Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и...
Transcript of Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и...
![Page 1: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/1.jpg)
Лихачев Александр,
независимый консультант,
партнер группы компаний «Гэндальф»
Квартальная отчетность 2013 г.
Учитываем новшества и изменения
Единый семинар «1С»3 апреля 2013 года. г.Ростов-на-Дону, Дом офицеров
![Page 2: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/2.jpg)
1. Состав отчетности для организаций и индивидуальных
предпринимателей
Финансовая отчетность – не представляется индивидуальными предпринимателями, с 2013 г. - только по итогам года
Налоговая отчетность
Отчетность во внебюджетные фонды - ФСС РФ и ПФР
Отчетность в Ростехнадзор за негативное воздействие на окружающую среду
Отчетность в Росалкогольрегулирование (декларирование производства и оборота алкогольной продукции)
Статистическая отчетность
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 2
![Page 3: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/3.jpg)
2. Отчетность в Фонд социального страхования
НОВАЯ ФОРМА-4 ФСС НАЧНЕТ ДЕЙСТВОВАТЬ ТОЛЬКО С ПОЛУГОДИЯ
Отчитываться по страховым взносам за I квартал 2013 года предстоит по старой форме-4 ФСС (она утверждена приказом Минздравсоцразвития от 12.03.2012 г. № 216н).Хотя ранее чиновники говорили о том, что отчитаться нужно будет на обновленном бланке. Таким образом, ведомство уже шесть месяцев не может утвердить новый бланк, хотя постоянно сообщает о готовящихся изменениях.
Обновленная форма, проект которой чиновники недавно разместили на сайте Минтруда, начнет действовать только с полугодия. Эту новость сообщила Наталья Ермолаева, начальник отдела методологического обеспечения бюджетного учета и отчетности ФСС России.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 3
![Page 4: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/4.jpg)
3. Отчетность в Пенсионный Фонд России
ЗА I КВАРТАЛ НУЖНО СДАТЬ НОВУЮ ФОРМУ РСВ-1
За I квартал 2013 года нужно сдать новую форму РСВ-1, утвержденную приказом Минтруда от 28.12.12 № 639н. Данный приказ Минюст зарегистрировал 4 марта.
Главное изменение — раздел 2 Расчета содержит два подраздела для расчета страховых взносов по дополнительному тарифу для работников, занятых на работах с вредными условиями труда.
— 2.2 «Расчет дополнительного тарифа страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24.07.09 №212−ФЗ»;
— 2.3 «Расчет дополнительного тарифа страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24.07.09 № 212−ФЗ».
Кроме того, в разделе 1 появилась строка 121 для отражения доначислений страховых взносов, в том числе с сумм, превышающих предельную базу.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 4
![Page 5: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/5.jpg)
3. Отчетность в Пенсионный Фонд России
Персонифицированная отчетность в ПФР за I кв. 2013 г.
Начиная с 1 квартала 2013 года, применяются новые формы персонифицированного учета.Соответствующие изменения в постановление Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п «О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению» внесены постановлением Правления ПФР от 28.01.2013 № 17п, зарегистрированным в Минюсте России 18.03.2013 № 27739* (см. таблицу 1).
Примечание:* Документ вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования, опубликован 29.03.2013 в «Российской газете» (№ 68).
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 5
![Page 6: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/6.jpg)
3. Отчетность в Пенсионный Фонд России
Персонифицированная отчетность в ПФР за I кв. 2013 г.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 6
Наименование формы Условное
обозначение Примечание
Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица
СЗВ-6-4
Представляется на каждое застрахованное лицо, за которое в отчетном периоде начислялись (уплачивались) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и/или имевшее страховой стаж
Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР
АДВ-6-5
Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР, начиная с 2013 года.
Сопровождает пачку документов по форме СЗВ-6-4 (не более 200 шт.)
Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР
(форма не является новой)
АДВ-6-2
Содержит данные в целом по страхователю, сопровождает пачки документов входящих исходных сведений СЗВ-6-4, АДВ-6-5, а также корректирующие (отменяющие) пачки документов СЗВ-6-1, АДВ-6-3 и реестры сведений СЗВ-6-2 за периоды с 2010 года по 2012 год
![Page 7: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/7.jpg)
3. Отчетность в Пенсионный Фонд России
Анализ изменений по сравнению с отчетностью за 2012 год
В форме СЗВ-6-4, оформляемой для одного застрахованного лица, объединена информация из форм СЗВ-6-1 и СЗВ-6-3 и дополнена информацией о суммах выплат, облагаемых по дополнительному тарифу, который введен с 01.01.2013 Федеральным законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ.Также как и формы СЗВ-6-1, формы СЗВ-6-4 различаются по категориям застрахованных лиц и типам сведений (исходные, корректирующие и отменяющие). Также как и форма СЗВ-6-3, форма СЗВ-6-4 подготавливается отдельно по типам договора (трудовой или гражданско-правового характера).В связи с отменой рассылки ПФР информационных писем о состоянии лицевых счетов застрахованных лиц в форму СЗВ-6-4 не включаются сведения об адресе для информирования застрахованного лица.Аналога для реестра СЗВ-6-2 теперь не предусмотрено.Сопровождающая пачки Опись сведений, форма АДВ-6-2, не изменяется. Помимо пачек СЗВ-6-4 за 1 квартал 2013 года она, как и прежде, может содержать пачки СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2, если подаются корректирующие или отменяющие сведения за отчетные периоды 2010 - 2012 годов.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 7
![Page 8: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/8.jpg)
3. Отчетность в Пенсионный Фонд России
Методика заполнения формы СЗВ-6-4
По данным учета страхователя, который ведется в рекомендованных ПФР Карточках индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов, заполняются показатели следующих разделов формы СЗВ-6-4:• Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица;• Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений застрахованного лица, занятого на соответствующих видах работ, на которые начислены страховые взносы по дополнительному тарифу;• Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование за последние три месяца отчетного периода.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 8
![Page 9: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/9.jpg)
3. Отчетность в Пенсионный Фонд России
Формирование комплекта сведений
Представляемые в ПФР формы СЗВ-6-4 объединяются в пачки, в которых допускается не более 200 документов.
При этом:• формы СЗВ-6-4, подаваемые на различные категории застрахованных лиц, формируются отдельными пачками;• формы СЗВ-6-4, подаваемые о застрахованных лицах, работающих в различных территориальных условиях, формируются отдельными пачками;• формы СЗВ-6-4, подаваемые на застрахованных лиц, работающих по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, формируются в разные пачки.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 9
![Page 10: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/10.jpg)
4. Проверка заполнения налоговых деклараций по контрольным
соотношениям
Проверка заполнения налоговых деклараций по контрольным соотношениям
ФНС России сняла пометку «ДСП» с писем ведомства, устанавливающих контрольные соотношения к 12 налоговым отчетам. Теперь налогоплательщики получили возможность самостоятельно проверять правильность заполнения этих отчетов перед отправкой в налоговый орган, а налогоплательщики - пользователи программ «1С» могут проводить такую проверку в автоматизированном режиме.
С января 2013 года «1С:Предприятие 8» поддерживает автоматическую проверку отчетности по правилам ФНС.Уже выпущены проверки КС для деклараций по НДС, ЕНВД, УСН, НДПИ, налогу на прибыль, к налоговому расчету (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям, налогу на прибыль иностранной организации.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 10
![Page 11: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/11.jpg)
4. Проверка заполнения налоговых деклараций по контрольным
соотношениям
В ближайшее время планируется выпустить КС к декларациям:- по налогу на игорный бизнес- по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий- по акцизам на табачные изделия
Налоговые отчеты, по которым установлены контрольные соотношения
Федеральная налоговая служба России письмом от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19964@ сообщила о снятии пометки «для служебного пользования» с писем ведомства, устанавливающих контрольные соотношения (далее - КС) к 12 основным налоговым отчетам.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 11
![Page 12: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/12.jpg)
4. Проверка заполнения налоговых деклараций по контрольным
соотношениям
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 12
п/п Документ, которым установлены контрольные соотношенияНалоговый отчет
1 Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-5-3/541дсп@ Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
2 Письмо ФНС России от 15.09.2011 № ЕД-5-3/1102дсп@ Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (дапт)
3 Письмо ФНС России от 06.03.2007 № ММ-14-03/125дсп@ Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия
4 Письмо ФНС России от 31.05.2006 № ММ-14-21/151дсп@ Налоговая декларация по водному налогу
5 Письмо ФНС России от 24.05.2012 № ЕД-5-3/586дсп@ Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
6 Письмо ФНС России от 19.08.2010 № ШС-38-3/459дсп@ Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
7 Письмо ФНС России от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@ Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
8 Письмо МНС России от 12.02.2004 № ЧД-14-23/21дсп@ Налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
9 Письмо МНС России от 07.10.2009 № ШС-2-4-3/333дсп@ Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
10 Письмо ФНС России от 14.03.2012 № ЕД-5-3/273дсп@ Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
11 Письмо ФНС России от 14.02.2012 № ЕД-5-3/138дсп@ Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес
12 Письмо ФНС России от 06.05.2004 № ЧД-14-23/62дсп@ Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
![Page 13: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/13.jpg)
5. Основные изменения НК РФ 2013 года
Налоговое законодательство РФ с 1 января 2013 года претерпело ряд значительных изменений:
Федеральный закон от 29.11.2012 № 206-ФЗ (далее - Закон № 206-ФЗ) внес поправки, в частности, в главы 21 «Налог на добавленную стоимость» и 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ;изменения, внесенные Федеральным законом от 29.11.2012 № 202-ФЗ (далее - Закон № 202-ФЗ) относятся к порядку взимания налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов.Федеральным законом от 29.11.2012 № 203-ФЗ (далее - Закон № 203-ФЗ), а также Федеральным законом от 25.12.2012 № 259-ФЗ внесены изменения в НК РФ, относящиеся к подакцизным товарам;поправки, касающиеся НДПИ, внесены в главу 26 НК РФ Федеральным законом от 29.11.2012 № 204-ФЗ (далее - Закон № 204-ФЗ);изменения, внесенные Федеральным законом от 29.11.2012 № 205-ФЗ (далее - Закон № 205-ФЗ), относятся, в частности, к исчислению и уплате госпошлины.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 13
![Page 14: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/14.jpg)
6. Налог на прибыль
Закон № 206-ФЗ внес большое количество изменений в главу 25 НК РФ.
Восстановление амортизационной премии
Теперь восстанавливать амортизационную премию нужно, только если основные средства (ОС) реализуются взаимозависимым лицам до истечения 5 лет с момента их ввода в эксплуатацию. При этом амортизационную премию нужно включить во внереализационные доходы в периоде реализации (пп. «а» п. 5 ст. 1 Закона № 206-ФЗ). Ранее в этой ситуации восстанавливать амортизационную премию нужно было независимо от статуса покупателя.Указанные положения применяются при реализации основных средств начиная с 1 января 2013 года.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 14
![Page 15: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/15.jpg)
6. Налог на прибыль
Определение остаточной стоимости ОС
По общему правилу остаточная стоимость основных средств определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации (абз. 8 п. 1 ст. 257 НК РФ). Теперь в этот пункт добавляется новый абзац, который конкретизирует, как определить остаточную стоимость в случае, когда к основным средствам была применена амортизационная премия. Согласно поправкам остаточная стоимость таких основных средств будет рассчитываться по формуле (п. 4 ст. 1 Закона № 206-ФЗ):ОСТ = (ПС - АП) - НАгде: ОСТ - остаточная стоимость; ПС - первоначальная стоимость; АП - сумма амортизационной премии; НА - сумма амортизации, начисленная за период эксплуатации основного средства.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 15
![Page 16: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/16.jpg)
6. Налог на прибыль
Реализация взаимозависимым лицам ОС, к которым применена амортизационная премия
Доходы от реализации амортизируемого имущества можно уменьшить на его остаточную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ). Этот подпункт дополнен новым абзацем, в котором указано следующее. Если налогоплательщик продает взаимозависимому лицу ОС, к которому применена амортизационная премия, до истечения 5 лет с момента ввода в эксплуатацию, то его остаточная стоимость увеличивается на сумму восстановленной амортизационной премии (п. 10 ст. 1 Закона № 206-ФЗ).Прибыль от этой сделки рассчитывается так:П = Д - (ОСТ + АП)где: П - прибыль от сделки; Д - доходы от реализации этих ОС; ОСТ - остаточная стоимость этих ОС; АП - сумма амортизационной премии.Указанные положения применяются при реализации основных средств начиная с 1 января 2013 года.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 16
![Page 17: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/17.jpg)
6. Налог на прибыль
Амортизация ОС, подлежащих госрегистрации
Урегулирован вопрос о том, с какого момента можно начислять амортизацию по основным средствам, права на которые подлежат государственной регистрации. Теперь в НК РФ прямо установлено, что по такому имуществу амортизация начисляется в общем порядке. То есть начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объекты введены в эксплуатацию. Таким образом, для начисления амортизации перестали иметь значение факт подачи документов на госрегистрацию и ее дата (пп. «б» п. 5 и п. 6 ст. 1 Закона № 206-ФЗ).
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 17
![Page 18: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/18.jpg)
6. Налог на прибыль
Повышающий коэффициент к норме амортизации
В отношении основных средств, которые используются в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, налогоплательщик может применять к основной норме амортизации специальный коэффициент не выше 2 (пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ).Согласно поправкам этот коэффициент можно применять только к основным средствам, принятым на учет до 1 января 2014 года.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 18
![Page 19: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/19.jpg)
6. Налог на прибыль
Безнадежные долги
Разрешилась еще одна спорная ситуация. Теперь безнадежными также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства (п. 9 ст. 1 Закона № 206-ФЗ).Это правило действует в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:• невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;• у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 19
![Page 20: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/20.jpg)
6. Налог на прибыль
Предельная величина процентов, признаваемых расходом
При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной:• ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,8 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях;• произведению ставки рефинансирования ЦБ РФ и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте.Такой порядок определения предельной величины процентов будет действовать вплоть до 31 декабря 2013 года (п. 11 ст. 1 Закона № 206-ФЗ).
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 20
![Page 21: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/21.jpg)
6. Налог на прибыль
Дата получения дохода от реализации недвижимого имущества
Согласно поправкам, внесенным в пункт 3 статьи 271 НК РФ датой реализации недвижимого имущества признается дата его передачи приобретателю по передаточному акту или иному документу о передаче. Таким образом, именно этот день и является датой получения дохода от реализации указанного имущества.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 21
![Page 22: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/22.jpg)
7. Налог на добавленную стоимость
Законом № 206-ФЗ в главу 21 НК РФ внесена всего одна поправка. Так, реализация жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых облагается НДС по ставке 10 процентов (абз. 7 пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ). Напомним, что ранее в этом абзаце был указан только маргарин.
Положения Закона № 206-ФЗ вступили в силу с 1 января 2013 года.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 22
![Page 23: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/23.jpg)
8. Налог на имущество
Одним из значимых нововведений является то, что в соответствии с пп.8 п.4 ст.374 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2012 № 202) не признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года. Кроме того, не облагаются налогом:• объекты культурного наследия;• суда, зарегистрированные в Российском морском регистре судоходства;• космические объекты;• ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;• ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 23
![Page 24: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/24.jpg)
8. Налог на имущество
Помимо этого, отменен ряд налоговых льгот. Так, объектом налогообложения теперь признаются:• железнодорожные пути общего пользования;• магистральные трубопроводы;• линии энергопередачи и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью.Перечень имущества устанавливается Правительством РФ.В отношении данных объектов налоговые ставки ограничены следующими значениями:Год 2013 2014 2015 2016 2017 2018Предельные ставки, % 0,4 0,7 1,0 1,3 1,6 1,9
Отметим еще одно нововведение. Если законами субъектов РФ не установлены налоговые ставки по налогу на имущество, то они считаются равными ставкам, установленным пунктом 1 и пунктом 3 статьи 380 НК РФ.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 24
![Page 25: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/25.jpg)
8. Налог на имущество
По мнению ФНС России, указанные нововведения не требуют изменения форм отчетности по налогу на имущество организаций (Письмо ФНС России от 12.02.2013 N БС-4-11/2301@).
Следовательно, налоговую декларацию за 2012 г. нужно подать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 25
![Page 26: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/26.jpg)
9. Земельный налог
Законом № 202-ФЗ также внесены изменения в порядок налогообложения земельным налогом. С 1 января 2013 в перечень объектов налогообложения включаются земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. Налоговые ставки в отношении данных участков не могут превышать 0,3 процента от их кадастровой стоимости. Если налоговые ставки не определены законами Субъектов РФ, то они считаются равными ставкам, установленным пунктом 1 статьи 394 НК РФ.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 26
![Page 27: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/27.jpg)
10. Транспортный налог
Федеральный закон от 29.11.2012 № 202-ФЗ вносит изменения в главу 28 НК РФ. Теперь, если законами субъектов РФ не установлены налоговые ставки по транспортному налогу, то они считаются равными ставкам, установленным пунктом 1 статьи 361 НК РФ.Описанные изменения, внесенные Законом № 202-ФЗ, вступили в силу с 1 января 2013 года.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 27
![Page 28: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/28.jpg)
11. Акцизы
Федеральным законом от 29.11.2012 № 203-ФЗ введен новый вид подакцизного товара - топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале от 280 до 360 градусов Цельсия.Ставки акцизов на данный товар:• с 01.07.2013 по 31.12.2013 - 5 860 руб. за тонну;• в 2014 году - 6 446 руб. за 1 тонну;• в 2015 году - 7 735 руб. за 1 тонну.
Кроме того, установлены новые ставки по акцизам на 2013-2015 годы в отношении других товаров. Изменились ставки акцизов и на автомобильный бензин, дизельное топливо и прямогонный бензин (подробнее см. на ИТС - http://its.1c.ru/db/arbit#content:2570:1).Закон № 203-ФЗ действует с 1 января 2013 года.Также в соответствии с Федеральным законом от 25.12.2012 № 259-ФЗ, с 1 марта 2013 года алкогольной продукцией признаются сидр, пуаре и медовуха.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 28
![Page 29: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/29.jpg)
12. Налог на добычу полезных ископаемых
Федеральным законом от 29.11.2012 № 204-ФЗ внесен ряд поправок в главу 26 НК РФ. В частности, уточнен порядок определения налоговой базы по НДПИ, повышены некоторые налоговые ставки на период до 2015 года включительно.Согласно Закону № 204-ФЗ налоговая база по НДПИ должна определяться как стоимость добытых полезных ископаемых.
Исключением является добыча угля, обезвоженной, обессоленной и стабилизированной нефти, попутного газа, горючего природного газа из всех месторождений и газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья: налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Законом № 204-ФЗ установлены налоговые ставки на добычу 1 тонны газового конденсата; при добыче горючего природного газа.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 29
![Page 30: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/30.jpg)
12. Налог на добычу полезных ископаемых
Отдельные категории налогоплательщиков при расчете суммы налога за добычу горючего природного газа могут применять следующие понижающие коэффициенты:• 0,646 (на период с 1 июля по 31 декабря 2013 года);• 0,673 (на период с 1 января по 31 декабря 2014 года);• 0,701 (начиная с 1 января 2015 года).Установлено, что сумма налога по углю, нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу, газу горючему природному и газовому конденсату из всех месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.Закон № 204-ФЗ действует с 1 января 2013 года. Изменения, касающиеся налоговых ставок при добыче горючего природного газа, вступают в силу с 1 июля 2013 года.Указанный в законе порядок определения налоговой базы и суммы налога распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2012 года.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 30
![Page 31: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/31.jpg)
13. Государственная пошлина
Поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 29.11.2012 № 205-ФЗ, касаются, в частности, государственной пошлины. Рассмотрим некоторые из них.Изменены пункт 2 статьи 333.20 НК РФ, пункт 2 статьи 333.22 НК РФ, пункт 3 статьи 333.23 НК РФ. Теперь суды общей юрисдикции, мировые судьи, арбитражные суды, КС РФ и конституционные суды субъектов РФ могут учесть имущественное положение плательщика и освободить его от уплаты госпошлины. Претерпел изменения подпункт 5 пункта 1 статьи 333.25 НК РФ.Напомним, что для исчисления пошлины по выбору плательщика должен быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества. Теперь такой документ могут выдать не только органы и эксперты-оценщики, но и юридические лица, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству РФ об оценочной деятельности.В связи с этим подверглись изменению и подпункты 7 - 10 пункта 1 статьи 333.25 НК РФ.Юрлица, которые вправе заключать договор на проведение оценки, могут теперь тоже определять стоимость транспортных средств, недвижимого имущества и земельных участков. Ранее это могли делать только оценщики и соответствующие органы.Изменения коснулись и подпункта 22.1 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ. Уточнено, что госпошлина в размере 15 000 рублей взимается за регистрацию:• права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее паевой фонд или приобретаемое для включения в него;• ограничения (обременения) этого права;• сделок с данным имуществом.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 31
![Page 32: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/32.jpg)
13. Государственная пошлина
Пункт 1 статьи 333.33 НК РФ дополнен подпунктом 41.2. Теперь за выдачу документа о прохождении техосмотра тракторов, самоходных машин и прицепов к ним будет взиматься пошлина в размере 300 рублей. Взиматься госпошлина будет и за выдачу временного удостоверения на право управления самоходными машинами.Также был изменен пп. 92 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Был увеличен размер госпошлины за действия органов, связанных с лицензированием.Так, государственная пошлина за предоставление лицензии будет составлять 6 000 руб., в то время как сейчас пошлина за данное действие - 2 600 руб.За переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, и (или) приложения к такому документу в иных случаях пошлина увеличится до 600 рублей.Пошлина в размере 600 рублей устанавливается и для:• предоставления дубликата лицензии;• продления срока действия лицензии;• предоставления временной лицензии на осуществление образовательной деятельности.Ранее размер госпошлины для таких действий составлял 200 рублей.Положения Закона № 205-ФЗ, касающиеся государственной пошлины, действуют с 29.12.2012.
Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества 32
![Page 33: Квартальная отчетность 2013. Учитываем новшества и изменения](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052912/55a1772b1a28ab98468b46e3/html5/thumbnails/33.jpg)
Лихачев Александр,
независимый консультант,
партнер группы компаний «Гэндальф»
Квартальная отчетность 2013 г.
Учитываем новшества и изменения
Единый семинар «1С»3 апреля 2013 года. г.Ростов-на-Дону, Дом офицеров
Спасибо за внимание!