Post on 03-Jan-2020
17. Çözüm OrtaklığıPlatformu Vergide
Elektronik Dönüşüm
Cem Aracı - OrtakAhmet Solmaz - MüdürDolaylı Vergiler
İçindekiler
Vergide Dijital Dönüşüm 3
e-Fatura Uygulaması 43
e-Defter Uygulaması 45
e-Arşiv Uygulaması 48
e-İrsaliye Uygulaması 51
Dijital Dönüşüm 4
Günümüzde Vergi Fonksiyonu 6
Türkiye’de Vergi e-Dönüşüm Gündemi 42
Gelecekte Vergi Fonksiyonu 11
9.01.2019
3
Vergide Dijital Dönüşüm
4
100 yıla sığan değişim artık 10 yılda gerçekleşiyor
https://www.statista.com/chart/5403/most-valuable-companies-2006-vs-2016/
Piyasa Değerleri
https://ageconsearch.umn.edu/bitstream/59390/2/eib3.pdf
2018
Dönüşümün Hızı
5
Gelecek 10 yıl
içinde
Fortune 500
şirketlerinin 40%’ı
o listede
olmayacak.
A STUDY FROM THE JOHN M. OLIN SCHOOL OF BUSINESS
AT WASHINGTON UNIVERSITY
“
sources: https://www.cnbc.com/2014/06/04/15-
years-to-extinction-sp-500-companies.html
and
https://www.linkedin.com/pulse/how-40-todays-
fortune-500-extinct-10-years-Debora
Teknoloji Tsunamisi
Dijital Dönüşüm
Kaynak: https://www.pwc.com/gx/en/issues/technology/tech-breakthroughs-megatrend.html
Tsunamiyi evcilleştirmek: 8 Temel Teknoloji
Dijital Dönüşüm
Kaynak: https://www.pwc.com/gx/en/issues/technology/tech-breakthroughs-megatrend.html
Nesnelerin İnterneti
Artırılmış Gerçeklik
Sanal Gerçeklik
Blok Zincir
Yapay Zeka
3 Boyutlu Yazıcılar
İnsansız Araçlar
Robotlar
Nesnelerin İnterneti (IoT)
Dijital Dönüşüm
Sanal Gerçeklik (VR) - Artırılmış Gerçeklik (AR)
Dijital Dönüşüm
Her ikisinde de bilgisayar tabanlı ve üç boyutlu simulasyonlar kullanılır.
Sanal Gerçeklik (VR): • Kaplayıcıdır• Tam çevre hissi• Tanımlı çevre• Gerçekçi etkileşim
Artırılmış Gerçeklik (AR):• Kaplayıcı Değildir• Gerçekliğin içine bilgi,
grafik ekler.• Kullanıcı deneyimini
artırır.
sources:
https://www.pwc.com.au/consulting/assets/tech
nology/mobile-vr.jpg and
https://www.epson.co.uk/products/see-through-
mobile-viewer/moverio-pro-bt-2000
3 Boyutlu Yazıcılar (3D Printing)
Dijital Dönüşüm
source: http://www.tested.com/tech/3d-printing/462776-how-shop-home-3d-printer/
3 Boyutlu Yazıcılar (3D Printing)
Dijital Dönüşüm
source: David Moloney
Drones
Dijital Dönüşüm
sources: https://www.pwc.pl/en/drone-powered-solutions.html
Robotlar (Robots)
Dijital Dönüşüm
source: https://www.actemium.com/smart-industry/smart-process/the-industrial-robot-reinventing-the-factory/
Blok Zincir (Blockchain)
Dijital Dönüşüm
source: https://www.strategy-business.com/article/A-Strategists-Guide-to-Blockchain
Blok Zincir (Blockchain)
Dijital Dönüşüm
FinansalTrading
Deal origination
POs for new securities
Equities
Derivatives trading
Total Return Swaps (TRS)
2nd generation derivatives
The race to a zero middle office
Collateral management
Settlements
Payments
Transferring of value
Know your client (KYC)
Anti money laundering
Client and product reference data
Crowd Funding
Peer-to-peer lending
Compliance reporting
Trade reporting and risk visualisations
Betting and prediction markets
SigortaClaim filings
MBS/Property payments
Claims processing and admin
Fraud prediction
Telematics and ratings
MedyaDigital rights management
Game monetisation
Art authentication
Purchase and usage monitoring
Ticket purchases
Fan tracking
Ad click fraud reduction
Resell of authentic assets
Real time auction and ad placements
BilgisayarMicronisation of work (pay for algorithms,
tweets, ad clicks, etc.)
Expanse of marketplace
Disbursement of work
Direct to developer payments
API platform plays
Notarisation and certification
P2P storage and compute sharing
DNS
SağlıkRecords sharing
Prescription sharing
Compliance
Personalised medicine
DNA sequencing
Varklıklar - AidiyetDiamonds
Designer brands
Car leasing and sale
Home Mortgages and payments
Land title ownership
Digital asset records
DevletVoting
Vehicle registration
WIC, Vet, SS, benefits, distribution
Licensing and identification
Copyrights
Identity
Personal
Objects
Families of objects
Multifactor Authentication
Refugee tracking
Education and badging
Purchase and review tracking
Employer and Employee reviews
Nesnelerin İnterneti - IoTDevice to Device payments
Device directories
Operations (e.g., water flow)
Grid monitoring
Smart home and office management
Cross-company maintenance markets
ÖdemelerMicropayments (apps, 402)
B2B international remittance
Tax filing and collection
Rethinking wallets and banks
TüketiciDigital rewards
Uber, AirBnb, Apple Pay
P2P selling, Craigslist
Cross company, brand, loyalty tracking
Tedarik ZinciriDynamic ag commodities pricing
Real time auction for supply delivery
Pharmaceutical tracking and purity
Agricultural food authentication
Shipping and logistics management
Blok zincir yalnızca kripto para alanında kullanılmıyor..
Blok Zincir (Blockchain)
Dijital Dönüşüm
Aynur bir değeri Betül ile değişmek için işlem
başlatır
İşlem, ağa dahil olan diğer taraflara yayınlanır.
Ağdaki diğer taraflar işlemi görüş birliği protokolü ile
doğrular ve kabul veya reddeder.
Yeni blok önceki bloklar zincirine şeffaf & geri
alınamaz bir işlem olarak ilave edilmiştir.
Onaylanmış ise, Betülişleme konu değeri Aynur’dan herkesin
onayı ile almıştır
Bu işlem, onaylanmış veya reddedilmiş olsa dahi,
önceki bloklar ile birlikte deftere kaydedilir.
Blok Zincir (Blockchain)
Dijital Dönüşüm
Vergide Blok Zincir Örneği
Blok Zincir (Blockchain)
Dijital Dönüşüm
• Kapsamlı uyumluluk kurallarına rağmen, mevcut vergi sistemi hala sahtekarlığa karşı çokhassastır. Avrupa vergi makamları, özellikle KDV söz konusu olduğunda çok fazla gelirden mahrumkalabilmektedir.
• “Carrousel Fraud” yaygın bir dolandırıcılıkşeklidir. Bu, KDV iadesi talep eden ancak birşirketler zinciri içinde dolaşan mallar için vergiödemeyen işletmeleri içerir. Bu genellikle sınır ötesiticaret yoluyla yapılır.
• Avrupa vergi makamlarının KDV dolandırıcılığınedeniyle yıllık 160 milyar EUR civarında gelirkaybettiği tahmin edilmektedir.
• Avrupa Komisyonu bu nedenle dolandırıcılıkta% 80'lik bir azalmaya yol açacak büyük bir inisiyatifbaşlattı.
18
Blok Zincir (Blockchain)
Dijital Dönüşüm
Bugün: Bilgi farklı defter, veritabanı ve kurumlarda ayrı ayrı tutuluyor
Bank
Primary Ledger
Customer’s ledger
Distributor’s ledger
Supplier’s ledger
Company’s ledger
Tax authority’s records
Tax authority
Company
Supplier
Customer
Distributor
Bank
Tax authority
Shared ledger on a
blockchain
Company
Supplier
Customer
Distributor
Gelecek: Bilgi taraflara açık ve paylaşımlı ortak bir ortamda tutulacak
Blok Zincir (Blockchain)
Dijital Dönüşüm
Blok Zincir (Blockchain)
Dijital Dönüşüm
Blok Zincir (Blockchain)
Dijital Dönüşüm
Yapay Zeka (AI)
Dijital Dönüşüm
Yapay Zeka çerçeve bir tanımdır
Düşük
Yüksek
Otomasyon
statik dinamik & interaktif
İş Süreç Otomasyon
Platformaları
Robotik SüreçOtomasyonu (RPA)
Doğal Dil İşleme (NLP)
AI / Bilişsel Hesaplama
Algoritmik İşler İnsan İşi
Klasik kural tabanlı robotlar
Yapay Zeka
Süreç
EtkileşimiTekrar Eden
İşler
Algoritmik
Hesaplama
+
Bazı işler hala insan katkısı
gerektirmektedir.
9.01.2019
25
Günümüzde Vergi Fonksiyonu
Dünyada Vergi Fonksiyonu – Vergi Ödemeleri 2018
Günümüzde Vergi Fonksiyonu
Toplam Vergi Oranı
%40.5
Uyumluluk zamanı
240saat
Ödeme Sayısı
24
Diğer Vergiler
52 36
5 0,9
1Gelir
Vergileri
Dünyada Vergi Fonksiyonu – Vergi Ödemeleri 2018
Günümüzde Vergi Fonksiyonu
%38.9 182saat
8.2ödeme
Kuzey Amerika
% 33.4 230saat
16.2ödeme
Orta Asya & Doğu Avrupa
%36.4 204saat
22.1ödeme
Asya Pasifik
Toplam vergi oranı
Uyumlulukiçin
gereken saat
Ödemesayısı
%42.1 206saat
31.2ödeme
Orta Amerika & Karayipler
%52.6 547saat
22.8ödeme
Güney Amerika
%39.6 161saat
12.0ödeme
AB & EFTA
%24.0 154saat
17.2ödeme
Orta Doğu
%47.1 285saat
35.4ödeme
Afrika
*PwC & Dünya Bankası Grubu çalışması
Çoğu ekonomide beyanname süreçleri, yetkililer ve vergi mükellefleri arasındaki
en karışık etkileşimlerdir.
Hızlı bir bakış – Türkiye’de Vergi Fonksiyonu
Günümüzde Vergi Fonksiyonu
216saat
11Vergi
çeşitleri
41.1%Toplam vergi
oranı
*PwC Global «Vergi Ödemeleri 2018» raporu
Güney Kore:188 saat
İspanya:152 saat
Romanya:163 saat
Singapur:64 saat
Malezya :188 saat
Türkiye’nin sıralaması - 88
E-Fatura
BA-BSRaporlama
KDV İadeleri
E-Arşiv Fatura
E-Defter
KDV İade Raporları
E-Arşiv Raporu
Özel Tüketim Vergisi İadeleri
Diğer kağıt dokümanlar
Yeni Nesil ÖKC
Raporları
Kurumlar VergisiBeyanı
GümrükBeyanı
E-KayıtSaklama
BTRANS E-DefterBeratı
KDV Beyanı
Muhtasar
Dünyada Vergi Fonksiyonu – Vergi Raporlama
Günümüzde Vergi Fonksiyonu
SAF-T RAPORLAMA
SAF-T Raporlama
Standard Audit File for Tax (Vergi için standart denetim dosyası) Kurumlardan vergi otoritelerine ve denetçilere elektronik olarak güvenilir vergi muhasebesi verisi sağlayan uluslararası bir standarttır.
XBRL Raporlama
Genişletilebilir İş Raporlama DiliXBRL, finansal bilgilerin elektronik transferi için XML tabanlı bir genel biçimleme dilidir.
SAF-T 01.07.2016’dan beri
XBRL Raporlama 2013’ten beri 3.5 milyon beyanname
XBRL Raporlama 9 milyon vergi mükellefi
XBRL
Kayıt Saklama
Anında Bilgi Temini (SII)
Elektronik Değişim SistemiKDV faturalarının raporlanmasını yönetir ve kontrol eder. E-Faturalar güvenli dijital imzalarla onaylanır.
Vergi Yönetiminin Teknolojide Odaklandığı Alanlar
Günümüzde Vergi Fonksiyonu
Hollanda
• İş raporlarının dijital değişimi için Standart İş Raporlama (SBR)
Brezilya• Otomatik veri
raporlama programı (SPED)
• Veri analizi özellikleri (DICE ve Qlick araçları)
Çin
• KDV Yönetimi Bilgi Sistemi Vergilendirme Yönetimi Bilgi Sistemi - "Internet+Vergi" Aksiyon Planı
• Altın Vergi Projesi III. Aşama KDV
Almanya
• E-Bilanz (XBRL formatında bilanço ve vergi gelir tablosu)
Meksika
• Standart Elektronik Muhasebe,
• Elektronik faturalar,• E-yorumlama
Danimarka
• KDV süreci için (Blockchain kullanarak) yeni bir hedef tablosu tanımlamak
Polonya
• E-vergi kontrolü / Standard Audit File forTax (SAF-T)
Rusya
• Tüm Vergi İdaresi işleri için Veri Merkezi oluşturma,
• KDV uyumluluğunun kontrolü için Big Data Teknolojileri,
İspanya
• Anında Bilgi Temini (ISI) sistemi (KDV faturaları)
Singapur• Dijital Hizmet Stratejisi• Mobil uygulamalar,• İletişim modellerini
değiştirme,• Big Data analizleri,• Dosyalama hizmeti yok
Malezya
• Big Data Gelişmiş Analiz• Elektronik Helaian Kerja
(Çalışma Sayfaları)
İngiltere
• Making Tax Digital -KDV için
9.01.2019
31
Gelecekte Vergi Fonksiyonu
Kısa Vade - Veri Analitiği ve Otomasyon
Geleceğin Vergi Fonksiyonu
Veri ölçüleri
Verilerin gelişmiş kategorizasyonu
Veri Sahipliği
Veri Kalite Standartları
Ülke / vergi bölgesi
Raporlama kuralları
Küresel Vergi Raporlama
Çözüm Tasarımı
1. Gerçek zamanlı: Veri kalitesini gerçek zamanlı olarak izlemek için atiklik
2. Entegre: Diğer ülkeler ile entegre
3. Tahmin: Ortaya çıkmadan önce vergi/itibar sorunlarını öngörme
Etkinleştiriciler: Gelişmiş veri kataloğu, sürekli iyileştirme girişimlerini ve vergi makamlarının ön sorgularını kolaylaştırır
Temel unsurlar: Geliştirilecek ileri planlama kavramlarına izin veren kritik unsurlar
Ayrıştırılmış veri
elemanlarının tam kataloğu
Sayısal önceliklendirme ve
dashboard
Vergi Yönetim Süreçleri
Geleceğin Vergi Fonksiyonu
Kurumsal sistemler
Vergi fonksiyonuna sunulan final sonuçlar
Vergi veri merkezi
Vergi Finans Üçüncü taraflar
Vergi hassaslığı
Otomatik vergi operasyonları yönetimi
Doküman yönetimi
Süreç yönetimive iş akışı
TakvimVeri toplama
Gelecekte vergi fonksiyonu
Anahtar sonuçlar
Vergi uygulamaları
Ticari istihbarat ve analiz
@
Vergi veri yönetimi
Vergi veri eşlemeleri
Tüm iş araçlarından yararlanma
Doğrudan bağlantı Otomatik
Beyanname (Ön
doldurmalı beyanname)
Robotik
Geleceğin Vergi Fonksiyonu
İnsan İşgücü
Otomatik İşgücü
Zaman
Robotlar Tarafından Desteklenen İnsanlar
Tarafından Yürütlen Alt-Süreçler
Karar Verme İçin İnsanlar Tarafından Desteklenen Uçtan
Uca Robotlar
Bilişsel Yargılarla Uçtan Uca Robotik & İnsan Gözetimi
Robotik
Geleceğin Vergi Fonksiyonu
Robotik Süreç Otomasyonu (RPA)yazılım robotiğinin bir alt kümesidir. İşi yeniden tanımlamanıza ve çalışanlarınızı daha yüksek değerli faaliyetler yürütmeye tayin etmenize olanak tanır. Süreç botları, yorumlama, karar verme ve hareket etme gibi basit insan benzeri işlevleri bağımsız olarak gerçekleştirme yeteneğine sahiptir.
PwC kendi service delivery center’larındaRPA kullanıyor.
Robotik Süreç Yetenekleri
Çok sistemli entegrasyon
Otomatik veri girişi
Süreç mutabakatı
Tekrarlayan görevler
Internet arayüzü
Faturaları ve belgeleri okuma
Vergi Yönetim Süreçleri - Görselleştirme
Geleceğin Vergi Fonksiyonu
Kuruluşunuzdaki tüm düzeylerde şeffaflık
Doğru ve gerçek zamanlı bilgiler parmaklarınızın
ucunda
Basitleştirilmiş ve işbirliği içinde yönetim kurulu
deneyimi
9.01.2019
37
Vergi Teknolojileri
VAT Refund Calculator
Vergi Teknolojileri
Çözümler – Customs Cockpit
Vergi Teknolojileri
PwC ÖTV – SAF-TR (Türkiye’de Elektronik Kayıt Saklama Çözümü
Vergi Teknolojileri
Görselleştirme Araçları – Power BI Çözümleri (Gümrük Monitörü)
Vergi Teknolojileri
Görselleştirme Araçları – Çözümler - Tableau (Dashboards)
Vergi Teknolojileri
Görselleştirme Araçları – Tableau – KDV Dashboard
Vergi Teknolojileri
Veri Analizi ve RPA – Çözümler (e-Defter)
Vergi Teknolojileri
Veri Analizi ve RPA – e-Fatura ve e-Arşiv Fatura
Vergi Teknolojileri
Veri Analizi ve RPA – KDV GEKSIS
Vergi Teknolojileri
Veri Analizi ve RPA – Risk Digger
Vergi Teknolojileri
Gümrük Denetim Aracı
Veri Analizi ve RPA – SGK Incentive Robot 1.0
Vergi Teknolojileri
Uygulamanın amacı, 6111 ve 7103 teşvik kararlarına göre gerekli verilerin toplanması ve personel teşviklerini hesaplamak ve en sonunda çalışanın otomatik olarak hangi faaliyetten yararlanacağını belirten raporları etmektedir.
9.01.2019
49
Türkiye’de Vergi e-Dönüşüm Gündemi
Son Gelişmeler
E-Fatura Uygulaması
10.08.2018’de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No.454)’ndeDeğişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Taslağı, 24.10.2018’de güncellenerek www.efatura.gov.tr web sitesinde yayımlanmıştır.
Kapsama Giren Mükellefler
E-Fatura Uygulaması
Zorunluluk kapsamı 2017 satışları ile gayrisafi iş hasılatı 5 milyon TL olan mükellefler olarak değiştirilmiştir.
2017 hesap döneminde 5 milyon TL hasılatı olan mükellefler 1 Temmuz 2019
ÖTV (I) sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle EPDK’dan lisans alımını ve ÖTV (III) sayılı listedeki
malları imal, inşa ve ithal etmek için mükellefiyet tesisini 2018 yılında gerçekleştirenler
1 Temmuz 2019
E-Fatura uygulamasına kayıtlı olup, özel fatura ile bavul ticareti yapan mükelleflerin de bu işlemleri için e-Fatura düzenlemesi
zorunluluğu1 Temmuz 2019
Defter Rapor Beratı
E-Defter Uygulaması
Defter Rapor Beratı
• Temel olarak; revize edilmiş berat yapısının genişletilmiş bir şekli olarak düşünülebilir.
• Aylık olarak üretilecek ve parça numarası 000000’dan başka bir değer alamaz.
• Şubeye ait Defter Raporu Beratı üretilecekse de parça numarası yine 000000 olup yanına şube kodu eklenmelidir.
• Bir ayda kaç parçalı defter oluşturulursa oluşturulsun 1 adet Defter Raporu Beratı üretilmelidir.
• Şubeli yapı kullanılmış ise aynı şekilde ilgili ayda her şube için 1 adet Defter Raporu Beratı üretilmelidir.
Ocak 2019 döneminden itibaren aylık olarak ve aynı sürede (ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar) Defter Rapor Beratı da Başkanlık’a gönderilecektir.
Uyumlu yazılım firmalarının 31.12.2018’e kadar Defter Rapor Beratı testlerini tamamlamaları gerekmektedir.
E-Defter
Defter Beratı
Defter Rapor Beratı
Son Gelişmeler
E-Defter Uygulaması
E-Defter beratlarının, özel
entegratörlereverilecek
vekaletname ile onların mali
mührüyle imzalanması imkanı
getirilmiştir.
e-Deftere kayıtlı mükellefler ve özel
entegratörler için 10 yıl süreyle e-
Defterleri arşivleme zorunluluğu tarihi
01.07.2019 olarak güncellenmiştir.
2017 yılında 5 milyon brüt satış veya
gayrisafi iş hasılatına sahip olan
mükellefler 1 Ocak 2010’de e-Defter’e
geçeceklerdir.
PwC Validator Tool
E-Defter Uygulaması
10 adımdan oluşan e-Defter kontrolleri özet sayfası; teknik kontroller ile şekilsel ve finansal içerik kontrollerini kapsamaktadır.
Son Gelişmeler
E-Arşiv Uygulaması
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No.433)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Taslağı 24.10.2018’de güncellendi.
Kapsama Giren Mükellefler
E-Arşiv Uygulaması
Güncellenen Taslak Tebliğ’de e-Arşiv uygulamasının kapsamı;
1 Temmuz 2019
E-Fatura ve e-Defter kullanıcılarının tamamının e-Arşiv Fatura uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir.
1 Temmuz 2019
E-Ticaret Hizmet Sağlayıcıları,
İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları,
İnternet Ortamında İlan Yayınlayan mükellefler
Gelir/Kurumlar Vergisi
Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başı
2017 ve izleyen dönemlerde brüt satış hasılatı 5 milyon TL ve üzeri olan mükellefler
1 Temmuz 2019
E-Fatura ve e-Arşive kayıtlı olmayan
mükelleflerce aynı günde aynı
kişi/kurumlara düzenlenen faturaların vergiler dahil toplam
tutarının 50.000 TL’yi aşması halinde söz
konusu faturalar Portal üzerinden e-Arşiv
Fatura olarak düzenlenmeli
Son Gelişmeler
E-Arşiv Uygulaması
Güncellenen Taslak Tebliğ’de e-Arşiv uygulamasına ilişkin yapılan değişiklikler;
Kullanım yöntemlerine e-Arşiv Portali eklenmiştir.
ÖKC kullanımından muaf olan ve e-Arşiv uygulamasına kayıtlı mükelleflerin; vergiler dahil 500 TL’yi aşmayan perakende mal ve hizmet satışlarında düzenlenecek e-Arşiv Faturalarında müşterinin adı bölümüne “Nihai Tüketici” açıklaması ile düzenlenmesi haline perakende satış fişi veya ÖKC fişi yerine kullanılabilmesineimkan vermiştir.
EPDK dağıtım veya tedarik lisansları ile doğalgaz ve elektrik dağıtım ve satış faaliyetinde bulunanlar ile M1, M2, M3 yetki belgesi alan kargo ve lojistik işletmeleri ile Başkanlıktan yazılı izin alan mükelleflere e-Arşiv Faturaların düzenlenmesi ve müşterilerine kağıt ortamda iletilmesinde el terminallerinin kullanılabilmesine imkan sağlanmıştır.
E-Arşiv Teknik Kılavuzu güncellenmiş olup, en geç takip eden 15.günü sonuna adar gönderilmesi gereken e-Arşiv Raporları 1 Ocak 2019’dan itibaren günlük olarak raporlanacaktır.
E-İrsaliye Uygulaması
Sevk İrsaliyesi nedir?
Malın alıcıya teslim edilmek üzere satıcı tarafından taşındığı veya taşıttırıldığı
hallerde satıcının, teslim edilen malın alıcı tarafından taşınması veya taşıttırılması halinde alıcının taşınan veya taşıttırılan
mallar için sevk irsaliyesi düzenlemesi ve taşıtta bulundurulması şarttır.
E-İrsaliye uygulaması nedir?
Kağıt irsaliye ile aynı hukuki niteliklere sahip, merkezinde Gelir İdaresi
Başkanlığı’nın olduğu, sadece uygulamaya kayıtlı şirketler arasında dijitalleşen,
üzerinde irsaliyeye konu tüm alanların yer aldığı bir çözümdür.
Geçiş Tarihi
E-İrsaliye Uygulaması
Gönüllü başlangıç tarihi
(VUK 487 Sıra Numaralı
Genel Tebliği)
Zorunlu başlangıç Tarihi
(Güncellenen Taslak Tebliğ)
1 Temmuz 20191 Ocak 2018
Kapsamdaki mükellefler
E-İrsaliye Uygulaması
ÖTV (I) sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. Faaliyetleri nedeniyle EPDK’dan lisans (bayilik lisansı dahil) alan mükellefler ve lisans konusunu oluşturan mal sevkiyatı işlemleri
ÖTV (III) sayılı listedeki malların imal, inşa, ithalini ve ana bayi/distribütör şeklinde pazarlamasını gerçekleştiren mükellefler ve bu mükelleflerin vergi mükelleflerine yönelik bu listeye konu malların sevkiyat işlemleri
E-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden demir ve çelik ile demir veya çelikten eşyaların imali, ithal ve ihracı faaliyetinde bulunan mükellefler ve bu mükelleflerin vergi mükelleflerine yönelik söz konusu mallara ait sevkiyat işlemleri
Maden Kanunu kapsamında düzenlenen işletme ruhsatı/sertifikası
sahipleri ile yaptıkları sözleşmeye istinaden maden üretim faaliyetinde
bulunan mükellefler ve söz konusu malların sevkiyatı işlemleri
Şeker Kanunu 2/e maddesinde tanımına yer verilen şekerin
imalini gerçekleştiren mükellefler ve bunların şeker
sevkiyatı işlemleri
Gübre Takip Sistemi’ne kayıtlı kullanıcılar ve bu mükelleflerin
vergi mükelleflerine yönelik gübre sevkiyatı işlemleri,
e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan ve 2017 veya izleyen hesap dönemleri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 25 milyon TL
ve üzeri olan mükellefler
Güncellenen Taslak Tebliğ’e göre e-İrsaliyeye geçiş zorunluluğu;
Kullanım Yöntemleri
E-İrsaliye Uygulaması
1 2 3
GİB Portalı
e-İrsaliye uygulamasına ait temel fonksiyonların internet üzerinden genel kullanımı
Gelir İdaresi Başkanlığının www.e-Fatura.gov.tr adresinde yayımlanan «Elektronik İrsaliye Başvuru Kılavuzu»na uygun olarak gerekli başvuruların gerçekleştirilmesi
Özel Entegratörler
Başkanlıktan izin almış özel entegratörlerin bilgi işlem sistemlerini kullanarak e-İrsaliye uygulamasından faydalanma yöntemi
Mükellefin ayrıca Başkanlığa başvurmasına gerek bulunmamaktadır
Entegrasyon
Kendi bilgi işlem sistemlerinin GİB’e entegrasyonu yoluyla
Tam entegrasyon yönteminden yararlanmak için Başkanlığa başvurulması ve onay alınması gerekmektedir
Gelir İdaresi Başkanlığının www.e-Fatura.gov.tr adresinde yayımlanan «Elektronik İrsaliye Başvuru Kılavuzu»na uygun olarak gerekli başvuruların gerçekleştirilmesi
Uygulamanın İşleyişi
E-İrsaliye Uygulaması
Gönderici
Gelir İdaresi Başkanlığı
(GİB)
Gönderici e-İrsaliyeyi oluşturur ve iletir.1
2 GİB e-İrsaliyeyi kontrol eder ve onay verir
Alıcı
e-İrsaliye alıcıya ulaşır
Araçta bulunan e-İrsaliye çıktısı ile teslimata başlar
4
3
Teslimat tamamlanır
5
Müşteri sistemden kabul/kısmi kabul onayı verir
6Onay Göndericiye ulaşır ve süreç tamamlanır
7
Malın fiili sevki sırasında e-İrsaliyenin görüntüsünün veya çıktısının araç içerisinde bulunması zorunludur.
E-İrsaliye Görüntüsü
E-İrsaliye Uygulaması
*
*
*
*
*
*
Bulunması Gereken Bilgiler
E-İrsaliye Uygulaması
e-İrsaliyenin düzenlenme tarihi ve 16 haneli e-İrsaliye numarası
e-İrsaliyeyi düzenleyenin adı, ticaret unvanı, adresi, vergi dairesi ve hesap numarası
Müşterinin adı, ticaret unvanı, adresi, varsa vergi dairesi ve hesap numarası
Taşınan malın nevi ve miktarı
Fiili sevk tarihi ve saat ve dakika olarak zamanı
e-İrsaliye
Taşımayı lojistik firmasının yapması halinde; firmanın VKN’si;
Taşımayı firmanın kendisinin yapması halinde; şoförün adı soyadı ve TCKN’si, aracın plakası
Son Gelişmeler
E-İrsaliye Uygulaması
Mevcut durumda gönüllü olarak
kullanılan uygulama için zorunlu geçiş
tarihi 1 Temmuz 2019’dur. Taslak Tebliğ’de bahsedilen uygulamaya
kayıtlı olmayanlara e-İrsaliye
düzenlenmesi konusuna yayınlanacak
tebliğ ve kılavuzlara yer verilmesi
beklenmektedir. Bu şekilde, özellikli
durumlar haricinde kağıt irsaliye
düzenlenmeyecektir.
Taslak e-İrsaliye Uygulama Kılavuzu
03.08.2018’de yayınlanmıştır. Bu
kılavuzda 134 soru-cevap ile özellikli
durumlara değinilmiştir ve uygulamaya
ilişkin detaylara yer verilmiştir.
E-Dönüşüm Uygulamaları
Uygulamalara Geçiş Zorunlulukları
KonuYürürlükte Olan İlgili
VUK TebliğiMevcut Durum Taslak Tebliğe Göre Durum
E-Fatura ve e-Defter
454
1. İlgili yıl brüt satış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olanlar
2. ÖTV I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. Faaliyetleri nedeniyle EPDK lisansı olanlar (bayilik lisansı hariç)
3. ÖTV III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal edenler
2017 ve müteakip yıllar cirosu 5 milyon TL’yi aşan mükellefler
İhracat Faturaları
E-Faturaya kayıtlı olan ihracatçıların Gümrük beyannameli mal ihracı faturaları
e-Fatura olarak düzenlenmeliAynı durum geçerli
Yolcu Beraberi Eşya İhracı
Faturalarının e-Fatura olma zorunluluğu
454
E-Faturaya kayıtlı olan mükelleflerin yolcu beriberi eşya ihracı kapsamında
düzenleyecekleri faturalar e-fatura olarak düzenlenmek zorunda
Aynı durum geçerli
Bavul Ticareti kapsamında düzenlenen
Özel Faturalar
-Yürürlükte bulunan tebliğler Özel
Faturaların e-Fatura olmasına dair zorunluluk getirmemektedir
E-Fatura uygulamasına kayıtlı olanlar Bavul Ticareti işlemlerine
ait faturalarını e-Fatura olarak düzenlemeli
Taslak Tebliğ -
Geçiş Tarihi
E-Fatura –01.07.2019E-Defter –01.01.2020
01.07.2019
-
01.07.2019
454
487 Sıra No.e-İrsaliye
E-Dönüşüm Uygulamaları
Uygulamalara Geçiş Zorunlulukları
1. İnternet üzerinden satış yapan ve 5 milyon TL ve üzerinde satış hasıları olan mükellefler için e-Arşiv uygulamasına geçmek zorunludur.
2. E-Fatura kullanıcıları gönüllü olarak e-Arşiv uygulamasını da kullanıp e-Faturaya kayıtlı olmayanlara ve gerçek kişilere e-Arşiv Fatura düzenleyebilirler.
1. e-Defter ve e-Fatura uygulamalarını zorunlu olarak kullanan mükelleflerin e-Arşiv uygulamasına geçmesi zorunludur.
2. Aracı hizmet sağlayıcıları, İnternet reklamcılığı hizmet aracıları ile İnternet ortamında ilan yayınlayanlar için zorunludur.
3. 2017 ve müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler için zorunludur.
4. Düzenlenecek faturaların Vergiler dahil toplam tutarının 50 Bin TL ve üzerinde olması halinde bu faturalar e-Arşiv Fatura olarak Portal üzerinden düzenlenmesi zorunludur.
E-Fatura uygulamasında yararlananlar gönüllü olarak e-
İrsaliye uygulamasını kullanabilirler.
• ÖTV (I) Sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. Faaliyetleri nedeniyle EPDK lisansı (bayilik lisansı dahil) olanlar,
• ÖTV (III) sayılı listedeki malların imal, inşa, ithalini ve ana bayi/distribütör şeklinde pazarlamasını gerçekleştirenler,
• Maden Kanunu kapsamında işletme ruhsatı/sertifikası sahipleri ve bu mükelleflerle olan sözleşmelere istinaden maden üretim faaliyetinde bulunanlar,
• Şeker Kanununa göre şekerin imalini gerçekleştirenler,• E-Fatura uygulamasına kayıtlı olup demir ve çelik ve bu
eşyaların imali, ithal ve ihracını gerçekleştirenler,• Gübre Takip Sistemine kayıtlı kullanıcılar,• E-Faturaya kayıtlı ve 2017 veya müteakip hesap dönemleri
brüt satış hasılatı 25 milyon TL ve üzeri olanlar.
01.07.2019
1 Temmuz 2019
KonuYürürlükte Olan İlgili
VUK TebliğiMevcut Durum Taslak Tebliğe Göre Durum
Taslak Tebliğ -
Geçiş Tarihi
E-Arşiv Fatura
433 Sıra No.ve
464 Sıra No.
Teşekkürler