فى المركزية البنوك فى دور المركزية البنوك دورعلى واإلشراف على الرقابة واإلشراف الرقابة

االسالمية المالية االسالمية المؤسسات المالية المؤسسات

الدكتور صـــــابر محمد حسنالدكتور صـــــابر محمد حسن

محافظ بنك السودان المركزىمحافظ بنك السودان المركزى

المؤتمر الثانى للمصارف المؤتمر الثانى للمصارف والمؤسسات المالية االسالميةوالمؤسسات المالية االسالمية

دمشق –سوريادمشق –سوريا12-13/3/200712-13/3/2007

السودان بنك السودان تجربة بنك تجربةالمركزيالمركزي

-: ) تمهيد) :-أ ) تمهيد) أ

المؤسسات على والرقابة اإلشراف أهمية المؤسسات تأتي على والرقابة اإلشراف أهمية تأتياالسالمية االسالمية المالية النظام المالية فى والسالمة الثقة تحقيق أجل النظام من فى والسالمة الثقة تحقيق أجل من

التحديد وجه على التحديد المالي وجه على .المالي عامة بصفة الكلي .واالقتصاد عامة بصفة الكلي واالقتصاد طبيعة المركزية البنوك تتفهم أن بمكان األهمية طبيعة من المركزية البنوك تتفهم أن بمكان األهمية من

تتمكن وخصوصية وخصوصية حتى االسالمية المالية المؤسسات تتمكن نشاط حتى االسالمية المالية المؤسسات نشاطاألطر وضع األطر من وضع التى الرقابية الرقابية من التى واإلشرافية سماتها واإلشرافية مع سماتها تتوافق مع تتوافق

وأهدافها.وأهدافها. لها تتعرض التى المخاطر طبيعة تحديد P أيضا المهم لها من تتعرض التى المخاطر طبيعة تحديد P أيضا المهم من

ومن المالية المالية المؤسسات المؤسسات المركزية البنوك قبل من ومن االسالمية المركزية البنوك قبل من االسالميةتركيز تركيز ثم .الرقابية الرقابية العملية العملية ثم المخاطر ذات المجاالت .على المخاطر ذات المجاالت على

) الصيرفة) خصوصية ( ب الصيرفة) خصوصية باالسالميةاالسالمية

ةUالمية عن التقليديUة االسUات الماليUف المؤسسUة تختلUالمية عن التقليديUة االسUات الماليUف المؤسسUتختلوالمبUادئ الشUرعية فى كUل والمبUادئ الشUرعية فى كUل فى أنهUا تلUتزم باألسUس فى أنهUا تلUتزم باألسUس

عملياتها :-عملياتها :-

ال تتعامUل هUذه المؤسسUات بالربUا أي ال تتعامUل ال تتعامUل هUذه المؤسسUات بالربUا أي ال تتعامUل •P أو P أو بسعر الفائدة الثابت دفعا P.بسعر الفائدة الثابت دفعا P.ايرادا ايرادا

اسUUUUتقطاب المUUUUوارد وتوظيفهUUUUا يجب أن يتم اسUUUUتقطاب المUUUUوارد وتوظيفهUUUUا يجب أن يتم •متوافقUة مUع األسUس متوافقUة مUع األسUس بUأدوات ماليUة أو عقUود أو صUيغ بUأدوات ماليUة أو عقUود أو صUيغ

الشرعية.الشرعية.

المؤسسات بها تتعامل التى والصيغ العقود تصنيف المؤسسات يمكن بها تتعامل التى والصيغ العقود تصنيف يمكن: مجموعات ثالثة الى االسالمية :المالية مجموعات ثالثة الى االسالمية المالية

•) والسلم ) المرابحة األصول على قائمة صيغ أو (عقود والسلم ) المرابحة األصول على قائمة صيغ أو Asset-based Asset-based))عقودcontractscontracts))

والخسارة • الربح فى اقتسام على قائمة صيغ أو والخسارة عقود الربح فى اقتسام على قائمة صيغ أو عقود((profit and loss sharing contractsprofit and loss sharing contracts))((المشاركة)المشاركة)

الخسارة • وتحمل الربح اقتسام على قائمة صيغ أو الخسارة عقود وتحمل الربح اقتسام على قائمة صيغ أو عقود) (المضاربة) المضاربة)

((profit sharing and loss bearing contractsprofit sharing and loss bearing contracts))هل المؤسسات المالية تحتاج للرقابة هل المؤسسات المالية تحتاج للرقابة

؟ ؟واالشرافواالشراف

تـقوم المؤسـسات المالـية االـسالمية بقـبول وداـئع تحت تـقوم المؤسـسات المالـية االـسالمية بقـبول وداـئع تحتــا ــذلك مثلهـ ــتثمارية فهى بـ ــع اسـ ــا الطلب وودائـ ــذلك مثلهـ ــتثمارية فهى بـ ــع اسـ ــل الطلب وودائـ ــل مثـ مثـ

د من أن تخـضع إلـشراف ة الـب ة التقليدـي د من أن تخـضع إلـشراف المؤسـسات المالـي ة الـب ة التقليدـي المؤسـسات المالـيالسلطات الرقابية السلطات الرقابية

ــالمية فى ــات االس ــإن المؤسس ــيتها ف ــبة لخصوص ــالمية فى نس ــات االس ــإن المؤسس ــيتها ف ــبة لخصوص نسألـنواع من ألـنواع من تتـعرض تتـعرض والمـستثمرينوالمـستثمرينإدارتـها لـموارد الـمودعين إدارتـها لـموارد الـمودعين

المخاطر الخاصة بها دون المصارف التقليدية . المخاطر الخاصة بها دون المصارف التقليدية .

:أمثلة للمخاطر الخاصة بالمؤسسات المالية االسالمية

• ( )المرابحة( واالئتمان السوق Riskتجميع وخلط مخاطر bundling)

تحUول نوعيUة المخUاطر فى الصUيغة الواحUدة حسUب المراحUل )السUلم( •(Risk transformation )

مخاطر اإلضرار برأس المال )المشاركة والمضاربة(•

equity risk or capital impairment risk))

(Displaced comm. Risk)المخاطرة التجارية المنقولة.•

( Operational risk)مخاطر التشغيل )المخالفات الشرعية(•

.(Fiduciary risk)مخاطر االستئمان•

ويرUاظ على تطUتثمرين وللحفUودعين والمسUة المUل حمايUمن أجسUالمة واسUتقرار النظUام المUالي البUد من اخضUاع المؤسسUات

المالية للرقابة االحترازية من قبل السلطات اإلشرافية.

)ج( الــــدور اإلشــــرافي للبنــــوك :المركزية ــة ــة فى األنظم ــوك المركزي ــوم البن تق

Conventional) المصرفية التقليدية

banking) باإلـشراف والرقاـبة على المؤسـسات المالـية عن طريقة :-

.( Licensing)الترخيص•

(Prudential suppervision)اإلشراف والرقابة الحصيفة أو االحترازية •

.( Lender of last resort )دور المقرض األخير•

ة ال ابي واإلـشرافي للبـنوك المركزـي دور الرـق ذا اـل ـهة المؤسسـات وب يتغـير فى حاـل ة االسـالمية والمطـل المالـي

ا ة فى اعتبارـه وك المركزـي ذ البـن ط أن تأـخ يات فـق الخصوـصالتى تتميز بها هذه المؤسسات.

ربمــا تتضــمن عمليــة الرقابــة مــدي توافــق عمليــات تلــكالشرعية. المؤسسات مع المتطلبات

ــة ــة فى حال ــوك المركزي ــابي للبن ــدور الرق ــف ال ال يختلالمؤسـسات المالـية االـسالمية وإنـما ـيراعي اختالف طبيـعة

نشاطها وتوافقها مع الشرع.

) واإلشراف) الرقابة محاور ( د واإلشراف) الرقابة محاور د: المركزية :للمصارف المركزية التحديد للمصارف خالل من الداعم والمناخ المناسبة البيئة التحديد تهيئة خالل من الداعم والمناخ المناسبة البيئة تهيئة

لشكل لشكل الواضح قانونى الواضح إطار فى واإلشرافية الرقابية قانونى العالقة إطار فى واإلشرافية الرقابية العالقةطبيعة االعتبار فى طبيعة يأخذ االعتبار فى نمو يأخذ على ويساعد االسالمية نمو الصيرفة على ويساعد االسالمية الصيرفة

المالية المؤسسات المالية وتطوير المؤسسات واألسس وتطوير القوانين بمراجعة واألسس وذلك القوانين بمراجعة وذلكالمساعدة . المؤسسات وقيام المساعدة .واللوائح المؤسسات وقيام واللوائح

المصارف تناسب التى الضوابط ووضع التراخيص المصارف منح تناسب التى الضوابط ووضع التراخيص منحتجميع والمؤسسات والمؤسسات فى الكفاءة وتحقق اإلسالمية تجميع المالية فى الكفاءة وتحقق اإلسالمية المالية

مما الموارد مما وتخصيص الموارد المصرفي وتخصيص السوق ويعمق التجربة المصرفي يثري السوق ويعمق التجربة يثريويحقق المالية ويحقق واألسواق المالية .واألسواق العادلة .المنافسة العادلة المنافسة

مصارف لخلق والهيكلية والمحاسبية المالية مصارف الرقابة لخلق والهيكلية والمحاسبية المالية الرقابةمالية مالية ومؤسسات فى ومؤسسات وسالمة وكفاءة مالءة ذات قوية فى إسالمية وسالمة وكفاءة مالءة ذات قوية إسالمية

واإلدارية المالية واإلدارية مراكزها المالية فى مراكزها واالندماج المنافسة على فى قادرة واالندماج المنافسة على قادرة: خالل من وذلك العالمي :االقتصاد خالل من وذلك العالمي االقتصاد

الرقابية • والمعايير المال رأس كفاية متطلبات الرقابية تطبيق والمعايير المال رأس كفاية متطلبات تطبيقالدولية الدولية والمحاسبية واالسالمية.واالسالمية.والمحاسبية

المخاطر . • إدارة معايير المخاطر .تطبيق إدارة معايير تطبيق

• . والميدانية المكتبية الرقابية واآلليات الوسائل وتطبيق .تطوير والميدانية المكتبية الرقابية واآلليات الوسائل وتطبيق تطوير

ذلك • فى بما المؤسسي الضبط أو المؤسسية الحوكمة أسس ذلك تطبيق فى بما المؤسسي الضبط أو المؤسسية الحوكمة أسس تطبيقالداخلي متطلباتمتطلباتتوفير توفير الضبط ونظم والتنظيمي اإلداري الداخلي الهيكل الضبط ونظم والتنظيمي اإلداري الهيكل

والمراجع المخاطر والمراجع وإدارات المخاطر .وإدارات الشرعية الرقابة وهيئات .الخارجي الشرعية الرقابة وهيئات الخارجي

واإلدارات • اإلدارات مجالس اختيار لمعايير والضوابط األسس واإلدارات وضع اإلدارات مجالس اختيار لمعايير والضوابط األسس وضعالتنفيذية .التنفيذية .

• . واالفصاح الشفافية متطلبات .تطبيق واالفصاح الشفافية متطلبات تطبيق

وتمويل • األموال غسل عمليات لمحاربة الالزمة الضوابط وتمويل تطبيق األموال غسل عمليات لمحاربة الالزمة الضوابط تطبيقاإلرهاب.اإلرهاب.

السيولي • الدعم بتقديم األخير الممول أو المقرض بدور السيولي القيام الدعم بتقديم األخير الممول أو المقرض بدور القيامتعانى التى تعانى للمصارف التى مع للمصارف تتوافق بصيغ طارئة سيولية عجوزات مع من تتوافق بصيغ طارئة سيولية عجوزات من

. الشرعية . األسس الشرعية األسس

، البيئة تهيئة تشمل االسالمية المالية المؤسسات على الرقابة ، محاور البيئة تهيئة تشمل االسالمية المالية المؤسسات على الرقابة محاور. األخير الممول ودور الحصيفة الرقابة ، الضوابط ووضع .الترخيص األخير الممول ودور الحصيفة الرقابة ، الضوابط ووضع الترخيص

البنوك قبل من P حاليا المطبقة الدولية الرقابة البنوك معايير قبل من P حاليا المطبقة الدولية الرقابة معاييرافضل أساس على بازل لجنة بتطويرها قامت افضل المركزية أساس على بازل لجنة بتطويرها قامت المركزية

. المصرفية .الممارسات المصرفية الممارسات

وخصوصيات طبيعة االعتبار فى تأخذ ال الدولية وخصوصيات المعايير طبيعة االعتبار فى تأخذ ال الدولية المعايير. P آنفا اليها أشرت والتى االسالمية .الصيرفة P آنفا اليها أشرت والتى االسالمية الصيرفة

رقابي إطار وجود عدم من المالية المؤسسات رقابي تعانى إطار وجود عدم من المالية المؤسسات تعانىرقابتها فى المركزية المصارف كل داخله فى تعمل رقابتها موحد فى المركزية المصارف كل داخله فى تعمل موحد

. االسالمية المالية .للمؤسسات االسالمية المالية للمؤسسات

موحد إطار ووضع االسالمية المالية الخدمات مجلس موحد قيام إطار ووضع االسالمية المالية الخدمات مجلس قيامتطوير طريق عن االسالمية المالية المؤسسات على تطوير للرقابة طريق عن االسالمية المالية المؤسسات على للرقابة

. جديدة معايير وإصدار الدولية الرقابية .المعايير جديدة معايير وإصدار الدولية الرقابية المعايير

الدولية( )) الرقابية المعايير الدولية( هـ الرقابية المعايير هـاالسالمية المالية االسالمية والمؤسسات المالية والمؤسسات

المالية الخدمات مجلس عن صدرت التى المالية المعايير الخدمات مجلس عن صدرت التى المعاييرلمعايير ومكملة على وقائمة اآلن حتى ثالثة لمعايير االسالمية ومكملة على وقائمة اآلن حتى ثالثة االسالمية

-: وتشتمل الثانية :- باول وتشتمل الثانية باول

المال • رأس كفاية المال معيار رأس كفاية األول ((capital adequacycapital adequacy))معيار العماد األول وهو العماد وهوالتكييف أدخل المالية الخدمات مجلس أن إال الثانية التكييف لبازل أدخل المالية الخدمات مجلس أن إال الثانية لبازلالتى المخاطر طبيعة اختالف االعتبار فى لتأخذ التى المطلوب المخاطر طبيعة اختالف االعتبار فى لتأخذ المطلوب

جانبي فى االسالمية المالية المؤسسات جانبي تواجهها فى االسالمية المالية المؤسسات تواجههانسبة ((liabilitiesliabilities))والخصوم والخصوم ((AssetsAssets))األصولاألصول فى ذلك نسبة وأثر فى ذلك وأثر

المعيار..المعيار..o الخصوم ناحية الخصوم من ناحية المخاطر ((liabilities sideliabilities side)) من المخاطر طبيعة طبيعة

فى التىالتى االستثمار حسابات فى تواجه االستثمار حسابات االسالمية تواجه االسالمية المصارف المصارفكفاية معيار فى النسبة بسط تحديد فى ذلك كفاية ومدلوالت معيار فى النسبة بسط تحديد فى ذلك ومدلوالت

. المال .رأس المال رأسo األصول ناحية األصول من ناحية التمويل ) ) ((Asset sideAsset sideمن وعقود التمويل أدوات وعقود أدوات

( االشارة سبق عنها الناتجة المخاطر وطبيعة ) االسالمي االشارة سبق عنها الناتجة المخاطر وطبيعة االسالميرأس( كفاية معيار فى النسبة مقام على ذلك وأثر رأس( اليها كفاية معيار فى النسبة مقام على ذلك وأثر اليها

المال.المال.

المالية • للمؤسسات والمراجعة المحاسبة هيئة المالية إعالن للمؤسسات والمراجعة المحاسبة هيئة إعالنكفاية 19991999لعام ( لعام ( AAIOFIAAIOFIاالسالمية )االسالمية ) معيار حساب كيفية كفاية عن معيار حساب كيفية عن

. االسالمية المالية للمؤسسات المال .رأس االسالمية المالية للمؤسسات المال رأسالمخاطر • إدارة المخاطر معيار إدارة وأهمية وأهمية ((Risk managementRisk management))معيار

تواجه التى المخاطر نوعية اختالف على تواجه التعرف التى المخاطر نوعية اختالف على التعرف ) ( وكيفية اليها االشارة سبق المالية ( المؤسسات ( وكيفية اليها االشارة سبق المالية المؤسساتحدوثها من تحد التى الخطوات وتحديد حدوثها القياس من تحد التى الخطوات وتحديد القياس

أثارها أثارها وتخفيض . وتخفيض حدثت .إن حدثت إنأو • المؤسسية الحوكمة أو معيار المؤسسية الحوكمة المؤسسى معيار المؤسسى الضبط الضبط((corporate corporate governancegovernance ) ) مجالس دور ذلك فى مجالس بما دور ذلك فى بما

الشرعية الرقابة وهيئات التنفيذية واإلدارات الشرعية اإلدارات الرقابة وهيئات التنفيذية واإلدارات اإلدارات. االستثمار ودائع أصحاب .وعالقات االستثمار ودائع أصحاب وعالقات

الرقابية • الرقابية المراجعة )المراجعة ( suppervisory reviewsuppervisory review ) ) والشفافية والشفافية

وضبط وضبط ( ( Disclosure and transparencyDisclosure and transparency))واالفصاح واالفصاح

..((Market deciplineMarket decipline))السوقالسوق معايير ثالثة االسالمية المالية الخدمات مجلس معايير أصدر ثالثة االسالمية المالية الخدمات مجلس أصدر

كفاية كفاية هى والحوكمة رأسرأسهى المخاطر وإدارة والحوكمة المال المخاطر وإدارة المالفى jحاليا وتعمل فى المؤسسية jحاليا وتعمل المراجعة المؤسسية معياري المراجعة تطوير معياري تطوير

وضبط واالفصاح والشفافية وضبط الرقابية واالفصاح والشفافية السوق السوق الرقابية

) الرقابة) فى المركزي السودان بنك تجربة ( و الرقابة) فى المركزي السودان بنك تجربة وعلى على واإلشراف المالية واإلشراف المالية المؤسسات المؤسسات

االسالمية:االسالمية: تم تحويUل النظUام المصUرفي السUودانى بكاملUه 1983فى عUام •

ليعمUل وفUق الشUريعة االسUالمية وفى بدايUة التسUعينات تم تأكيUد ذلUك ببرنUامج تعميUق أسUلمة النظUام المصUرفي وعليUه فUإن كUل المؤسسUات الماليUة فى السUودان تعمUل وفUق أسUس الصUيرفة

االسالمية.قام بنUUك السUUودان المركUUزى بخطUUوات عديUUدة لتطUUوير قدراتUUه •

للرقابUة واإلشUراف على المؤسسUات الماليUة االسUالمية شUملت مUا يلي:-

القانوني - اإلطار تأسيس طريق عن المالئم والمناخ البيئة القانوني خلق اإلطار تأسيس طريق عن المالئم والمناخ البيئة خلقوالمؤسسات المصرفي للعمل الحاكمة واللوائح القوانين والمؤسسات بمراجعة المصرفي للعمل الحاكمة واللوائح القوانين بمراجعة ( قانون ، المصرفي العمل تنظيم ،قانون السودان بنك قانون ) المالية قانون ، المصرفي العمل تنظيم ،قانون السودان بنك قانون الماليةقانون ، المالية لألوراق الخرطوم سوق قانون ، األجنبي بالنقد قانون التعامل ، المالية لألوراق الخرطوم سوق قانون ، األجنبي بالنقد التعامل

.) المالية المؤسسات ولوائح المرهونة، (.األموال المالية المؤسسات ولوائح المرهونة، األموال- . المالية المؤسسات لقيام الترخيص وضوابط أسس .مراجعة المالية المؤسسات لقيام الترخيص وضوابط أسس مراجعةالرقابة - وهيئات المركزى بالبنك الشرعية للرقابة العليا الهيئة الرقابة تأسيس وهيئات المركزى بالبنك الشرعية للرقابة العليا الهيئة تأسيس

بالمصارف.بالمصارف.

مثل األساسية الرقابة مجاالت فى تعديالت مثل إدخال األساسية الرقابة مجاالت فى تعديالت إدخالالمالية المالية التقارير المالية التقارير المؤسسات هيكل ، الدورية المالية والرواجع المؤسسات هيكل ، الدورية والرواجع

الخ .... المركزي الخ .... والبنك المركزي والبنك للمؤسسات المنظمة والموجهات المنشورات للمؤسسات مراجعة المنظمة والموجهات المنشورات مراجعة

والمبادئ والمبادئ المالية .المالية المصرفية للرقابة .األساسية المصرفية للرقابة األساسية وإصدار الشرعية التمويل وصيغ وضوابط أسس وإصدار وضع الشرعية التمويل وصيغ وضوابط أسس وضع

. لها .مراشد لها مراشد الخدمات مجلس من الصادرة الرقابية المعايير الخدمات تطبيق مجلس من الصادرة الرقابية المعايير تطبيق

للرقابة للرقابة المالية الصادرة المالية المحاسبية المعايير وكذلك الصادرة الحصفية المحاسبية المعايير وكذلك الحصفيةالمحاسبة هيئة المحاسبة عن هيئة ((AIOFIAIOFIو( )و( )IFSBIFSBوالمراجعة ) والمراجعة ) عن

.-: لمساعدة المؤسسات لمساعدة :-.إنشاء المؤسسات إنشاء

•) التكافل ) أساس الودائع ضمان (صندوق التكافل ) أساس الودائع ضمان صندوق

منتجات ) • المالية للخدمات السودان منتجات ) شركة المالية للخدمات السودان شركة) إسالمية (مالية إسالمية مالية

المصرفية • للعلوم السودان المصرفية أكاديمية للعلوم السودان أكاديميةأساس ) • الصادرات لضمان الوطنية أساس ) الوكالة الصادرات لضمان الوطنية الوكالة

..(.(.تكامليتكاملي

( وقوة الجامعي الرسمي التعليم القدرات وقوة ) بناء الجامعي الرسمي التعليم القدرات بناءوالتدريب والتدريب الجامعي (الجامعي االسالمية الصيرفة مجال (فى االسالمية الصيرفة مجال فى

بدور للقيام الشرعية األسس مع متوافقة آلية بدور تطوير للقيام الشرعية األسس مع متوافقة آلية تطويرأو أو المقرض األخير المقرض األخير الممول الممول

والشفافية االفصاح بمبادئ المصارف والشفافية الزام االفصاح بمبادئ المصارف الزام