Полномочия налоговых органов, как механизм, способствующий недружественному поглощению

организация налоговой проверки

осуществление регистрации изменений в сведения

содержащиеся в ЕГРЮЛ

Использование механизмов налогового администрирования при осуществлении недружественных поглощений,

как одного из этапов захвата

Регистрация изменений с целью

получение сведений о предприятии

начисление налогов и штрафов

привлечение органов МВД

заключение директора под стражу

осуществление соответствующих сделок

инициирование процедуры банкротства

Последствия использования инструментов налогового контроля

При осуществлении налоговой проверки (неизбежной)

контроль над хозяйственной

деятельностью

продажа активов

осуществление действий,

направленных на увеличение

кредиторской задолженности

смена директора легализации смены собственника

отстранение менеджмента от участия в деятельности

образование задолженности перед бюджетом либо контрагентом

остановка деятельности компании

арест расчётных счетов

арест и продажа имущества

Результат использования функций налогового органа

Меры, направленные на минимизацию рисков

Оперативные и превентивные меры, направленные на минимизацию рисков при внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ

максимальное соблюдение интересов действующих участников (увеличение возможности признания неправомерности изменений )

1.

7.

ограничение возможности соотношения долей

определение продолжительного срока права преимущественной покупки

особенный порядок определения голосов при собрании (изменения в законе об ООО)

установленный порядок определения выкупной стоимости доли

чёткое разграничение полномочий

2.

3.

4.

определённая процедура уведомления участников о собрании 5.порядок назначения исполнительного органа6.

Меры, направленные на минимизацию рисков по результатам налоговой проверки

проведение периодических проверок (выявление реальных рисков) 1.

2. проявление адекватной реакции по выявленным рискам

придавать огласку положительным или не отрицательным результатам налоговых проверок

соблюдение процедур выемки

Способы защиты в ходе неожиданной проверки

- вышестоящий орган

3.

обжалование действий- понятые- перечень - прокуратура

Положительный эффект при соответствующих действиях

получение документов серьёзность намерений, масштабы защиты

придание огласки, доведение до руководства

Действия по результатам проверки

соблюдение процедуры обжалования

Значительные начисления по результатам проверки

обременение прав

-вышестоящий орган (контроль за процессом принятия решения)

-суд(ходатайство об обеспечительных мерах)

Альтернативные способы защиты

договоры с приложениями 1.

2. вывод интересующих активов

включение в договоры с топ менеджменетом пункта о значительных выплатах в случае увольнения (золотые и серебряные парашюты)

искусственное ухудшение ситуации с задолженностью

3.

5.

превращение компании в максимально непривлекательный актив (сжигание мостов);

6.

обратное поглощение (защита Пэк-Мэна)7.

Контакты

Спасибо за внимание!

Ведущий аудитор ООО «ЭйБиВай аудит»

Коршиков Вячеслав Сергеевич

350015, г. Краснодар ул. Северная 327

МКЦ «Кристалл», 5этаж.тел: +7 (861) 27-99-111 факс. +7 (861) 27-99-222

Leаding auditor LLC «ABY audit»

Korshikov Vyacheslav

350015, Krasnodar327 Severnaya Street5th floor ITS “Crystal”tel: +7 (861) 27-99-111 fax. +7 (861) 27-99-222