현대카드 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2015년 01월 01일 부터

2015년 12월 31일 까지

제 20 기

2014년 01월 01일 부터

2014년 12월 31일 까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------

연결재무제표

연결재무상태표 ---------------------------------------------

연결포괄손익계산서 -----------------------------------------

연결자본변동표 ---------------------------------------------

연결현금흐름표 ----------------------------------------------

주석 -------------------------------------------------------

외부감사실시내용 ---------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

현대카드 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 현대카드 주식회사 및 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습니다.

동 연결재무제표는 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 연결재무상태표,

동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐

름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시

할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작

성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표

명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기

준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지

에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행

을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표

시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을

평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및

공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대

한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에

대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의

적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

- 1 -

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는

믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 현대카드 주식회사와 그 종속기업들의 2

015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기

간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정

하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 함 종 호

2016년 3월 9일

이 감사보고서는 감사보고서일(2016년 3월 9일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보

고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영

향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수

정될 수도 있습니다.

- 2 -

(첨부)연 결 재 무 제 표

현대카드 주식회사

제 21 기

2015년 01월 01일 부터

2015년 12월 31일 까지

제 20 기

2014년 01월 01일 부터

2014년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대카드 주식회사 대표이사 정태영

본점 소재지 :

(도로명주소) 서울특별시 영등포구 의사당대로3

(전 화) 1577-6000

- 3 -

연 결 재 무 상 태 표

제21기 2015년 12월 31일 현재

제20기 2014년 12월 31일 현재

현대카드 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과목 주석 제21(당) 기말 제20(전) 기말

자 산 　

Ⅰ. 현금및예치금 5,28,29,30 538,767,020,609 200,725,306,564

1. 현금및현금성자산 　 505,742,520,609 167,697,056,564

2. 예치금 　 33,024,500,000 33,028,250,000

Ⅱ. 유가증권 6,30 461,695,184,011 740,771,202,540

1. 단기매매증권 　 459,928,214,247 739,004,232,776

2. 매도가능증권 　 1,766,969,764 1,766,969,764

Ⅲ. 카드자산 7,8,27,29,30 11,406,586,971,982 10,549,896,972,421

1. 카드대급금 　 7,595,851,307,370 6,901,493,380,783

대손충당금 　 (76,701,420,249) (71,521,933,866)

2. 현금서비스 　 827,002,888,065 837,547,597,115

대손충당금 　 (32,867,729,319) (30,077,545,239)

3. 카드론 　 3,239,218,653,922 3,046,695,716,404

대손충당금 　 (145,916,727,807) (134,240,242,776)

Ⅳ. 유형자산 9,27 350,603,820,945 356,430,315,397

1. 토지 　 141,135,593,407 138,257,299,573

2. 건물 　 120,401,235,857 113,265,523,657

감가상각누계액 　 (11,684,533,184) (8,792,114,539)

3. 차량운반구 　 2,514,088,391 2,590,262,299

감가상각누계액 　 (254,093,084) (125,949,719)

4. 집기비품 　 210,311,409,618 211,900,465,338

감가상각누계액 　 (125,909,014,419) (124,045,253,624)

5. 건설중인자산 　 14,089,134,359 23,380,082,412

V. 기타자산 　 593,785,225,853 549,595,860,527

1. 미수금 29,30 94,824,687,899 116,605,521,297

대손충당금 8 (852,423,113) (611,019,783)

2. 미수수익 29,30 49,401,668,393 50,756,921,220

대손충당금 8 (1,393,512,524) (1,348,989,201)

3. 선급금 　 34,200,440,607 14,223,977,849

대손충당금 8 (967,357,411) (650,322,306)

4. 선급비용 　 54,889,008,962 45,029,725,258

5. 무형자산 10,27 137,084,511,938 133,667,230,921

6. 파생상품자산 16,29,30 39,584,012,967 8,739,491,485

7. 이연법인세자산 23 150,197,163,343 149,460,296,801

8. 예치보증금 5,29,30 32,466,788,202 31,048,421,043

9. 기타자산 　 4,350,236,590 2,674,605,943

자 산 총 계 　 13,351,438,223,400 12,397,419,657,449

부 채 　

Ⅰ. 차입부채 　 9,117,883,918,633 7,930,126,733,953

- 4 -

과목 주석 제21(당) 기말 제20(전) 기말

1. 차입금 11,29,30 590,000,000,000 200,000,000,000

2. 사채 12,26,29,30 8,527,883,918,633 7,730,126,733,953

Ⅱ. 기타부채 　 1,739,522,196,642 1,911,912,097,652

1. 미지급금 27,29,30 889,947,477,880 1,001,186,223,971

2. 미지급비용 29,30 229,197,257,098 214,281,445,423

3. 선수수익 14 340,303,443,944 364,854,106,867

4. 예수금 29,30 109,477,500,291 146,547,177,277

5. 파생상품부채 16,29,30 17,743,551,531 30,922,252,463

6. 당기법인세부채 　 24,105,439,403 42,028,995,360

7. 순종업원급여부채 13 23,606,248,668 19,884,606,576

8. 보증금 29,30 9,081,139,097 8,652,184,880

9. 충당부채 15,25 96,060,138,730 83,555,104,835

부 채 총 계 　 10,857,406,115,275 9,842,038,831,605

자 본 　

1. 자본금 17 802,326,430,000 802,326,430,000

2. 자본잉여금 18 57,704,443,955 57,704,443,955

3. 기타포괄손익누계액 20,23 (38,384,103,955) (40,118,183,826)

4. 이익잉여금 19,21 1,672,385,338,125 1,735,468,135,715

자 본 총 계 　 2,494,032,108,125 2,555,380,825,844

부채 및 자본총계 　 13,351,438,223,400 12,397,419,657,449

별첨 주석 참조

- 5 -

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제21기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

제20기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지

현대카드 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과목 주석 제21(당) 기 제20(전) 기

Ⅰ.영업수익 　 2,652,891,366,256 2,617,995,016,536

1.카드수익 27,30,32 2,552,425,253,306 2,515,798,917,810

2.이자수익 30,31 22,606,369,669 24,733,441,807

3.유가증권평가 및 처분이익 30 1,364,885,046 216,125,077

4.배당금수익 　 314,675,109 346,064,145

5.미사용약정충당부채환입 15 - 1,607,911,196

6.기타영업수익 30,33 76,180,183,126 75,292,556,501

Ⅱ.영업비용 　 2,411,396,594,951 2,317,971,838,258

1.카드비용 27,30,32 1,144,369,806,441 1,041,284,584,839

2.이자비용 30,31 277,609,521,123 305,884,066,293

3.판매관리비 13,22,27 674,422,105,729 647,012,616,878

4.유동화비용 　 382,402,631 354,729,081

5.대손상각비 및 채권매각손실 8 237,707,288,187 265,852,688,656

6.미사용약정충당부채전입 15 7,199,472,889 -

7.유가증권평가 및 처분손실 30 8,581,355 -

8.기타영업비용 30,33 69,697,416,596 57,583,152,511

III.영업이익 　 241,494,771,305 300,023,178,278

Ⅳ.영업외수익 　 1,879,606,150 1,933,117,814

1.유무형자산처분이익 　 75,955,938 46,717,788

2.무형자산손상차손환입 10 - 6,262,020

3.임대료수익 27 1,529,556,000 1,633,329,715

4.잡이익 　 274,094,212 246,808,291

Ⅴ.영업외비용 　 2,854,400,576 1,596,198,671

1.유무형자산처분손실 　 1,373,118,182 62,283,827

2.무형자산손상차손 10 - 407,000,000

3.기부금 　 1,481,282,394 1,122,343,894

4.잡손실 　 - 4,570,950

VI.법인세비용차감전순이익 　 240,519,976,879 300,360,097,421

Ⅶ.법인세비용 23 53,758,324,167 76,846,076,646

Ⅷ.당기순이익 　 186,761,652,712 223,514,020,775

IX.세후기타포괄손익 20 1,734,079,871 (34,261,450,264)

1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 (1,772,472,856) (14,440,033,678)

확정급여제도의 재측정요소 　 (1,772,472,856) (14,440,033,678)

2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 　 3,506,552,727 (19,821,416,586)

현금흐름위험회피 파생상품 평가손익 　 3,506,552,727 (19,821,416,586)

X.당기총포괄이익 　 188,495,732,583 189,252,570,511

XI. 주당이익 24

1. 기본주당이익 　 1,164 1,393

2. 희석주당이익 　 1,164 1,393

별첨 주석 참조

- 6 -

연 결 자 본 변 동 표

제21기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

제20기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지

현대카드 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과목 자본금자본잉여금

기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계주식발행초과금 기타자본잉여금

2014년 01월 01일 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (5,856,733,562) 1,511,954,114,940 2,366,128,255,333

총포괄손익:

(1) 당기순이익 223,514,020,775 223,514,020,775

(2) 기타포괄손익

1. 확정급여제도의 재측정요소 (14,440,033,678) (14,440,033,678)

2. 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (19,821,416,586) (19,821,416,586)

2014년 12월 31일 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (40,118,183,826) 1,735,468,135,715 2,555,380,825,844

2015년 01월 01일 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (40,118,183,826) 1,735,468,135,715 2,555,380,825,844

배당금의 지급 (249,844,450,302) (249,844,450,302)

총포괄손익:

(1) 당기순이익 186,761,652,712 186,761,652,712

(2) 기타포괄손익

1. 확정급여제도의 재측정요소 (1,772,472,856) (1,772,472,856)

2. 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 3,506,552,727 3,506,552,727

2015년 12월 31일 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (38,384,103,955) 1,672,385,338,125 2,494,032,108,125

별첨 주석 참조

- 7 -

연 결 현 금 흐 름 표

제21기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

제20기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지

현대카드 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과목 주석 제21(당) 기 제20(전) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름 (491,196,628,404) (1,351,844,584,855)

영업활동에서 창출된 현금흐름 28 (176,904,719,526) (1,027,306,120,836)

이자수익의 수취 23,548,362,715 23,794,686,357

이자비용의 지급 (265,154,857,275) (284,805,700,585)

배당금의 수취 314,675,109 346,064,145

법인세의 납부 (73,000,089,427) (63,873,513,936)

II.투자활동으로 인한 현금흐름 (65,690,598,608) (141,426,642,663)

매도가능증권의 처분 139,054,750 61,979,100

예치금의 순감소 3,750,000 4,550,000

유형자산의 처분 113,849,203 59,785,800

무형자산의 처분 23,202,400 -

유형자산의 취득 (48,273,395,537) (71,059,831,292)

무형자산의 취득 (17,697,059,424) (70,493,126,271)

III.재무활동으로 인한 현금흐름 894,932,691,057 695,513,010,622

차입금의 차입 1,100,000,000,000 2,500,000,000,000

사채의 발행 17,945,457,141,359 9,379,426,341,141

차입금의 상환 (710,000,000,000) (2,512,500,000,000)

사채의 상환 (17,190,680,000,000) (8,671,413,330,519)

배당금의 지급 (249,844,450,302) -

IV.현금및현금성자산의 증가(감소) 338,045,464,045 (797,758,216,896)

V.기초의 현금및현금성자산 28 167,697,056,564 965,455,273,460

VI.기말의 현금및현금성자산 28 505,742,520,609 167,697,056,564

별첨 주석 참조

- 8 -

주석

제21(당) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

제20(전) 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지

현대카드 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 현대카드 주식회사(이

하 "당사" 또는 "지배기업")는 서울특별시 영등포구 의사당대로 3에 본사를 두고, 신

용카드 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 6월 15일 한국신용유통주식회사

로부터 신용카드 사업부문 일체를 포괄 양수하고, 1995년 6월 16일 주식회사 다이너

스클럽코리아로 신용카드업 인가를 받아 영업활동을 전개하였으며, 현재 여신전문금

융업법 및 관련규정의 적용을 받고 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 약 634만명의 신용카드 회원, 228만여개의 가맹점, 119

개의 지점, 영업소 등을 운영하고 있습니다.

당사의 자본금은 수 차례의 유상증자 및 자기주식 소각 등을 통해 당기말 현재 802,3

26백만원이며, 당기말 및 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주당기말 전기말

주식수(주) 지분비율 주식수(주) 지분비율

현대자동차(주) 59,301,937 36.96% 59,301,937 36.96%

기아자동차(주) 18,422,142 11.48% 18,422,142 11.48%

IGE USA Investments 69,000,073 43.00% - -

GE Capital Int'l Holdings - - 69,000,073 43.00%

현대커머셜 8,889,622 5.54% 8,889,622 5.54%

기타 4,851,512 3.02% 4,851,512 3.02%

합계 160,465,286 100.00% 160,465,286 100.00%

- 9 -

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에

따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재

무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의

도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동

일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동

자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적

원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있

습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음

과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는

기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동

개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정

의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계

기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정

사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사

결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산

으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사

- 10 -

항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서

공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기

업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'

등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는

중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하

였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같

습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합

계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용

자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,

동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요

내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입

니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적

효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면

수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요

내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부

터 적용될 예정입니다.

- 11 -

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하

고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공

시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법

으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가

치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는

것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는

회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하

는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동

영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경

우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리

와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를

공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이

후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특

성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,

위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과

평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039

호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부

터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교

환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것

- 12 -

을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위

해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)

거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이

행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기

준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충

성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익:

광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적

용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는

처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이

나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는

개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서

제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부

개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토

중에 있습니다.

- 13 -

(2) 중요한 회계정책

1) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업

(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대

한 힘 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 3) 투자자의

이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의

3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지

배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는

경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동

을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고

있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가

보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할

때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가

관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실

과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된

날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지

배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의

비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익

은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여

연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표

- 14 -

를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성

시 모두 제거하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분

의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장

부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포

괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의

회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준

으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자

산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자

산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에

대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2) 카드자산

카드자산은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금

액입니다. 카드자산은 최초 인식시 공정가치에 직접거래비용을 포함하여 측정하며

이후에는 당기손익인식지정금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법

을 사용하여 계산된 상각후원가로 측정합니다.

① 카드대급금

국내카드회원이 국내외 카드가맹점에서 사용한 신용카드 사용대금(일시불 및 할부)

과 MasterCard International, Visa International 및 Diners Club International의 해

외카드회원이 국내에서 사용한 신용카드대금을 카드대급금으로 계상하고 있습니다.

가맹점에 지급한 신용카드 사용대금에 대하여는 가맹점으로부터 가맹점수수료를, 카

드회원에게 제공한 할부에 대하여는 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로

인식하고 있습니다. 연결실체는 카드대급금 중 무이자할부채권에 대해서는 최초 인

식시 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 연결실체는 무이자

할부채권이 유이자할부채권에 대하여 이자율 유형 및 그 밖의 요소에 있어서 상이하

다고 판단하여 공정가치 측정시 객관적이고 합리적인 방법에 따라 별도로 산출한 할

인율을 사용하고 있습니다.

- 15 -

② 현금서비스

연결실체는 여신전문금융업법에 의거 신용카드회원에 대해 신용대출(현금서비스)을

시행하고 있으며, 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 카드론

연결실체는 여신전문금융업법에 의거 신용카드회원에 대해 신용대출(카드론)을 시행

하고 있으며, 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은

최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래

원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당

기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인

식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니

다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일

반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입

하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및

수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따

라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배

분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보

다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성

요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액

의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를

- 16 -

제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합

에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금

융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득

한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리

하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단

으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근

실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에

당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정

상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자

산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하

고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하

는 경우

- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제

1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익

인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익

을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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③ 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보

유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하

고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손

상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용

하여 인식하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식

금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금

융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니

다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을

사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄

손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능

금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당

기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에

당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도

가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품

의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간종료일에 취득원가에서 식별된

손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

⑤ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생

금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수

취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감

하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제

- 18 -

외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대

한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의

추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은

손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이

하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인

증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인

증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

카드자산과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가

된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오

가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또

는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실

체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니

다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율

로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니

다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의

- 19 -

현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로

인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대

손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는

경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각

하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또

한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적

평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가

손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던

손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하

지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니

다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으

로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익

으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가

가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당

기손익으로 환입하고 있습니다.

⑦ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융

자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제

거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도

않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는

당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니

다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면,

연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고

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있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익

의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산

의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한

잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당

해 자산을 통제하고 있는 경우) 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일

현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분

과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수

취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과

더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고

있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준

으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과

손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가

는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의

도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련

되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추

정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그

원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적

절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있

습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손

익으로 인식하고 있습니다.

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유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된

개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수

건물 40년

집기비품 4년

차량운반구 4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다

면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니

다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고

있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처

리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때

해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제

거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해

당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 무형자산

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손

누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계

상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토

하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회

계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서

손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

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개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가

새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의

기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에

만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을

최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산

으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손

누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의

공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에

서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때

해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제

거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해

당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간

종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손

금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별

자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는

경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동

자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현

금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될

수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

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비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을

시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으

로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에

는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액

은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부

금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되

어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당

기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무

를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수

있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성

을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선

의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기

위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한

위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간

경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이

예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금

액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습

니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의

추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자

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원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습

니다.

8) 금융부채와 지분상품

① 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부

채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계

약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액

으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습

니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기

손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에

따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대

하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입

니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율

을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금

융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있

습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되

며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지

않습니다.

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④ 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는

최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래

원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식

금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있

습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

⑤ 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자

비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배

분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧

은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거

래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가

치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

⑥ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합

니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식

하고 있습니다.

9) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑과 통화스왑의 파

생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고

기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정

하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손

익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고

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위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우

됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는

파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험

이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동

일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의

공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하

고 있습니다.

② 위험회피회계

연결실체는 파생상품을 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습

니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수

단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의

개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목

의 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

③ 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족

한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인

식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분

과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '현금흐름위험회피

파생상품평가손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위

험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,

재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하

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고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회

피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을

더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기

타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여

자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재

분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우

에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하

고 있습니다.

10) 자본 및 준비금

새로운 주식이나 옵션의 발행에 직접 관련된 증분원가는 자본에 차감 후 차감금액으

로 표시합니다. 주식발행비는 지분상품발행에 직접적으로 기여한 증분원가로 지분상

품의 최초 측정에서 차감됩니다.

지배기업에 연결된 기업들이 그 기업들 중 어느 한 기업의 주식을 매입할 경우 지급

된 대가는 해약될 때까지 자기주식으로 연결재무상태표의 주주지분에서 차감합니다.

이러한 주식이 후에 매도 또는 재발행될 때 받을 대가는 연결재무상태표의 주주지분

에 포함합니다.

11) 수수료수익

① 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료

금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료는 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목

으로 처리합니다. 이러한 수수료로는 차입자의 재무상태 평가, 보증, 담보 및 기타 보

장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 금융상품의 조건에 대한 협상, 관련 서류의 준비

및 작성과 관련된 개설수수료와 상각후원가로 측정되는 금융부채의 발행에 따라 수

취하는 개설수수료가 있습니다. 이 수수료들은 유효이자율에 대한 조정으로 이연된

후 인식합니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식지정금융자산에 해당하는 경우, 수

수료는 상품의 최초 인식시 수익으로 인식합니다.

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② 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에

수수료를 수익으로 인식합니다.

③ 포인트이연수익 (고객충성제도)

연결실체는 수수료수익의 일부로 보상점수(이하 '포인트')를 부여하고, 고객은 부여

받은 포인트를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하

고 있습니다. 포인트는 포인트를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으

로 회계처리하여, 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 포인트이

연수익과 수수료수익의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 포인트에 배분할 대가는

포인트의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 포인트에 배분

되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 포인트가 회수되고 보상을

제공할 의무를 이행한 때 포인트에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리

고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 포인트에 배분되는 대가를 제3자를 대신하

여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을

권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

12) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니

다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에

걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법으로, 유효이자율은 금융상품의 기대존

속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치

를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효

이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건(예: 중도상환옵션, 콜옵션 및 유

사한 옵션)을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려

하지 않습니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취

하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할

증액과 할인액 등을 반영합니다. 유사한 금융상품 집합의 현금흐름과 기대존속기간

은 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 가정합니다. 그러나 금융상품(또는 유사한 금

융상품의 집합)에 대한 현금흐름 또는 예상만기를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외

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적인 경우에는 전체 계약기간에 걸친 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구

합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익

은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용

하여 인식합니다.

13) 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고

있습니다.

14) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환

경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업

들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한

표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어

진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보

고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성

외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는

비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하

고 있습니다.

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에

대해서는 주석 2. 10) 참고)

15) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있

는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

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확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측

단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하

고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이

자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의

재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상

태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉

여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근

무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여

부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소

는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수

익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정

요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원

가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을

표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나

제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를

가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산

되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결

포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된

부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하

여 계산됩니다.

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② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는

세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적

으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로

차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차

감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초

로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가

아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는

거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일

시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래

당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는

경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적

차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한

투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부

채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로

인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분

한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능

성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전

부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높

지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세

율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될

것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를

측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회

수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할

- 32 -

수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과

되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기

법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부

채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하

는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동

산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는

반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면,

이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각

을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으

로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을

기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가

정이 반증됩니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나

자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외

하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세

효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

17) 주당이익

연결실체는 보통주에 대해 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 연결실체의

보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 이익(분자)을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가

중평균한 주식수(분모)로 나눈 것이며, 희석주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되

는 특정 회계기간의 이익(분자)과 모든 희석성이 있는 잠재적보통주 효과에 대한 가

중평균한 주식수를 조정하여 결정이 됩니다.

18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지

의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서

수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치

- 33 -

를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정

할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주

식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '

리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순

실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치

와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정

가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가

치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이

공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않

은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로

관측가능한 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로

부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여

야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인

들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정

이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와

미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

- 34 -

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는

경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에

인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 연결여부 판단

지배기업은 프리비아제사차유동화전문유한회사, 프리비아제오차유동화전문유한회

사 및 슈퍼시리즈제일차유동화전문유한회사의 지분을 각각 0.5%를 보유하고 있습

니다. 지배기업 경영진은 기업회계기준서 제1110호에서 정의된 지배력 원칙과 제시

된 적용방법에 따라 지배기업이 프리비아제사차유동화전문유한회사, 프리비아제오

차유동화전문유한회사 및 슈퍼시리즈제일차유동화전문유한회사를 지배하는지 평가

하였습니다. 지배기업은 해당 특수목적기업의 설립목적과 설계에 관여하고 있고, 특

수목적기업의 위험과 효익의 일부에 대해서 노출되어 있으므로 종속기업에 대한 지

배력을 보유하고 있는 것으로 판단할 수 있습니다. 또한 특수목적기업의 모든 의사결

정은 약관 및 정관에 의해 자동조종방식으로 수행되고 있으며, 지배기업은 동 약관

및 정관내용의 변경에 대한 통제권을 행사할 수 있으므로 지배력을 보유해오고 있다

는 결론을 내렸습니다. 이와 관련된 내역은 주석 4에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중

요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타

추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 대손충당금

연결실체는 카드자산 및 기타자산(일부 미수금, 일부 선급금, 미수수익)에 대해 손상

을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정하

고 있습니다. 이렇게 설정된 신용손실에 대한 대손충당금/충당부채의 정확성은 개별

평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가대손충당금 및

미사용약정충당부채 등의 추정을 위해 사용된 리스크측정모형의 가정과 변수들에 의

해 결정됩니다.

- 35 -

2) 포인트이연수익

연결실체는 고객충성제도를 시행함에 따라, 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취

한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 수수료수익의 일부분으로 배분하고

있습니다. 연결실체는 보상을 결제 대금 할인 및 사은품 등의 다양한 형태로 제공하

고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 이용될 포인트에 대하여 제공될 금전적 혜택

등의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트

중 이용되는 포인트를 위해 제공되는 혜택의 공정가치는 기대이용율 및 기대부담율

을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 선수수익으로 인

식하고, 포인트가 이용되고 연결실체가 고객의 포인트 사용에 따른 의무를 이행하였

을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 이용될 것으로 기대되는 총 포

인트에서 금전적 대가 등과 교환되어 이용된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정

하고 있습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고

기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을

적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이

필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한

불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순종업원급여부채는 23,606백만원(전

기말: 19,885백만원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 13에서 기술하고

있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가

주석 30에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정

하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을

사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이

적절하다고 믿고 있습니다.

- 36 -

4. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분 주요영업활동법인설립 및

영업소재지

소유지분율 및 의결권비율(%)결산월

당기말 전기말

프리비아제삼차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 - 0.9 1월

프리비아제사차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 0.5 0.5 12월

프리비아제오차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 0.5 0.5 12월

슈퍼시리즈제일차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 0.5 - 12월

특정금전신탁(18건) 신탁재산운용 대한민국 100 100 -

상기 모든 연결대상 종속기업은 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는

주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다.

특정금전신탁을 제외한 종속기업들은 연결실체 사업의 필요성에 따라 설립된 특수목

적기업입니다. 지배기업은 특수목적기업의 설립목적과 설계에 관여하고 있고, 특수

목적기업의 위험과효익의 일부에 대해서 노출되어 있으므로 종속기업에 대한 힘을

보유하고 있는 것으로 판단할 수 있습니다. 또한 특수목적기업의 모든 의사결정은 약

관 및 정관에 의해 자동조종방식으로 수행되고 있으며, 지배기업은 동 약관 및 정관

내용의 변경에 대한 통제권을 행사할 수 있으므로 자신의 힘을 사용하는 능력을 보유

하는 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 지배기업은 지분율이 과반 미만이지만 특

수목적기업을 연결범위에 포함하고 있습니다.

한편, 특수목적기업이 발행한 유동화사채와 관련한 파생상품계약으로부터 지급이행

에 대한 문제가 발생하는 경우 거래상대방은 지배기업에게 지급이행을 청구할 수 있

습니다.

- 37 -

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분 자산 부채 영업수익 당기순이익 당기포괄손익

프리비아제사차유동화전문유한회사 337,181 340,199 30,300 - -

프리비아제오차유동화전문유한회사 300,265 300,265 7,941 - -

슈퍼시리즈제일차유동화전문유한회사 467,284 469,098 11,844 - -

특정금전신탁(18건) 429,748 - 748 748 748

<전기말>

(단위:백만원)

구분 자산 부채 영업수익 당기순이익 당기포괄손익

프리비아제삼차유동화전문유한회사 450,569 450,538 33,203 - -

프리비아제사차유동화전문유한회사 312,464 319,087 21,975 - -

프리비아제오차유동화전문유한회사 300,265 300,265 1,407 - -

특정금전신탁(14건) 245,008 - 8 8 8

(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명 사유

슈퍼시리즈제일차유동화전문유한회사 신규 설립

특정금전신탁(18건) 신규 설립

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명 사유

프리비아제삼차유동화전문유한회사 청산

특정금전신탁(14건) 청산

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(5) 당기말 현재 비연결구조화기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위

연결실체는 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기

업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

투자펀드로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니

다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 위임하고 투자자에게

운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등

을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에

배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분투자평가손익과

배당수익을 인식하고 있으며 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있

습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 비연결구조화기업의 자산규모와 재

무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 당기 중 발생한 손실은 다음과

같습니다. 최대손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공

여 등의 계약에 의해 장래에 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

비연결구조화기업 자산총액 5,931,210 7,170,655

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 60,000 140,063

유가증권 60,000 140,063

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 - -

비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 - -

최대 손실 노출액 60,000 140,063

유가증권 60,000 140,063

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5. 현금및예치금

(1) 현금및현금성자산의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말

연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액

당좌예금 - 316 - 101

보통예금 - 121,130 - 87,446

정기예금 0.70~1.66 34,400 2.08 14,000

기타현금및현금성자산 - 349,897 - 66,150

합계 505,743 　 167,697

(2) 사용이 제한된 현금및예치금 등

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금 등의 구성내역은 다음과 같습니

다.

(단위:백만원)

과목 금융기관명 당기말 전기말 사용제한의 내용

현금및예치금

KEB 하나은행 외 18 19 당좌개설보증금

신한은행 외 33,000 33,000 담보예금

미래에셋증권 7 10 사회적기업 펀드

기타금융자산 한국자산관리공사 6,995 6,885 대우건설매각관련 손실보증 에스크로 계좌

합계 40,020 39,914

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6. 유가증권

당기말 및 전기말 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

단기매매증권

채무증권 399,928 598,941

지분증권 60,000 140,063

소계 459,928 739,004

매도가능증권

비상장주식 1,767 1,767

합계 461,695 740,771

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7. 카드자산

당기말 및 전기말 현재 주요 카드자산의 고객별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분 채권원금이연대출

부대손익

현재가치

할인차금대손충당금 장부가액

카드대급금가계 7,069,322 (8,643) (7,434) (72,107) 6,981,138

기업 542,606 - - (4,594) 538,012

현금서비스 가계 827,003 - - (32,868) 794,135

카드론 가계 3,240,008 - (789) (145,917) 3,093,302

합계 11,678,939 (8,643) (8,223) (255,486) 11,406,587

<전기말>

(단위:백만원)

구분 채권원금이연대출

부대손익

현재가치

할인차금대손충당금 장부가액

카드대급금가계 6,301,454 (6,761) (6,644) (63,711) 6,224,338

기업 613,445 - - (7,811) 605,634

현금서비스 가계 837,548 - - (30,078) 807,470

카드론 가계 3,047,465 - (770) (134,240) 2,912,455

합계 10,799,912 (6,761) (7,414) (235,840) 10,549,897

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8. 대손충당금 변동내역

당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분 카드대급금 현금서비스 카드론 기타자산 합계

기초 71,522 30,078 134,240 2,610 238,450

대손상각 (1,310) (218) (607) - (2,135)

상각채권회수 612 797 307 - 1,716

매각 및 환매 (23,284) (13,458) (27,727) - (64,469)

전입액 29,161 15,669 39,704 603 85,137

기말 76,701 32,868 145,917 3,213 258,699

<전기>

(단위:백만원)

구분 카드대급금 현금서비스 카드론 기타자산 합계

기초 70,105 31,313 103,438 3,011 207,867

대손상각 (2,081) (332) (443) - (2,856)

상각채권회수 678 907 296 - 1,881

매각 및 환매 (31,597) (18,740) (35,551) - (85,888)

전입(환입)액 34,417 16,930 66,500 (401) 117,446

기말 71,522 30,078 134,240 2,610 238,450

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9. 유형자산

(1) 현황

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말

취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액

토지 141,136 - 141,136 138,257 - 138,257

건물 120,401 (11,684) 108,717 113,266 (8,792) 104,474

차량운반구 2,514 (254) 2,260 2,590 (126) 2,464

집기비품 210,311 (125,909) 84,402 211,900 (124,045) 87,855

건설중인자산 14,089 - 14,089 23,380 - 23,380

합계 488,451 (137,847) 350,604 489,393 (132,963) 356,430

(2) 변동내역

당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기말

토지 138,257 2,879 - - - 141,136

건물 104,474 7,739 248 (842) (2,902) 108,717

차량운반구 2,464 - - (16) (188) 2,260

집기비품 87,855 26,407 1,925 (898) (30,887) 84,402

건설중인자산 23,380 10,495 (19,786) - - 14,089

합계 356,430 47,520 (17,613) (1,756) (33,977) 350,604

- 44 -

<전기>

(단위:백만원)

구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기말

토지 122,012 15,761 484 - - 138,257

건물 72,882 4,754 29,316 - (2,478) 104,474

차량운반구 51 2,501 - - (88) 2,464

집기비품 53,694 29,234 39,104 (75) (34,102) 87,855

금융리스자산 278 - - - (278) -

건설중인자산 33,125 22,255 (32,000) - - 23,380

합계 282,042 74,505 36,904 (75) (36,946) 356,430

10. 무형자산

(1) 현황

당기말 및 전기말 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말

취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액

개발비 169,189 (83,143) - 86,046 153,252 (54,542) - 98,710

소프트웨어 41,750 (17,671) - 24,079 - - - -

산업재산권 195 (195) - - 195 (195) - -

기타 18,540 (17,050) - 1,490 18,572 (15,373) - 3,199

건설중인자산 4,847 - - 4,847 11,144 - - 11,144

회원권 21,563 - (940) 20,623 21,554 - (940) 20,614

합계 256,084 (118,059) (940) 137,085 204,717 (70,110) (940) 133,667

- 45 -

(2) 변동내역

당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분 기초 취득 대체 처분 상각 손상 기말

개발비 98,710 12,409 3,650 (3) (28,720) - 86,046

소프트웨어 - 2,747 23,912 - (2,580) - 24,079

기타 3,199 - - - (1,709) - 1,490

건설중인자산 11,144 3,990 (10,287) - - - 4,847

회원권 20,614 32 - (23) - - 20,623

합계 133,667 19,178 17,275 (26) (33,009) - 137,085

<전기>

(단위:백만원)

구분 기초 취득 대체 처분 상각 손상 기말

개발비 35,434 53,651 27,889 - (18,264) - 98,710

산업재산권 36 - - - (36) - -

기타 4,505 1,742 - - (3,048) - 3,199

건설중인자산 65,899 10,006 (64,761) - - - 11,144

회원권 21,156 - (141) - - (401) 20,614

합계 127,030 65,399 (37,013) - (21,348) (401) 133,667

- 46 -

11. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금 구성내역 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말

단기차입금

CP IBK증권 외 3 1.77~1.99 240,000 -

일반차입금 국민은행 외 6 2.56~3.04 300,000 150,000

소계 540,000 150,000

유동성장기차입금

일반차입금 SC은행 3.76 50,000 -

소계 　50,000 -

장기차입금

일반차입금 SC은행 - - 50,000

소계 - 50,000

합계 590,000 200,000

- 47 -

12. 사채

(1) 사채의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 연이자율(%) 만기 당기말 전기말

단기사채 1.80~2.04 2016.01.26~2016.12.02 210,000 -

유동성사채 2.02~5.29 2016.01.08~2016.12.13 1,770,000 1,922,680

사채(장기) 1.78~5.50 2017.01.02~2023.11.10 6,557,680 5,817,768

합계 8,537,680 7,740,448

사채할인발행차금 (9,796) (10,321)

순액 8,527,884 7,730,127

상기 사채는 무보증회사채이며, 사채의 원금 중 일부는 분할상환 및 일부는 만기일시

상환됩니다. 한편, 사채발행비는 사채할인발행차금으로 계상되어 만기까지 유효이자

율법에 따라 상각됩니다.

(2) 사채의 연도별 상환계획

당기말 및 전기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분 상환금액

2016.1.1~2016.12.31 1,980,000

2017.1.1~2017.12.31 3,337,880

2018.1.1~2018.12.31 1,993,533

2019.1.1~2019.12.31 876,267

2020.1.1 이후 350,000

합계 8,537,680

- 48 -

<전기말>

(단위:백만원)

구분 상환금액

2015.1.1~2015.12.31 1,922,680

2016.1.1~2016.12.31 1,710,000

2017.1.1~2017.12.31 2,376,768

2018.1.1~2018.12.31 1,071,000

2019.1.1 이후 660,000

합계 7,740,448

13. 퇴직급여제도 등

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당기 및 전기 중 확정기여제도 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한

금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

확정기여형 퇴직급여 90 55

(2) 순종업원급여부채의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 순종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

순확정급여부채 19,199 16,332

장기종업원급여부채 4,407 3,553

합계 23,606 19,885

- 49 -

(3) 확정급여형퇴직급여제도

1) 확정급여제도의 특성

연결실체는 최종임금 기준의 확정급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 주로

예치금 등으로 구성되어 있어 금리하락 위험에 노출되어 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로

인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분 당기말 전기말

기금에 적립되는 확정급여채무의 현재가치 81,458 69,740

사외적립자산의 공정가치 (62,238) (53,379)

국민연금전환금 (21) (29)

확정급여채무에서 발생한 순부채 19,199 16,332

3) 순확정급여부채의 조정내역

당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

당기 전기

확정급여채무의

현재가치사외적립자산

국민연금

전환금

순확정급여

부채

확정급여채무의

현재가치사외적립자산

국민연금

전환금

순확정급여

부채

기초 69,740 (53,379) (29) 16,332 46,403 (43,006) (30) 3,367

기여금 - (12,100) - (12,100) - (12,990) - (12,990)

당기근무원가 13,776 - - 13,776 9,714 - - 9,714

이자비용(이자수익) 1,890 (1,357) - 533 1,751 (1,448) - 303

사외적립자산의 수익(이자에 포함된 금액 제외) - 121 - 121 - 344 - 344

인구통계적가정변동에 의한 보험수리적손익 581 - - 581 4,658 - - 4,658

재무적가정변동에 의한 보험수리적손익 1,889 - - 1,889 5,740 - - 5,740

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (275) - - (275) 8,272 - - 8,272

관계사전출입 (231) 172 7 (52) 199 410 - 609

지급액 (5,912) 4,305 1 (1,606) (6,997) 3,311 1 (3,685)

기말 81,458 (62,238) (21) 19,199 69,740 (53,379) (29) 16,332

- 50 -

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분당기말 전기말

금액 구성비율(%) 금액 구성비율(%)

현금및현금성자산 421 0.68 2 0.01

정기예금 등 61,817 99.32 53,377 99.99

합 계 62,238 100.00 53,379 100.00

5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습

니다.

(단위: %)

구분 당기말 전기말

할인률 2.47 2.74

미래임금상승률(임원) 4.00 5.00

미래임금상승률(직원) 5.72 6.26

6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이

발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음

과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)

구분 증가 감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동 (7,784) 9,140

기대임금상승률의 1% 변동 9,045 (7,853)

- 51 -

<전기말>

(단위: 백만원)

구분 증가 감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동 (6,706) 7,942

기대임금상승률의 1% 변동 7,876 (6,777)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되

지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지

않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무

상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되

었습니다.

(4) 장기종업원급여

1) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분 당기 전기

기초 3,553 -

당기근무원가 451 3,553

이자원가 108 -

보험수리적손익 436 -

지급액 (141) -

기말 4,407 3,553

- 52 -

2) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이

발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 장기종업원급여부채에 미치는 영향은

다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)

구분 증가 감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동 (370) 424

기대임금상승률의 1% 변동 421 (373)

<전기말>

(단위: 백만원)

구분 증가 감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동 (315) 363

기대임금상승률의 1% 변동 342 (304)

14. 선수수익

당기말 및 전기말 현재 선수수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분 당기말 전기말

고객충성제도 261,829 289,124

연회비 78,423 75,657

기타 51 73

합계 340,303 364,854

- 53 -

15. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

미사용약정충당부채 53,088 45,889

포인트충당부채 28,489 22,744

복구충당부채 6,336 5,537

기타 8,147 9,385

합계 96,060 83,555

(2) 미사용약정충당부채

당기 및 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초 45,889 47,497

전입(환입) 7,199 (1,608)

기말 53,088 45,889

(3) 포인트충당부채

당기 및 전기 중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당기 전기

포인트 고객충성제도 포인트 고객충성제도

기초 12,053 10,691 8,399 14,545

전입(환입) 3,756 1,989 3,654 (3,854)

기말 15,809 12,680 12,053 10,691

- 54 -

(4) 복구충당부채

당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초 5,537 -

증가 711 5,024

상각 88 513

기말 6,336 5,537

복구충당부채는 당기말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적

절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차

계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 복

구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 4개년간 평균 인플레이션율

을 사용하였습니다.

(5) 기타충당부채

당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초 9,385 15,880

환입 1,238 6,495

기말 8,147 9,385

당기말 기타충당부채에는 에스크로계좌 예치금 관련 충당부채 2,233백만원(주석 25

(5) 참조), 소송충당부채 5,914백만원이 포함되어 있습니다. 또한 소송충당부채에는

에스크로계좌 예치금 관련한 소송충당부채 4,467백만원이 포함되어 있습니다.

- 55 -

16. 파생상품 및 위험회피회계

(1) 매매목적파생상품

당기말 및 전기말 현재 매매목적파생상품의 내역은 없습니다.

(2) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피란 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서,

인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대

한 위험의 회피를 의미합니다. 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 위험회피수단

인 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고,

효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거

래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 손익으로 인식하거나 예상 거래 발생 시

관련 자산 또는 부채의 장부금액에 가감하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 적용요건을 더 이상 충족하지 못

하거나 지정을 철회하는 경우, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는

경우 현금흐름위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 예상거래가 더 이상 발생하지

않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 즉

시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 이자율스왑이나 통화스왑 등의 파생상품을 이용해 시장이자율 변동이나

환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 차입금이나 사채의 미래 현금흐름 변동위

험을 제거하고 있습니다.

- 56 -

1) 현금흐름 위험회피수단의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피수단에 대한 공정가치의 내역은 다음과 같

습니다.

(단위:백만원)

구분

당기말 전기말

미결제약정

금액자산 부채

기타포괄손익

누계액(주)

미결제약정

금액자산 부채

기타포괄손익

누계액(주)

이자율관련

스왑 1,175,000 21 17,744 (13,469) 1,213,000 80 20,291 (15,351)

통화관련

스왑 808,680 39,563 - (3,673) 758,448 8,659 10,631 (5,297)

합계 1,983,680 39,584 17,744 (17,142) 1,971,448 8,739 30,922 (20,648)

(주) 법인세 효과가 반영된 금액입니다.

미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화

거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간종료일 현재 매매기준율을

적용하여 환산한 금액입니다.

2) 현금흐름위험회피 기간별 예상현금흐름

현금흐름위험회피회계가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예

상하는 기간과 당해 현금흐름이 손익에 영향을 줄 것으로 예상하는 기간은 다음과 같

습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분 1개월 이하1개월 초과

3개월 이하

3개월 초과

1년 이하

1년 초과

5년 이하합계

순현금유출예상액 (2,160) (2,767) (11,775) 38,582 21,880

- 57 -

<전기말>

(단위:백만원)

구분 1개월 이하1개월 초과

3개월 이하

3개월 초과

1년 이하

1년 초과

5년 이하합계

순현금유출예상액 (1,744) (7,374) (17,960) (86) (27,164)

17. 자본금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 600,000,000주(주당 5,000원)이고 발행한 주식총

수는 당기말 현재 보통주 160,465,286주(802,326백만원)입니다.

18. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

주식발행초과금 45,399 45,399

기타자본잉여금 12,305 12,305

합계 57,704 57,704

- 58 -

19. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

법정적립금

이익준비금(주1) 20,143 20,143

대손준비금(주석 21 참조) 666,023 659,761

미처분이익잉여금 986,219 1,055,564

합계 1,672,385 1,735,468

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한

이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은

현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용

될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초금액 1,735,468 1,511,954

당기순이익 186,762 223,514

배당금 지급 (249,845) -

기말금액 1,672,385 1,735,468

(3) 당기 중 지배기업의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계

보통주 160,465,286주 160,465,286주 1,557원 249,845

- 59 -

20. 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분 기초

증감

법인세효과 기말당기손익

재분류조정기타증감

파생상품평가손익 (20,648) (2,548) 7,178 (1,124) (17,142)

확정급여제도의 재측정요소 (19,470) - (2,314) 542 (21,242)

합계 (40,118) (2,548) 4,864 (582) (38,384)

<전기>

(단위: 백만원)

구분 기초

증감

법인세효과 기말당기손익

재분류조정기타증감

파생상품평가손익 (827) 733 (26,830) 6,276 (20,648)

확정급여제도의 재측정요소 (5,030) - (19,015) 4,575 (19,470)

합계 (5,857) 733 (45,845) 10,851 (40,118)

현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 누적평가손익 중 위험회피에 효과적인

부분을 나타내고 있습니다. 위험회피수단의 누적평가손익은 위험회피대상거래가 당

기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류하거나, 관련 회계정책에 따라

장부금액 조정으로서 위험회피대상 비금융상품의 최초 장부금액에 포함됩니다.

- 60 -

21. 대손준비금

대손준비금은 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다

.

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 포함되어 있는 대손준비금 잔액은 다음과

같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

대손준비금 기 적립액 666,023 659,761

대손준비금 적립(환입)예정금액 (25,997) 6,262

대손준비금 잔액 640,026 666,023

(2) 당기와 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과

같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

지배주주지분 귀속 당기순이익 186,762 223,514

대손준비금 전입(환입) 예정액 (25,997) 6,262

대손준비금 반영후 조정이익 212,759 217,252

- 61 -

22. 판매관리비

당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

급여 172,235 138,875

퇴직급여 18,954 10,072

복리후생비 25,674 23,757

여비교통비 2,641 2,453

통신비 34,505 26,557

우편료 17,865 18,798

임차료 25,005 25,075

세금과공과 17,587 30,328

유지보수비 1,293 728

보험료 274 175

접대비 628 2,471

광고선전비 44,264 50,386

소모품비 3,976 2,750

차량유지비 12 15

도서비 256 410

인쇄비 8,923 8,950

교육훈련비 4,938 4,685

전산비용 42,764 43,286

비정규직용역료 8,173 26,482

용역료 132,551 129,689

발송용역료 1,605 1,874

지급수수료 28,596 26,183

업무활동비 3,225 3,582

감가상각비 33,977 36,946

무형자산상각비 33,009 21,348

행사비 3,075 3,795

회의비 407 265

건물관리비 8,010 7,078

합계 674,422 647,013

- 62 -

23. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

당기법인세부담액 55,077 72,232

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) (737) (6,237)

총법인세효과 54,340 65,995

±자본에 직접 반영된 법인세비용 (582) 10,851

법인세비용 53,758 76,846

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 150,197 149,460

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 149,460 143,223

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 737 6,237

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분 기초 증감 기말

현금흐름위험회피에서 인식된 이익으로 인한 법인세효과 6,537 (1,124) 5,413

확정급여채무 재측정요소로 인한 법인세효과 6,166 542 6,708

합계 12,703 (582) 12,121

<전기>

(단위:백만원)

구분 기초 증감 기말

현금흐름위험회피에서 인식된 이익으로 인한 법인세효과 261 6,276 6,537

확정급여채무 재측정요소로 인한 법인세효과 1,591 4,575 6,166

합 계 1,852 10,851 12,703

- 63 -

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습

니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

법인세비용차감전순이익 240,520 300,360

적용세율(세율: 11%, 22%, 24.2%)에 따른 세부담액 57,744 72,225

조정사항 :

비과세수익 (4) -

비공제비용 228 5

기타 (4,210) 4,616

소계 (3,986) 4,621

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 53,758 76,846

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 누적일시적 차이의 증감내용과 이연법인세자산ㆍ부

채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분일시적차이 이연법인세자산(부채)

기초 증감 기말 기초 기말

퇴직급여충당부채 65,430 7,434 72,864 15,735 17,487

미사용약정충당부채 45,889 7,200 53,089 11,035 12,741

미지급비용 102,720 5,778 108,498 24,702 26,039

포인트충당부채 311,868 (21,550) 290,318 74,998 69,675

선수수익_연회비 75,657 2,766 78,423 18,194 18,821

파생상품 27,186 (4,631) 22,555 6,538 5,413

충당부채 14,921 (438) 14,483 3,588 3,476

퇴직보험료 (54,565) 4,114 (50,451) (13,122) (12,108)

기타 32,402 3,656 36,058 7,792 8,653

합계 621,508 4,329 625,837 149,460 150,197

- 64 -

<전기>

(단위:백만원)

구분일시적차이 이연법인세자산(부채)

기초 증감 기말 기초 기말

퇴직급여충당부채 38,635 26,795 65,430 9,281 15,735

미사용약정충당부채 47,497 (1,608) 45,889 11,411 11,035

미지급비용 87,410 15,310 102,720 20,999 24,702

포인트충당부채 341,674 (29,806) 311,868 82,082 74,998

선수수익_연회비 74,327 1,330 75,657 17,856 18,194

파생상품 1,089 26,097 27,186 261 6,538

충당부채 15,880 (959) 14,921 3,815 3,588

퇴직보험료 (36,990) (17,575) (54,565) (8,886) (13,122)

기타 26,659 5,743 32,402 6,404 7,792

합계 596,181 25,327 621,508 143,223 149,460

24. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기

보통주 당기순이익(A) 186,761,652,712원 223,514,020,775원

가중평균유통보통주식수(B) 160,465,286주 160,465,286주

기본주당순이익(A/B) 1,164원 1,393원

당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업순이익

이 동일합니다.

(2) 희석주당순이익

잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니

다.

- 65 -

25. 우발 및 약정사항

(1) 여신한도거래 약정

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 일반여신한도거래 약정내역은 다

음과 같습니다.

구분 금융기관 당기말 전기말

일중대출한도 우리은행 외 13 5,426억원 5,526억원

(2) 신용공여약정

당기말 현재 연결실체는 다수의 금융기관과 Credit Line을 위하여 Revolving Credit

Facility Agreement를 체결하고 있는 바, 당기말 현재 국민은행 외 9개 은행과 Credi

t Line을 위하여 4,900억원의 Revolving Credit Facility Agreement를 체결하고 있습

니다.

(3) 제공받은 지급보증

연결실체는 호텔예약, 항공권 구매 및 교통카드 정산과 관련하여 서울보증보험주식

회사로부터 937백만원의 보증을 지급받고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결실체가 피고인 사건 23건(총금액 32,907백만

원)과 원고인 사건 13건(총금액 18,003백만원)이 있으며, 연결실체의 경영자는 동 사

항이 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습

니다.

(5) 손실보상예치금

연결실체는 대우건설(주) 주식의 매각대금 2,233백만원과 발생이자 4,763백만원을

에스크로계좌에 예치하고, 2,233백만원을 충당부채로 설정하고 있으며, 4,467백만

원은 매각대금 관련 소송충당부채로 계상하고 있습니다(주석15 (5) 참조).

- 66 -

(6) 채권양수도 계약

연결실체와 현대캐피탈(주)는 2006년 1월 24일 채권양도 및 양수에 관한 계약을 체

결하였으며, 이 계약에 따라 연결실체는 연체일이 60일 이상인 연체채권과 상각처리

된 채권(일부 60일 이하 연체채권도 포함)을 합의된 채권매각률을 적용하여 산정된

금액으로, 현대캐피탈(주)에 매각하고 있습니다.

(7) 손실보상준비금

연결실체는 신용카드의 부정사용으로 인한 책임이행 및 전자금융거래법상 사고발생

에 대비하여 발생예상 금액을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(8) 손해배상책임이행 보험

연결실체는 신용정보법 43조에 따른 손해배상책임의 이행을 위하여 보험가액 10억

원의 보험에 가입하고 있습니다.

(9) 자산유동화관련 매각채권에 대한 담보책임

연결실체는 자산유동화와 관련하여 2종수익증권지분이 일정률 이상을 유지하여야

하는 바, 부족분에 대해서 추가양도를 실시하고 있습니다.

(10) 자산유동화관련 조기상환 규정

연결실체의 자산유동화 관련 계약에 따르면 유동화사채의 신용보완을 위하여 필요한

여러가지 필수 조건들을 트리거(Trigger) 조항으로 만들어 조기상환 사유로 사용함

으로서 향후 자산의 품질 변화에 따라 투자자들이 가지게 되는 리스크를 한정하고 있

습니다. 연결실체의 자산유동화가 해당 트리거(Trigger) 조항을 위반할 경우 연결실

체는 유동화사채에 대해 조기상환을 실시하여야 합니다.

- 67 -

26. 금융상품양도거래

지배회사는 보유 중인 카드자산을 유동화하기 위해 프리비아제사차유동화전문유한

회사, 프리비아제오차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제일차유동화전문유한회사(

이하'SPC')에 카드자산을 양도하였습니다. SPC는 양수한 카드자산을 기초자산으로

선순위 및 후순위 유동화증권을 발행하였으며, 지배회사는 후순위 유동화증권을 인

수하는 방법으로 신용보강을 제공하고 있어 기초자산인 카드자산에 대손이 발생할

경우 그 위험은 지배회사에 우선적으로 귀속됩니다. SPC는 양도된 카드자산에 대해

서만 소구권을 갖고 있습니다. 지배회사는 양도 후에도 해당 카드채권에 대한 위험과

보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별

로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다

.

<당기말>

(단위:백만원)

구분 자산유동화된 카드자산

자산의 장부금액 2,896,759

관련부채의 장부금액 1,103,302

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치 　3,279,507

관련부채의 공정가치 　1,110,368

순포지션 　2,169,139

- 68 -

<전기말>

(단위:백만원)

구분 자산유동화된 카드자산

자산의 장부금액 2,965,344

관련부채의 장부금액 1,053,114

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치 3,190,342

관련부채의 공정가치 　1,059,510

순포지션 2,130,832

27. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 기업

최상위 지배기업 현대자동차

기타 특수관계자 IGE USA Investments, GE Capital Int'l Holdings, HMC투자증권, 그린

에어, 기아자동차, 기아타이거즈, 메인트란스, 부산파이낸스센터 에

이엠씨, 에이치엘그린파워, 위아마그나파워트레인, 유코카캐리어스,

이노션, 일진베어링, 전북현대모터스FC, 코리아크레딧뷰로, 한국경

제신문, 해비치리조트, 해비치컨트리클럽, 현대건설, 현대글로비스,

현대다이모스, 현대도시개발, 현대라이프, 현대로템, 현대머티리얼,

현대모비스, 현대비앤지스틸, 현대서산농장, 현대스틸산업, 현대아

이에이치엘, 현대에너지, 현대엔지니어링, 현대엔지비, 현대엠시트,

현대엠엔소프트, 현대오토에버, 현대오트론, 현대위아, 현대제철, 현

대종합설계건축사무소, 현대캐피탈, 현대커머셜, 현대케피코, 현대

파워텍, 현대파텍스, 현대하이스코 등

- 69 -

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

특수관계

구분회사명

수익 비용 기타

카드

수익

임대료

수익기타

카드

비용판매관리비 기타

유형자산

취득

무형자산

취득

자산

매각

최상위

지배기업현대자동차 107,532 - - 1,136 327 530 - - -

기타

특수관계자

현대캐피탈 1,012 487 20,084 19,704 2,568 24,149 - - 356,628

기아자동차 41,554 - - - 6 72 - - -

현대오토에버 4,804 - 1 10 40,852 9,564 - 8,104 -

현대라이프 5,462 193 - - 4,187 - - - -

이노션 1,575 - - - 7,363 - - - -

기타 2,184 817 1,032 652 9,551 2,689 6,969 98 -

합계 164,123 1,497 21,117 21,502 64,854 37,004 6,969 8,202 356,628

<전기>

(단위:백만원)

특수관계

구분회사명

수익 비용 기타

카드

수익

임대료

수익기타

카드

비용판매관리비 기타

유형자산

취득

무형자산

취득

자산

매각

최상위

지배기업현대자동차 114,493 - - - 246 60 2,370 - -

기타

특수관계자

현대캐피탈 74 494 21,075 25,516 3,358 20,425 - - 392,723

기아자동차 43,871 - - - 25 13 - - -

현대오토에버 5,635 - 1 - 38,867 4,503 - 14,493 -

현대라이프 4,432 195 9 - 3,360 - - - -

이노션 1,743 - - - 5,040 - - - -

기타 2,068 817 776 194 8,340 1,722 8,025 - -

합계 172,316 1,506 21,861 25,710 59,236 26,723 10,395 14,493 392,723

- 70 -

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역(차입금 제외)은 다음과 같

습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

특수관계

구분회사명

채권 채무

카드자산 기타 미지급금 기타

최상위

지배기업현대자동차 46,492 2,153 39,143 -

기타

특수관계자

현대캐피탈 111,407 423 1,038 248

기아자동차 21,925 - 10,666 -

현대오토에버 5,223 - 4,017 -

현대라이프 1,564 59,597 139 101

이노션 360 - 5,639 -

기타 29,633 - 5,785 424

합계 216,604 62,173 66,427 773

<전기말>

(단위:백만원)

특수관계

구분회사명

채권 채무

카드자산 기타 미지급금 기타

최상위

지배기업현대자동차 68,293 2,128 51,529 -

기타

특수관계자

현대캐피탈 126,110 497 599 265

기아자동차 42,731 173 9,075 -

현대오토에버 3,598 - 4,853 -

현대라이프 1,549 46,406 67 205

이노션 286 - 8,141 -

기타 40,384 - 4,785 425

합계 282,951 49,204 79,049 895

- 71 -

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

단기종업원급여 11,752 10,115

퇴직급여 2,055 2,032

기타장기종업원급여 14 128

합계 13,821 12,275

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급

보증 및 담보의 내역, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없

습니다.

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분 당기말 전기말

보통예금 121,130 87,446

당좌예금 316 101

단기금융상품 34,400 14,000

기타현금및현금성자산 349,897 66,150

합계 505,743 167,697

- 72 -

(2) 영업활동에서 창출된 현금흐름

당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분 당기 전기

당기순이익 186,762 223,514

조정 :

법인세비용 53,758 76,846

이자비용 277,610 305,884

대손상각비및채권매각손실 237,707 265,853

퇴직급여 14,310 10,017

기타장기종업원급여 995 3,553

감가상각비 33,977 36,946

무형자산상각비 33,009 21,348

외화환산손실 29,112 32,843

단기매매증권평가손실 9 -

미사용약정충당부채전입액 7,199 -

유형자산처분손실 1,370 62

무형자산처분손실 3 -

무형자산손상차손 - 407

판매촉진비 33,669 30,482

기타영업비용 953 1,671

충당부채전입액 5,744 -

이자수익 (22,606) (24,733)

배당금수익 (315) (346)

충당부채환입액 (2,961) (3,986)

단기매매증권평가이익 (624) (154)

매도가능증권처분이익 (139) (62)

파생상품평가이익 (29,112) (32,843)

카드자산 현재가치할인차금상각 (33,206) (31,045)

카드자산 이연부대손익상각 (23,359) (26,640)

미사용약정충당부채환입액 - (1,608)

유형자산처분이익 (76) (47)

- 73 -

구분 당기 전기

무형자산손상차손환입 - (6)

기타영업수익 (24) (43)

소계 617,003 664,399

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

단기매매증권의 감소(증가) 279,692 (738,850)

카드자산의 증가 (1,070,899) (1,061,207)

기타자산의 증가 (7,879) (23,721)

예치보증금의 순감소(증가) (1,307) 1,410

파생상품자산의 감소(증가) (1,791) 6,623

순확정급여부채의 감소 (13,389) (16,067)

파생상품부채의 감소 (8,489) (23,610)

금융리스부채의 감소 - (298)

기타부채의 감소 (156,608) (59,499)

소계 (980,670) (1,915,219)

합계 (176,905) (1,027,306)

(3) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비

현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

유형자산 대체 25,748 68,904

유형자산 취득 미지급분 2,393 5,930

무형자산 대체 3,987 26,944

무형자산 취득 미지급분 2,999 1,518

카드자산 대손상각(제각) 64,469 85,888

파생상품평가손익 (4,631) 26,098

충당부채의 미지급비용 대체 2,434 2,314

- 74 -

29. 위험관리

(1) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 못하여 연결실체가 재

무적 손실을 입을 위험으로, 원칙적으로 연결실체의 대출 및 카드자산에서 발생합니

다. 연결실체는 개별 차주의 채무불이행이나 계약불이행과 같은 신용위험에 노출된

모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 노출정도

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

현금및예치금 538,767 200,725

카드자산(*1) 11,662,073 10,785,737

기타금융자산(*1,2) 216,277 207,150

미사용약정 34,041,391 31,373,354

합계 46,458,508 42,566,966

(*1) 대손충당금 차감전 장부금액입니다.

(*2) 기타금융자산은 미수금과 미수수익 등으로 구성되어 있습니다.

- 75 -

2) 금융자산의 신용건전성 분석

① 연체되지도 손상되지도 않은 카드자산의 신용건전성

당기말 및 전기말 현재 연체되지도 손상되지도 않은 카드자산의 신용건전성은 다음

과 같이 분류할 수 있습니다.

가. 가계

(단위:백만원)

구분(*)

당기말 전기말

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

카드대급금및현금서비스

1 591,169 (404) 590,765 543,855 (345) 543,510

2 605,158 (466) 604,692 536,764 (391) 536,373

3 968,129 (1,017) 967,112 862,009 (855) 861,154

4 721,877 (845) 721,032 616,936 (694) 616,242

5 790,221 (1,362) 788,859 674,812 (1,116) 673,696

6 740,925 (2,281) 738,644 629,213 (1,843) 627,370

7 669,982 (4,100) 665,882 598,810 (3,495) 595,315

8 649,238 (7,076) 642,162 604,854 (6,263) 598,591

9 587,830 (10,478) 577,352 575,265 (9,733) 565,532

10 508,798 (13,476) 495,322 490,776 (12,233) 478,543

11 328,244 (11,798) 316,446 333,738 (11,388) 322,350

12 393,471 (20,672) 372,799 354,378 (17,510) 336,868

13 118,039 (9,534) 108,505 101,599 (7,806) 93,793

14 60,289 (7,774) 52,515 53,943 (6,491) 47,452

15 12,008 (1,661) 10,347 12,028 (1,567) 10,461

소계 7,745,378 (92,944) 7,652,434 6,988,980 (81,730) 6,907,250

카드론

1 80,506 (238) 80,268 61,839 (154) 61,685

2 165,604 (879) 164,725 136,322 (686) 135,636

3 180,146 (1384) 178,762 153,145 (1,091) 152,054

4 244,929 (2,504) 242,425 209,651 (1,957) 207,694

5 302,689 (4,045) 298,644 261,878 (3,175) 258,703

6 353,647 (5,949) 347,698 313,029 (4,862) 308,167

7 359,738 (7,584) 352,154 322,333 (6,280) 316,053

8 343,860 (9,135) 334,725 331,652 (8,250) 323,402

9 297,417 (9,564) 287,853 294,034 (8,893) 285,141

10 240,412 (9,324) 231,088 247,603 (9,044) 238,559

11 179,354 (8,275) 171,079 193,899 (8,560) 185,339

- 76 -

구분(*)

당기말 전기말

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

12 125,783 (6,863) 118,920 131,672 (6,954) 124,718

13 78,040 (5,026) 73,014 84,660 (5,303) 79,357

14 44,801 (3,789) 41,012 50,318 (3,681) 46,637

15 60,365 (6,647) 53,718 79,883 (8,295) 71,588

소계 3,057,291 (81,206) 2,976,085 2,871,918 (77,185) 2,794,733

합계 10,802,669 (174,150) 10,628,519 9,860,898 (158,915) 9,701,983

(*) 연결실체가 자체적으로 산출한 신용등급입니다.

나. 기업

(단위:백만원)

구분(*)

당기말 전기말

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

1 163,932 (392) 163,540 66,990 (155) 66,835

2 129,991 (528) 129,463 144,718 (777) 143,941

3 50,273 (283) 49,990 69,992 (453) 69,539

4 40,267 (376) 39,891 42,700 (327) 42,373

5 12,593 (317) 12,276 14,116 (285) 13,831

6 3,657 (183) 3,474 8,577 (363) 8,214

7 10,350 (769) 9,581 13,062 (865) 12,197

8 217 (24) 193 245 (23) 222

N(주1) 487 (25) 462 2,448 (123) 2,325

합계 411,767 (2,897) 408,870 362,848 (3,371) 359,477

(*) 연결실체가 자체적으로 산출한 신용등급입니다.

(주1) 'N'은 국가 및 지방자치단체, 공공기관 등의 우량 정부기관 관련 채권입니다.

- 77 -

② 연체되었으나 손상되지 않은 카드자산의 신용건전성

당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 카드자산의 연체기간은 다음과

같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분 1개월이하1개월초과

2개월이하

2개월초과

3개월이하3개월초과 합계

가계 173,908 27,346 - - 201,254

기업 86,735 18,017 - - 104,752

소계 260,643 45,363 - - 306,006

카드자산

카드대급금 174,476 27,856 - - 202,332

현금서비스 22,175 4,902 - - 27,077

카드론 63,992 12,605 - - 76,597

소계 260,643 45,363 - - 306,006

대손충당금 (7,713) (3,272) - - (10,985)

장부금액 252,930 42,091 - - 295,021

<전기말>

(단위:백만원)

구분 1개월이하1개월초과

2개월이하

2개월초과

3개월이하3개월초과 합계

가계 182,532 31,344 - - 213,876

기업 207,251 39,221 - - 246,472

소계 389,783 70,565 - - 460,348

카드자산

카드대급금 295,036 49,961 - - 344,997

현금서비스 23,173 5,541 - - 28,714

카드론 71,574 15,063 - - 86,637

소계 389,783 70,565 - - 460,348

대손충당금 (9,820) (3,944) - - (13,764)

장부금액 379,964 66,620 - - 446,584

- 78 -

③ 당기말 및 전기말 현재 연체되었고, 손상된 카드자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

카드자산 141,631 101,643

대손충당금 (67,454) (59,790)

장부금액 74,177 41,853

3) 신용위험의 집중도

① 카드자산의 만기구조

당기말 및 전기말 현재 만기구조에 따른 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분 가계 기업 합계 비율 대손충당금 장부금액

3개월이내 3,566,471 540,685 4,107,156 35.22% (44,463) 4,062,693

3개월초과 6개월이내 1,876,433 1,235 1,877,668 16.10% (21,545) 1,856,123

6개월초과 1년이내 1,794,027 685 1,794,712 15.39% (34,279) 1,760,433

1년초과 2년이내 2,433,249 - 2,433,249 20.86% (74,193) 2,359,056

2년초과 3년이내 1,317,376 - 1,317,376 11.30% (36,465) 1,280,911

3년초과 4년이내 42,859 - 42,859 0.37% (2,551) 40,308

4년초과 5년이내 4,896 - 4,896 0.04% (2,080) 2,816

5년초과 84,157 - 84,157 0.72% (39,910) 44,247

합계 11,119,468 542,605 11,662,073 100.00% (255,486) 11,406,587

- 79 -

<전기말>

(단위:백만원)

구분 가계 기업 합계 비율 대손충당금 장부금액

3개월이내 3,292,180 612,517 3,904,697 36.20% (45,768) 3,858,929

3개월초과 6개월이내 1,755,420 920 1,756,340 16.29% (20,657) 1,735,683

6개월초과 1년이내 1,722,891 8 1,722,899 15.97% (32,771) 1,690,128

1년초과 2년이내 2,187,790 - 2,187,790 20.28% (69,303) 2,118,487

2년초과 3년이내 1,108,913 - 1,108,913 10.28% (32,171) 1,076,742

3년초과 4년이내 32,901 - 32,901 0.31% (2,013) 30,888

4년초과 5년이내 4,483 - 4,483 0.04% (1,538) 2,945

5년초과 67,714 - 67,714 0.63% (31,619) 36,095

합계 10,172,292 613,445 10,785,737 100.00% (235,840) 10,549,897

② 카드자산의 산업별 집중도

당기말 및 전기말 현재 기업여신의 산업분포에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습

니다.

(단위:백만원)

구분

당기말 전기말

대손충당금

차감전 장부금액비율 대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액비율 대손충당금 장부금액

금융업 146,044 26.92% (510) 145,534 153,273 24.99% (646) 152,627

제조업 172,002 31.70% (1,988) 170,014 215,517 35.13% (2,391) 213,126

서비스업 145,593 26.83% (1,138) 144,455 193,923 31.61% (3,759) 190,164

공공 52 0.01% - 52 101 0.02% - 101

기타 78,914 14.54% (957) 77,957 50,631 8.25% (1,015) 49,616

합계 542,605 100.00% (4,593) 538,012 613,445 100.00% (7,811) 605,634

- 80 -

4) 대손충당금 평가방법별 카드자산

당기말 및 전기말 현재 대손충당금 평가방법별 카드자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분

개별평가 집합평가 합계

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

카드자산

카드대급금 26,036 (310) 1.19% 7,569,815 (76,391) 1.01% 7,595,851 (76,701) 1.01%

현금서비스 - - - 827,003 (32,868) 3.97% 827,003 (32,868) 3.97%

카드론 - - - 3,239,219 (145,917) 4.50% 3,239,219 (145,917) 4.50%

합계 26,036 (310) 1.19% 11,636,037 (255,176) 2.19% 11,662,073 (255,486) 2.19%

<전기말>

(단위:백만원)

구분

개별평가 집합평가 합계

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

카드자산

카드대급금 37,486 (510) 1.36% 6,864,007 (71,012) 1.03% 6,901,493 (71,522) 1.04%

현금서비스 - - - 837,548 (30,078) 3.59% 837,548 (30,078) 3.59%

카드론 - - - 3,046,696 (134,240) 4.41% 3,046,696 (134,240) 4.41%

합계 37,486 (510) 1.36% 10,748,251 (235,330) 2.19% 10,785,737 (235,840) 2.19%

(2) 유동성 위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채로부터 발생하는 의무를 충족시키는데 어려움

을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산,

부채 및 난외계정의 대출약정의 계약상 만기분석을 즉시 지급, 1년 이하, 1년 초과 ~

5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은

계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 연결재무상태표상 금액과는 일치하지

않게 됩니다. 산출된 현금흐름은 위에 제시된 4개의 구간에 배분되어 각 금융자산 및

부채의 계약상 만기분석 자료를 도출하게 됩니다.

- 81 -

1) 잔존계약만기 분석

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 분류는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분 즉시지급 1년 이하1년 초과

5년 이하5년 초과 합계

차입금 - 593,976 - - 593,976

사채 - 2,184,453 6,714,485 106,487 9,005,425

파생상품부채 - 11,062 9,018 - 20,080

기타금융부채 41,272 1,164,963 22,716 - 1,228,951

합계 41,272 3,954,454 6,746,219 106,487 10,848,432

상기 금액은 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액이며, 기타금융부

채는 미지급금, 미지급비용, 예수금, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:백만원)

구분 즉시지급 1년 이하1년 초과

5년 이하5년 초과 합계

차입금 - 154,004 50,628 - 204,632

사채 - 2,151,854 6,165,732 20,746 8,338,332

파생상품부채 - 21,919 12,680 - 34,599

기타금융부채 85,693 1,235,129 42,081 - 1,362,903

합계 85,693 3,562,906 6,271,121 20,746 9,940,466

상기 금액은 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액이며, 기타금융부

채는 미지급금, 미지급비용, 예수금, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.

- 82 -

(3) 시장위험

시장위험이란 금리, 주가, 환율, 일반상품의 시가 등 시장요인의 변동에 따라 손실을

입을 수 있는 리스크를 말합니다. 트레이딩포지션과 관련된 가장 큰 위험은 채무상품

이나 이자율 내재증권 등으로부터의 이자율위험이며, 추가적인 위험으로는 주식가격

위험 및 외환위험이 있습니다. 이러한 위험은 대출, 채권, 예금, 증권 및 금융파생상

품 등으로부터 발생합니다. 또한 비트레이딩 포지션에 대하여는 이자율위험과 유동

성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 단기 자금운용 목적 등을 위하여 보유하고

있는 트레이딩포지션에서 발생하는 위험은 운용기간이 단기로 금리에 민감하지 않다

고 판단하여 금리위험 대상에서 포함하지 않고 비트레이딩포지션에서 발생하는 위험

에 한해서만 관리하고 있습니다.

연결실체는 주로 이자수익발생자산과 이자비용발생부채간의 만기를 분석하는 이자

율갭분석과 금리VaR, EaR 측정 및 관리를 통해 리스크를 관리하고 있으며, 이 중 듀

레이션을 이용하여 산출된 금리VaR를 공시하고 있습니다.

금리VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 현재 시점을 기준으로 연결실체의 순자산

가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대손실예상액 지표로서 시장리

스크의 측정지표인 VaR를 금리리스크 측정에 이용한 것입니다.

아래 제시된 금리VaR는 BIS의 표준 Framework를 이용하여 신뢰수준은 95%에 해

당하는 1% 금리충격으로 금리VaR를 측정하였습니다. 이는 BIS가 제시하는 만기구

간별 수정듀레이션 Proxy를 이용하여 금리VaR를 산출하는 방식입니다. 또한, 금리

충격에 따른 만기구간의 금리변동예상폭을 기준금리 곡선 100bp의 평행이동을 가정

하였습니다. VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법입니다. 하지만 이 접

근법은 일부의 한계점을 가지고 있습니다.

VaR는 과거시장변화자료를 근거로 특정신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다.

그러나 과거시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없습니다.

결과적으로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다

르게 나타날 수 있습니다.

- 83 -

이자율위험에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 최대의 손실가능금액을 의미하

는 금리VaR를 이용하여 리스크를 측정하였으며 그 결과값은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말

금리 VaR 92,559 92,546

(4) 자본관리

지배기업은 여전법과 그 하위 규정에 따라 조정자기자본비율을 반드시 유지하여야

하며, 신용카드업을 영위하는 여신전문금융회사의 경우 8% 이상이어야 합니다. 이

비율은 별도재무제표 기준으로 산출된 조정자기자본을 조정총자산으로 나누어 산출

하며, 지배기업은 조정자기자본비율을 8% 이상으로 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분 당기말 전기말

조정총자산(A) 12,107,908 11,272,517

조정자기자본(B) 2,060,972 2,047,771

조정자기자본비율(B/A) 17.02% 18.17%

- 84 -

30. 금융자산 및 금융부채

(1) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말

장부금액 공정가치 장부금액 공정가치

<자산>

금융자산

현금및예치금 538,767 538,767 200,725 200,725

유가증권 461,695 461,695 740,771 740,771

카드자산 11,406,587 12,693,621 10,549,897 11,136,398

기타금융자산 214,031 214,031 205,190 205,315

금융자산 계 12,621,080 13,908,114 11,696,583 12,283,209

<부채> 　 　

금융부채 　 　

차입금 590,000 590,070 200,000 200,366

사채 8,527,884 8,702,292 7,730,127 7,946,435

기타금융부채 1,246,644 1,246,644 1,393,751 1,393,764

금융부채 계 10,364,528 10,539,006 9,323,878 9,540,565

공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자

산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매 보고기간

종료일에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로

공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성거래시장에서 공시되는 가격

입니다.

만약, 금융상품에 대한 활성거래시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결

정합니다. 평가기법에는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의

최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이

용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등이 있

습니다. 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기

- 85 -

법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한

다는 사실을 제시할 수 있다면, 그 평가기법을 사용합니다.

연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 연결재무상태

표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다

른 가정을 이용한다면 연결재무상태표의 금융상품 공정가치가 변할 수도 있습니다.

또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어

졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이

어려울 수 있습니다.

(2) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체가 인식하는 파생상품자산과 파생상품부채는 파생상품청산약정에 정의된

미래의 사건에 따라 일괄상계가 가능합니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 상계권리의 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분인식된 금융자산

/부채 총액

상계되는 인식된

금융부채/자산

총액

연결재무상태표에

표시되는 금융자

산/부채 총액

연결재무상태표에서 상계되지

않은 관련된 금액 순액

금융상품 수취한 담보

<금융자산>

파생상품자산 39,584 - 39,584 21 - 39,563

<금융부채> 　 　 　 　 　 　

파생상품부채 17,744 - 17,744 21 - 17,723

- 86 -

<전기말>

(단위:백만원)

구분인식된 금융자산

/부채 총액

상계되는 인식된

금융부채/자산

총액

연결재무상태표에

표시되는 금융자

산/부채 총액

연결재무상태표에서 상계되지

않은 관련된 금액 순액

금융상품 수취한 담보

<금융자산>

파생상품자산 8,739 - 8,739 8,659 - 80

<금융부채> 　 　 　 　

파생상품부채 30,922 - 30,922 8,659 - 22,263

(3) 공정가치 서열체계

당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공

정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준

수준1 수준2 수준3

금융자산

공정가치 측정 금융자산

단기매매증권 459,928 459,928 - 459,928 -

파생상품자산 39,584 39,584 - 39,584 -

금융부채 　 　 　

공정가치 측정 금융부채 　 　 　

파생상품부채 17,744 17,744 - 17,744 -

- 87 -

<전기말>

(단위:백만원)

구분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준

수준1 수준2 수준3

금융자산

공정가치 측정 금융자산

단기매매증권 739,004 739,004 - 739,004 　-

파생상품자산 8,739 8,739 - 8,659 80

금융부채

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채 30,922 30,922 - 30,922 -

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성

있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및

관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분 내역 당기말 전기말

유가증권

매도가능증권(주) 비상장 지분증권 1,767 1,767

(주) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없

어 원가로 표시하였습니다.

- 88 -

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품

의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)

구분금액

합계수준 1 수준 2 수준 3

금융자산

대여금 및 수취채권

카드자산 - - 12,693,621 12,693,621

기타금융자산

임차보증금 - 32,467 - 32,467

합계 - 32,467 12,693,621 12,726,088

금융부채

차입금 - 590,070 - 590,070

사채 - 8,702,292 - 8,702,292

기타금융부채 　 　 　 　

임대보증금 - 　9,081 - 9,081

합계 - 9,301,443 - 9,301,443

- 89 -

<전기말>

(단위: 백만원)

구분금액

합계수준 1 수준 2 수준 3

금융자산

대여금 및 수취채권

카드자산 - - 11,136,398 11,136,398

기타금융자산

임차보증금 - 31,173 　- 31,173

합계 - 31,173 11,136,398 11,167,571

금융부채

차입금 - 200,366 - 200,366

사채 - 7,946,435 　- 7,946,435

기타금융부채

임대보증금 - 8,664 　- 8,664

합계 - 8,155,465 - 8,155,465

경영진은 상기 표에 기술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표상 상각후원가로

측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습

니다.

- 90 -

(5) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체

계 수준,유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투

입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

내용 구분

공정가치(단위: 백만원) 공정가치

서열체

계 수준

가치평가기법유의적인 관측가능하지 않은 투입변

수 및 범위당기말 전기말

카드자산 자산 12,693,621 11,136,398 수준3 카드자산의 공정가치는 연결실체의 신용도가

반영된 시장이자율에 차주별 할인율을 고려하

여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정

시장수익률, 신용스프레드, 유동성

프리미엄, 기타스프레드, 차주별 비

용율

임차보증금 자산 32,467 31,173 수준2 임차보증금의 공정가치는 관련된 연결실체의

신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무

상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정

시장수익률, 신용스프레드, 유동성

프리미엄, 기타스프레드

단기매매증권 자산 459,928 739,004 수준2 단기매매증권의 공정가치는 채무증권 발행자

와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시

장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐

름을 할인하여 측정

해당사항 없음

차입금 및 사채 부채 9,292,362 8,146,801 수준2 차입부채의 공정가치는 관련된 연결실체의 신

용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상

품의 미래현금흐름을 할인하여 측정

시장수익률, 신용스프레드, 유동성

프리미엄, 기타스프레드

임대보증금 부채 9,081 8,664 수준2 임대보증금의 공정가치는 관련된 연결실체의

신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무

상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정

시장수익률, 신용스프레드, 유동성

프리미엄, 기타스프레드

이자율스왑 자산 21 - 수준2 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인

율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서

공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수

익률곡선에 기초하여 결정. 이자율스왑의 공정

가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기

초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을

적절한 할인율로 할인하고 상계하여 측정

해당사항 없음

부채 17,744 20,291

통화스왑 자산 39,563 8,659 수준2 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율

과선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공

시된이자율로부터 도출되는 적용 가능한 수익

률곡선에 기초하여 결정. 통화스왑에 쓰인 환

율의 경우보고기간말 오전 매매기준율로 사용.

통화스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된

선도이자율 및 종가환율에 기초하여 통화스왑

의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인하고,

상계하여 측정

매수 통화 할인금리, 매도 통화 할인

금리

부채 - 10,631

구조화스왑 자산 - 80 수준3 구조화스왑

- 구조화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할

인커브와 추정금리는 보고기간 말 현재 시장에

서 실시간으로 거래되는 스왑금리를 스내핑하

여 사용

- 구조화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 변

동성은 보고기간 말 현재 시장에서 실시간으로

거래되는 Cap/Floor/Swaption 변동성을 스내핑

하여 사용

- 구조화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 평

가모형은 보고기간 말 현재 Hull and White 모

형을 적용

- 구조화스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도

출된 스왑이자율과 변동성에 기초하여 추정한

구조화스왑의 미래 현금흐름을 적절한 할인율

로 할인한 금액으로 측정

기초자산의 변동성, 할인금리

- 91 -

(6) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의

당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제

수준3으로 또는

수준3으로부터

의 이동

기말

금융자산

파생상품자산 80 - - - (80) - -

<전기>

(단위:백만원)

구분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제

수준3으로 또는

수준3으로부터

의 이동

기말

금융자산

파생상품자산 280 - (200) - - - 80

- 92 -

(7) 금융상품의 범주별 장부금액

당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분

당기손익인식금융자산대여금 및

수취채권매도가능증권

위험회피

파생상품합계

단기매매증권당기손익인식

지정금융자산

금융자산

현금및예치금 　- 　- 538,767 　- 　- 538,767

유가증권 459,928 　- 　- 1,767 　- 461,695

카드자산 　- 　- 11,406,587 　- 　- 11,406,587

기타금융자산 　- 　- 174,447 　- 39,584 214,031

계 459,928 - 12,119,801 1,767 39,584 12,621,080

구분

당기손익인식금융부채상각후원가측정금

융부채

위험회피

파생상품합계단기매매

금융부채

당기손익인식

지정금융부채

금융부채

차입금 - - 590,000 　- 590,000

사채 - - 8,527,884 　- 8,527,884

기타금융부채 - - 1,228,900 17,744 1,246,644

계 - - 10,346,784 17,744 10,364,528

<전기말>

(단위:백만원)

구분

당기손익인식금융자산대여금 및

수취채권매도가능증권

위험회피

파생상품합계

단기매매증권당기손익인식

지정금융자산

금융자산

현금및예치금 - - 200,725 - - 200,725

유가증권 739,004 - - 1,767 - 740,771

카드자산 - - 10,549,897 - - 10,549,897

기타금융자산 - - 196,451 - 8,739 205,190

계 739,004 - 10,947,073 1,767 8,739 11,696,583

구분

당기손익인식금융부채상각후원가측정금

융부채

위험회피

파생상품합계단기매매

금융부채

당기손익인식

지정금융부채

금융부채

차입금 - - 200,000 - 200,000

사채 - - 7,730,127 - 7,730,127

- 93 -

구분

당기손익인식금융부채상각후원가측정금

융부채

위험회피

파생상품합계단기매매

금융부채

당기손익인식

지정금융부채

기타금융부채 - - 1,362,829 30,922 1,393,751

계 - - 9,292,956 30,922 9,323,878

(8) 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

범주 이자수익 이자비용 카드수익 카드비용 대손상각비 평가손익 처분손익 외화환산손익 외환차손익

금융자산

대여금및수취채권 22,606 - 2,552,425 1,144,370 85,137 - (152,570) - 9,988

단기매매증권 - - - - - 616 601 - -

매도가능증권 - - - - - - 139 - -

위험회피파생상품 - - - - - 29,112 - - -

금융부채

상각후원가측정금융부채 - 277,610 - - - - - (29,112) (6,127)

위험회피파생상품 - - - - - - 6,127 -

합계 22,606 277,610 2,552,425 1,144,370 85,137 29,728 (145,703) (29,112) 3,861

<전기>

(단위:백만원)

범주 이자수익 이자비용 카드수익 카드비용 대손상각비 평가손익 처분손익 외화환산손익 외환차손익

금융자산

대여금및수취채권 24,733 - 2,515,799 1,041,285 117,446 - (148,406) - 9,315

단기매매증권 - - - - - 154 - - 　-

매도가능증권 - - - - - - 62 - 　-

위험회피파생상품 - - - - - 15,283 - - 　-

금융부채

상각후원가측정금융부채 - 305,884 - 　- 　- - - (15,283) 　-

위험회피파생상품 - - - - - 17,560 247 (17,560) 　-

합계 24,733 305,884 2,515,799 1,041,285 117,446 32,997 (148,097) (32,843) 9,315

- 94 -

31. 이자수익 및 이자비용

당기 및 전기 중 금융상품으로부터 발생한 이자수익 및 이자비용의 내역 및 금액은

다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

이자수익

현금및예치금 21,218 22,762

기타 1,388 1,971

이자수익 계 22,606 24,733

이자비용 　

차입금 9,334 11,566

사채 268,163 293,761

기타 113 557

이자비용 계 277,610 305,884

순이자비용 (255,004) (281,151)

- 95 -

32. 수수료수익 및 수수료비용

당기 및 전기 중 금융상품으로부터 발생한 수수료수익 및 수수료비용의 내역 및 금액

은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

수수료수익

카드자산 1,603,136 1,542,040

수수료수익 계 1,603,136 1,542,040

수수료비용

상품서비스수수료 567,979 524,467

금융지급수수료 9,259 10,548

신판취급비용 148,379 143,956

가맹점공동지급수수료 52 52

해외지급수수료 45,002 40,083

기타 45,109 47,153

수수료비용 계 815,780 766,259

순수수료손익 787,356 775,781

수수료수익과 수수료비용은 각각 카드수익과 카드비용에 포함되어 있습니다.

- 96 -

33. 기타영업수익 및 기타영업비용

당기 및 전기 기타영업수익과 기타영업비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기타영업수익

외환차익 15,300 14,202

파생상품거래이익 6,127 1,460

파생상품평가이익 29,112 32,843

기타수익 25,641 26,788

계 76,180 75,293

기타영업비용

외환차손 11,439 4,887

외화환산손실 29,112 32,843

파생상품거래손실 - 1,213

기타비용 29,146 18,640

계 69,697 57,583

34. 부문정보

연결실체는 금융업을 영위하면서 여신전문금융업법 등 관계법규에서 정한 업무(신용

카드,할부금융,리스 등)만을 영위하므로 고유업무 자체가 하나의 사업부문을 형성함

에 따라 부문정보를 별도로 보고하고 있지 아니합니다.

35. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2016년 2월 25일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 23일

자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

- 97 -

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명 현대카드주식회사

감사대상 사업연도 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자

＼

인원수 및 시간

품질관리

검토자

(심리실 등)

감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ

세무ㆍ

가치평가 등

전문가

합계담당이사

(업무수행이사)

등록

공인회계사

수습

공인회계사

투입 인원수

투입

시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

- 98 -

3. 주요 감사실시내용

구 분 내 역

전반감사계획

(감사착수단계)

수행시기 2015.5.1~2015.9.30 10 일

주요내용 유의적 감사위험 요인 파악 및 중간, 기말감사 업무수행계획 수립

현장감사

주요내용

수행시기투입인원

주요 감사업무 수행내용상주 비상주

2015.12.1~2015.12.31 일 명 명중간감사 및 내부회계 관

리제도 검토

2016.1.X~2016.2.13 일 명 명 재무제표 감사

- 일 - 명 - 명

재고자산실사(입회)

실사(입회)시기 2014.12.31 1 일

실사(입회)장소 회사 카드 팩토리

실사(입회)대상 공카드 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)

실사(입회)시기 2015.12.31, 2016.1.4 2 일

실사(입회)장소 회사 본사

실사(입회)대상 회사보유 현금, 유가증권, 회원권 시재 확인

외부조회금융거래조회 O 채권채무조회 X 변호사조회 O

기타조회 -

지배기구와의

커뮤니케이션

커뮤니케이션 횟수 3 회

수행시기 2015.X.XX, 201X.X.XX, 2016.2.18

- 99 -