1

−:מاملؤمتر اخلـامس للـهيئات الـشرعية للمؤسـسات املاليـة اإلسـالمية املنعقـد يف

ــرين يف ــة البحـ ــوال 18-17مملكـ ـــ املوافـــق 1426 شـ ــوفمرب 20-19هـ نـ .م2005

:אــالمية ــة اإلســ ــسات املاليــ ــاملني يف املؤســ ــل للعــ ــل املتكامــ أدوات التأهيــ

. الشرعية واملعاهد يف تدريبهم شرعياًودور اهليئات

الشرعية دار املراجعة :إعداد لويهدياسر سعود / األستاذ: تقديم

املدير العام

2

بسم اهللا الرمحن الرحيم

.احلمد هللا وحده والصالة والسالم على من ال نيب بعده، سيدنا حممد وعلى آله وصحبه وبعد دعوة كرمية من هيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسـسات املاليـة يةفلقد تلقينا يف دار املراجعة الشرع

اإلسالمية ورئيس اللجنة التحضريية للمؤمتر اخلامس للهيئات الشرعية للمؤسسات املاليـة الـذي م للمشاركة 2005هـ نوفمرب 1426سيعقد بإذن اهللا تعاىل مبملكة البحرين خالل شهر شوال

أدوات التأهيل املتكامل للعاملني يف املؤسسات املاليـة ودور "يف هذا املؤمتر والكتابة يف موضوع ".اهليئات الشرعية واملعاهد يف تدريبهم شرعياً

مية اهتمام املؤسسات املالية اإلسال ال شك يعترب هذا املوضوع من املوضوعات اهلامة اليت تشغل بو من امللتقيـات واملـؤمترات من التوصيات املتتابعة بشأنه يف كثري ومما يدل على ذلك صدور كثريٍ

هـذا سـنتناول وعليه . والندوات املهتمة بالعمل املصريف اإلسالمي واملؤسسات املالية اإلسالمية : الثالثة التاليةاجلوانباملوضوع بصورة خمتصرة حسب

دواعي ومربرات الدعوة إىل التأهيل املتكامل للعـاملني يف املؤسـسات املاليـة : األول اجلانب .يةاإلسالممفهوم ونطاق وأهداف التأهيل املتكامل للعاملني ودور اهليئات الشرعية واملعاهد يف : الثاين اجلانب

.تدريبهم شرعياًلني يف املؤسـسات املاليـة مقومات ووسائل وأدوات التأهيل املتكامـل للعـام : الثالث اجلانب .ةاإلسالمي

3

-:ملني يف املؤسسات املالية اإلسالميةدواعي ومربرات الدعوة إىل تأهيل العا: األولاجلانبتتمثل أهم املربرات اليت تدعو إىل تأهيل العاملني يف املؤسسات املالية اإلسالمية وبصفة خاصة

بالعمل املصريف اإلسـالمي يف األمـور ية حسب كثري من الباحثني واملهتمني يف اجلوانب الشرع -:التاليةمية يف مجيع أعمال وأنشطة هذه املؤسسات املاليـة ضرورة حتقيق االلتزام بالشريعة اإلسال -1

:اإلسالميةإذا كان االلتزام الشرعي هو ما مييز العمل املصريف اإلسالمي عن املصارف التقليدية، فمن البديهي أن تتحقق املعايري الشرعية كاملة، ومن الطبيعي أيضاً أن تكون هناك جهة خمتصة

قب تطبيقها وتعرض عليها احلاالت املـستجدة لتبـدئ ذات أهلية عالية تضع املعايري وترا ي حوهلا، وبدون هذه اآللية ال يكون هناك معىن الدعاء االلتـزام بـالتطبيق رأيها الشرع وبال شك إن . وال يوجد ما يطمئن العمالء واجلهات الرقابية على ذلك االلتزام . الشرعي

الة املؤسسات املالية اإلسـالمية حتقق هذا الشرط منوط بتوافر الطاقات املؤهلة حلمل رس .وحتقيق أهدافها على الوجه الصحيح

:جهل كثري من العاملني باملصارف اإلسالمية حبقيقة املعامالت اإلسالمية املالية -2أورد بعض الباحثني يف االقتصاد اإلسالمي بعض العوائق يف عمل املـصارف اإلسـالمية،

المية حبقيقة املعامالت املالية اإلسالمية فمنهم منها جهل كثري من العاملني باملصارف اإلس املـصارف : "على سبيل املثال الدكتور عطية السيد فياض الذي قال يف بعـض أحباثـه

اإلسالمية ليست جمرد مؤسسات جتارية أو استثمارية تستهدف الربح، وإمنا هي يف املقـام ني هلذه الرسـالة الـيت مؤسسات صاحبة رسالة، وإن مل يكن العاملون هبا متمثل -األول

تضطلع هبا هذه املصارف لتحقيقها، ومتفاعلني مع أهدافها، وتتوافر فيهم الرغبة يف العمل يـة اإلسالمي فضالً عـن كفـاءهتم العلم بالطرق اإلسالمية، وثقتهم يف العمل املصريف

4

ها أو تستطيع تلك املصارف الوصول إىل أغراض ية، وحبسن انتقائهم هلذا العمل، فلن والعمل .1هتااحتقيق غاي

املصارف اإلسالمية من مشكلة العاملني هبا، حيث أن معظم ويف هذا الصدد تعاين أغلب العاملني هبا من أصحاب التكوين االقتصادي والقانوين احلديث، وال علم هلـم بقواعـد

اإلسالم، االقتصاد اإلسالمي اليت تعمل هبا املصارف اإلسالمية، وال فقه املعامالت املالية يف ا وبـني ية فلم يظهر هلم فـرق بينـه فرمبا نظروا يف كثري من معامالت املصارف اإلسالم

املعامالت اليت تقوم هبا املصارف الربوية، وكثري منهم يذكر لعموم املتعاملني معه أن الكل . 2"سواء

-:سالميةعدم وجود معايري موحدة لتعيني وتطوير العاملني بالبنوك واملؤسسات املالية اإل -3من املعروف أن البنوك اإلسالمية حني أقيمت كانت طريقة تعيني العاملني فيها ال ختتلـف جوهرياً عنها بالبنوك التقليدية، لفقدان البديل، وكان مستوى التأهيـل للعمـل البنكـي العادي، ومدى سنوات اخلربة فيه هو املعول عليه يف إسناد الوظائف والتكاليف باملهـام،

بالرغم -ظراً للحاجة القائمة يف ذلك الوقت إىل مزاولة األعمال املصرفية اإلسالمية وذلك ن ألن هناك قطاعاً مشتركاً، وهو العمليـات االئتمانيـة -من اختالف الفلسفة والوظائف

األصل فيها املشروعية البتنائهـا والضمانات والتحصيل، فضالً عن اخلدمات املصرفية اليت غري أن . و الوكالة أو حنومها، مامل يتمخض عنها ائتمان غري مشروع على أساس اإلجارة أ

السنوات األخرية من العمل املصريف اإلسالمي شهدت تطويراً يف جمـال حتديـد املعـايري وبالرغم من ذلك فإن التطوير املأمول قـد . الالزمة للعاملني يف املؤسسات املالية اإلسالمية

:تقول الدكتورة عائشة الشرقاوي. يكون أوسع مدى مما هو قائم اآلنلقد أدى جهل كثري من العاملني باملصارف اإلسالمية حبقيقة املعامالت اإلسالمية إىل آثار "

سلبية تعوق عمل وهنضة املصارف اإلسالمية ال سيما جدوى املشروعات، فقد جنحـت

.607عطية السيد فياض، حبث العوائق واألخطاء يف عمل املصارف اإلسالمية، أعمال مؤمتر جامعة الشارقة، ص. د- 1 . 41 مكة املكرمة، جامعة أم القرى، ص-رعية والتحديات املعاصرة للبنوك اإلسالمية، املؤمتر الثالث لالقتصاد اإلسالميعطية السيد فياض، الرقابة الش. د- 2

5

عطائهـا، ملدخرات لكنها مل تنجح يف توظيفها مما قلص من حجم املصارف يف اجتذاب ا فتكوين العامل ال يسمح له بتفهم وال استيعاب املعامالت املشروعة يف اإلسـالم، فـضالً عن أن يطور ويبتكر يف جمال عمله، وقد أدى هذا أيضاً إىل سلبية أخـرى وهـي كثـرة األخطاء الشرعية اليت يقع فيها العاملون مما شوه صورة املصارف اإلسالمية، أمام الـرأي

. 3"رها بأهنا تتاجر باإلسالم، وختدع باإلعالنالعام وتصوي : عدم وجود املؤسسات الالزمة لتأهيل العاملني هبذه املؤسسات-4

من املالحظ أيضاً عدم توافر املؤهلني علمياً ومهنياً الذين جيمعون بني الفقه الشرعي والفقه بل أن الواقـع أن . ميةاملصريف واالقتصاد من بني العاملني يف هذه املؤسسات املالية اإلسال

أصحاب التكوين الفقهي اإلسالمي ال عالقة لديهم باجلانب االقتصادي والقانوين والفـين يـة مليه معاهـد ع والتقين الضروري لسري عمليات املصرف، يف الوقت الذي ال توجد ف

صريفة اإلسالمية ضمن اهلياكل اجلامعية وحىت إن وجـدت خاصة باالقتصاد اإلسالمي وال مها ضئيل باملقارنة حبجم الكليات واملعاهد اآلخرى، كما أن وجـود كـثري مـن فحج

املؤسسات املالية اإلسالمية يف بالد غري املسلمني تضطرهم إىل توظيف غري املسلمني أحياناً .4التزاماً برخصة العمل، أو احلاجة إىل ختصصات يف اجملال املصريف واالستثماري

ملصارف اإلسالمية من قلة الكوادر اليت تتـوافر فيهـا وترتب على كل ذلك أن عانت ا غل الوظائف يف املصارف اإلسالمية، مما أدى بالتايل إىل دخول بعـض املعايري الالزمة لش

العناصر اليت تفتقر إىل العقيدة وااللتزام بالشريعة اإلسالمية، وتعمل بعقلية ربويـة ماديـة ، لـذلك اشـتملت مات املصارف اإلسالمية متاماً على تسويق خد السيئفكان هلذا أثره

معظم التوصيات الصادرة عن ملتقيات البنوك اإلسالمية، وكذلك بعض التجارب العملية هلذه املؤسسات على تأكيد أمهية إعداد العاملني هبذه املؤسسات حىت يكونوا مؤهلني حلمل

.112م، ص2000التجربة بني الفقه والقانون، املركز الثقايف العريب، بريوت والدار البيضاء عام : عائشة الشرقاوي املالقي، البنوك اإلسالمية. د: انظر- 3 . املرجع السابق نفسه- 4

6

ب على سبيل املثال رسالة هذه املؤسسات املالية اإلسالمية، ومن هذه التوصيات والتجار -:ما يأيت

بـشأن مـشاكل البنـوك ) 7/8 (67توصية جممع الفقه اإلسالمي الدويل يف قراره رقم - أ -:اإلسالمية، الذي جاء فيها

اهتمام البنوك اإلسالمية بتأهيل القيادات والعاملني فيها باخلربات الوظيفية الواعيـة : ثانياً"الربامج التدريبية املناسبة، بالتعاون مـع املعهـد لطبيعة العمل املصريف اإلسالمي، وتوفري

".اإلسالمي للبحوث والتدريب وسائر اجلهات املعنية بالتدريب املصريف اإلسالميالتوصية الصادرة عن امللتقى السنوي اإلسالمي السابع باألردن املنعقـد بتـاريخ - ب

:هم، ونص25-27/9/2004مل على دعم وجود اخلربات الفنية الكاملة واملهارات يدعو املشاركون املصارف اإلسالمية إىل الع "

مـن التخفيـف اخلاصة باحملللني املاليني لألسواق املالية واالستثمارات املباشرة بشكل عام بغرض العقبات الفنية املرتبطة بالتصنيف املايل واملخاطر اخلاصة باملصارف اإلسالمية وأن تعمل أيضاً على

ني فيها بصيغها اخلاصة وأعماهلا ونشاطاهتا املستمدة من أحكام الشرعية تأهيل وتثقيف مجيع العامل ".اإلسالمية وذلك بشكل دائم وعلى حنو مستمر لتطوير مهاراهتم يف هذا اخلصوص

معامل الواقع وآفـاق املـستقبل : التوصيتان الصادرتان عن مؤمتر املؤسسات املالية اإلسالمية -ج: م، ونصهما17/5/2005-15ة اإلمارات العربية املتحدة بتاريخ املنعقد يف ديب بتنظيم من جامع

إن تنمية وتطوير املوارد البشرة الالزمة للعمل يف املـصارف واملؤسـسات املاليـة : ثالث عشر "اإلسالمية املؤمنة برسالتها واملزودة باملعارف العلمية واملهارات العملية، وبروح االبتكار واإلبداع

.ت احلاضر، وتتطلب تعاوناً وثيقاً مع اجلامعات ومراكز البحث والتدريبضرورة ملحة يف الوق

7

يدعو املؤمتر خمتلف وسائل اإلعالم واهليئات التعليمية إىل االهتمام بنشر ثقافة العمـل : رابع عشر املاليـة عاملني مع املـصارف واملؤسـسات تاملايل اإلسالمي بني مجاعات املستثمرين ومجاهري امل

.5"اإلسالميةأما خبصوص التجارب العملية فيما يتعلق بتدريب وتأهيل العاملني يف البنوك اإلسالمية، فنورد فيما يلي مقتطفات من دراسة قام هبا الباحث الدكتور سعيد املرطان عن ضـوابط تقـدمي اخلـدمات

بتدريب أشارت هذه الدراسة فيما يتعلق ربة البنك األهلي السعودي، حيث املصرفية اإلسالمية، جت عدم وضوح صيغ التمويل اإلسالمية مبا فيه الكفايـة بـني : "العاملني على الصيغ االستثمارية إىل

وهذا هو حال كثري مـن املؤسـسات املاليـة ". موظفي خدمات العمالء يف الفروع اإلسالمية طلعات ملني على صيغ االستثمار اإلسالمية دون الت ااإلسالمية، حيث ال زال االهتمام بتدريب الع

فضالً عن عدم فعالية الربامج التدريبية املطبقة، باإلضافة إىل عـدم اكتـراث املتـدربني بـالقيم واألخالقيات، واعتبارها جمرد مواعظ عامة ال تتصل كثرياً باجلانب الفين العملي مما يقلل درجـة

جديـة كاملـة يف االستفادة من تلك الربامج أو احلرص على االلتزام مبقتضاها، وبالتايل البد من ث يتم انتقاء العناصر اليت تـؤمن العليا والعاملني يف هذه املؤسسات، حبي اإلداراتموضوع اختيار

وهلذا البد من خضوع هـذه . تفرد العمل املصريف اإلسالمي ومتيزه عن النشاط املصريف التقليدي بتخصصة يف هـذا العناصر لعمليات تدريب مكثفة يف دورات متخصصة بالتعاون مع مؤسسات م

النوع من التدريب، وذلك حبيث يتم تدريب كل إدارة يف دورات خاصة هبـا، فتوجـه دورات مع العمل علـى ... خاصة بالقانونيني، وأخرى خاصة باحملاسبني، وثالثة خاصة بالشرعيني وهكذا

يقول الـدكتور سـعيد . تزويد كل متدرب بأساسيات العمل املصريف اإلسالمي بصورة مستمرة :رطان معلقاً على اجلهود اليت بذلت يف تدريب العاملني يف البنك األهلي التجاريملاعلى الرغم من تبين كل هذه السياسات واإلجراءات لضمان توفر العنصر البشري املناسب للعمل "

املصريف اإلسالمي السليم، وتاليف ما قد تكون هناك من سلبيات سابقة، إال أن النتيجة تبقى دائماً

.319م، ص2005 -هـ 1426 جمموعة دلة الربكة، 6عبد الستار أو غدة، حبوث يف املعامالت واألساليب املصرفية، اإلسالمية، ج. د: انظر- 5

8

العتبارات خمتلفة، األمر الذي جيعل من قضية توفري الكفاءات البشرية لقيادة العمـل مضمونةري غ .6"املصريف اإلسالمي حتدياً كبرياً يواجه البنوك اإلسالمية

يتضح مما سبق ضرورة العمل على وضع خطط وبرامج وابتكار وسائل وأدوات من أجل تأهيـل احلاليني املتواجدين يف هذه الية اإلسالمية، ألن نوعية العاملني يف املصارف واملؤسسات امل العاملني

ملصريف اإلسالمي املؤسسات مل يتمكنوا حىت اآلن من استيفاء املعايري الالزمة لشغل وظائف العمل ا ، مما يستدعي بالتايل إىل ضرورة إجياد الوسائل واألدوات واملؤسسات اليت تلـيب يف أغلب األحيان . وهذا ما سنعرض له يف املساحة املتبقية من هذا البحثهذه املتطلبات،

، منشورات اللجنة االستشارية لتطبيق الشريعة اإلسالمية، سعيد املرطان، ضوابط تقدمي اخلدمات املصرفية اإلسالمية يف البنوك التقليدية، جتربة البنك األهلي السعودي. د- 6 .39ص

9

مفهوم ونطاق وأهداف التأهيل املتكامل للعاملني ودور اهليئات الشرعية واملعاهد : الثايناجلانب -:يف تدريبهم شرعياً

-:مفهوم التأهيل املتكامل للعاملني يف املؤسسات املالية اإلسالمية: أوالًريب أو التمرين معىن آخر غري التعليم، ذلك أن التعليم هـو إكـساب يراد بالتأهيل أو التد التدريب فهو املقدرة على االستفادة مما تعلمه اإلنسان، وعليه فإن املـراد ااملعرفة للشخص أم

.7بالتأهيل هو جعل الشخص أهالً ملزاولة ما تعلمهلتدريب، إذ ال يقتصر علـى وتتميز البنوك واملؤسسات املالية اإلسالمية عن غريها بشمولية ا

اجلوانب املصرفية الفنية بل يقترن بذلك، التدريب على اجلوانب الشرعية، وهو لـيس أمـراً حتسينياً بل أهنما يسريان جنباً إىل جنب، بل يعترب التأهيل الشرعي أهم من اجلانب الفين، ألنه

.هو الذي حيقق للبنك اإلسالمي خصوصيته اليت وجد من أجلها على ذلك، حيتاج العاملون بالبنوك واملؤسسات املالية اإلسالمية إىل إعداد وتأهيل متعدد وبناء

اجلوانب، خبالف العاملني بالبنوك واملؤسسات املالية التقليدية، وميكن توضيح هذه الفروقات -:بني النظامني يف املالحظات التالية

ات املصرفية اليت تعترب نـشاطاً بعد اخلدم -فالعاملون بالبنوك التقليدية ينحصر عملهم -1 ويكاد يقتصر إعـداد - يف إدارة قروض ربوية بفوائد ربوية -جانبياً بالرغم من كثرهتا

.العاملني فيها على ما يتعلق بتلك املهمة وينحصر يف الدراسة االئتمانية والضماناتعني البد من أما العاملون بالبنوك واملؤسسات املالية اإلسالمية فإن إعدادهم يتطلب نو -2

.اجتماعهماستبعاد كل ما تترتـب فين يشتمل على العمل املصريف التقليدي نفسه لكن مع ا : أحدمها -

.عليه فوائد ربوية

.316عبد الستار أو غدة، حبوث يف املعامالت واألساليب املصرفية، مرجع سابق ص. د: انظر- 7

10

شرعي يستوعب صيغ التمويل واالستثمار الشرعية من مراحبة وبيع باألجل وسلم : والثاين -ى وظائف تستند إىل ن العمل املصريف قائم عل اركات، أل واستصناع وإجارة ومضاربة ومش

تلك العقود، وهذه الصيغ تغطي مجيع احملاور اليت يقوم عليها العمل املصريف اإلسـالمي، ..وهو تلقي األموال وتوظيفها فضالً عن تقدمي اخلدمات املصرفية

ومن ناحية أخرى فإن التدريب والتأهيل الشرعي جيب أن يكون تاماً وشامالً ومتكامالً، صل إىل مستوى الكفاءة العامل تدرجيياً حىت ي ين الذي ميكن أن يتدربه تدريب الف وليس كال

، فهي إما أن العالية فيه، ذلك أن التدريب الشرعي يتصل باألحكام الشرعية اليت ال تتجزأ ومن الواضح أن . رف مشروعاً، أو تفقد أو تنقص فال يكون مشروعاً تستويف فيكون التص

خذ حقه من حيث توفري ، ألنه هو الذي مل يأ أساسيةبصفة التدريب الشرعي هو املقصود .ستقرة له، خالفاً ملا هو عليه احلال بالنسبة للتدريب الفيناآلليات امل

-:نطاق وأهداف التأهيل املتكامل للعاملني يف املؤسسات املالية اإلسالمية: ثانياًة فهـو يـشمل مجيـع أما نطاق التأهيل املتكامل للعاملني يف املصارف واملؤسسات املالي

العاملني يف هذه املؤسسات وال سيما اهليئات الشرعية مث العاملني الذين يعملـون حتـت -:إشرافهم ومراقبتهم، وعليه فإن التأهيل الشرعي بالذات ينبغي أن يشمل فئتني مها

.*تأهيل أعضاء هيئة الرقابة الشرعية -1ة التأهيل العلمي والعملي، وذلك بأن تتطلب مهام الرقابة الشرعية أن يتوافر يف عضو اهليئ

يكون متعمقاً يف فقه املعامالت املالية، وال سيما ما يتصل بأنشطة املصارف اإلسـالمية، كما جيب أن تتوافر لديه املقدرة على مجع أدلة اثبات املشروعية لتلك األنشطة ودراستها

الية بالشريعة، ولذا البد من وحتليلها للتوصل إىل النتائج الصحيحة حول التزام املؤسسة امل .اإلملام اجليد باجلوانب الفنية اليت تتصل باملسائل اليت ينظر فيها لبيان حكمها الشرعي

ـــــــــ.، وليس هيئات الفتوى الشرعية)أي وحدات الرقابة الشرعية(هبؤالء أعضاء هيئة الرقابة الشرعية الداخلية للمؤسسة املقصود *

11

هيل التام ملمارسة املهام الشرعية يف الظروف اليت ال يتوافر للمؤسسة إال وتتأكد ضرورة التأ املراقب "أو " املستشار الشرعي للمؤسسة"عنصر واحد يقوم مباشرة مبهمة الرقابة بصفته

وهذه احلالة تعترب احلد األدىن والبديل . حبسب اختالف التسمية وطبيعة املهمة " الشرعي هلا ود جلنة أو هيئة للرقابة الشرعية لكل مؤسسة، وينبغي أال يقل عدد ا جيب من وج ملاملؤقت

.أعضائها عن ثالثة لضمان حسن النظر يف املسائل ومتحيص اآلراء فيها -:وميكن تلخيص أهم أهداف الرقابة الشرعية ملؤسسة إسالمية ما، يف اآليت

الفقهيـة لية اإلسالمية باألحكـام اتبصري العاملني يف املصارف واملؤسسات امل - أ .الالزمة وتأصيل النشاط املصريف اإلسالمي

طمأنة اجلمهور من املتعاملني مع البنك وغريهم على شرعية النشاط الذي تقوم - ب .به املصارف واملؤسسات املالية اإلسالمية

املساعدة يف تأهيل العاملني وتدريبهم، وتطوير البحث يف االقتـصاد اإلسـالمي -ج .يوالعمل املصريف اإلسالم

.صرف واملؤسسة باألحكام واملبادئ الشرعية حتقيق التزام امل-د اعتماد الصيغ والعقود والنماذج املتبعة يف جمال املـصارف أو تقـدمي البـدائل -هـ

.الشرعية هلا كلما أمكن ذلكراء فقه املعامالت املالية بتطوير الصيغ املعروفة واسـتحداث صـيغ ومنتجـات إث -و

.8جديدةية وخطورة املهام امللقاة على عاتق اهليئات الشرعية هلذه املؤسسات املاليـة ونظراً ألمه

ضمن حسن اختيار فئة العـاملني يف هـذا ينبغي وضع معايري حمددة ت اإلسالمية لذلك اجملال من ذوي الكفاءة العلمية واملهنية اليت تستوعب خطورة التكليف وسالمة التطبيق

. العمل املصريف اإلسالميمن األخطاء الغري مسموح هبا يف

.199عبد الستار أبو غدة، املراجع السابق، ص. د: انظر- 8

12

-: مهنياً وشرعياًتأهيل العاملني -2جيب أن يكون العاملون يف املؤسسة املالية اإلسالمية ممن تتوفر فـيهم الرتاهـة واالسـتقامة واحلرص على تطبيق الشريعة اإلسالمية، باإلضافة إىل اجلدارة واألهلية الفنية واملهنيـة فيمـا

ة جيب أن تنعكس متطلبات االلتزام بالشريعة اإلسـالمية علـى وبصفة عام . يتعلق بوظائفهم وطبقاً ملعيـار . اختيار العاملني وتطويرهم وتقومي أدائهم وترقياهتم وفقاً هلذا االعتبار الشرعي

يتعنيهليئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية " 28فقرة "الرقابة الشرعية الداخلية وضع ضوابط وسياسات وإجراءات لتحقيق هدف املؤسسة يف االلتـزام على إدارة املؤسسة

-:بأحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية، وذلك بأن يكون للمؤسسة ما يأيتإجراءات واضحة ودقيقة ملعاجلة عمليات املؤسسة حبيث ال يتـرك للعـاملني جمـال - أ

.واعدها بالشريعة اإلسالمية أو تطبيق قااللتزام يف تفسري معىن لالحنرافوجود جمموعة مستندية ودفترية مالئمة حبيث تسجل وتوثق هبـا مجيـع معـامالت - ب

املؤسسة، وبطريقة متكن من مراجعتها بواسطة أشخاص آخرين للتأكد من التزامهـا أو مبعىن آخر جيب أن يكون لدى املؤسسة مرجعية شرعية تتمثل . بالشريعة اإلسالمية

سة مما يصدر عنها، أو عن غريهـا مـن اجلهـات فيما تعتمده اهليئة الشرعية للمؤس -:املتخصصة ومن ذلك ما يأيت

.فتاوى وقرارات وتوصيات اهليئة الشرعية للمؤسسة -املعايري واملتطلبات الصادرة عن هيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسـسات املاليـة اإلسـالمية، -

واملتطلبات الشرعية، وذلك معايري احملاسبة واملراجعة والضوابط واملعايري الشرعية، : وتشمل .يف ضوء اعتماد العمل هبذه املعايري إما من اهليئة الشرعية، أو يكون ملزماً من جهة رمسية

فتاوى وقرارات وتوصيات الندوات واجملامع وامللتقيات الفقهية يف ضوء ما تعتمده اهليئـة - .9الشرعية للمؤسسة

.27م، ص2005 مارس 30-17لرقابة الشرعية، بيت املشورة للتدريب الشرعي، الكويت عبد البارئ بن حممد علي مشعل، برنامج صناعة ا. د: انظر- 9

13

املصريف اإلسالمي، فهي كثرية ومتنوعة ولكـن أما أهداف التدريب وتأهيل العاملني على العمل -:ميكن تلخيص أهم األهداف العامة لدورات التأهيل والتدريب هذه يف اآليت

بيان مفهوم املصارف اإلسالمية وأنشطتها والفروق بني مفاهيمها ومفـاهيم البنـوك -1ب كل التقليدية، وأن عمل املصارف اإلسالمية ال يقتصر على جتنب الربا فقط، بل جتن

.التعامالت احملرمة وإحالل املعامالت املالية اإلسالمية حملها .حددات وضوابط االستثمار يف املصارف اإلسالميةمبالتعريف -2التعريف بصيغ وأساليب التمويل واالستثمار اإلسالمية من حيث مفاهيمها وطبيعتـها -3

.وشروطها واستخدامات األمـوال يف تنمية مهارات العاملني بالبنوك اإلسالمية مبختلف مصادر -4

.اجلهاز املصريف طبقاً لألحكام الشرعيةتزويد املشاركني يف التدريب مبختلف أوجه اخلالف بني التمويل بـصيغ االسـتثمار -5

.اإلسالمية كاملضاربة واملراحبة والتمويل الذي تقدمه البنوك التقليديةال تقدمي اخلدمات املصرفية بني تعريف العاملني بالبنوك اإلسالمية بالفروق الدقيقة يف جم -6

ما يقبل منها وما مينع كلية، أو متنع اجلوانب غري املشروعة منه، أو تستخدم البـدائل .املقبولة شرعاً

توعية وتثقيف العاملني يف املؤسسات املالية اإلسالمية على معرفة واستيعاب ومراعاة ما -7ة، الصادر عن هيئة احملاسبة واملراجعة ورد يف ميثاق العاملني باملؤسسات املالية اإلسالمي

للمؤسسات املالية اإلسالمية وعلى ضرورة التزام العاملني يف املؤسسة املالية اإلسالمية باملبادئ األخالقية والسلوكية الواردة يف هذا امليثاق يف أثناء مزاولتهم املهنة حىت يكون

.10ومهنيةسلوك شاغلها سلوكاً أخالقياً مقبوالً على أسس شرعية

.334 و326حبوث يف املعامالت واألساليب املصرفية، مرجع سابق، ص : انظر- 10

14

-:دور اهليئات الشرعية واملعاهد يف تدريب العاملني شرعياً: ثالثاًعة يتتميز املصارف واملؤسسات املالية اإلسالمية بكوهنا تستقي مبادئها وتطبيقاهتا مـن الـشر

اإلسالمية، ولكي يتم االطمئنان بأن هذه املصارف واملؤسسات اإلسالمية تسري وفق أحكـام ومبادئ الشريعة اإلسالمية، فالبد من وجود هيئة أو جلنة للرقابة الشرعية فيها، باعتبارها شرطاً ضرورياً حلاجة االلتزام بأحكام الشريعة اإلسالمية يف هذه املؤسسات اإلسالمية وهـذا مـا

املالية اإلسالمية، ومن ذلك توصـيات طالبت به امللتقيات واملؤمترات اليت تنظمها املؤسسات شهر املؤمتر الثاين للهيئات الشرعية للمؤسسات املالية اإلسالمية الذي انعقد مبملكة البحرين يف

بعض توصياته خبصوص إعداد م حيث جاء يف 2003هـ املوافق شهر اكتوبر 1423شعبان -: العاملني يف هذه املؤسسات ما يليوتأهيل

: يقرر املؤمتر ما يلي"أن تكون قرارات اهليئات الشرعية إلزامية، وتستمد إلزامية قراراهتـا مـن الوصـف : أوالً

الشرعي باعتبارها هيئة رقابة شرعية تفصح وتكشف عن حكم الـشرع يف معـامالت .املؤسسات املالية اإلسالمية

راهتا من الوصف القانوين باعتبار ما ينص عليه يف النظام األساسي كما تستمد إلزامية قرا .للمؤسسة املالية اإلسالمية من وجود اهليئة الشرعية وإلزامية قراراهتا

أن تسهم اهليئات الشرعية يف وضع الشروط واملواصفات الـيت ينبغـي توافرهـا يف : ثانياًوالثقافة املصرفية اإلسالمية، كما وك املوظفني الستكمال الكفاءة الوظيفية باخللق والسل

ينبغي أن تكون املوافقة على اختيار املراقبني الشرعيني الداخليني من اختصاص اهليئـات .الشرعية للتحقق من صالحيتهم

تنظيم اللقاءات املباشرة الدورية بني اهليئات الشرعية واملوظفني واإلدارات املختلفـة : ثالثاً . اإلدارةوقيادات املؤسسة، وجملس

15

إشراف اهليئات الشرعية على برامج التدريب الشرعية، وأن تسهم اهليئـات الـشرعية يف : خامساً .11"وضع برامج إدارة التدريب وإقامة الدورات والبحوث والندوات

أما فيما يتعلق بدور املعاهد يف تأهيل العاملني يف املؤسسات املالية اإلسالمية، فذلك أيضاً مـن تشغل اهتمام القائمني بأمر العمل املصريف اإلسالمي، حيث جـاءت التوصـيات القضايا اليت

املختلفة اليت تدعو إىل إجياد كليات متخصصة لالقتصاد اإلسالمي والعمل املصريف اإلسـالمي أسوة بالكليات اليت تعىن باالقتصاد والبنوك بوجه عام يف الوقت الذي ال تويل فيه هذه الكليات

.ا يتعلق باالقتصاد اإلسالميأي اهتمام فيمويف هذا الصدد يشري أحد الباحثني إىل أن بعض هذه املؤسسات املالية اإلسالمية، قد اختـذت بعض اخلطوات لتأهيل العاملني فيها، وإمداد مؤسساهتم بالكفاءات مـن ذوي االختـصاص

منـهما معهـداً الشرعي، حيث قام البنك اإلسالمي للتنمية ودار املال اإلسالمي بإنشاء كل من االحتـاد الـدويل لتكوين العاملني يف البنوك اإلسالمية، كما أنشئ معهد يف قربص مببادرة

للبنوك اإلسالمية، كما تقوم كثري من املصارف اإلسالمية بعقد دورات تدريبية خاصة بالعاملني كفي هذه املعاهد فيها، ولكن مبقارنة هذه اخلطوات حبجم املؤسسات املصرفية اإلسالمية، فلن ت

وهلذا يقترح الباحث املذكور أن تتعاون املصارف فيما . واجملهودات الفردية لتاليف هذه املشكلة بينها وتنشئ معاهد متخصصة يف الصريفة اإلسالمية، وتنشر هذه املعاهـد يف معظـم الـدول

نظامية أو علـى اإلسالمية وغري اإلسالمية، وتيسر سبل االلتحاق هبا والدراسة فيها إما بصورة وذلك فضالً عن خضوع العاملني يف هذه املـصارف . غرار اجلامعات املفتوحة أو االلكترونية

ل بلدورات تدريبية دورية، يتوقف ترقي العامل على اجتيازها بنجاح، وتعد هذه الدورات من ق خـالص يف خمتصني يف الدراسات الشرعية واالقتصادية واملهنية، كما يؤكد فيها على أمهية اإل

.12 بتوجه املصارف اإلسالميةوالقناعةالعمل، والثقة

.256م، جمموعة دلة الربكة، ص2003 اكتوبر -هـ1424 حولية الربكة، العدد اخلامس رمضان - 11 .612ض، العوائق واألخطاء الشرعية يف عمل املصارف اإلسالمية مرجع سابق، صعطية السيد فيا. د: انظر- 12

16

مقومات ووسائل وأدوات التأهيل املتكامل للعـاملني يف املؤسـسات املاليـة : الثالث اجلانب -:اإلسالمية

-:يقصد باملقومات عناصر فاعلية النظام، وتتمثل هذه العناصر يف اآليت .األهداف - .الوسائل واألدوات -

-:هداف العامة اليت يتم عليها تأهيل العاملني يف املؤسسات املالية اإلسالميةاأل: أوالً -:تتمثل هذه األهداف يف نوعني من الربامج ومها

.تأهيل العاملني شرعياً وفنياً - .تأهيل العاملني على قواعد السلوك املهين اإلسالمي - -:تأهيل العاملني يف املؤسسات املالية اإلسالمية فنياً وشرعياً -1

يقصد بالتأهيل الفين للعاملني تدريبهم على اجلوانب العلمية والنظرية واجلوانب التطبيقية والفنية والوسائل التقنية ملزاولة العمل املصريف اإلسالمي مبختلف جوانبه، وبناء على ذلك ميكـن أن

-:يشمل التأهيل الفين اجلوانب التاليةاسبية واالقتصادية واملالية مبا يف ذلـك تدريب مالئم يف األعمال املصرفية واحمل - أ

. التحليل املايل وإنشاء املشروعات االقتصاديةتدريب مالئم على الوسائط اآللية كاألجهزة واألنظمـة املاليـة واحلاسـوبية - ب

.واإلنترنت وغريهاتدريب مالئم على فنون املراجعة والتدقيق القانوين واحملاسيب الذي جيري تطبيقه - ج

. واملؤسسات املالية التقليديةعلى املصارف أما التأهيل الشرعي فهو يشمل باإلضافة إىل اجلوانب الفنية السابقة املتطلبات الشرعية

-:يف العمل املصريف اإلسالمي واليت تتضمن ما يلي

17

تأهيل العاملني يف املؤسسات املالية اإلسالمية على صيغ التمويل واالسـتثمار - أ ومشاركة وإجارة وسلم واستصناع وبيع باألجل الشرعية من مراحبة ومضاربة .وأية صيغ مستجدة أخرى

على التعرف على الفروقات بني اخلدمات املـصرفية يف بنـك تأهيل العاملني - ب .بنك جتارييف إسالمي وبني اخلدمات املصرفية

تأهيل العاملني للقيام بأعمال املراجعة الشرعية الداخلية وعمليـات التـدقيق - جخلي أو اخلارجي، والتعرف على عقـود ومنـاذج واسـتمارات الشرعي الدا

.املعامالت املالية اإلسالمية وكيفية التعامل معها .تدريب مالئم ولفترة زمنية مالئمة على مهام إدارة املراجعة الشرعية الداخلية - د

املهـارات الالزمـة إلجـراء تأهيل عملي مالئم ميكن العاملني من اكتساب -هـ .أساليب فنية مالئمة باإلثباتعة وال سيما يف جمال مجع أدلة عمليات املراج

..ويوضح الشكل التايل اإلطار العام املقترح ألساليب تأهيل العاملني

18

19

-:تأهيل العاملني على قواعد السلوك املهين اإلسالمي -2لبـات يتطلب العمل يف املؤسسات املالية اإلسالمية مراعاة متطلبات هذه املهنة، وهـذه املتط

تتمثل يف االلتزام بأحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية، ويف االستهداء مبيثاق أخالقـي يرشـد .العاملني يف املؤسسات املالية اإلسالمية إىل ما ينبغي مراعاته من قيم يف مزاولتهم هذه املهنة

سـالمية وبناًء على ذلك صدرت توصية املؤمتر األول للهيئات الشرعية للمؤسسات املالية اإل م واليت تنص علـى مـا 2001 اكتوبر 10، 9هـ املوافق 1422 رجب 23، 22بتاريخ -:يلي

يوصي بتوثيق التعاون بني اهليئات الشرعية وإدارات املؤسسات املالية اإلسـالمية، وأن -13"يكون للهيئات الشرعية دور فعال يف وضع شروط التوظيف من حيث االلتزام الديين ومراعاة

إلسالمية، واالستفادة من اهليئات الشرعية يف توعية وتدريب املوظفني، مع األخذ يف اآلداب ا االعتبار ما صدر عن هيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املاليـة اإلسـالمية مـن مواثيـق

.13"أخالقية اليت وردت يف هذا امليثاق باعتبار ذلـك مـن األهـداف وعليه نعرض فيما يلي أهم البنود

ة اليت ينبغي أن يتم تدريب وتأهيل العاملني يف املؤسسات املاليـة اإلسـالمية عليهـا األساسي .كمتطلب أساسي للعمل يف هذه املؤسسات

-:وتنقسم قواعد السلوك األخالقي الواردة يف هذا امليثاق إىل القواعد الثالثة التالية : قواعد السلوك الذاتية املؤثرة يف األداء الوظيفي-1

من أحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية، واعد ينفرد هبا هذا امليثاق، ألهنا مستمدة وهذه الق ويتميز هبا السلوك اإلمياين للفرد املسلم الذي ينبغي أن يراعي توافق سلوكه وتـصرفاته أثنـاء تأدية وظيفته مع قيمه اإلميانية هذه، وبصفة خاصة عليه أن يراعي يف سلوكه وتـصرفاته مـا

-:يلي

.254 حولية الربكة، املرجع السابق، ص- 13

20

واستشعار احلساب األخروي أمـام اهللا " مراقبة ذاتية "ة العبد لربه يف السر والعلن مراقب - أ .يوم القيامة

أوامرها وخباصة األركان اليت بنيت عليها وامتثالالتمسك بالشريعة وااللتزام بأحكامها - بالشريعة، وهي أداء الصالة يف أوقاهتا وإيتاء الزكاة فور وجوهبا، وصوم رمضان، واحلج

االستطاعة وكذلك اجتناب املنهيات وجماهدة النفس على الطاعة وعدم الوقوع يف عند .املعاصي واجملاهرة بذلك واملسارعة إىل التوبة

إحقاق احلق وإبطال الباطل واجتناب هوى النفس وحماباة األقرباء واألصدقاء علـى - ج .حساب غريهم وذلك أثناء قيامه بأداء مهام وظيفته

.بتغاء مرضاة اهللا دون تأثر بالضغوط املختلفةاإلخالص يف العمل ا - د حمبة اخلري للغري كمحبته للنفس، وجتنب احلسد واحلقد والغيبة والنميمة، واحلذر مـن -هـ

. اآلخرين من غري دليل، والتثبت يف نقل األخباراهتامإطالق اإلشاعات أو تروجيها أو قدمة يف جماالت العمل واملعلومـات التزام الصدق والشفافية يف البيانات واإلفادات امل - و

.املقدمة للعمالء وغريهم التزام العامل بأداء األمانة املسئول عنها واليت حتملها يف املؤسسة مع العزم املقتـرن ببـذل -ز

اجلهد ألداء ما اؤمتن عليه من أعمال واالستمرار يف التأهيل العلمي والعملي للوفاء مبتطلبـات .وظيفته يف املؤسسة

قواعد السلوك مع أصحاب حقوق امللكية يف املؤسسة وأصحاب حـسابات االسـتثمار -2 -:والعاملني فيها

إن األساس الذي تقوم عليه العالقة بني أصحاب حقوق امللكيـة يف املؤسـسة وأصـحاب حسابات االستثمار من جهة، والعاملني يف املؤسسة مبختلف مستوياهتم من جهة أخرى هـو

متطلبات العمل وإن مقتضى الوكالة أن يكـون مت مبوجبه تفويضهم بأداء مبدأ الوكالة الذي تصرف العاملني يف املؤسسة مبا حيقق مصلحة املوكل، ومن قواعد السلوك اليت حتقق ذلك مـا

-:يأيت

21

وتقدمي األفكار املبتكرة، والتشاور لتحقيق ما هـو أفـضل، االهتمام بتطوير العمل، - أن ومتابعة ما ينتج عنها، وتلقي مقترحات الغري بـروح وتقدمي املقترحات لذوي الشأ

.إجيابية ودراستها جبدية مع التقدير والتشجيع ملقدمهاالتقيد بأوقات العمل يف املؤسسة وبالطرق املرسومة ألدائه بانضباط وإتقان من حيـث - ب

الكيفية والكمية، وذلك استجابة لوجوب الوفاء بالعهد، وصدق الوعد وإجناز ما يـتم . وتدارك ما ميكن تداركهالعذرتعهد به إال لظروف قاهرة، فيجب حينئذ إبداء ال

بتنفيـذها شـكالً وااللتزام اإلطالع على النظم والتعليمات الصادرة عن إدارة املؤسسة -جوموضوعاً والتقيد مبقتضى القوانني ذات الصلة بأنشطة املؤسسة يف اإلطار الذي يضمن عـدم

.لشريعة اإلسالميةخمالفة أحكام ومبادئ ا احترام املسئولني يف املؤسسة التزاماً بطاعة أويل األمر يف غري معصية، والتعاون مع الزمالء -د

.لتحقيق مصاحل املؤسسة بذل اجلهد الستفادة املؤسسة من مجيع الفرص املتاحة هلا وعدم تفويتها عليها هتاوناً أو -هـ

.غرض شخصي، مع احملافظة على ممتلكات املؤسسةإمهاالً، وعدم تسخري إمكانيات املؤسسة ل حفظ موجودات املؤسسة ومرافقها وأدوات العمل، وعدم استخدامها لغري ما خصـصت -و .لهالواجب الوظيفي أو خيالف تعليمـات املؤسـسة، ب االمتناع عن العمل لدى الغري مبا خيل -ز

داء حتقيق مصاحلهم غري املشروعة وعدم قبول الرشوة أو اهلدايا ممن هلم مصلحة وقصدوا باإله .تلك

-: قواعد السلوك مع عمالء املؤسسة واألطراف األخرى ذات العالقة-3 احلرص على تلبية احتياجات العمالء، واملبادرة إىل خدمتهم وذلك يف حدود اللوائح والضوابط -أ

.املطبقة، مع الرفق يف املعاملة والتواضع واحللم

22

ها بالعدل من غري حماباة لذوي املصاحل املـشتركة، أو لـذوي اجلـاه أداء احلقوق ملستحقي -بوحنوهم، وإطالع املسئولني على املعامالت اليت يتم إجراؤها مع األقرباء للتأكد من اسـتحقاقهم

.هلا حفظ أسرار العمل وبيانات العمالء، وعدم إفشائها ولو لألقارب أو األصحاب إال حبـسب -ج

. اإلفادات مبقتضى الشرع أو القانوناحلاالت املوجبة لتقدمي اجلدية يف التصرفات الوظيفية مع اإلعراض عن اللغو وهو فضول الكالم الذي ال نفـع فيـه، -د

.14فور والتأذي ويؤدي إىل التفرق والتنازعنواالبتعاد عن كل ما يسبب ال -:وسائل وأدوات تأهيل العاملني يف املؤسسات املالية اإلسالمية: ثانياً -:قصد بوسائل وأدوات التأهيل املتكامل للعاملني يف املؤسسات املالية اإلسالمية األمور التاليةي

.املؤسسات التعليمية من جامعات ومعاهد ومراكز تعليمية ودورات تدريبية - .خطط وبرامج ومناهج ومقررات دراسية وتدريبية -تخدم يف هـذا التأهيـل وسائل تعليمية وتدريبية من أدوات ومعدات وأجهزة متطورة تس -

.املتكامل واملتعدد اجلوانبمعلمون متخصصون أكفاء من شرعيني واقتصاديني وحماسـبني وقـانونيني ومـصرفيني -

.وغريهموهذا باإلضافة إىل جهة إشرافية عليا تتوىل مهمة اختيار ووضع اخلطط والربامج واملقررات

ليت حتقق الغايات املستهدفة واليت تتمثل الدراسية والدورات التدريبية وفق األهداف العليا ا يف ختريج عاملني على مستوى عاٍل من التأهيل واملهنية لـشغل الوظـائف املختلفـة يف

.املؤسسات املالية اإلسالمية

ارجي ميثاق أخالقيات احملاسب واملراجع اخل: م، املالحق1998 -هـ 1419هيئة احملاسبة واملراجعة، معايري احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية : انظر- 14

.للمؤسسات املالية اإلسالمية .342عبد الستار أبو غدة، حبوث يف املعامالت واألساليب املصرفية ، مرجع سابق ص . و د-

23

جلهود اليت بذلت من قبل هذه املؤسسات اإلسـالمية يف وعليه سوف سنتعرض فيما يلي ا .ليت تليب هذه احلاجة املاسةسبيل توفري وإجياد املؤسسات املتخصصة ا

ويف هذا الصدد ال خيفى الدور الذي يقوم به البنك اإلسالمي للتنمية سواء يف جمـال -1 .العمليات املشتركة أو يف جمال التدريب

وقد اشـتمل جـدول - املعهد اإلسالمي للبحوث والتدريب - يف وقت مبكر وقد أنشئ ورات التدريبية، منها على سـبيل املثـال دورات هذا املعهد على العديد واملتنوع من الد

:نوعان من عمليات التدريب هلما طبيعة خاصة مهاالدورات اليت يقيمها املعهد، بعضها يف مقره وبعضها خارجه، يف الدول اإلسالمية الـيت -

.يقدم خدماته إليهاا مـا من الدورات ما هو مقدم للشرعيني لتزويدهم باجلوانب االقتصادية واملصرفية، ومنه -

. هو مقدم لالقتصاديني لتزويدهم باملعرفة الشرعية، وهذا التنوع يليب شىت االحتياجاتمعهد البحرين للدراسات املالية واملصرفية، وقد بدأ بالتدريب على العمـل املـصريف -2

.العادي مث أنشأ إدارة مستقلة للتدريب على العمل املصريف اإلسالميواليت أنشأت أيـضاً معهـداً خاصـاً " البنك املركزي " مؤسسة النقد العريب السعودي -3

.بالتدريب وجعل قسماً منه للتدريب على العمل املصريف اإلسالمي معهد قربص للدراسات اإلسالمية واملصرفية والذي مت إنشاؤه مببادرة من االحتاد الـدويل -4

.للبنوك اإلسالمية للتدريب على العمل املصريف اإلسالمي .املال اإلسالمي معهد دار -5 . بيت املشورة يف الكويت-6 . األكادميية، يف األردن ولديها دورات متخصصة لصيغ التمويل واالستثمار اإلسالمي-7 .15د دورات تدريبية خاصة بالعاملني فيهاوم كثري من املصارف اإلسالمية بعق كما تق-8

.331 و322حبوث يف املعامالت واألساليب املصرفية اإلسالمية، مرجع سابق، ص: انظر- 15

24

املتزايد يف عدد العـاملني وعلى الرغم من اجلهود السابقة إال أهنا مل تكفي لسد النقص املؤهلني للعمل يف املصارف واملؤسسات املالية اإلسالمية، األمر الذي يدعو إىل إقامـة جامعات ومعاهد وكليات متخصصة يف العمل املصريف اإلسالمي واالقتصاد اإلسالمي، أو على أقل تقدير إنشاء معاهد خاصة للبنوك اإلسالمية، سواء كانت رمسية أو أهليـة حىت تليب احلاجة املاسة إىل نوعية متخصصة يف العمل املصريف اإلسالمي الـذي أصـبح

.من مدخرات املسلمني حول العامل% 50يستحوذ على حنو ومن ناحية أخرى تدعو احلاجة أيضاً إىل إنشاء زماالت خاصـة بالعـاملني يف العمـل

مثال على ذلك نعرض فيمـا ، وك املعروفةاملصريف اإلسالمي على غرار الزماالت املهنية باشـتراك يلي التوصيات الصادرة عن ملتقى املدققني الشرعيني الذي نظم بـالبحرين

وتعاون كل من اجمللس العام للبنوك اإلسالمية وهيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية قى اإلسالمية وحبضور عدد من املدققني الشرعيني هبذه املؤسسات، حيث خرج هذا امللت

-:بالتوصيات التالية أوصى االجتماع بأن يعمل املنتدى على تنظيم زمالة مهنية للتدقيق الشرعي يف إطار رابطة -"

.املدققني الشرعينيأوصى املنتدى بأن يقوم اجمللس العام برصد جهود اجلهات اليت تقوم بعمل زماالت أو تسعى -

.إلطالق مشروعات مماثلة يف نفس اجملالمللتقى بإجراء الدراسات الالزمة ووضع اآلليات الالزمة لتكوين اجمللس األكـادميي أوصى ا -

".جلنة املنهج وجلنة الرقابة واالستشارات"للزمالة أوصى االجتماع بوضع اآلليات املناسبة لتحديد لغة الزمالة ومراكز امتحاناهتـا، وأسـس -

ز الدراسات اإلسالمية بكربيـات الدراسية ملراك احلزمةوشروط قبول إدخال الزمالة ضمن .اجلامعات العربية والغربية

يتـوىل " جملس تنسيق الزماالت املهنية "أوصى املنتدى بأن يكّون جملس تنسيقي دويل يسمى - .اعتماد الزماالت املهنية القطرية املوجودة والالحقة

25

.أوصى بتكوين املنتدى الدويل للمدققني الشرعيني -هود لوضع األدلة العملية للتـدقيق الـشرعي الـداخلي واخلـارجي كما أوصى ببذل اجل -

.16"للمؤسسات املصرفية واملالية اإلسالمية، وإعداد األرضية املناسبة لهويف اخلتام أرجو من اهللا تعاىل أن يوفق أويل األمر والقائمني بأمر املصارف واملؤسسات املاليـة

طلبات الكاملة لعمل هذه املؤسسات املباركـة وال اإلسالمية يف وضع استراتيجية الستيفاء املت .سيما يف جمال إعداد الطاقات املؤهلة املنوط هبا قيادة وإدارة العمل هبا

.هذا واهللا أسأل أن جيعل هذا العمل صاحلاً وخالصاً لوجهه الكرمي، إنه نعم املوىل ونعم النصري

.313م، ص2002نوفمرب . هـ1423مية، حولية الربكة، العدد الرابع، رمضان توصيات زمالة املدققني الشرعيني باملصارف واملؤسسات اإلسال- 16

26

-:املراجع :عطية السيد فياض. د •

. يف عمل املصارف اإلسالمية، أعمال مؤمتر جامعة الشارقةحبث العوائق واألخطاء -3الرقابة الشرعية والتحديات املعاصرة للبنوك اإلسالمية، املـؤمتر الثالـث لالقتـصاد -4

.اإلسالمي، جامعة أم القرى مبكة املكرمة :عائشة الشرقاوي املالقي. د •

العريب، بـريوت والـدار التجربة بني الفقه والقانون، املركز الثقايف : البنوك اإلسالمية -5 .م2000البيضاء،

:عبد الستار أو غدة. د •حبوث يف املعامالت واألساليب املصرفية اإلسالمية، اجلزء السادس، جمموعة دلة الربكة -6

.م2005 -هـ 1426 :سعيد املرطان. د •

ضوابط تقدمي اخلدمات املصرفية اإلسالمية يف البنوك التقليدية، جتربة البنـك األهلـي -7 .عودي، منشورات اللجنة االستشارية لتطبيق الشريعة اإلسالمية، الكويتالس : عبد البارئ بن حممد علي مشعل. د •

.م2005 برنامج صناعة الرقابة الشرعية، بيت املشورة للتدريب الشرعي، الكويت، - :توصيات املؤمتر الثاين للهيئات الشرعية للمؤسسات املالية اإلسالمية •

.م، جمموعة دلة الربكة2003هـ اكتوبر 1424دد اخلامس رمضان حولية الربكة الع -8 :هيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية •

.م1998 -هـ 1419معايري احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية -9 :توصيات زمالة املدققني الشرعيني باملصارف واملؤسسات اإلسالمية •

.م2002هـ نوفمرب 1423د الرابع، رمضان حولية الربكة، العد -10

27

ألساليب تأهيل العاملنياإلطار العام

دورات مصرفية تقليدية دورات مهارات

اقتصادية - حماسبية- قانونية- خدمات مصرفية- ائتمان مصريف-

كمبيوتر- لغات- تسويق- أساليب عرض-

دورات مهنية دورات مهنية متطورة

الشرعيالتأهيل التأهيل الفين

تأهيل شرعي بأصول املعامالت سالميةاإل

تأهيل أخاليف مهين لربط القيم املهنية بأصوهلا الشرعية

الصدق- األمانة- التقوى- اإلخالص- االلتزام باملشروعية -

واملوضوعية الكفاية املهنية وإتقان -

العمل السلوك املهين واملعايري -

الفنية

دورات شرعية

يفتح اجملال لإلبداع والتطوير

دراسة أساليب - اهليكلة

تتضمن حتويلاملفاهيم الشرعية إىل

أساليب عمل تطبيقية

فقه- ول أص- صيغ-

استثمار إسالمية خدمات -

مصرفية إسالمية

كأي مصرف تقليدي

17