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世新大學2010 ERP Summer Camp財務流程簡介

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自我介紹• 學歷

– 台北商專會統科– 世新資管研究所 91 年班– 政大法律研究所 ( 攻讀中 )

• 91 年創辦捷瑞會計師事務所

• 97 年考取會計師• ERP 實驗室始作俑者

財會作業流程 -- 手工作業時代

試算表

借方科目 現金 380 存貨 175 進項稅額 XXX 應付帳款 XXX 固定資產 XXX 銷貨成本 XXX 薪資費用 XXX 保險費 10借方合計 XXX

貸方科目 借期借款 XXX 應付帳款 XXX 銷項稅額 XXX 股東往來 XXX 股本 XXX 保留盈餘 XXX 銷貨收入 900 本期損益 321貸方合計 XXX

損益表銷貨收入 900減：銷貨成本 XXX ： ：本期損益 XXX

資產負債表-----------------------------資產 XXX | 負債 XXX現金 380 | | 權益 XXX |

保留盈餘表 期初保留盈餘 XXX加：本期損益 321 ： ：期末保留盈餘 XXX

現金流量表 營業活動… . XXX投資活動… . XXX融資活動… . XXX ：期末現金… . XXX

日記帳1/2 收到股本借 : 珼金 500 貸 : 股本 500

1/3: 進貨借 : 存貨 XXX 貸 : 應付帳款 XXX

1/3 銷貨借 : 應收帳款 XXX 貸 : 銷貨收入 XXX

1/5 支付一年份保費借 : 預付保費 120 貸 : 現金 120

分類帳現金1/2 收到股本 5001/5 支付保費 - 1201/9 支付租金 - XXX1/12 : XXX1/20 : XXX1/31 銷貨收入 XXX餘額 380

存貨1/3 進貨一批 XXX1/8 進貨一批 XXX1/15 : XXX1/23 : XXX1/31 銷貨成本 - XXX餘額 175

銷貨收入1/3 銷貨一批 XXX1/8 銷貨一批 XXX1/15 銷貨一批 XXX1/23 銷貨一批 XXX1/31 銷貨一批 XXX餘額 900

1. 確認 2. 記錄分錄 3. 過帳 4. 試算

7. 編表

發票、收據收貨單 , 送貨單

5. 調整1/31 調整預付保費借 : 保險費 10 貸 : 預付保費 10

6. 結帳1/31 結帳分錄借 : 收入科目 XXX 貸 : 支出科目 XXX 貸 : 本期損益 321

財會作業流程 -- 分散式系統 損益表銷貨收入 900減：銷貨成本 XXX ： ：本期損益 XXX

資產負債表-----------------------------資產 XXX | 負債 XXX現金 380 | | 權益 XXX |

保留盈餘表 期初保留盈餘 XXX加：本期損益 321 ： ：期末保留盈餘 XXX

現金流量表 營業活動… . XXX投資活動… . XXX融資活動… . XXX ：期末現金… . XXX

會計部會計系統

業務部銷貨系統

採購部採購系統

採購單入庫單

訂單出貨單

ERP 基本流程

會計總帳GL

銷售預測FCST

顧客訂單orders

主需求排程MDS

物料需求規劃MRP

粗略產能規劃RCCP

主生產排程MPS

產能需求規劃CRP

生產排程schedule

在製品管理WIP

發料作業issue

倉儲管理inventory

出貨作業shipping 應收帳款

AR

收款作業receipt

採購訂單PO

收料作業receive

應付帳款AP

付款作業payment採購需求

PR

ERP 財務會計作業效益

• 提昇會計資訊處理的即時性 – 自動產生交易分錄、縮短編製報表時間

• 提昇會計資訊處理的精確度與正確性 – 就源輸入、減少錯誤、改善疏失或弊端

• 提昇組織整體資訊應用與表達之多元性 – 分錄內含更多資訊，亦藉由分節段的會計科目即時產生業務別的資訊。可產生更多元的報表

財務人員的挑戰•走出會計室•學習資訊科技•介入前端操作程序•學習如何在系統實踐會計目的

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資訊人員的挑戰• 適應法規之拘束• 學習外部規範

• 一般公認會計原則• 稅法的相關規定• 產業別的特殊法規

• 融合外部規範、企業流程、資訊技術

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會計原則• GAAP 一般公認會計原則

– USA GAAP• 由美國會計協會所 (AAA) 之財務會計準則委員會

(FASB) 發布– ROC GAAP

• 由中華民國會計研究發展基金會發布

會計政策不一致的集團

母公司ROC

GAAP

子公司US

GAAP

子公司UK

IFRS

子公司VN

GAAP

轉換 轉換 轉換

IFRS 國際會計準則International Financial Reporting Standards

1972 年 : 國際會計準則委員會年 1972 在雪梨舉行第十屆國際會計師會議，於該會議中有若干國家的會計專業團體代表建議大會應該設立一個國際委員會，以制定國際會計準則。

1973 年 : 由澳洲、加拿大、法國、德國、日本、墨西哥、荷蘭、英國、愛爾蘭與美國等國共同立了國際會計準則委員會（ IASC ），負責制定國際會計準則公報，改組後所制定之國際會計準則改稱為 IFRS 。

IFRS 國際會計準則全世界已有 115 個國家強制或允許採用 IFRS

國家 作法

歐盟 要求其境內上市公司自 2005年起應依 IFRS編製財務報告。

美國 將於 2011年決定是否上市公司於 2014年開始採用 IFRS。

加拿大 已對外宣布將於 2011年全面改採 IFRS。

日本 日本會計準則委員會已與國際會計準則委員共同宣布雙方準則互相接軌之協議，並發布截至 2009年底之接軌工作時程。

中國大陸 大陸財政部已參酌 IFRS發布 38號企業會計準則，並要求上市公司自 2007年起依此編製財務報表。

韓國 宣布將自 2011年起全面改採 IFRS，目前刻正進行相關接軌工作。

香港 已採用 IFRS。

新加坡 已採用 IFRS。

有限公司 股份有限公司

公開發行公司

上市上櫃

公司的分類

集團一致性會計政策

母公司ROC

GAAP

子公司US

GAAP

子公司UK

IFRS

子公司VN

GAAP

轉換 轉換 轉換

母公司ROCIFRS

子公司US

IFRS

子公司UK

IFRS

子公司VN

GAAP

轉換

母公司ROCIFRS

子公司US

IFRS

子公司UK

IFRS

子公司VN

IFRS

大 IFRS 及 小 IFRS財務準則分流

• 大 IFRS– 由國際會計準則委員會發布– 適用於公開發行公司– 上市、上櫃公司 102 年上線– 已公開未上市櫃公司 104 年上線

• 小 IFRS– 由各國權威機構發布– 適用未公開發行的中小企業– 上線時間未定

座右銘分享

可以大器晚成，不可一事無成。