«Технико-экономический «Технико-экономический анализ деятельности анализ деятельности предприятия»предприятия»

Гиндуллина Тамара Камильевна,Гиндуллина Тамара Камильевна,к.т.н., доцент кафедры АСУк.т.н., доцент кафедры АСУ

Анализ производства и Анализ производства и реализации продукции реализации продукции

Основные задачи анализа производства Основные задачи анализа производства и реализации продукциии реализации продукции

Источники информацииИсточники информации Объекты анализа производства и Объекты анализа производства и

реализации продукцииреализации продукции Анализ динамики выпуска и реализации Анализ динамики выпуска и реализации

продукциипродукции Анализ структуры товарной продукцииАнализ структуры товарной продукции Анализ качества продукцииАнализ качества продукции Резервы увеличения выпуска и Резервы увеличения выпуска и

реализации продукции.реализации продукции.

Основные задачи Основные задачи анализа производства и анализа производства и реализации продукции реализации продукции

Оценка степени выполнения плана и Оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации динамики производства и реализации продукции;продукции;

Определение влияния факторов на Определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;изменение величины этих показателей;

Выявление внутрихозяйственных резервов Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации увеличения выпуска и реализации продукции;продукции;

Разработка мероприятий по использованию Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.выявленных резервов.

Источники Источники информацииинформации Отчет о выпуске продукции; Квартальная отчетность промышленного

предприятия о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте;

Статистическая месячная срочная отчетность промышленного предприятия о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте;

Отчет о прибылях и убытках; Оперативные план-графики производства

продукции.

Объекты анализа Объекты анализа производства и производства и

реализации продукцииреализации продукции Объем производства и и реализации Объем производства и и реализации

продукции в целом и по продукции в целом и по ассортиментуассортименту

Качество продукцииКачество продукции

Структура производства и Структура производства и реализации продукцииреализации продукции

Ритмичность производства и Ритмичность производства и реализации продукцииреализации продукции

ПоказателиПоказатели выпуска и выпуска и реализации реализации продукциипродукции

Валовая продукцияВаловая продукция – это стоимость всей – это стоимость всей произведенной продукциипроизведенной продукции и выполненных и выполненных работ, включая незавершенное производство, работ, включая незавершенное производство, выражается в сопоставимых и действующих выражается в сопоставимых и действующих ценах.ценах.

Товарная продукцияТоварная продукция отличается от валовой отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот.внутрихозяйственный оборот.

Объем реализации продукцииОбъем реализации продукции определяется определяется или по отгрузке продукции покупателям, или или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых, действующих ценах.сопоставимых, плановых, действующих ценах.

Группа единиц Группа единиц измерения показателей измерения показателей объема производства и объема производства и реализации продукцииреализации продукции

Натуральные показатели.Натуральные показатели. Используются при Используются при анализе объема производства и реализации анализе объема производства и реализации продукции по отдельным видам и группам продукции по отдельным видам и группам однородной продукцииоднородной продукции

Условно-натуральные.Условно-натуральные. Применяются для Применяются для обобщенной характеристики объемов обобщенной характеристики объемов производства и реализации продукциипроизводства и реализации продукции

Нормативные трудозатраты.Нормативные трудозатраты. Применяются для Применяются для обобщенной характеристики объемов обобщенной характеристики объемов производства и реализации продукции в условиях производства и реализации продукции в условиях многономенклатурного производствамногономенклатурного производства

Стоимостные показателиСтоимостные показатели

Анализ Анализ динамики динамики выпуска и реализации выпуска и реализации

продукциипродукции

Год Объем производства продукции, млн. руб.

Темпы роста, % Объем реализации, млн. руб.

Темпы роста, %

базисные цепные базисные цепные

ххх1 90000 100 100 89500 100 100

ххх2 92400 102,7 102,7 92600 103,4 103,4

ххх3 95800 106,4 103,6 94300 105,8 101,8

ххх4 94100 104,5 98,2 93500 104,4 99,2

ххх5 100800 112 107,1 96600 107,9 103,0%,87.1020287.1071.1982.0036.1027.10.14

51

4321 nвп ТТТТТТ

0192,1079,14 рпТ

Оценка выполнения Оценка выполнения плана по производству плана по производству

и реализации и реализации продукции продукции

Изделие Объем производства продукции, млн руб

Реализация продукции, млн. руб.

план факт +, - % к плану

план факт +, - % к плану

АBCD

И т.д.

28800336001920014400

25200332642217620160

-3600-336

+2976+5760

-12,5-1,0

+15,5+40,0

28500336001890014250

24250318002135019200

-4250-1800+2450+4950

-14,9-5,35+13,0+34,7

Итого 96000 100800 4800 +5,0 95250 96600 +1350 +1,42

Оперативный анализ Оперативный анализ выполнения плана по выполнения плана по выпуску и отгрузке выпуску и отгрузке

продукциипродукцииВид продукц

ии

План 02.01.19__г. 03.01

на сутки на месяц план с начала месяца

фактический объем отклонение от

плана

и.т.д.

за сутки с начала месяца

Изделие А:выпуск

отгрузкаИзделие В:

выпускотгрузка

8082

125126

16001640

25002520

8082

125126

8278

124128

8278

124128

+2-4

-1+2

Итого:выпуск

отгрузка330333

66006660

330333

329330

329330

-1-3

Анализ структуры Анализ структуры товарной продукциитоварной продукции

Изделие

Опт. цена за 1 ты

с. шт., ты

с. руб.

Объем производства продукции, тыс. шт.

Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.

Изменение товарной продукции за счет структуры, млн.руб.

план факт план фактически при плановой структуре

факт

ABCD

5000600070007500

5760560027431920

5040554431682688

28800336001920014400

29550344751970014755

25200332642217620160

-4350-1211+2476+5385

Итого – 16023 16440 96000 98500 100800 +2300

Выполнить план по структуре – сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов

Анализ качества Анализ качества продукциипродукции

Качество продукцииКачество продукции характеризует параметрические, характеризует параметрические, эксплутационные, эксплутационные, потребительские, потребительские, технологические, дизайнерские технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, стандартизации и унификации, надежность и долговечность.надежность и долговечность.

Анализ качества Анализ качества продукциипродукции

Обобщающие показатели качества продукции:Обобщающие показатели качества продукции:– Удельный вес новой продукции в общем объеме ее выпускаУдельный вес новой продукции в общем объеме ее выпуска– Удельный вес продукции высшей категории качестваУдельный вес продукции высшей категории качества– Средний коэффициент сортностиСредний коэффициент сортности– Удельный вес аттестованной и неаттестованной продукцииУдельный вес аттестованной и неаттестованной продукции– Удельный вес сертифицированной продукцииУдельный вес сертифицированной продукции– Удельный вес продукции, соответствующей мировым Удельный вес продукции, соответствующей мировым

стандартамстандартам Индивидуальные показатели качества:Индивидуальные показатели качества:

– ПолезностиПолезности– НадежностьНадежность– Эстетичность и т.д.Эстетичность и т.д.

Косвенные показатели Косвенные показатели – Штрафы за некачественную продукциюШтрафы за некачественную продукцию– Объем и удельный вес забракованной продукцииОбъем и удельный вес забракованной продукции– Потери от бракаПотери от брака

Факторы, влияющие на Факторы, влияющие на выпуск и реализации выпуск и реализации

продукциипродукцииОбъем реализации продукции

Выпуск ТПОстатки

нереализованнойпродукции

Объем ВП Остатки НЗП Остатки ГПОстатки

отгруженной продукции

Трудовые ресурсы Средства труда Предметы труда

Численность персонала

Производительностьтруда

Размер основныхсредств

фондоотдача

Размер потребленных

предметов труда

материалоотдача

Источники резервов Источники резервов увеличения объема увеличения объема

реализации продукцииреализации продукцииРезервы

объема реализации продукции

Резервы производства

продукции

Резервы нереализованной

продукции

За счет улучшения Использования

трудовых ресурсов

За счет улучшения Использования Средств труда

За счет улучшения Использования

Предметов труда

ДополнительныеРабочие места

Сокращение потерь рабочего времени

Повышение уровня ПТ

Приобретение Дополнительных СТ

Более полное использования ФРВ

Повышение уровняПроизводительности СТ

Приобретение Дополнительных ПТ

Сокращение Сверхплановых отходов

Сокращение норм Расхода ПТ

Резервы увеличения Резервы увеличения выпуска и реализации выпуска и реализации продукции за счет ПТпродукции за счет ПТ

• Дополнительное приобретение материалов (j – й материал для производства i – го изделия).

• Сверхплановые отходы материалов

• Планируемее сокращение норм расхода j – го материала на единицу i – го вида продукции

)*( ПЛiij

j ЦНР

МРВПР

)*( ПЛiij

j ЦНР

ОТХРВПР

)**

( ПЛiПЛij

ПЛiijЦ

НР

ВПVНРРВПР

Резервы увеличения Резервы увеличения выпуска и реализации выпуска и реализации продукции за счет СТпродукции за счет СТ

ФК ГВКРВПР *

ФT ЧВTРВПР *

ВОЗМЧВ ТЧВРВПР *

;

;

Резервы увеличения Резервы увеличения выпуска и реализации выпуска и реализации продукции за счет ТРпродукции за счет ТР

ФЧР ГВЧРРВПР *

ФФРВ ЧВФРВРВПР *

ВОЗМЧВ ФРВЧВРВПР *

;

;

Резервы увеличения Резервы увеличения выпуска и реализации выпуска и реализации

продукциипродукции

ПТ СТ ТРУвеличение количества ресурсовБолее полное использование рабочего времениПовышение производительности трудаСокращение сверхплановых отходовСнижение норм расходаИтого

Источники резервовРезервы повышения выпуска продукции за счет

Спасибо за вниманиеСпасибо за внимание