Програмно-цільовий метод

бюджетування - пріоритетний

напрям реформи міжбюджетних

відносин

2

Законодавчі передумови запровадження ПЦМ на

місцевому рівні

o Концепція застосування програмно-цільового методу у бюджетному процесі, схвалена розпорядженням Кабінету Міністрів України від 14.09.2002 №538-р

o Концепція реформування місцевих бюджетів, схвалена розпорядженням Кабінету Міністрів України від 23.05.2007 №308-р

o Програма економічних реформ України на 2010–2014 роки "Заможне суспільство, конкурентоспроможна економіка, ефективна держава"

o Бюджетний кодекс України, нова редакція від 08.07.2010 (стаття 20)

ПЦМ на місцевому рівні

– Міжвідомча робоча група з проведення підготовчої роботи щодо запровадження програмно-цільового методу складання та виконання місцевих бюджетів, створена при Міністерстві фінансів України

(наказ МФУ від 23.05.2008 №716)

– Тематична робоча група за напрямом реформ «Регіональний розвиток і реформа міжбюджетних відносин» Комітету з економічних реформ

Склад затверджений Віце-прем’єр-міністром України – Міністром регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства, керівником напряму "Регіональний розвиток та реформа міжбюджетних відносин“ В.М.Тихоновим

Методологічна база

• Наказ МФУ від 02.08.2010 №805 "Про затвердження Основних підходів до запровадження програмно-цільового методу складання та виконання місцевих бюджетів" (нова редакція наказу МФУ від 22.09.2008 №1172 ")

визначено етапи запровадження ПЦМ на рівні місцевих бюджетів, пілотні регіони, завдання по кожному етапу та заходи щодо їх реалізації

Етапи запровадження ПЦМ

• підготовчий етап (протягом 2009–2010 років)створена Міжвідомча робоча групу з проведення підготовчої роботи із розроблення методологічних засад запровадження ПЦМ складання та виконання місцевих бюджетів (наказ МФУ від 23.05.2008 №716)відібрані місцеві бюджети у трьох областях (Житомирській, Львівській, Луганській), Автономній Республіці Крим (далі – пілотні регіони)

• І етап (2010-2011 роки)розробка методології з запровадження ПЦМ на місцевому рівні

• ІІ етап (2011-2012 роки)запровадження планування та виконання бюджетів пілотних регіонів (крім бюджетів сіл, селищ, міст районного значення) за ПЦМ

• ІІІ етап (2012-2013 роки)поетапне залучення усіх обласних бюджетів, бюджетів міст обласного значення, районних бюджетів до планування та виконання за ПЦМ

• з 2014 рокузапровадження складання та виконання усіх місцевих бюджетів за ПЦМ (крім бюджетів сіл, селищ, міст районного значення)

Особливі складові ПЦМ бюджетування

бюджетні програми

відповідальні виконавці бюджетних програм

паспорти бюджетних програм

результативні показники бюджетних програм

Методологічна база

• Наказ МФУ від 09.07.2010 №679

"Про деякі питання проведення експерименту із запровадження програмно-цільового методу складання та виконання місцевих бюджетів" (зареєстрований в МЮУ 28.07.2010 за №513/17868)

затверджено :

інструкцію про статус відповідальних виконавців,

правила складання паспортів, звітів, здійснення моніторингу та аналізу, оцінки ефективності,

форму паспорта бюджетної програми,

форму квартального (річного) звіту про виконання паспорта бюджетної програми

Методологічна база

• 6 спільних наказів Мінфіну і галузевих міністерств

• 1 наказ Мінфіну

якими затверджено :

типові переліки бюджетних програм

мету бюджетних програм

завдання бюджетних програм

результативні показники виконання бюджетних програм

Методологічна база

• наказ МФУ від 14.02.2011 № 96

"Про затвердження Типової відомчої класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів"

• наказ МФУ від 14.02.2011 № 97

"Про затвердження Структури коду програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів і Кодифікатора нумерації типових переліків бюджетних програм місцевих бюджетів"

Структура коду Структура коду програмної класифікації програмної класифікації місцевих бюджетівмісцевих бюджетів

Вихідні вимоги до побудови 1) 7-ми значний формат коду.

Не потребуватиме розробки нового програмного забезпечення.

Дозволить шляхом доопрацювання існуючого програмного забезпечення формувати звітність про виконання місцевих бюджетів як у розрізі КТКВК, так і за КПК.

2) максимальне узгодження із структурою коду програмної класифікації державного бюджету

перші два знаки - відображають головного розпорядника коштів,

третій знак - відповідального виконавця.

Вихідні вимоги до побудови

КПК КПК державногодержавного

бюджетубюджету

КПК КПК місцевогомісцевогобюджетубюджету

Структура коду Структура коду програмної класифікації програмної класифікації місцевих бюджетівмісцевих бюджетів

Структура коду Структура коду програмної класифікації програмної класифікації місцевих бюджетівмісцевих бюджетів

Код Пояснення

ХХ 0 000 0 Код нової відомчої класифікації видатків місцевого бюджету (головний розпорядник бюджетних коштів) - КВК

ХХ Х 000 0 Відповідальний виконавець у системі головного розпорядника. Якщо відповідальним виконавцем бюджетної програми є безпосередньо головний розпорядник бюджетних коштів, то ця частина коду визначається цифрою «1», для визначення усіх інших відповідальних виконавців – «2», «3», «4» і далі в межах одного головного розпорядника

ХХ Х ХХХ0 Номер бюджетної програми згідно кодифікатора бюджетних програм місцевих бюджетів

ХХ Х ХХХ Х Ознака коштів для відстеження окремих типів бюджетних програм (наприклад, за рахунок коштів резервного фонду, за рахунок коштів субвенцій тощо)

Мета розробки кодифікатора – систематизація бюджетних програм місцевих бюджетів.

Код бюджетної програми – є складовою структури коду програмної класифікації місцевих бюджетів.

Для кодування бюджетних програм місцевих бюджетів передбачається застосовувати 3-х значний код.

Перший знак – галузь бюджетної сфери. Наприклад: 1 - освіта, 2 - охорона здоров’я тощо.

Другий, третій знаки - порядковий номер бюджетної програми.

Кодифікатор Кодифікатор бюджетних програмбюджетних програм

Методологічна база

• Наказ МФУ від 27.07.2011 №945 "Про затвердження Примірного переліку

результативних показників бюджетних програм для місцевих бюджетів за видатками, що не враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів"

Включає:– 114 бюджетних програм за 14 групами– мету бюджетних програм– завдання бюджетних програм – результативні показники їх виконання (показники затрат, показники продукту,

показники ефективності, показники якості)

Програмне забезпечення

oвизначено функціональні вимоги до програмного забезпечення, які узгоджено з Державною казначейською службою

oпідготовлено опис бізнес-процесу складання та виконання місцевих бюджетів за програмно-цільовим методом та робочих характеристик процесу

oпогоджено форму бюджетного запиту для головних розпорядників коштів місцевих бюджетів із застосуванням програмної класифікації місцевих бюджетів

o підготовлено таблицю співвідношень між новою та діючою відомчими класифікаціями з метою внесення змін до програмного забезпечення в частині запровадження на місцевому рівні з 01.01.2012 року нової Типової відомчої класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів

Проводиться за результатами квартального та річного звітів про їх виконання.Підстава: наказ Міністерства фінансів України від 09.07.2010 №679

Здійснюється на підставі аналізу результативних показників бюджетних програм, а також іншої інформації, що міститься у бюджетних запитах, кошторисах, паспортах бюджетних програм, звітах про виконання кошторисів та звітах про виконання паспортів бюджетних програмЄ підставою для прийняття управлінських рішень та рішень про внесення в установленому порядку змін до бюджетних призначень поточного бюджетного періоду, відповідних пропозицій до проекту бюджету на плановий бюджетний період та до прогнозу бюджету на наступні за плановим два бюджетні періоди, включаючи зупинення реалізації відповідних бюджетних програм

Моніторинг бюджетних програм

Оцінка результативності виконання бюджетних програм

Заходи щодо запровадження ПЦМ у 2012 році

o затвердження бюджетних програм відповідними місцевими радами пілотних регіонів (крім бюджетів сіл, селищ, міст районного значення) та затвердження паспортів бюджетних програм

o моніторинг виконання затверджених бюджетних програм та показників їх виконання

o внесення змін до програмного забезпечення в частині обслуговування місцевих бюджетів за ПЦМ

o розширення кола учасників експерименту - проведення навчання представників фінансових управлінь, головних розпорядників коштів місцевих бюджетів, розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, працівників територіальних органів казначейської служби

передбачають:

Запровадження програмно-цільового методу бюджетування

o планування бюджету на середньострокову перспективу

o перехід від утримання бюджетних установ до надання послуг високої якості населенню

o оптимальне використання бюджетних коштів

o досягнення в результаті значного економічного і соціального ефекту

o підвищення обізнаності громадськості щодо ефективності витрачання коштів бюджету територіальної громади та рівня задоволення споживачів суспільних та гарантованих соціальних послуг

забезпечує :