稅 務 新 聞

OBU 客戶買結構商品 將免稅• 銀行國際金融業務分行（ OBU ）客戶購買結構型商品，將可享免稅優惠。 • 立法院財委會 29日將審查「國際金融業務條例」修正案，一旦三讀通過， OBU 客戶購買結構型商

品，原本要扣 15% 的所得稅，將變成免稅。此法若三讀通過，也將可協助銀行爭取海外財富管理客戶。 2010/04/26 【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】

• 現行所得稅法規定，國內客戶向銀行購買結構型商品，必須繳交 10% 所得稅，一旦 OBU 客戶可以免稅，將出現 OBU 客戶稅負優於國內外匯指定銀行（ DBU ）客戶的情況。

• 金融機構發行的結構型商品，主要包括組合型商品和雙元貨幣等。在雷曼兄弟破產事件之後，投資銀行所發行的境外結構型商品乏人問津，反而是國銀自行設計的組合型商品與雙元貨幣受到客戶歡迎。去年 5月通過的所得稅法修正案，規範金融機構發行的結構型商品，今年元月起開始課稅，境內客戶將被課 10% 所得稅、境外客戶稅率更達 15% ，均採取就源扣繳。

• 過去銀行自行設計的各種結構型商品， OBU 客戶購買後都是免稅，今年起卻要被課 15% 的所得稅，使得 OBU 財管客戶今年 1月起明顯減少，銀行商機大受影響。銀行公會、歐洲商會，美國商會聯名反對就 OBU 客戶課徵所得稅，但所得稅法新規定已於今年元月生效，金管會與財政部協調，允許 OBU 客戶購買結構型商品，可以暫不課徵 15% 的所得稅，緩衝期到今年 6月底。

• 經金管會、財政部、中央銀行協調，決定修改「國際金融業務條例」。依金管會草擬內容，未來OBU 支付給金融機構、境外個人、法人或政府利息及其他所得，免予扣繳所得稅，且追溯自今年 1月 1日適用。修正案修改後，金管會火速送行政院審議通過，立法院也很快就交付財委會審議。

• 至於國內客戶購買結構型商品要課 10% 所得稅，主管機關並未打算翻案。因為財政部決定要就源扣繳，不再合併個人綜合所得的累計稅率計算稅負，主要受衝擊的是個人適用所得稅累計稅率低於 10% 者，對原本所得稅率便高於 10% 者的影響有限。

常見報稅小錯誤 扶養親屬別亂報• 2010/04/25 【中央社╱台北25日電】 • 又到報稅季節，國稅局整理發現，最常出現的報稅錯誤是兄弟姊妹同時列報扶養父母、哥哥申報扶

養弟弟小孩；如果把民國97年過世的親屬列入98年扶養親屬，最少要罰新台幣4920元。 • 申報98年度綜合所得稅，未滿70歲本人、配偶及受扶養親屬，每人有 8.2萬元免稅額；年滿70歲

以上本人、配偶及受撫養直系尊親屬有 12.3萬元免稅額。 • 財政部南區國稅局整理常見免稅額報稅錯誤，以扶養親屬申報錯誤最多。 • 首先，超過20歲（民國77年 12月 31日以前生的子女）沒有工作、未在學、服役中或在中國大陸就

學子女，都不能報免稅額。例如21歲在補習中，沒有正式學籍的子女，就不能列入扶養免稅額。 • 今年報的是98年度綜所稅，97年度死亡的親屬不能報扶養免稅額，98年度死亡的親屬還是可以報

扶養免稅額。夫妻方面，99年 2月結婚，今年報稅還不能申報配偶免稅額。 • 國稅局提醒，一般報稅錯誤，國稅局都會允許補稅，但是如果虛列免稅額，就會遭到處罰。例如申

報扶養97年死亡的親屬就會受罰，如果以扶養親屬免稅額 8.2萬元，目前稅率6%到 40%計算，不但虛報金額要剔除、補稅，還要面對4920元到 3萬 2800元罰鍰。

• 納稅人扶養年滿70歲以上其他親屬（例如叔、伯、舅等）免稅額只有 8.2萬元，不可以比照直系尊親屬（父母）的12.3萬元。

• 另外，最常見的就是「重複列報扶養親屬免稅額」，例如，多名子女同時列報扶養父母。遇到這種情形，國稅局會要求子女自行協調申報扶養者，否則就以最先申報者為主。至於未實際扶養外甥或姪子，卻納入扶養免稅範圍，也是常見報稅錯誤。

• 例如納稅義務人的兄弟姊妹是軍人，或托兒所、幼稚園、國民小學、國民中學、私立小學及私立初級中學的教職員，由於這些人所得都免稅，常有納稅人將這些人的子女作為自己的扶養親屬申報，都會遭到剔除並補稅。

誤報亂報短報 小心挨罰• 2010/04/26 12:09 【記者賴昭穎／報導 記者高智洋／攝影】 • 稅法規定多如牛毛，民眾報稅時一不注意，就可能因此漏報所得稅，被國稅局查到除了要補稅，情

節嚴重還可能挨罰。國稅局整理出最常見的錯誤申報情況，供納稅人參考，避免重蹈覆轍。 • ⊙免稅額 扶養親屬搶過頭？ • 今年報稅和去年最大不同，就是免稅額調高，一般免稅額增加為 8.2萬元，70歲以上是12.3萬元，分別增加 5,000、 7,500元，因此列報扶養親屬免稅額的節稅利益大增。

• 一般來說，扶養親屬列報人數超過5人，尤其是列報叔伯甥姪等「其他親屬」，會是國稅局詳查的對象，民眾千萬不要節稅過了頭。

• 至於民眾列報免稅額，最常見的錯誤就是列報「超過 20歲無工作、未在學、服役中或在大陸就學子女」的免稅額。

• 國稅局官員解釋，20歲以上必須單獨報稅，只有在學、身心障礙或無謀生能力不在此限；但因為當兵、失業不等於無謀生能力，而政府也尚未承認大陸學歷，因此服役中或在大陸就學子女都不能列報免稅額。

• 另一種常見的錯誤，新婚夫妻較易發生。比方今年3月結婚，5月報稅時就迫不及待列報配偶免稅額；但事實上，5月是申報98年度綜所稅，要等到明年申報今年綜所稅才能「報」在一起。

• 也有民眾列報70歲以上的叔、伯、舅等其他親屬來扶養，以享有12.3萬元的免稅額，但官員說，只有扶養年滿 70歲的「直系尊親屬」（如父母、祖父母）才適用，叔、伯等長輩不是直系尊親屬，免稅額只有8.2萬元。

• 兄弟姊妹間重複列報父母為扶養親屬的情況也很常見，官員私下表示，通常是「先搶先贏」，國稅局核定後才申報的會被剔除；如果民眾的確有扶養事實卻被剔除，官員建議可向國稅局申請復查，稅務員會請家族成員事先協調；如果協調不成，多半會維持原先核定結果。

誤報亂報短報 小心挨罰• 2010/04/26 12:09 【記者賴昭穎／報導 記者高智洋／攝影】• 此外，稅法允許夫妻的「薪資所得」可分開計稅，但不少人誤以為夫妻就此可分開申報，因此各自填寫申報書，也是典型的錯誤。

• 不過也有早成怨偶的分居夫妻，不可能商談合併報稅事宜，因此便利分居夫妻可各報各的所得稅，再由國稅局稅務員協助合併計算稅額；但國稅局提醒，分居夫妻若要各報各的稅，申報書上要填寫配偶的姓名及身分證號碼，且應於「夫妻分居者」欄位打ˇ。

• ⊙列舉扣除額 過度捐贈疑逃稅？ • 財政部今年初發布「打擊逃漏稅」重點工作，其中一項就是對「列報捐贈列舉扣除額達一定金額以上」的案件，選案查核有無逃漏稅。

• 官員表示，捐贈實物抵稅的歪風，政府防堵得差不多了，部分現金捐贈太高的個案，比方年所得500萬元，卻捐贈扣抵 300萬、 400萬元的稅，甚至可以不繳稅，都會加強查核。

• 到寺廟點光明燈、安太歲拿到的收據，或繳交會費的收據，由於有對價關係，不是無償捐贈，也不能列報扣除。

• 保險費列舉扣除額方面，由於一般保險費扣除上限2.4萬元，全民健保保費沒上限，有民眾把一般保險費、勞保費填在健保費項下，官員說，國稅局會向健保局調閱相關資料比對，也呼籲民眾不要「偷雞不著蝕把米」。

• ⊙特別扣除額 學費傷病別亂報！ • 國稅局最常發現的，就是納稅人把本人、配偶或受扶養兄弟姊妹的學費，列報教育學費特別扣除額，依規定，只有就讀大專院校以上子女的學費才能列扣。

• 身心障礙特別扣除額方面，有些民眾憑有重大傷病卡申報扣抵，但官員說，重大傷病卡只是方便民眾就醫，民眾要列報扣除額，須附上身心障礙手冊或精神衛生法規定的專科醫生診斷證明書影本。

退職所得免稅額調高 • 怎麼調？ • ‧退休金一次領： • Ⅰ.低於16.9萬元×年資（免稅） • Ⅱ.高於16.9萬元×年資、未達33.9萬元×年資（半數繳稅） • Ⅲ.超過33.9萬元×年資（全數繳稅） • ‧退休金分年領： 每年領取低於73.3萬元（免稅） • 除了退休金，民眾領到資遣費、預告工資等都屬於退職所得，今年都享有少繳稅的好處；然而，領取退休金

的方式不同，報稅方法也不同。 • 採用分期領取退休金，98年度全年領取超過73.3萬元就要報稅，也就是說，平均每個月領的錢超過6.1萬

元就要報稅，97年度則是5.8萬元。如果是一次領取退休金的民眾，依規定則要分3段課稅。 • ●我要繳多少稅？案例：劉先生服務年資20年，去年退休，一次領了 800萬元退休金， 退職所得免稅額調高的影響。 • 97年度 Ⅰ.16.1萬元×20年＝322萬元 Ⅱ.【（ 32.2萬×20）－（16.1萬×20）】／2＝ 161萬元 Ⅲ.800萬－（ 32.2萬×20）＝ 156萬 劉先生須申報所得稅的退休金額度為317萬元（161萬＋ 156萬） • 98年度 Ⅰ.16.9萬×20年 =338萬元 Ⅱ.【（ 33.9萬×20）－（16.9萬×20）】／2＝ 170萬元 Ⅲ.800萬－（ 33.9萬×20）＝ 122萬 劉先生須申報所得稅的退休金額度為 292萬元（170萬＋ 122萬） • ★結論：劉先生領到的退休金，須申報所得稅的額度少了 25萬元（ 317萬－ 292萬）。

網路申報 7月底優先退稅• 2010/04/30 【經濟日報╱記者吳碧娥╱台北報導】 • 台北市國稅局副局長周賢洋 29 日表示， 98年度綜合所得稅結算申報退稅案件，將依

民眾申報方式及時間，分成三批次辦理退稅，為鼓勵民眾使用網路報稅，網路申報案件一律列為第一批退稅，將在今年 7月 30 日優先辦理退稅。

• 周賢洋指出，納稅義務人只要趕在 5月 10 日前，向戶籍所在地國稅局的分局、稽徵所申報使用二維條碼、人工申報的退稅案件，將列為今年第一批退稅；若採用網路報稅，申報期間不限於 5月 10 日前，都列在第一批優先退稅。退稅款將在今年 7月 30 日轉帳入納稅義務人指定帳戶，或寄發退稅憑單。

• 第二批退稅案件是 5月 11 日至 31 日的申報案件，預計將在今年 10月 29 日轉帳入指定帳戶或寄發退稅憑單；第三批退稅是民眾自行申報有應繳納稅款，但國稅局查核後發現是退稅的案件，將在 100 年 1月 20 日轉帳入指定帳戶或寄發退稅憑單。

• 周賢洋進一步指出，綜合所得稅退稅方式有兩種，納稅義務人申報如有退稅，只要在人工申報書中填寫「利用存款帳戶退稅」欄項，或電子結算申報繳稅系統輸入本人、配偶或申報受扶養親屬的存款帳號（如屬外商銀行，只限以新台幣存款帳戶），國稅局會將退稅款直接撥入指定帳戶，並郵寄綜合所得稅退稅直接劃撥通知單，通知民眾退稅款已撥入帳戶。

擁抱電腦 「網路報稅」 so easy• 2010/04/26 12:01 【記者賴昭穎／報導 記者高智洋／攝影】 • 政府目前開放的報稅方式有3種，分別是人工、二維條碼和網路申報，儘管往年發

生過網路申報戶資料外洩的情況，但經過財稅機關的宣導和防範，網路申報安全性提高許多，加上申報便利性，系統又會自動幫忙計算稅額，已有超過一半的納稅人採網路報稅，而且人數逐年成長。

• 要使用網路報稅，首先得先上網連線到財政部電子申報繳稅服務網站（ http://tax.nat.gov.tw），下載新版報稅程式（ IRX11.00版），即可按照步驟完成申報繳稅。

• 然而，要進入網路報稅程式，有3種登錄方式可選擇，分別是內政部核發的自然人憑證、財政部核准的24個電子憑證，以及輸入納稅人的「身分證號碼＋戶口名簿戶號」

• 使用自然人憑證和電子憑證，可上網下載所得、保險費等扣除額和稅籍等 3大資料；使用「身分證＋戶號」必須跑一趟國稅局索取相關資料再匯入電腦，會比較麻煩一些。

• 還有一點要提醒網路申報戶，若採用列舉扣除額方式申報，只要有捐贈、醫藥及生育費、災害損失等單據要檢附，記得在6月 10日以前寄送到戶籍所在地國稅局，或就近交給國稅局各分局稽徵所代收，否則會因為單據不全遭到補稅。

• ★須注意：完成網路報稅後，最好將申報資料檔儲存於可攜式儲存媒體（如隨身碟或磁片），並將硬碟內申報資料檔案刪除，以免報稅資料被竊取。

信用卡繳稅 「分期」喘口氣• 2010/04/26 12:20 【記者孫中英／報導 記者高智洋／攝影】 • 使用信用卡報稅可暫緩繳稅時間，但手頭真的有點緊，怎麼辦？銀行多半附帶提供「分期繳稅」方案，或者小額信貸，供卡友周轉，今年不少銀行都提供稅款金額3期零利率還款方案。

• ⊙最殺方案 分期零利率 萬泰和大眾銀行今年信用卡繳稅方案，除了繳稅沒有門檻、全免手續費，還提供卡友分期還款、零利率政策，可說是市場目前「最殺」方案。

• 萬泰銀行表示，卡友繳稅金額在20萬元以下，銀行主動提供3期0利率還款方案，卡友想要一次付清者，可去電銀行要求取消分期；萬泰銀行另提供 6期及12期分期還款方案，每期手續費都是0.38%。

• 大眾銀行則打出刷卡繳稅享 4期 0利率還款優惠，但須使用大眾的「分享卡」，大眾其他信用卡卡友也可使用分期還款，要先去電客服中心申辦「樣樣 OK」分期，可獲得 3期0手續費優惠。若選擇 6、 12、 18或 24期，每期手續費率為申請金額的0.65%。

• 大眾銀行也是市場少數提供繳稅還有贈品的銀行。大眾表示，使用大眾卡繳稅，可獲贈精美書籤磁鐵套組，來電登錄申辦分期還款，再送瑞士手表一只，限量 100只。

• ⊙小額信貸 可隨時還款 安泰銀行也提供3期0利率還款方案，但卡友在5月要刷滿 3次 888元，才有分3期零手續費優惠，若沒有刷達門檻，在首期要收取繳稅金額的0.5%，卡友也可選擇 6期、手續費 2%，或分 12期、手續費 5%的方案。

• 玉山銀行提供卡友分期還款及小額信貸方案。使用分期還款，卡友可選擇「 3、6、12期」繳稅還款，不管期數長短，手續費都是收 0.38%。信貸專案提供前 2個月、0.88%起優惠利率，卡友可自由選擇繳款方案及貸款期間，並可隨時還款。

• 日盛銀行繳稅金額單筆達3,000元以上，就自動分3期零利率，想增加還款期數，要去電客服中心申請，可申請 6、9、 12期的分期期數，利率分別是2%、 3%、 4%，手續費在首期一次收取。

• ⊙分期費率 各家比一比 元大銀行針對繳稅還款，提供卡友最長 12期、每期手續費最低 0.1%的分期費率。渣打銀行提供卡友信用卡刷卡繳稅分期還款及信貸方案，若選擇分期，可分 6期、首期收稅款的2.5%手續費，或分 12期、首期收稅款的5%手續費。渣打銀行也有信貸專案，前 6期優惠年利率為 1.68%，自第 7期開始、年利率最低 2.8%起、機動計息。

• 持卡人繳稅後，若有分期還款需求者，可先選擇 3期0利率方案，既可減少每期還款負擔，又不多花成本，但如果分期期數想要更長，建議要仔細比較各家的手續費率多寡。

綜所稅收上班族占 55％ 有錢人 44％• 2010/04/28 【聯合報╱賴昭穎】

• 又到了五月報繳個人綜合所得稅的時間，一般領固定薪水的國內上班族負擔究竟有多重呢？財政部賦稅署統計，上班族繳的稅約占全部綜所稅稅收的五成五，而年所得超過三百七十二萬元的有錢人，則負擔將近四成四的綜所稅稅收；有錢人占營利和股利所得，繳稅比重也達到百分之卅三。

• 外界普遍認為上班族負擔七成的國家稅收。但財政部賦稅署副署長李慶華昨天說，所得稅分成十大所得，其中以薪資所得占的比重最高，以九十六年度綜所稅為例，比率達百分之七十二，但這不代表薪水族扛了七成的稅負。

• 李慶華表示，九十六年度全部上班族繳的稅，占全部應納稅額的比率是百分之五十五點六，沒有七成那麼高，而且有百分之十點五五的上班族不用繳稅。

• 從稅率結構來看，不用繳稅和繳百分之六的人占七成二，這些人繳納的綜所稅比重只有約百分之八，顯示大多數的中低所得民眾，實際負擔的所得稅比較低；至於年所得淨額超過三百七十二萬元、適用百分之四十稅率的高所得者，戶數只占百分之一，繳稅比重卻高達百分之四十四左右，有錢人還是負擔較高的稅負。

• 李慶華說，財政部為了減輕中低所得者和薪水族的負擔，九十七年度起大幅調高薪資所得特別扣除額、標準扣除額、身心障礙特別扣除額和教育學費特別扣除額，九十八年度還調高前三項金額；九十九年度為配合促進產業升級條例租稅優惠的取消，把增加的稅收用來降低所得稅稅率，前三個級距各降一個百分點，明年五月報稅前，三個級距成為百分之五、十二和廿。

• 李慶華表示，這樣調整稅率，就是要減輕中低所得民眾的租稅負擔。針對外界認為政府把促產落日所增加的稅用來減低企業稅負，她強調，財政部接連調高扣除額、調低稅率，調高扣除額要二百一十六億元、降低稅率要二百四十八億元，總共用四百六十四億元調整綜所稅的租稅負擔，不是全部用來調低企業稅負。

稅務問答／全年講演收入 未逾 18萬免稅

• 2010/04/26 • 【經濟日報╱台北訊】 • 屏東市張小姐來電詢問：學校聘請專家來校演講或講習，申

報扣免繳憑單時，是屬於何種所得？ • 南區國稅局屏東縣分局答覆：各級學校聘請學者、專家專題演講所給付之鐘點費，是為所得稅法第 4 條第 1項第 23 款規定之講演鐘點費，屬於執行業務所得；若開課舉辦各項訓練班、講習會及其他類似性質之活動，聘請授課人員講授課程，所發給之鐘點費，則屬所得稅法第 14 條第 1項第 3類之薪資所得。

• 該分局進一步說明，授課鐘點費屬於薪資所得，納稅義務人結算申報時可以享有薪資所得特別扣除額之規定；講演鐘點費是屬於執行業務所得，與個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫等全年合計如未超過 18萬元，可免納所得稅。

稅務問答／國外租屋 租金不得列扣除

• 2010/04/27 • 【經濟日報╱台北訊】 • 中和市張小姐詢問：小孩 98 年 9月至英國留學，在國外

求學租屋費用是否可以申報租金支出列舉扣除？ • 北區國稅局中和稽徵所答覆：• 依據所得稅法第 17 條第 1項第 2款第 2目列舉扣除額規

定，得列舉房屋租金支出者為納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國「境內」租屋供自住且非供營業或執行業務使用，其所支付之租金，每一申報戶每年扣除數額以 12萬元為限。但申報有購屋借款利息者，不得扣除。

• 張小姐的小孩到國外留學，因租屋地點不在中華民國「境內」，其繳交之租金不可申報列舉扣除。

稅務問答／子女大學畢業 不能報扶養

• 2010/04/28 【經濟日報╱稅務問答】 • 新營市陳小姐詢問：子女畢業後沒有工作無收入，可以列

報為扶養親屬嗎？ • 南區國稅局臺南縣分局答覆：依據所得稅法規定，納稅義

務人之子女未滿 20 歲或滿 20 歲以上因在校就學、身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者，可列報為納稅義務人之扶養親屬；

• 另依據財政部 89年 9月 7日台財稅第 0890455918號函規定，所稱「無謀生能力」，應符合下列條件： (一 )領有身心障礙手冊或殘障手冊者。 (二 )身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或需長期治療者，並取具醫院證明者。依據上述規定，納稅義務人之子女大學畢業後沒有工作或參加就業考試補習或服役中，非屬所得稅法規定所謂「無謀生能力」，自無法認列為納稅義務人之扶養親屬。

稅務問答／24家金融憑證 適用網路申報

• 2010/04/30 • 【經濟日報╱台北訊 】 • 岡山鎮王小姐問：今年可用於網路申報 98年度綜合所得

稅之金融憑證有哪些？ • 南區國稅局岡山稽徵所答覆：除了自然人憑證外，民眾亦

可使用金融憑證上網報稅，今年財政部審查通過可用於 98年度綜合所得稅網路申報的 24家發證單位，包括 1家金控公司、 5家銀行、 17家證券商及 1家保險公司所發放網路銀行金融憑證，包括新光金控、兆豐商銀、土地銀行、合作金庫銀行、彰化銀行、第一商銀、元大證券、日盛證券、元富證券、玉山綜合證券、永豐金證券、兆豐證券、亞東證券、國票綜合證券、統一綜合證券、群益證券、富邦綜合證券、金鼎綜合證券、宏遠證券、第一金證券、凱基證券、臺銀綜合證券、寶來證券及南山人壽等。

欠稅大戶 將 po 上網七天• 2010/04/28 【經濟日報╱記者吳碧娥╱台北報導】 • 五區國稅局將在5月 1日同步公布重大欠稅人資料，個人欠稅金額逾 1,000 萬元、公司欠稅超過

5,000萬元者，名單將被公告在各區國稅局網站，為期七天，國稅局呼籲欠稅人把握最後機會補繳，亡羊補牢還不算太遲。

• 財政部日前應立委要求，將公布個人欠稅超過1,000萬元、企業欠稅逾 5,000萬元，且繳納期限至 99年 2月 28日前的確定欠稅案件名單。五區國稅局經過協商後，將從 5月 1日至 5月 7 日，在五區國稅局網站公布欠稅大戶資料，但為避免公告太久影響納稅人權益，最後決定只公告七天。

• 依據稅捐稽徵法第34條規定，財政部或經其指定的稅捐稽徵機關，對於經過確定的重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件，得公告其欠稅人或逃漏稅捐人姓名或名稱與內容，不受稅捐稽徵法第33條第 1項，「稅捐稽徵機關人員應對納稅人資料課稅保密」規定。

• 台北市國稅局徵收科官員指出，為避免欠稅被公布資料，還有欠稅未繳納的民眾，應儘速與國稅局聯絡繳納稅款。因納稅義務人繳納稅款後，至稅款實際入帳仍有作業時間上的落差，因此欠稅人如果趕在99年 4月 30日前繳納欠稅者，可提示相關證明文件，若徵收科經認屬實者，還是可更正欠稅名單。

• 由於台北市國稅局每年的稅收和申報件數，都居五區國稅局之冠，因此欠稅案件也以台北市國稅局最多，不過各區都還在整理欠稅的名單，南區國稅局徵收科表示，欠稅資料將會統計至今年4月 26日，為避免影響納稅人權益，將會逐筆查核是否繳清欠稅，南區國稅局轄內個人積欠綜所稅的案件並不多，公司部分至少有數百件大額欠稅案件。

• 國稅局官員也呼籲，納稅義務人於接獲核定稅額繳款書時，如對核課內容無疑義者，應儘速於繳納期間內繳清稅款，逾期未繳除增加滯納金、滯納利息負擔外，進而遭移送強制執行或禁止財產移轉、限制出境等，甚至遭公告欠稅資料，影響名譽，將得不償失。

個人欠關稅逾百萬 才禁足• 2010/04/30 【經濟日報╱記者陳美珍／台北報導】 • 即日起，欠繳關稅及海關代徵進口貨物的營業稅、貨物稅及菸酒稅，欠稅人遭限制出境的門檻已上調一倍，個人合計超過 100 萬元以上、營利事業逾 200 萬元，才會被限制出境，且最長的禁足年限不得逾五年。

• 行政院是在 28日公告修正限制欠稅人出國實施辦法的修正條文，並明令自公告日起施行。由於過去欠繳關稅等稅捐的限制出境門檻較低，以個人為例，確定欠稅金額過去為 50萬元，修正後已提高為 100萬元，新辦法公布實施後，未達百萬元欠稅額的欠稅人，可否解除出境限制，財政部表示，將會在近期內研商統一處理原則。

• 不過官員強調，依據新規定過去因欠稅被限制出境者，自內政部入出國及移民署限制出國日起算，已滿五年時，不管欠稅金額多寡，都需解除出境限制。在新辦法實施前，欠繳關稅者的禁足期並無時限限制。

• 欠稅人已確定的應納稅捐、罰鍰逾法定繳納期限尚未繳納，其所欠金額單計或合計，個人在新台幣 100 萬元以上，法人、合夥組織、獨資商號或非法人團體在新台幣 200 萬元以上者，可由海關報請財政部函請內政部入出國及移民署限制該欠稅人或其負責人、代表人、管理人出國。

• 在行政救濟程序確定前，欠稅人所欠應納稅捐單計或合計，個人在新台幣 150 萬元以上，法人、合夥組織、獨資商號或非法人團體在新台幣 300 萬元以上者，亦比照辦理。

• 財政部強調，一旦限制法人、合夥組織或非法人團體負責人、代表人或管理人出境後，企業的負責人、代表人或管理人發生變更時，應以變更後的負責人、代表人或管理人為限制出國對象。

• 被限制出境者，可以下列方式要求解除出境限制，例如繳清所欠金額，或經向海關提供與所欠金額相當的擔保；欠稅人若為公司組織，已依法解散清算，且無賸餘財產可資抵繳所欠金額，或欠稅人就其所欠稅款已依破產法規定的和解或破產程序分配完結。

2萬元以下房屋稅 可提前繳• 2010/04/27 • 【經濟日報╱記者陳美珍／台北報導】 • 99 年房屋稅及 98 年所得稅將同步在 5月 1日開徵，財政部表示，稅額 2萬元

以下的房屋稅納稅人，與使用手寫申報書及二維條碼報稅的民眾， 26日起，四大超商已提前接受繳稅；選擇使用網路報稅者，則要等到 5月 1日開徵後，才可列印繳款書至超商繳稅。

• 財政部指出，超商提前五天接受民眾繳納稅款，對於無法在 5月開徵期限納申報或繳稅民眾，將更為方便；不急於提前繳稅的民眾，則可等到 5月 1日以後再辦理申報及繳稅手續，屆時繳稅管道包括超商在內，將會多達七種。

• 99 年期的房屋稅繳款書，據財政部指出，全國各稅捐機關均已在 4月下旬寄發，接到稅單的民眾，如有提前繳稅的需要，自 26日零時起已可在便利商店繳納，但限稅額 2萬元以下者。

• 財政部指出，房屋稅屬於底冊稅，民眾接到稅單後，即可憑稅單至超商繳稅，但所得稅採申報制，民眾必須先填寫申報書，確定稅額後再利用多元繳稅管道繳清稅款。

• 目前繳稅系統已建置在網上，但網路申報則要等到 5月 1日才會接受民眾上網傳輸申報書，因此選擇網路申報所得稅者，若要利用超商繳稅，就要等到 5月1日開放申報書上傳之後，才能列印繳款書到超商繳交。

牌照稅 今截止繳納• 2010/04/30 • 【經濟日報╱記者陳美珍／台北報導】 • 99年使用牌照稅30日最後一天繳稅，逾期繳稅者自5月 3日起，每逾二天要被加徵 1%滯納金。財政部提醒民眾，周末假日還是有多元繳稅管道可繳稅，把握最後三天，繳稅不會有額外罰金負擔。

• 財政部指出，超商、信用卡、晶片金融卡及銀行自動櫃員機，5月 1日及 2日二天仍然開放給逾期繳納牌照稅的納稅人繳稅，除超商納稅額限在2萬元以下者外，信用卡等繳稅工具都沒有金額限制。其中，只有信用卡繳稅有手續費，選擇以信用卡繳交牌照稅，手續費率需自行洽發卡銀行。

• 使用牌照稅繳納期限將在今天截止，財政部指出，繳款書尚未收到或遺失者，需儘速向稅捐機關或監理機關申請補發繳納。未如期繳納者，滯納罰金最高可達本稅的15%。

• 由於明（1日）、後（2日）兩天是周末假日，財政部表示，今年與往年最大的不同，就是超商等多元繳稅管道接受納稅人繳稅的時限，會開放到加徵滯納金之前。以今年牌照稅為例，逾 4月 30日繳稅者，自5月 3日起會被加徵滯納金，因此 5 月 1日及 2日未加徵滯納罰金前，還可以持稅單到超商等處繳納稅款。

• 財政部強調，多元繳稅管道會在5月 3日起關閉，自5月 3日起仍未繳納牌照稅者，只能持稅單到各代收稅款金融機構臨櫃現金繳稅，且每逾二天要被多加徵1%滯納金，逾 30日仍未繳清者，會被移送強制執行。

保 險 新 聞保 險 新 聞

政府應設基金保險理賠國道崩塌• 記記者李岱容/報導• 日前馬總統指示交通部協助此次走山事件罹難者家屬申請國賠，但國賠法條件嚴格，

政府經常「依法」免責而駁回民眾的申請。綠色消費者基金會董事長方儉認為，國道有國道基金，政府可以投保公共工程險，而非由全體國民替政府買單。也有民眾建議，政府應設立基金以意外保險的方式，彌補「國家賠償法」的盲點與不足。

• 方儉指出，國道基金可部份用來投保公共工程險，發生事故應由保險公司來理賠，而非由全體國民替政府買單。他說，依〈交通作業基金收支保管及運用辦法〉第十一條第二款第三項，內文明白表示，國道公路的維護管理支出是「基金」的責任，這也意味著政府單位應該考慮公共工程的保險。

• 方儉表示，臺灣的公共工程沒有保險，這是非常危險的。通常保險公司會依公共工程個案來評估保費，雖然這也是公共工程經費的一部分，同樣是由納稅人買單，但是基於風險分攤和管理的原則，公共工程應該有其風險，需要投保才對。

• 方儉指出，小到馬路的人孔蓋、大到核電廠，都應有保險，各種交通工具都有為乘客、使用人保險，連車輛都有第三人責任險，更何況每天數百萬人行駛的高速公路，從工程穩定性、意外事故機率各方面考量，當然也應該保險。而不是都以國賠來解決，由納稅人的錢來填補。

• 行政院公共工程委員會工程處主秘吳國安對此表示，施工中的公共工程 99% 以上都有保險，但是完工後是否有後續的維護工程險等，各單位的情況就不一定。

• 據悉，2008年辛樂克臺風在新中橫公路信義鄉釀成七人活埋的死亡慘劇，結果，國賠申請案被公路總局以「天然災害為不可抗力的結果」，并非公路設施的缺失而免責，駁回國賠申請。

托兒托嬰團保有法源依據 逾 23.7萬幼童受惠

• 記者曾鈺庭 /報導• 立法院三讀通過「兒童及少年福利法」修正案，賦予托兒所學童及托嬰中心兒童參加兒童團體保險的法源依據，以彌補保險法新制中，托兒所幼童若不幸意外死亡無法理賠的不足。預估逾 23.7萬名幼兒受惠。

• 目前就讀幼稚園的兒童，可依幼稚園教育法、國民教育法規定，可納入團體保險，但在托兒所或育嬰中心的幼兒團保卻無法源依據，若發生意外，權益將無法獲得保障，僅以行政命令要求一般商業保險補足 100萬元的死亡理賠保障，但在保險法107條新法上路後，更是完全無法獲得理賠；不過在兒少法修法通過後，就讀托兒所的孩童將可立即受惠。估計人數超過23萬 7500名幼兒可受惠。

1至 2 月壽險保費 3612億元、投資型保費 456億元

• 記者李岱容/報導• 近日，財團法人保險事業發展中心公布統計數據，今年1至2月壽險保費收入新臺幣 3612億元，年增 11.9%；而投資型商品保費收入456億元，年增 60.3% ，其中新契約保費收入較去年同期增加 1.9倍。

• 保發中心表示，今年1至 2月壽險業保費收入較去年同期增加 11.9%，達3612億元；其中續保保費收入1936億元，年增 13.2%，新契約保費收入1676億元，年增 10.3%。

• 另據統計，今年1至 2月投資型商品保費收入456億元，年增 60.3%，其中新契約保費收入為 245億元，較去年同期增加 1.9倍。

• 此外，1至 2月保險給付共有 1536億元，年增 42.6%，其中以人壽險占 60.5%，給付 930億元為最多。

中國人壽今年第一季新契約保費 145.29億元

• 記者曾鈺庭 /報導• 中國人壽 29日董事會通過99年第一季財報，新契約保費為145.29億元，較去年同期之 113.21億元成長約 28%。總保費收入274.82億元，較去年同期之 168.14億元成長約 63%。總計99年第一季之稅前純益為6.43億元，稅後純益為6.03億元，基本每股稅後盈餘為0.40元。

• 中國人壽總經理郭瑜玲表示，中壽以「雙核心」產品策略提供客戶長期的服務，強調以分紅保單及投資型保單雙線為商品主力；以分紅的方式讓客戶分享公司的利潤；另外，去年合併保誠人壽主要資產與業務通路後，中壽加入投資型保單產品線，藉由嚴謹的風險管理機制，提供精選連結基金，為保戶建立長時間、定期定額累積資產的最佳平台。

中壽加碼台股、不動產投資 • 記者曾鈺庭 /報導• 看好台灣股市及不動產，中國人壽表示，台股投資將以有競爭力、股息收益較佳的電子產業龍頭股及電信股，董事會也通過以50億元內，投資商業區的不動產

• 中壽總經理郭瑜玲指出，中壽可運用資金超過5000萬元，目前投資上市、上櫃公司約有300億元，投資佔比 6%，未來會視整體市場表現決定是否加碼，但長期長長看， ECFA簽訂對台灣有正面影響，可提高台灣產業競爭力。至於中投資不動產部位，目前僅佔 150億元，今年以租金收益 3.5%-4%的不動產為投資標的。

• 此外，郭瑜玲說，中壽合併保誠業務團隊後，今年6月將首次公布合併後隱含價值EV。去年中壽初年度保費收入成長到604億元，比前一年520億元高，中壽去年的淨值也成長到246億元，已回到金融海嘯前的水準。

新壽首創數位筆投保 桃園機場旅平險搶先體驗

• 記者曾鈺庭 / 報導• 新光人壽首創應用「數位筆」科技於要保書填寫上，加速投保作業時間！即日起在新光人壽桃園機場服務櫃臺投保旅行平安險，即可體驗數位筆的即時服務。消費者使用數位筆時與一般書寫無異，只須在書寫前後，多一道「打勾」程序，當書寫完畢後，紙本作業即可自動轉換成數位檔案，要保人可馬上瀏覽資料明細，並確保即時入襠，便完成投保。

• 新光人壽表示，數位筆本身載有微型記錄設備，能在書寫過程中記錄內容，書寫完畢後自動轉以數位檔案方式呈現，辨識正確度中文字達 80％以上，英數字更可達 98％以上，對於不熟悉鍵盤輸入卻又有資訊服務需求的族群而言，真是一大福音。目前僅在桃園機場旅平險服務櫃臺首度試行該服務，未來將視使用成效，逐步推行至其他紙本作業上。

新光產今年首季財報單季稅後純益 14.71億元

• 記者曾鈺庭 / 報導• 新光產物保險公布今年首季財報每股稅後純益 (EPS)達 4.67元，超出外界預期，單季稅後純益新台幣 14.74億元，較去年同期成長逾 21倍；第一產物單季 EPS0.29 元。

• 新產今年 1月中旬順利出售內湖潭美段千坪土地，獲利 12億元，提前在首季認列，帶動單季獲利暴增，加上今年每股擬配發 2.98 元現金股息，現金股息殖利率達 9.7% ，也在金融股中居冠，具高現金殖利率概念。

• 第一產物保險首季在處分部分金融資產下，獲利進帳，單季稅後純益 8838.1萬元， EPS約 0.29 元，今年首季處分仁愛路二段「致和園」利益 2.6億元，預估可在第 2 季底入帳，今年每股擬配 0.64 元現金股息，現金股息殖利率約4.85% 。

合庫人壽開幕首周新契約保費破 6.4億元

• 記者曾鈺庭 / 報導• 甫於上周開幕的合作金庫人壽， 20日開幕當天即開出業績紅盤，在全台 301家據點大力支援下，短短半天業績即創下 7300 萬，累積至 4月 23 日的新契約保費收入破新台幣 6.4億元，已創下保險業新公司初開幕業績的新高紀錄，以此速度，預估首年滲透率可達 30% 的目標。

• 合庫人壽總經理王伯莉分析，前三天保費收入業績有一半以上來自「利變型年金」，可見合庫客戶除了財務實力豐沛，對尋求不同的資金投資管理方式以分散風險也有強烈的需求。另外，成立初期的銷售重點，首先針對合庫廣大的貸款客戶推出新一代的房貸壽險，結合住宅火險，提供客戶完整的貸款保障。

投資型保單 可買陸股 ETF• 金管會日前發函給壽險公會，開放保險公司銷售的投資型保單，可比照證券商複委託規定，投資

成分股全部是陸股的指數股票型基金（ ETF），及在香港註冊、掛牌的大陸企業發行的債券。 • 根據壽險公會最新統計，今年第一季投資型保險初年度保費大幅增加 124.9% ，顯示投資型保險已漸擺脫金融海嘯與銀行結構型商品爭議的陰霾，買氣大幅提升。業者指出，金管會放寬投資標的，有助投資型保險商品銷售。 2010/04/28 09:11 【經濟日報╱記者邱金蘭／台北報導】

• 金管會 3月 2日發函放寬券商複委託投資範圍，包括開放投資紅籌股等，保險業者因而十分關心，金管會對投資型保單的投資標的是否跟著放寬。金管會日前特別發函壽險公會，表示有關投資型保單連結國外債券或境外 ETF的交易範圍及限制，應受券商複委託相關規定規範。

• 換言之，複委託投資外國有價證券的範圍放寬後，投資型保單也可以比照適用。 • 金管會官員昨（ 27）日表示，根據「投資型保險專設帳簿保管機構及投資標的應注意事項」第 7點、第 8點，有關投資型保單投資國外有價證券，涉及大陸或港澳地區限制，主要是準用證券商受託買賣外國有價證券管理規則相關規定。

• 配合這次券商複委託規定放寬，官員指出，投資型保單連結國外債券及境外 ETF的規範也同步鬆綁；國人未來可參與陸股相關商品的投資管道將更多，除了複委託交易、基金外，又多了投資型保單。

• 根據金管會 3月 2日放寬的複委託投資國外有價證券範圍，主要是開放增列紅籌股、全部以陸股為成分股的 ETF，以及在香港註冊、掛牌的中資企業發行的債券等標的。

• 保險業者表示，目前投資型保單的投資方式主要有兩種，一種是保險公司以全權委託方式投資，可投資個股；另一種則是保戶指定投資，尚未開放投資個股。現在國內並沒有保險公司採取全權委託的操作方式。

Citibank 推出第二批人民幣5年目標儲蓄保險計劃

• 記者達韻如/報導• Citibank今天表示，推出第二批「飛龍人民幣 5 年儲蓄保險計劃」，每年保證回

報率達1.2% 。客戶仍可享該計劃所提供的短年期及高保證回報；而今次一次性繳付的最低投保額亦降至人民幣 100,000 元。

• Citibank指出，該計劃適合年齡介乎 18至 80 之人士申請。無須體檢，保證期滿利益將於第 5 個保單年度結束時一筆過提取。銷售日期為 2010 年 4月 30至 2010年 5月 27日。

• Citibank表示，保單之批核乃根據大都會人壽保險有限公司之核保決定。申請尚未獲成功批核之前，大都會人壽保險有限公司保留撤銷本產品建議之權利。若本產品之建議被撤銷，已繳付之保費（不包括任何利息）將退回給擬保單持有人。此保證由大都會人壽保險有限公司提供。飛龍人民幣5年儲蓄保險計劃（「本計劃」）的期滿年期設定為 5 年。若您於保單到期日前終止保單，您會失去獲取整付保費保證的權利，而取回的金額可能低於已繳付的總保費。

• Citibank強調，本計劃之保單貨幣為人民幣并以港元交易。兌換金額乃根據現行的兌換率，而兌換率會不時變動并由大都會人壽保險有限公司決定，若任何金額由人民幣兌換為港幣（反之亦然）將要承受匯率波動的風險。只適用於保險金額為人民幣 350,000 元或以上的計劃，并於第 5 個保單年度結束時計算。若保險金額為人民幣 350,000 元以下，於第 5 個保單年度結束時的保證回報將會是每年1.10% 。

投資美股 可透過保單連結 ETF• 2010/04/28 • 【聯合報╱記者孫中英／台北報導】 • 歐洲市場今年以來股匯兩頭空，但美國市場卻表現搶眼。已有壽險公司推出連動到美股的投資型保單。壽險業者建議，若想參與美股，可考慮投資型保單連結美股 ETF基金，投資績效較透明，也趨近大盤漲跌幅。

• 保誠人壽商品行銷部協理羅宏彬表示，全球景氣復甦，美國狀況穩定，有許多投資人對美國股市有興趣，但卻缺乏選股能力，可考慮透過 ETF（指數股票型基金）與美股連動。

• 羅宏彬表示， ETF兼具基金與股票特性，目前有多張投資型保單都有連動到美股ETF基金，標的包括史坦普 500指數或道瓊工業指數。

• 保誠人壽近期有一張投資型保單，保戶每個月只要1,000元，即可連結美股ETF，比定期定額扣款基金的投資門檻還低。

• 國泰投顧則認為可以著墨美國房地產證券標的。國泰投顧指出，若美國就業市場進一步好轉，會再帶動美國經濟強勁復甦，辦公室等商用不動產，也會出現更多需求

• 國泰投顧指出，年初以來，美國房地產證券漲幅已高達 18.3%，由於美國房市今年仍獲政策支撐，例如首購房屋優惠持續到4月底，帶給投資人較強信心，也促使房地產證券漲幅勝過整體美股。

• 【2010/04/28 經濟日報】

高齡產婦 善用醫療險• 2010/04/28 【經濟日報╱記者蔡靜紋／台北報導】 • 現代人晚婚成為趨勢，壽險專家提醒，高齡產婦生育風險高，可透過婦嬰險提高保障，但婦嬰險

多有投保年齡限制，大多壽險公司將門檻訂在 40歲至 42 歲，建議高齡懷孕者可轉向加強住院醫療險規劃。

• 過去 24 歲至 29 歲的婦女是國內生育率最高的一群，但從 2008 年起，變成以 30 歲至 34 歲婦女為主， 35 歲以上的婦女更逐年增加。

• 壽險業者指出，高齡產婦生育過程會遇到不少問題，準媽媽除了要擔心自己和小孩的健康，也要煩惱住院安胎和後續醫療費用。

• 壽險業者指出，投保婦嬰險、婦女險可彌補這方面的風險，但國內婦嬰險大多數有投保年齡限制，例如國泰人壽的「乖寶貝」、三商美邦人壽的「婦女與嬰兒險」，媽媽投保年齡都限制在 40歲以下，國際紐約人壽的「珍愛寶貝」則訂為 42 歲以下。

• 以 44歲的王小姐為例，準備迎接第一個寶寶來臨，但在懷孕 29周時突然出血，經醫師診療結果為「前置胎盤」，可能會有嚴重出血導致休克或死亡的疑慮，必須住院安胎治療，胎兒則有早產、子宮內生長遲滯等風險。

• 王小姐因年齡而找不到適合的婦嬰險投保，所幸她四年前已投保定額住院醫療保險附約，後來又加保健康保險附約，因醫師診斷書載明她「因前置胎盤分別住院五日及十日接受安胎治療；妊娠38周住院七日接受剖腹生產」，王小姐最後向保險公司申請到約 11.73 萬元理賠金。

善用保險規劃當個快樂媽媽 • 記者曾鈺庭 / 報導 根據人力銀行調查，七成六的女性仍認為「經濟環境不允許生小孩」，可見現代女性是怕養不起所以不敢當媽！富邦人壽建議，只要善用保保險來做好風險管理與理財規劃，都可以成為快樂的媽媽。

• 以新手準媽媽為例，財務規劃以準備家庭急用金以及子女養育費為主，富邦人壽總經理鄭本源建議，投保具有彈性、資金可高靈活度運用的利變型保險。利變型商品是保險公司依據宣告利率，以複利的方式累積帳戶價值，具有穩健理財的效果；其帳戶價值可臨時提領，作為家庭臨時準備金之用！

• 至於，上有雙親、下有子女的三明治勞碌媽，恨不得可一次搞定所有事情，鄭本源建議不妨購買兼具投資與保障的投資型保單，除提高壽險保障，也可藉由定期定額的方式，及早準備未來子女教育費用及個人退休金，一次滿足理財、投資及壽險保障三種需求。或是以兼具醫療、壽險保障、儲蓄等三重功能的還本型終身醫療險，畢竟健康的媽媽才是家人的福氣。

• 鄭本源認為，晚婚的熟女媽媽們，大多較具經濟能力。建議選擇繳費期間短、每年固定領回滿期金的還本型終身壽險商品，並搭配「重大疾病險」，可以滿足全方位資產配置的需求；若無短期資金需求，但想為子女規劃留學基金、未來退休移民計畫等需求的熟女媽媽，可透過外幣保單，讓家庭投資配置更加多元化。

• 鄭本源說，身為一家之主的單親媽媽，更要注重風險管理與保單檢視，建議可選擇高保障、低保費的定期險，搭配意外險、醫療險附約，以補足保障的缺口。若公司提供團保福利，媽媽也可藉此增加保額或替子女加保，提高保障。

用四大險種守護媽媽的醫療健康 • 記者曾鈺庭 /報導• 母親節即將到來，不管是全職、職業、單親、長青等不同階段的母親們，在照顧好家人的同時，

也要照顧好自己，做個健康平安的快樂媽媽！壽險業者認為，醫療險、癌症險、特定傷病險、長期看護險是各類型媽媽必備的保險保障。

• 對於以家庭為重心的「全職媽媽」，台灣人壽認為，由於較無收入來源，在資金有限情況下，建議可選擇「終身醫療險 +癌症險」的組合為考量，例如，台壽的「健康安心終身醫療保險」，最多可領取 50%無理賠增額保險金，以及2,500倍的醫療照顧；甚至有些終身防癌健康保險，繳費期間每年將贈送癌症篩檢券，做好預防，經濟實惠並且全面照顧全職媽媽們的完整基礎保障。

• 家庭與事業必須同時兼顧的「職業婦女」媽媽們，因為肩負家計，更需要透過保險做好家庭風險控管，尤其步入中年後，許多疾病可能開始出現，除醫療險與癌症險等健康基本配備，更需確認特定傷病、看護等醫療保障是否充足。若還有多餘資金，則可透過儲蓄險、年金險或投資型保險，來儲備退休金。

• 至於「單親媽媽」，保障規劃必須更加周全，業者建議以「終身醫療險＋特定傷病＋豁免保費」為原則。台灣人壽提醒，單親媽媽是負擔全家經濟命脈，一旦發生重大事故時，有了豁免保費，可為自己彌補保障缺口，減輕自己和家人的負擔，還可增加意外險規劃，意外險低保費高保障，是單親媽媽保障全家經濟最超值的方法。

• 年紀稍長的「長青媽媽」族，在晚婚及少子化趨勢下，在醫療保險方面，可著重在「長期看護險＋特定傷病險」，以台壽的「珍愛長期看護終身保險」為例，平實的保費，提供媽媽們優質的長期看護保障，一旦符合長期看護狀態，將一次給付保險金額 15倍的「長期看護療養金」及保險金額 6倍的「長期看護保險金」，可做醫療補償或日常生活照顧的補貼，而且在每屆滿半年，都會再給付保險金額 6倍的「長期看護保險金」，最多給付 36次，相當於18年之久。

三大受薪階級退休規劃 重紀律與工具選擇

• 記者曾鈺庭 / 報導• 勞動節即將來臨，廣大受薪階級最在乎的除了薪資收入外，就是退休後的生活保障。壽險業者指出，退休金準備首重紀律，其次是工具的選擇。保險商品通常具備穩健、低風險的優點，還能兼顧醫療保障，將退休後最關心的健康和經濟問題一次做好妥善規劃。

• 一般而言，理想的退休生活費用是退休前的 60％ ~70％，才能維持一樣的生活水準。然而，根據勞委會粗估，勞退舊制的所得替代率大約是 24％；勞退新制所得替代率也只有 10%，因此自行提早準備退休金絶對是必要的。

• 保誠人壽商品行銷部羅宏彬協理表示，剛踏入社會、 20-30 歲的社會新鮮人，最大優勢在於距離退休還有時間準備，透過「及早準備」、「定期定額」、「長期累積」這三個原則，越年輕開始準備。以兼顧保障及投資性質的投資型保單是最好的選擇。

• 至於 30-40 歲的族群，多半已具備基本壽險及健康險，面臨成家立業、生兒育女的壓力，需要能在資金有限的情況下，快速累積退休資金。羅宏彬建議，若壽險保障已足夠，變額年金是長期準備退休的優選商品。在年金主約平台下，可將較多的資金投注在退休規劃，大幅增加退休金累積的效率。

• 預算充裕、 40-50 歲、已接近退休的中產階級，需在保本的前提下，讓退休金額繼續增加。羅宏彬建議，可選擇躉繳型的分紅保單，將已累積的退休金一筆投入，除了可每年分紅外，也可避免將退休金挪作他用。

旅遊不便險 替你埋單• 2010/04/27 【經濟日報╱記者洪凱音／台北報導】 • 冰島火山爆發打亂全球航班，讓不少台灣旅客滯留歐洲。銀行提醒，若刷卡支付旅遊費用，卻遇上航班大亂，可於事後供單據向銀行投保的保險公司申請「旅遊不便險」理賠。

• 蘇黎世產險指出，刷卡支付團費的旅客，申請「旅遊不便險」前，最好先搞懂銀行承保內容，通常當旅客到機場櫃檯報到後，如果航空公司「臨時」宣布因火山或天候而延遲航班，且延遲時間超過四或六小時，刷卡附送的「旅遊不便險」理賠才能啟動。

• 產險公司指出，若旅客早已得知火山或天候不佳，或航空公司早已公告航班延後起飛，便不在保險公司旅遊不便險承保範圍內。

• 由於國內班機延誤頻率很高，部分保險公司在旅遊不便險承保條款中，將國內班機延誤排除在外，建議旅客先看清楚保障內容，再決定刷什麼卡，才不會衍生後續理賠爭議。

• 「旅遊不便險」的班機延誤理賠，主要是保障旅客因班機延誤時，在機場附近額外支付的餐飲費、住宿費等，旅客持消費單據就可向保險公司申請理賠。

• 但「旅遊不便險」理賠上限差異很大，從 1萬元到3萬 元不等，一般來說，持愈高等級的信用卡（例如頂級 卡），理賠上限也會愈高，但保險公司都是採「實支 實付」的方式理賠，因此一定要記得提供相關單據。 • 以台新銀白金卡支付機票（全額）或80%以上團費為 例，當班機延誤四小時以上，且行李已交寄，因住宿 衍生緊急需要的日用必需品時，最高可理賠 1萬元， 若持卡人家屬也以台新信用卡支付，最高理賠則提高 至 2萬元，但皆以實支實付計算。由於歐洲航線已逐 漸疏通，銀行主管指出，近期可能是旅遊不便險的理 賠申請高峰期。銀行主管指出，持卡人必須在事故發 生後60天內，向信用卡公司所投保的保險公司申請， 並附上理賠申請書、信用卡購買機票或團費收據、機票或登機證證明文件及航空公司開具的班機 延誤證明等，待保險公司確認無誤後，便會將理賠款項匯至持卡人帳戶。

加買旅平險 保障更多• 2010/04/27 【經濟日報╱記者洪凱音／台北報導】 • 產險公司主管提醒，刷卡附送的旅平險，不僅保障內容較陽春，理賠

限制也相當多，建議旅客在出國旅遊之前，可額外購買「旅平險」，讓保障更充裕。

• 產險公司指出，旅客自掏腰包投保的旅平險，可以買到「行程延遲」保障，行程只要因天候、交通等因素延遲超過12小時，保險公司就可依規定賠付行程延誤的額外費用，通常一天以2,000元為上限。

• 部分旅平險還提供旅客因行程縮短或取消保險給付，賠償通常以旅行費用的50%為賠償標準，最高賠償限額3萬元。

• 國人習慣利用信用卡支付出國團費，以持卡比重最高的白金卡為例，可提供 1,000萬元至2,000萬元的保障；但很多持卡人可能不清楚，信用卡提供的保障僅限飛航或搭乘大眾交通運輸工具發生的意外，例如在旅館發生的意外，便不在理賠範圍內。

• 銀行主管建議，民眾出遊前可花幾百元購買個人旅平險，至於保障額度最好以個人年薪的十倍為計算基礎，例如年薪 100萬元，則旅平險保額至少要1,000萬元。

銀行壽險 卡位世博商機• 在上海舉辦的2010年世界博覽會即將開幕，銀行、壽險公司紛紛搭上世博熱潮，推出刷卡旅遊或旅平險

優惠活動，民眾如果剛好想前往參觀世博，可以留意往來銀行有沒有推出相關優惠。 2010/04/27 【經濟日報╱記者蔡靜紋／台北報導】

• 台新、國泰世華、上海商銀都推出世博旅遊套餐。以台新銀行為例，三天兩夜的自由行，機加酒再加世博門票的價格是1萬 4,899元起，另提供上海機場專人接機接送、世博園區來回接送、世博現場導覽、世博園區快速通關及「卡友上海當地旅遊查詢專線」等服務。

• 台新銀強調，台新卡友在世博期間，無論是到上海或其他國家，都可使用本國機場接送優惠、本國國際機場貴賓室，及海外刷卡消費 1%現金回饋。台新銀6月底前並提供兌換人民幣匯率優惠。

• 國泰人壽則推出投保旅平險抽獎及禮客活動，只要6月底前投保國壽旅平險，便可參加現金10萬元的抽獎。此外，只要在世博會期間投保國壽旅平險，保費達 1,100元，且搭乘東方航空或上海航空直航班機往返台灣及上海，可再獲往返航空意外身故保障 300萬元。

• 國泰人壽另與國際 SOS緊急救援組織合作，只要符合資格的保戶，都能享有「大陸機場快速通關服務」及「大陸醫院門診與住院安排服務」服務。

• 國泰人壽並委託大陸國泰人壽提供台灣保戶在大陸地區 27個城市、 32個據點與台灣相同的服務，若國泰人壽保戶旅遊大陸期間，有理賠申請、保全給付、保全變更等服務需求，只要透過電話洽詢，大陸國泰人壽服務人員便會上門為保戶服務。

• 富邦人壽也與國際 SOS緊急救援組織推出「上海世博會－醫療尊榮服務專案」，保戶可享有大陸當地貴賓級的門診安排服務與住院流程安排，不必額外支付費用，服務範圍則涵蓋大陸 56個主要省市。

• 富邦人壽是在上海世博會展期，針對投保大陸地區套裝旅平險，且保額 1,000萬元以上的客戶提供該服務。「海外套裝旅平險」保障範圍包括意外身故及殘廢保險金、傷害醫療保險金、海外突發疾病住院／門診醫療保險金，以1,000萬元保額為例，投保五天的保費是1,372元。

汽車強制責任險 10天內理賠

• 記者曾鈺庭 / 報導• 立法院 30日三讀通過修正強制汽車責任保險法，為加速理賠，給付保險金或補償金期限由現行的15日修正為 10個工作日；此外，民眾因未投保強制險，必須繳交罰鍰，修正案也授權交通主管機關訂定相關法令，將可分期繳納。

• 根據金管會資料顯示，強制汽車責任保險法自民國 87年實施至今，截至 98 年 11 月底，累計受害人理賠已超過 181萬人次，累計理賠金額超過新台幣 1369億元，有助對社會行的安全提供完善保障。

超額地震險 保障多一層• 2010/04/28 【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】 • 台灣處於地震帶，產險業者指出，基本住宅地震保險最高保額僅 120萬元，如果民眾認為保額不夠，可以另外購買「超額住宅地震險」，萬一地震造成房屋倒塌，可獲得更多補償。

• 政府規定，民眾購買住宅火險將強制附加地震險，目前約有 200萬保戶，投保率約 26%。住宅地震險因屬政策保險，保額最高 120萬元，一年保費 1,350元。

• 產險業者指出，超額住宅地震險的費率和基本住宅地震險差不多，例如房屋造價為 200萬元，如果基本住宅地震險已經提供120萬元保障，民眾可以另外購買超額住宅地震險，一年保費約 2,000多元。

• 【2010/04/28 經濟日報】

蘇黎世企業守護綜合保險 頭家創業守成最佳後盾

• 記者馬俊秀 / 報導 「中小型創業」在近年來蔚為風潮，為避免創業的過程中發生突如其來的意外事故，蘇黎世產險針對頭家創業推出「企業守護綜合保險」，協助中小型企業頭家轉嫁風險，將傷害降到最低。

• 蘇黎世產險總經理鄭林經表示，國內約有 95%以上屬於中小型企業，為提供中小型企業主所需保障，蘇黎世產險推出「企業守護綜合保險」，提供一般中小企業商家所需要的財物損害保險及公共意外責任保險二項基本保障及其他選擇性附加保障。保費會依行業性質、保險金額、附加投保項目…等條件而有所不同，平均每單保費約三、五千元不等。此商品為目前蘇黎世重點推動之商品。

• 由於目前各縣市政府多已通過自治條例，民眾出入頻繁之公共場所、一般商店等皆需強制投保公共意外責任保險，此商品也正可符合商家投保責任保險的迫切需求。

• 蘇黎世產險針對不同行業特性規劃不同的選擇性附加保障，如食品中毒責任、建築物承租人火災責任及停車場責任… 等。該商品提供「預付賠款」及「小額賠款」的理賠優勢，只要財物損害保險的損失金額不超過五萬元或已確定部分的損失金額，即可免除繁瑣的理賠處理程序，儘快賠付以協助恢復營運，使企業主真正無後顧之憂。

• 鄭林經表示，蘇黎世產險隨時掌握市場脈動及充分瞭解客戶需求，以設計符合市場需求的商品，期許成為最佳的風險管理顧問及保險服務提供者為目標

繳交保費 別忘拿收據• 2010/04/28 【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】 • 金管會昨（27）日指出，消費者購買保險繳交保費時，別忘了立即向經手的業務員索取收據，以維護自身權益。

• 金管會指出，保險局在處理保戶申訴案例時，發現有消費者指稱將現金交給業務員，而業務員未將保費交回公司、私自挪用，保險公司則以消費者未能提供繳費收據，拒絕簽發保險單。

• 金管會表示，依「保險法施行細則」第3條，保險公司收取保險費，應由總公司或分公司簽發正式收據，但有少數業務員因取得消費者信任，在收取保費後，向消費者表示「改日再補開收據」。

• 小小一張收據的影響相當重大，金管會指出，日後若發生保險糾紛，若消費者無法舉證已繳納保費，權益將難以獲得保障。

• 金管會呼籲，即使是透過親戚、朋友或同學購買保險，消費者繳交保費時，仍應要求業務員交付收據，若業務員藉故推託，應即拒絕投保；另外，最好用信用卡、存簿轉帳或開立平行及禁止背書轉讓且抬頭為保險公司的支票來繳交保費，以確保自身權益。

金門外配將獲得意外傷害濟助 • 記者李岱容/報導• 金門縣政府今天表示，金門縣民遭受意外傷害致死亡或身體成殘，可獲得縣府濟助。而對于尚未取得國民身分證但實際居住縣內的外籍配偶，將修法比照縣民受惠。

• 金門縣政府表示，金門縣民遭受意外傷害致死亡或身體成殘，縣府透過訂定辦法采保險制度給予濟助，最高為新臺幣50萬元。而縣府有監於縣內外籍配偶人數逐年增加，為求安定社會，研擬修改「金門縣縣民遭受意外傷害濟助辦法」，納為受惠對象。

• 金門縣政府指出，金門的外籍配偶人數增加中，其中大陸籍高達 7成 5，因取得中華民國國民身分證需 6年，在設籍前如遭受意外傷亡，現行辦法無法濟助，因此，縣府才研擬修法改善。而遭受意外傷害濟助辦法修正草案，將由縣務會議審議通過後公告施行。

• 根據統計，截至今年 3月底，金門縣外籍配偶為 1905 人，其中，大陸籍 1436人，其他國籍 469人，但尚未取得國民身分證者外配數還需清查。

新好男人 從從「保」出數千萬身價• 特約記者古小美／報導• 在演藝圈以模仿阿扁讓人叫絕的唐從聖 ( 從從 ) ，其實有幾度和死神擦身而過，加上演藝

工作需當空中飛人，他對於買保險特別有心得！• 首張保單 當兵時買的• 「我是無心插柳啦！」提到保險，從從笑笑說，由於軍中意外身亡的新聞時有所聞，因為

「怕掛」了，在當兵時買了第一張保單，他還記得那時沒錢，只 買了月繳一千七的保險，沒想到，這張保單卻開啟了從從對保險的肯定。

• 原來，退伍後演藝圈不久的從從，在一次舞台劇演出前夕，卻因自發性氣胸必須馬上住院開刀，捨棄演出機會讓他十分難受，但「保險」卻讓他有意外收穫， 原來當兵時買的保單有醫療給付，「理賠超過我之前所繳的保費！」。因舉凡壽險、防癌險、失能險、醫療險、儲蓄險，只要保險業的親戚規畫的，他通通買！

• 空中驚魂　肯定保險• 除了氣胸開刀，從從曾搭飛機遇過空中雷擊，飛機在空中顛簸、上上下下地飛，機上尖叫

聲不斷，一旁的林美秀還問他「都不怕嗎？」其實他是表面鎮 定，心裡早已覺得距離死，好像不遠了。幸好飛機平安降落，讓他慶幸撿回一條命，當下從從再度覺得「保險真的要買！」他還因此提高意外險保障。

• 因工作需要經常搭機，從從發現刷卡買機票所附加的保險並非都會理賠，「駕駛無照、沒有立案、不是正常飛機失事，通常是沒有賠的。」因此，他會買高額 旅平險；也由於他肩負家中大計，「如果我怎麼了，至少家人在房貸、經濟上就沒有顧慮。」他早已用保險堆砌出「身價千萬」。

• 買保險愛家人• 「當我聽說二姐沒買保險，我

就主動幫她買。」從從不只為自己買保險，也會為家人買，除了年事已高的爸媽無法買保險外，曾創下年繳保費 70萬元紀錄！ 他坦言，買保險只是想有個保障，沒想到後來二姐竟然需要洗腎，保險於是拿回七十多萬，這也讓從從深信，自己真的做對了！

• 演藝收入大起大落，「萬一生病住院，收入頓時歸零！」從從將大部分的錢投入保險，他認為保險就是：「繳出去的錢不用到最好，不過也能幫助其他需要幫 助的人；真的用到了，就能照顧家人。」

• 曾以為買保險是唱衰自己，但在擁有保險之後，從從更有自信，「只要我健康平安的活著，50 歲以後我的生活就會是快樂的。」從他的保險觀聽來，從從是 個在乎家人的好男人，單身的女子們，趕快主動追求這個「新好男人」吧！

健保費繳款單將開單 留意投保級距 • 記者曾鈺庭 /報導• 健保費率從 4月起調整為5.17%，投保上限調高至18萬 2000元，

首次保費繳款單即將開單，健保局籲請雇主，先上網查調政府補助金額，幫員工扣減，儘快於5月 12 日完資料更新建檔，而受僱員民眾也可上網查詢保費，確保自身權益。

• 中央健康保險局承保組科長史惠華表示，調整後首次健保費繳款單將於5月 20日陸續寄發，投保單位、雇主要注意幾件事項，包括投保金額上限從 13萬 1700元調高為 18萬 2000元，有哪些員工超過13萬 1700元？趕快依照新的投保金額級距向健保局申報，健保局才能計算新的保費。

• 健保費率調整後，政府採三階段補助，投保金額在4萬 100元以下者，由政府專案補助新增差額；投保金額在 4萬 2000元到 5萬 600元者，政府補助新增差額的20%。

• 目前在健保局全球資訊網 99年保費調整專區 (http://www.nhi.gov.tw) 依據每個級距計算出詳細金額，及政府差額補助金額，可供查詢。

二代健保費率 2.5%起跳 最低月繳保費 300 元

• 記者曾鈺庭 / 報導 二代健保試算版本曝光，衛生署一口氣提 10多個版本，民眾健保費率將從 2.5% 起跳，月繳健保費最低約 300 元。初估 6 成民眾的健保費將減少，連單身戶都有 4成會下降，只有單身高所得者保費增加。

• 立法院社福及衛環委員會 29日討論全民健康保險法修正草案，衛生署就健保費用分攤比率、政府健保費用成長率、所得下限、應否提撥健保安全準備金，試算出二代健保的民眾費率介於 2.57 % 到 3.06% ，至於雇主費率另依公式計算。健保局長鄭守夏說，不論怎麼算，民眾的健保費率都是 2.5%起跳。

• 各種試算方案中，暫定民眾家戶年所得上限為 750萬，下限 15萬或 12萬。鄭守夏指出，將全台 900多萬戶籍戶與 540萬稅籍戶的所得總歸戶之後，大約有 30%到 40% 的台灣人，年所得在下限以下。

• 在各方案中，政府的健保費攤比固定為 30% 、不必提撥健保安全準備金、民眾所得下限 15萬元，對民眾最為有利。衛生署試算民眾的健保費率為 2.57% ，戶內每口最低月繳健保費 321 元，總所得超過 750萬元的戶內，則每口月繳 1萬 6062 元。

• 衛生署長楊志良認為，雖然試算 10多種不同費率版本，但約 6 成的民眾保費都會減少，即使單身戶都有 40%會減少，只有單身高薪或其他所得高，才會增加保費。未來健保費是以家戶計算，所得超過上限或低於下限的人，才會細算每口的健保費，在上下限內之家的家庭，依全家所得計算總保費，不必再細算眷口數。

全台醫院掛號費大公開 中山醫院門診或急診最貴高

• 記者曾鈺庭 / 報導• 想了解全台 500家醫院掛號費高低，即日起可在健保局網站上查到。根據網站資料，收費最高的位在台北市東區的中山醫院，一般門診掛號費 300 元，急診 450 元，但台北市福全醫院、金門署立醫院、台中清濱醫院則是不收掛號費。

• 健保局醫審及藥材組長沈茂庭表示，由於掛號費不是醫療費用，也不在健保給付範圍內，但為民眾所關心，因此，健保局請各特約醫院提供一般門診、夜間門診、急診等 3大類掛號費資料，並於健保局全球資訊網站上建置快捷查詢網頁，作為就醫參考資訊之一。大部分醫院一般門診掛號費約為 100 到 150 元。

• 沈茂庭指出，除了 500家醫院外，全台 1萬 5000家診所掛號費資訊，預計在一個月也可上網公布查詢。

46% 快樂退休是畢生責任 行動力不到 3 成

• 記者曾鈺庭 / 報導• 一項針對上班族進行「責任感指數網路大調查」發現， 4成 6認為「帶給自己最大快樂的退休生活」是工作生涯中非完成不可的負責任表現，但開始進行規劃者卻不到 3成！壽險業者呼籲，退休規劃，「早」比晚好，「少」比沒有好，慎選退休理財工具，只是一個月幾千元的投資，上班族也可透過「時間」及「複利」累積未來退休金。

• 這項調查是由近年來積極倡導「退休理財要趁早規劃」的全球人壽與雜誌社，針對 7千多名網友進行調查。全球人壽資深副劉靖姍分析，許多人認為自己目前有其他財務規劃在前，如新婚購屋、子女教育基金等，認為沒有多餘的資產可做退休退休，使得心有餘而力不足。

• 此外，調查發現，逾半數認為照顧父母晚年是現階段最重要責任，有 34.25％將自己放在家庭與工作之後，甚至，有 14.75％的人不把「自己」列入現在必須負責的考量中，其將來都有可能成為子女甚至是社會的負擔。

• 劉靖姍提醒民眾應把眼光放遠，從現在起就為自己的未來作規劃，才不會在晚年又成為下一代的負擔！民眾可選擇投資型商品 「彈性繳費」的特性，例如全球人壽大樂退理財系列商品，便能透過時間與複利的加乘效果，累積無憂的退休金。