األستاذ محمد سهيل الدروبي األستاذ محمد سهيل الدروبي

55

المالية المالية المخاطر المخاطراإلئتمان- 11 اإلئتمان- مخاطر مخاطر

السيولة - - 22 السيولة مخاطر مخاطر

الربح- – ) (33 هامش الفائدة سعر الربح- – ) (مخاطر هامش الفائدة سعر مخاطر

السوق - - 44 السوق مخاطر السلع - - : : مخاطر أسعار السلع مخاطر أسعار مخاطر

األسهم - - أسعار األسهم مخاطر أسعار مخاطر

الصرف - - أسعار الصرف مخاطر أسعار مخاطر

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية األستاذ محمد سهيل الدروبي األستاذ محمد سهيل الدروبي

66

التشغيل التشغيل مخاطر مخاطر

مصادرها:مصادرها:المهنية أو البشرية المهنية األخطاء أو البشرية األخطاء

القصور أو المستخدمة األنظمة أو القصور التقنية أو المستخدمة األنظمة أو التقنيةمنها أي منها في أي في

الداخلية الداخلية الحوادث الحوادثالقانونية القانونية المخاطر المخاطر

وخارجية داخلية عوامل عن تنتج أن وخارجية ويمكن داخلية عوامل عن تنتج أن ويمكنغير أو مباشرة للمصرف خسارة غير وتسبب أو مباشرة للمصرف خسارة وتسبب

مباشرة.مباشرة.

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية األستاذ محمد سهيل الدروبي األستاذ محمد سهيل الدروبي

77

التشغيل مخاطر التشغيل من مخاطر منفساد اإلحتيالاإلحتيال عن الناجمة والجرائم واإلختالس فساد المالي عن الناجمة والجرائم واإلختالس المالي

الموظفين الموظفين ذمم ذممعن ناجمة عن مخاطر ناجمة بشرية مخاطر بشرية أخطاء تكون أخطاء قد تكون للموظفين قد للموظفين

. الخبرة عدم أو اإلهمال نتيجة ولكن مقصودة .غير الخبرة عدم أو اإلهمال نتيجة ولكن مقصودة غير التزويرالتزويرمخاطرمخاطرالعمالت العمالت تزييفتزييف

والسطو والسطو السرقة السرقةاستخدام عن الناشئة استخدام المخاطر عن الناشئة اآللي المخاطر الصرف اآللي أجهزة الصرف أجهزة

عن الناتجة عن المخاطر الناتجة اإللكترونية المخاطر اإللكترونية الجرائم الجرائمكفاية عدم أو أعطال أو عيوب أو أخطاء عن ناشئة كفاية مخاطر عدم أو أعطال أو عيوب أو أخطاء عن ناشئة مخاطر

والبرامج في في والبرامج األجهزة في األجهزة المستخدمة في التقنية المستخدمة التقنيةالمصارف. المصارف.

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية األستاذ محمد سهيل الدروبي األستاذ محمد سهيل الدروبي

88

القانونية القانونية المخاطر المخاطرالتشغيل مخاطر التشغيل من مخاطر من

التوثيق أخطاءأخطاء أو المستندات أو العقود التوثيق في أو المستندات أو العقود فيفعالية فعالية عدم القضائي عدم القضائي النظام .النظام فساده أو ما بلد .في فساده أو ما بلد في

بعض التأخرالتأخر بعض باتخاذ القانونية باتخاذ القانونية اإلجراءات في في اإلجراءاتالملزمة الملزمة مواعيدها .. مواعيدهاالملزمة مخالفةمخالفة اإلتفاقيات أو القوانين الملزمة بعض اإلتفاقيات أو القوانين .. بعض

السياسية السياسية المخاطر مخاطر ) المخاطر مخاطر ) من منالتشغيل(التشغيل(

المقاطعة – – – اإلقتصادي الحصار العزلمة المقاطعة – – – نظام اإلقتصادي الحصار العزلمة نظاموالمصادرة – التأميم واإلضطرابات والمصادرة – الثورات التأميم واإلضطرابات ..الثورات

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية األستاذ محمد سهيل الدروبي األستاذ محمد سهيل الدروبي

99

تنفرد ومسائل وتحديات تنفرد مخاطر ومسائل وتحديات مخاطراإلسالمية المصارف اإلسالمية بها المصارف بها

المؤسسية . 1.1. المؤسسية . المخاطر وأهدافها المخاطر رسالتها اإلسالمية المصارف تفقد قد وأهدافها والتي رسالتها اإلسالمية المصارف تفقد قد والتي

العقود 2.2. في للمخاطر الصحيح الفهم غياب مخاطر تتعلق العقود مخاطر في للمخاطر الصحيح الفهم غياب مخاطر تتعلق مخاطر اإلسالميةاإلسالمية

.3.3. اإلسالمية التمويل .بصيغ اإلسالمية التمويل بصيغالعميل- : - تراجع اآلخر الطرف العميل- : - مخاطر تراجع اآلخر الطرف مخاطر

تأخر - حال في العائد أو السعر زيادة تأخر - عدم حال في العائد أو السعر زيادة عدمالعميل العميل

الوقت - في الخدمة أو السلع تسليم الوقت - عدم في الخدمة أو السلع تسليم عدمعليه عليه المتفق المتفق

الوفاء- عن العميل عجز الوفاء- مخاطر عن العميل عجز مخاطرالعقود -- بعض تداول جواز العقود عدم بعض تداول جواز عدم

العقود- بعض لزومية العقود- عدم بعض لزومية عدمأو- صناعية أو تجارة خبرة وجود أو- ضرورة صناعية أو تجارة خبرة وجود ضرورة

مثال . الضرائبية الترتيبات في أو مثال .زراعية الضرائبية الترتيبات في أو زراعيةالمصرف- قبل من المملوكة السلع المصرف- تلف قبل من المملوكة السلع تلف

" أو- مثال المرابحة في الخفي العيب " ضمان أو- مثال المرابحة في الخفي العيب ضمان. اإلجارة عقود في العين في المنفعة توفر .عدم اإلجارة عقود في العين في المنفعة توفر عدم

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمية األستاذ محمد سهيل الدروبي األستاذ محمد سهيل الدروبي

1010

تنفرد ومسائل وتحديات تنفرد مخاطر ومسائل وتحديات مخاطراإلسالمية المصارف اإلسالمية بها المصارف بها

الحرام- 44 والدخل الحالل الدخل الحرام- مخاطر والدخل الحالل الدخل مخاطر

المالية- 55 المشتقات استخدام جواز المالية- عدم المشتقات استخدام جواز عدم التقليديةالتقليدية

المخاطر- 66 إنتقال المخاطر- تحديات إنتقال تحديات

الجارية- الحسابات بين المخاطر الجارية- انتقال الحسابات بين المخاطر انتقال ) والودائع) الطلب تحت الجارية ( الودائع والودائع) الطلب تحت الجارية الودائع

اإلستثماريةاإلستثمارية

المصارف- في المال رأس مخاطر المصارف- انتقال في المال رأس مخاطر انتقالالجارية الودائع الى الجارية اإلسالمية الودائع الى اإلسالمية

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذمحمد سهيل الدروبي

11

الثاني القسمفي المخاطر إدارة

اإلسالمية المصارف

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذ محمد سهيل الدروبية األستاذ محمد سهيل الدروبي

1212

في المخاطر في إدارة المخاطر إدارةاإلسالمية اإلسالمية المصارف المصارف

مالحظات:مالحظات:أمام - عائقا التشكل أن يجب المخاطر أمام إدارة عائقا التشكل أن يجب المخاطر إدارة

للعمل اإلسالمية للعمل المصارف اإلسالمية إدارة المصارف من الهدف إدارة وليس من الهدف وليسوغير ممكن غير فهذا المخاطر على القضاء وغير المخاطر ممكن غير فهذا المخاطر على القضاء المخاطر

.. مطلوبمطلوببالغرم إن إن - والغنم بالضمان الخراج بالغرم قاعدتي والغنم بالضمان الخراج قاعدتي

اإلسالمية المصرفية المعامالت طبيعة في اإلسالمية تفترض المصرفية المعامالت طبيعة في تفترضبدون للربح مسوغ وال معنى فال وإال مخاطر بدون وجود للربح مسوغ وال معنى فال وإال مخاطر وجود

.. مخاطرمخاطرقيمته- - عن ما خطر درء تكلفة التزيد قيمته- أن عن ما خطر درء تكلفة التزيد . .أنالمخاطر - - - قياس بين المخاطر التفريق قياس بين إدارتها التفريق إدارتها وبين وبين

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

1313

المخاطر إدارة المخاطر مضامين إدارة مضامين

المحتملة الوقايةالوقاية المخاطر المحتملة من المخاطر من

وقوعها .اإلكتشاف اإلكتشاف وو حال للمشاكل وقوعها .المبكر حال للمشاكل المبكر

تصحيحهاتصحيحهاعلى على والعمل والعمل

الموظفين يشترك شاملة مستمرة عملية الموظفين وهي يشترك شاملة مستمرة عملية وهي. فيها المستويات جميع .على فيها المستويات جميع على

وظائف بثالثة لتقوم وجدت للمخاطر الفعالة وظائف اإلدارة بثالثة لتقوم وجدت للمخاطر الفعالة اإلدارةبعضها مع بعضها متماسكة مع متماسكة

وقائية وقائية وظيفة إكتشافية - - وظيفة إكتشافية ووظيفة ووظيفة ووظيفة - - ووظيفة تصحيحيةتصحيحية

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

1414

المخاطر المخاطر إدارة إدارة

متكامل شامل متكامل نظام شامل نظامالمصرف أعمال جميع المصرف يشمل أعمال جميع يشمل

فيه العاملين فيه وجميع العاملين وجميع

المستخدمة والوسائل المعامالت المستخدمة وجميع والوسائل المعامالت وجميع

والنشاط، العمل عناصر بكل المخاطر إدارة والنشاط، وتعتني العمل عناصر بكل المخاطر إدارة وتعتنيومتقاطعة أحيانا متوازية مختلفة ومتقاطعة وبمستويات أحيانا متوازية مختلفة وبمستويات

مع وتلمسه خطر أي إلكتشاف أخرى مع أحيانا وتلمسه خطر أي إلكتشاف أخرى أحيانافعالة معالجة معالجته وبالتالي حدوثه، فعالة بدايات معالجة معالجته وبالتالي حدوثه، بدايات

. المصرف في المختلفة المستويات فيها .تشترك المصرف في المختلفة المستويات فيها تشترك

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

1515

المناسبة المناسبة البيئة البيئةالمخاطر المخاطر إلدارة إلدارة

واضحة وإجراءات واستراتيجيات وسياسات أهداف وجود واضحة تعني وإجراءات واستراتيجيات وسياسات أهداف وجود تعنيونظم ونماذج تعليمات الى باإلضافة ، العاملين قبل من معروفة ونظم مكتوبة ونماذج تعليمات الى باإلضافة ، العاملين قبل من معروفة مكتوبة

. عليها السيطرة وكذلك ومراقبتها المخاطر لقياسوتسجيل .كافية عليها السيطرة وكذلك ومراقبتها المخاطر لقياسوتسجيل كافيةيتضمن المناسبة واألدوات المناسبة البيئة تحضير يتضمن أن المناسبة واألدوات المناسبة البيئة تحضير : :أن

بالنسبة بالمخاطر بالمشاركة خاصة واضحة معايير بالنسبة توفر بالمخاطر بالمشاركة خاصة واضحة معايير توفرالمختلفة المختلفة للعمليات .. للعمليات

التعرض احتماالت لرصد دقيق مسبق نظام التعرض وجود احتماالت لرصد دقيق مسبق نظام وجود.. للمخاطرللمخاطر

المخاطر لهذه مستمرة ومراجعة لتصنيف واضحة المخاطر معايير لهذه مستمرة ومراجعة لتصنيف واضحة .. معايير . خاصة وتقارير نمطية دورية متعددة لتقارير نظام . ووجود خاصة وتقارير نمطية دورية متعددة لتقارير نظام ووجود وكافية مناسبة داخلية مراقبة وسائل وكافية وجود مناسبة داخلية مراقبة وسائل .. وجود ووجود ، العاملين كافة لدى المخاطر إدارة ثقافة ووجود نشر ، العاملين كافة لدى المخاطر إدارة ثقافة نشر

. مدروسوجيد ومحاسبة حوافز .نظام مدروسوجيد ومحاسبة حوافز نظام - : المراجعة الضبط أو داخلية رقابة فعالة رقابة : - وجود المراجعة الضبط أو داخلية رقابة فعالة رقابة وجود

الخارجية - - الداخليةالداخلية الخارجية المراجعة . .المراجعة

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

1616

هامة هامة عناصر عناصرفعالة مخاطر فعالة إلدارة مخاطر إلدارة

اإلسالمي للمصرف الجوهرية والقيم الرسالة اإلسالمي بيان للمصرف الجوهرية والقيم الرسالة .. بيان المتحمسون المتحمسون العاملون ورسالته العاملون المصرف بأهداف ورسالته المؤمنون المصرف بأهداف .. المؤمنونوجودوجود . وشاملة واضحة وإجراءات وسياسات .استراتيجيات وشاملة واضحة وإجراءات وسياسات استراتيجيات لإلدارة ومنظم دائم بشكل المعلومات لإلدارة توفر ومنظم دائم بشكل المعلومات .. توفر الواجبات في تداخل وعدم للمسؤليات وتفويضواضح الواجبات توزيع في تداخل وعدم للمسؤليات وتفويضواضح توزيع

.. مناسبة ومستندية محاسبية سجالت مناسبة توفر ومستندية محاسبية سجالت .. توفر من تحقق وأنظمة وخارجية داخلية رقابة أنظمة من وجود تحقق وأنظمة وخارجية داخلية رقابة أنظمة وجود

األداء األداء مستوى .. مستوى المخاطر إلدارة مستقلة إدارة المخاطر وجود إلدارة مستقلة إدارة . .وجود المركزية للمصارف فعال المركزية دور للمصارف فعال .. دور المصارف عمل لتسهيل وإدارية قانونية المصارف إصالحات عمل لتسهيل وإدارية قانونية .. إصالحات اإلسالمية المصارف لعمل موحدة اإلسالمية معايير المصارف لعمل موحدة .. معايير المرجعي قضية قضية المرجعي السعر .. السعر

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

1717

والتقارير المعلومات والتقارير توفر المعلومات توفروالتقارير توفرها يجب التي الجيدة المعلومات وصفات والتقارير معالم توفرها يجب التي الجيدة المعلومات وصفات معالم

بها بها المرتبطة :: المرتبطةللتقارير . 1.1. مخططا أو للتقارير .توفرخريطة مخططا أو توفرخريطة.2.2 ، عالقة ذات المتوفرة المعلومات تكون أن ، ويجب عالقة ذات المتوفرة المعلومات تكون أن ويجب

ومستخدمة .ومستخدمة ..3.3 , تكون وأن المناسبة للجهات التقارير هذه تذهب , أن تكون وأن المناسبة للجهات التقارير هذه تذهب أن

. فقط المعنيين لألفراد .متاحة فقط المعنيين لألفراد متاحةوالفهم 4.4. الصياغة سهلة التقارير نماذج تكون والفهم أن الصياغة سهلة التقارير نماذج تكون أن

.. واإلستيعابواإلستيعابالتقارير 5.5. هذه لحفظ عملية سهلة وسيلة توجد التقارير أن هذه لحفظ عملية سهلة وسيلة توجد أن

.. واسترجاعهاواسترجاعهاالواردة 6.6. والمعلومات التقارير هذه تدقيق يمكن الواردة أن والمعلومات التقارير هذه تدقيق يمكن أن

. فيهافيها ومراجعة تدقيقا للتتبع قابلة تكون أن ،. ومراجعة تدقيقا للتتبع قابلة تكون أن ،

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذ محمد ة األستاذ محمدسهيل الدروبيسهيل الدروبي

1818

المخاطر إدارة المخاطر أدوات إدارة أدواتاإلسالمية المصارف اإلسالمية في المصارف في

.1.1:) اإلئتمان ) اإلستثمار وتنويع (:توزيع اإلئتمان ) اإلستثمار وتنويع على - توزيع أساسقطاعات على - على أساسقطاعات علىالجغرافية المناطق الجغرافية أساس المناطق توزيع- - أساس الربحية أو أساساآلجال توزيع- - على الربحية أو أساساآلجال على

المختلفة اإلدارة مستويات بين التمويل بمنح القرار المختلفة سلطات اإلدارة مستويات بين التمويل بمنح القرار سلطاتالمخاطر 2.2. وقياس والرصد والتقييم للمعلومات فعال المخاطر نظام وقياس والرصد والتقييم للمعلومات فعال : : نظام

اإلقتصاد وأحوال السوق وعن العمالء عن مطلوبة اإلقتصاد والمعلومات وأحوال السوق وعن العمالء عن مطلوبة والمعلومات. عام .بشكل عام بشكل

مناسبة 3.3. قانونية ومتابعة وإدارة مناسبة بيئة قانونية ومتابعة وإدارة :: بيئة

المحتملة 4.4. المخاطر لمجابهة كافية ومخصصات المحتملة إحتياطيات المخاطر لمجابهة كافية ومخصصات : :إحتياطيات

وإدارية 5.5. فنية خبرة جهة أو وإدارية إدارة فنية خبرة جهة أو :: إدارة

.6.6:) التكافلي ) (:الـتأمين التكافلي ) الـتأمين

.7.7: والرهونات :الضمانات والرهونات الضمانات

والبدائل :8.8. والبدائل :المشتقات المشتقات

التعاقدية 9.9. للمخاطر التعاقدية معالجات للمخاطر معالجات التصكيكالتصكيك10.10.التابعة 11.11. التابعة الشركات الشركات

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

1919

والتقييم للمعلومات فعال والتقييم نظام للمعلومات فعال نظامالمخاطر وقياس المخاطر والرصد وقياس والرصد

للعميل للعميل تقييم التقييم تقييم اليقتصر الضمانات التقييم وتقييم اليقتصر الضمانات وتقييميطلبه الذي التسهيل العميل منح ماقبل مرحلة يطلبه على الذي التسهيل العميل منح ماقبل مرحلة على

للتمويل استخدامه فترة خالل يستمر أن يجب للتمويل وإنما استخدامه فترة خالل يستمر أن يجب وإنما

بالصرف - - : :لرصدلرصداا العميل بالصرف عالقة العميل ..عالقة. وموظفيه وعماله ومورديه زبائنه مع العميل .عالقة وموظفيه وعماله ومورديه زبائنه مع العميل عالقة

في التمويل بموضوع المتعلقة األصول أو السلعة في أسعار التمويل بموضوع المتعلقة األصول أو السلعة أسعار. السوق وتقلبات .السوق السوق وتقلبات السوق

وقيمتها للمصرف العميل قبل من المقدمة الضمانات وقيمتها وضع للمصرف العميل قبل من المقدمة الضمانات وضع. الجبري البيع حالة في الحالية .السوقية الجبري البيع حالة في الحالية السوقية

أحداث أو طوارئ أو للعملية مخطط هو عما اختالفات أحداث أي أو طوارئ أو للعملية مخطط هو عما اختالفات أيعامة أو العميل أو بالعملية خاصة عامة جديدة أو العميل أو بالعملية خاصة .. جديدة

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

2020

النمطية المخاطر النمطية تقارير المخاطر تقارير:أهمها:أهمها. المخاطر- رأسمال .تقرير المخاطر- رأسمال تقرير. اإلئتمان- مخاطرة .تقرير اإلئتمان- مخاطرة تقرير. اإلجمالية- السوق مخاطرة .تقرير اإلجمالية- السوق مخاطرة تقرير. هامشالربح- أو الفائدة سعر مخاطرة .تقرير هامشالربح- أو الفائدة سعر مخاطرة تقرير. السيولة- مخاطرة .تقرير السيولة- مخاطرة تقرير. الصرف- سعر مخاطرة .تقرير الصرف- سعر مخاطرة تقرير -السلع اسواق في التعامل مخاطر السلع- تقرير اسواق في التعامل مخاطر تقرير

واألسهم.واألسهم. -التشغيل مخاطر التشغيل- تقرير مخاطر ..تقرير

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

2121

يتعلق فيما يتعلق مالحظات فيما مالحظات

والرهونات والرهونات بالضمانات بالضماناتمخاطر لتغطية المصارف تطلبها والرهونات مخاطر الضمانات لتغطية المصارف تطلبها والرهونات الضمانات

اآلخر، اآلخر، الطرف الطرف

المحتملة الخسارة اإلعتبار بعين باألخذ عادة المصارف المحتملة تقوم الخسارة اإلعتبار بعين باألخذ عادة المصارف تقومفنيا ماسمى وهو المختلفة المخاطر بسبب الرهن قيمة فنيا في ماسمى وهو المختلفة المخاطر بسبب الرهن قيمة في

. ) الشعر) ( .قص الشعر) قصقبولها مجال في اإلعتبار بعين األخذ اإلسالمية المصارف قبولها على مجال في اإلعتبار بعين األخذ اإلسالمية المصارف على

: أهمها من اعتبارات عدة الضمان على حصوله :أو أهمها من اعتبارات عدة الضمان على حصوله أواإللتزام * * استحقاق عند له المستقبلية والقيمة حاليا الضمان اإللتزام قيمة استحقاق عند له المستقبلية والقيمة حاليا الضمان قيمة

. الضرورة حالة في الجبري البيع .وقيمة الضرورة حالة في الجبري البيع وقيمةالى* الضمان تحويل يستغرقها قد التي والمدة الضمان تسييل الى* سهولة الضمان تحويل يستغرقها قد التي والمدة الضمان تسييل سهولة

سيولة.سيولة.

التي ** للضمانات دورية بمراجعة القيام المصارف على يتوجب التي كما للضمانات دورية بمراجعة القيام المصارف على يتوجب كما

وفعاليتها اآلنية أسعارها لمعرفة وفعاليتها بحوزتها اآلنية أسعارها لمعرفة بحوزتها

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

2222

والبدائل والبدائل المشتقات المشتقاتعلى قيمتها تعتمد أدوات هي على المشتقات قيمتها تعتمد أدوات هي المشتقات

آخر شئ آخر قيمة شئ قيمة

: مجموعات ثالث :وتصنففي مجموعات ثالث وتصنففي

المستقبليات- المستقبليات-

الخيارات- الخيارات-

والمقايضة - والمقايضة -

المصارف أوجدت فقد شرعيتها لعدم المصارف ونظرا أوجدت فقد شرعيتها لعدم ونظراشرعا مقبولة بدائل شرعا اإلسالمية مقبولة بدائل اإلسالمية

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

2323

اإلسالمية المصارف اإلسالمية بدائل المصارف بدائلللمشتقاتللمشتقات

. . التوازي أو الخطوتين .عقود . التوازي أو الخطوتين عقودمثال : اإلجارة كعقود المتغير العائد معدل مثال : عقود اإلجارة كعقود المتغير العائد معدل .. عقود

الشريعة مع المتفقة المقايضات الشريعة بعض مع المتفقة المقايضات بعضاإلسالمية .اإلسالمية .

من لكل الخيار شرط مع التوريد بيع من عقود لكل الخيار شرط مع التوريد بيع عقودبالتراجع . بالتراجع .المتعاقدين المتعاقدين

مختلفة أنواع من الموازية مختلفة العقود أنواع من الموازية .. العقودالعربون العربون بيع وترك :: بيع العقد فسخ خيار مع الثمن من جزء وترك سداد العقد فسخ خيار مع الثمن من جزء سداد

مالي كجزاء مالي العربون كجزاء العربون

التحصينالتحصين

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

2424

للمخاطر للمخاطر معالجات معالجات التعاقديةالتعاقدية

البنود بعض العقود البنود تضمين بعض العقود المخاطر المشروعةالمشروعةتضمين من تخفف المخاطر التي من تخفف التي: المثال سبيل على ذلك ومن :المحتملة المثال سبيل على ذلك ومن المحتملة

السلم عقود في اإلحسان السلم شرط عقود في اإلحسان .. شرط السلعة ببيع السلم عقد في إاليه المسلم البائع السلعة توكيل ببيع السلم عقد في إاليه المسلم البائع .. توكيل. اإلستصناع عقد في دفعات على الثمن اإلستصناع .تسديد عقد في دفعات على الثمن تسديد أو كبيرة مصروفات مقدم سداد ، المرابحة عمليات أو وفي كبيرة مصروفات مقدم سداد ، المرابحة عمليات وفي

جدية بهامشربح يسمى جدية ماقد بهامشربح يسمى .. ماقد ) الربح ) هامش من المتبقي عن المصرف الدائن ( تنازل الربح ) هامش من المتبقي عن المصرف الدائن تنازل

) في) فرصاإلسترداد لدعم عامال مثال المرابحة ( في في) فرصاإلسترداد لدعم عامال مثال المرابحة فيعليها المتفق عليها المواعيد المتفق .. المواعيد

بعض لتحويل المختلفة العقود في شروط بعض اضافة لتحويل المختلفة العقود في شروط اضافةالغير الى الغير المخاطر الى .. المخاطر

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

2525

التصكيكالتصكيكاألصول من لمجموعة وتجميع حصر األصول هو من لمجموعة وتجميع حصر هوهذه مقابل سندات وإنشاء هذه المتشابهة مقابل سندات وإنشاء المتشابهة

السوق في وبيعها السوق األصول في وبيعها .. األصول

: التصكيك :مراحل التصكيك مراحل

إستثمارية- 11 أوعية في تصكيكها المراد األصول إستثمارية- تجميع أوعية في تصكيكها المراد األصول .. تجميع

22.) المصدsر- ) األصول لها تنقل تنظيمية وحدة (.إنشاء المصدsر- ) األصول لها تنقل تنظيمية وحدة إنشاء

33. وبيعها- وعرضها ، .إصدارالسندات وبيعها- وعرضها ، إصدارالسندات

44 . . األمين – األمين –

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

2626

التصكيك التصكيك فوائد فوائد11. لآلخرين- منها جزء وتحويل اإلئتمان مخاطر .تنويع لآلخرين- منها جزء وتحويل اإلئتمان مخاطر تنويع

كل- 22 عن الناتجة المدفوعات لمتابعة الحاجة كل- يخفف عن الناتجة المدفوعات لمتابعة الحاجة يخفف. حدة على .أصل حدة على أصل

خالل- 33 من والخصوم األصول آجال بين خالل- والمواءمة من والخصوم األصول آجال بين والمواءمةالسندات من العريضة القاعدة في السندات اإلستثمار من العريضة القاعدة في اإلستثمار

.. المتوفرةالمتوفرة

44. هامشالربح- أو الفائدة سعر مخاطر آثار .يخففمن هامشالربح- أو الفائدة سعر مخاطر آثار يخففمن

من - - 55 المخاطر ذات األصول تحويل يتم من بالتصكيك المخاطر ذات األصول تحويل يتم بالتصكيكالدفتر ) الميزانية خارج الى المصرف الدفتر ) ميزانيات الميزانية خارج الى المصرف ميزانيات

التجاري(.التجاري(.

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

2727

في وإلتزاماته المصرف في واقع وإلتزاماته المصرف واقعالتصكيكالتصكيك

األولى األولى الحالة الكاملة : ‘ الحالة التصفية نقطة لى الكاملة : ‘ الوصول التصفية نقطة لى الوصول. قيمتها كامل وتحويل .لألصول، قيمتها كامل وتحويل لألصول،

الثانية الثانية الحالة خسائر : الحالة تحمل قد المنشئ خسائر : المصرف تحمل قد المنشئ المصرف ) قروض ) أو عمليات خسائر بضمان التزم أو ( فعلية قروض ) أو عمليات خسائر بضمان التزم أو فعلية

من اإللتزام أو الخسائر هذه قيمة طرح وتم ، من فعلية اإللتزام أو الخسائر هذه قيمة طرح وتم ، فعلية. تصكيكها يتم التي األصول قيمة من أو المال .رأس تصكيكها يتم التي األصول قيمة من أو المال رأس

الثالثة الثالثة الحالة على: الحالة ضمانا اإلصدار يتضمن أن على: أو ضمانا اإلصدار يتضمن أن أو المصرف.المصرف.

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

2828

التابعة التابعة الشركات الشركات: المخاطر من تخفف :كيف المخاطر من تخفف كيف

الالزمة 1.1. المتخصصة الفنية الخبرة الالزمة تملك المتخصصة الفنية الخبرة تملكالنشاط . ومتابعة النشاط .إلدارة ومتابعة إلدارة

الرقابة .2.2. فعالية من الرقابة .يزيد فعالية من يزيد

األنشطة 3.3. من به اليستهان جزء األنشطة يجعل من به اليستهان جزء يجعلميزانية خارج مباشر وغير مباشر ميزانية بشكل خارج مباشر وغير مباشر بشكل

المصرف.المصرف.

الشرعية .4.4. بعضاإلشكاالت يحل الشرعية .قد بعضاإلشكاالت يحل قد

إدارة المخاطر في المصارف اإلسالميإدارة المخاطر في المصارف اإلسالمي ة األستاذة األستاذمحمد سهيل الدروبي محمد سهيل الدروبي

2929