Tema Analiza financiara a institutiilor de credit
1ANALIZA PERFORMANTELOR UNEI INSTITUTII DE CREDITCONTUL DE
PROFIT SI PIERDEREla data de 31 decembrie- RON -Denumirea
indicatoruluiCod pozitieNotaExercitiul
financiarprecedentincheiatDobanzi de primit si venituri asimilate,
din care:01011,450,99622,692,699- aferente obligatiunilor si altor
titluri cu venit fix0150342,309Dobanzi de platit si cheltuieli
asimilate0204,327,1226,439,824Venituri privind titlurile030047-
venituri din actiuni si alte titluri cu venit variabil03300-
venituri din participatii035047- venituri din parti in cadrul
societatilor comerciale legate03700Venituri din
comisioane0404,493,2506,709,020Cheltuieli cu
comisioane050724,1391,093,320Profit sau pierdere neta din
operatiuni financiare060143,02843,032Venituri din operatiuni
financiare0635,267,4156,110,247Cheltuieli din operatiuni
financiare0655,124,3876,067,215Alte venituri din
exploatare0701,248,987563,117Cheltuieli administrative
generale08014,847,89422,329,950- Cheltuieli cu personalul, din
care:0835,960,7448,475,447- Salarii0844,274,4436,275,672-
Cheltuieli cu asigurarile sociale, din care:0851,686,3012,199,775-
cheltuieli aferente pensiilor08601,566,684- Alte cheltuieli
administrative0874,792,0218,268,045Corectii asupra valorii
imobilizarilor necorporale si corporale0901,177,5231,368,630Alte
cheltuieli de exploatare1001,202,814602,045Corectii asupra valorii
creantelor si provizioanelor pentru datorii contingente si
angajamente1101,714,7923,615,783Reluari din corectii asupra valorii
creantelor si provizioanelor pentru datorii contingente si
angajamente1202,861,6600Corectii asupra valorii titlurilor
transferabile care au caracter de imobilizari financiare, a
participatiilor si a partilor in cadrul societatilor comerciale
legate13000Reluari din corectii asupra valorii titlurilor
transferabile care au caracter de imobilizari financiare, a
participatiilor si a partilor in cadrul societatilor comerciale
legate14000Rezultatul activitatii curente00-
Profit153298,766144,821- Pierdere15600Impozitul pe rezultatul
activitatii curente16000Rezultatul activitatii curente dupa
impozitare00- Profit173298,766144,821- Pierdere17600Venituri
extraordinare18000Cheltuieli extraordinare19000Rezultatul
activitatii extraordinare00- Profit20300- Pierdere20600Impozitul pe
rezultatul activitatii extraordinare21000Rezultatul activitatii
extraordinare dupa impozitare00- Profit22300- Pierdere22600Venituri
totale23025,322,30836,075,130Cheltuieli
totale24025,023,54235,930,309Rezultatul brut00-
Profit253298,766144,821- Pierdere25600Impozit pe
profit26047,80223,171- Cheltuieli cu impozitul pe profit
curent26347,80223,171- Cheltuieli cu impozitul pe profit
amanat26500- Venituri din impozitul pe profit amanat26700Alte
impozite ce nu apar in elementele de mai sus27000Rezultatul net al
exercitiului financiar00- Profit283250,964121,650-
Pierdere28600Rezultatul pe actiune00- de baza29300-
diluat29600ANALIZA STRUCTURII SI DINAMICII
VENITURILORINDICATORIRd.coresp. CCPN-1NI %SUMA%SUMA%1 Venituri
totale23025,322,308100.0036,075,130100.00142.461.1. Venituri
bancare (curente)25,322,308100.0036,075,130100.00142.461.1.1.
Venituri din exploatare20,054,89379.2029,964,83683.06149.411.1.1.1.
Venituri din dobanzi01011,450,99657.1022,692,69975.73198.171.1.1.2.
Venituri
operationale040+070+1208,603,89742.907,272,13724.2784.521.1.2.
Venituri
financiare030+063+1405,267,41520.806,110,29416.94116.001.2.
Venituri extraordinare (nebancare)18000.0000.000.002. Active
totaleBil.150131,166,838219,254,270167.16Structural in venitul
total al unitatii bancare predomina venitul din exploatare, iar
procentul detinut de venitul dinexploatare este in crestere.
Aceasta aratand continuitatea activitatii principale bancare si
consolidarea ei.Venituirle totale cresc in dinamica cu 42,46%, iar
activele totale cu 67,16%, in timp ce chetluielile bancare cresc
cu43,59%. Ceea ce inseamna ca dinamica veniturilor urmareste ritmul
de crestere al activelor dar este usor devansatade ritmul de
crestere al cheltuielilor bancare.Venituirle bancare curente
predomina in veniturile totale ale unitatii bancare in lipsa
existentei activitatii nebancare.Veniturile din exploatare
reprezinta 79,20% din totalul veniturilor in anul N-1 si 83,06% in
anul N, inregistrand o cres-tere de 49,41%. Veniturile din
exploatare reprezinta contravaloarea serviciilor realizate de
unitatea bancara in bazaveniturilor din dobanzi si a veniturilor
operationale.In structura veniturilor din exploatare bancare
predomina veniturile din dobanzi cu o pondere de 57,10% in anul N-1
sicu o pondere de 75,73% in anul N, inregistrand o crestere
semnificativa de 98,17%. Aceasta situatie arata capacitateaunitatii
bancare de a-si consolida pozitia concurentiala, de a atrage
clientela si de a fideliza clientela prin servicii
decalitate.Dinamica veniturilor din dobanzi dapaseste atat ritmul
de crestere al cheltuielilor cu dobanzile, cat si dinamica
activelorunitatii bancare.Cea mai mare parte a veniturilor
operationale sunt venituri din comisioane aferente pachetului de
servicii bancare,cealalta parte fiind reprezentata de cesiunile de
active, din reluarea de provizioane bancare, din inchirierea de
spatii,din servicii de protejare a resurselor clientilor, din
servicii de asigurare si transfer etc. Poderea veniturilor
operationalein structura veniturilor din exploatare bancare este de
42,90% in anul N-1 si de 24,27% in anul N, inregistrand o scaderede
15,48%. Evolutia nefavorabila a acestor venituri influenteaza
ezultatul din activitatea bancara.Veniturile din activitatea
suplimentara bancara sunt veniturile financiare obtinute din
operatiuni cu titluri de valoare,operatiuni de schimb valutar,
operatiuni de lesing sau de consultanta financiara. Ponderea in
total venituri este de20,80% in anul N-1 si de 16,94% in anul N.
Valoric veniturile financiare au inregistrat o crestere de 16% fata
de anul N-1.Din analiza dinamicii veniturilor si activelor bancare
se poate observa ritmul de crestere al veniturilor din dobanzice
depaseste cu mult ritmul de crestere al activelor bancare.ANALIZA
STRUCTURII SI DINAMICII REZULTATULUI BANCARINDICATORIRd.coresp.
CCPN-1NI %SUMA%SUMA%1. Rezultatul brut al
exercitiului253298,766100.00144,821100.0048.471.1. Rezultatul
bancar (curent)153298,766100.00144,821100.0048.471.1.1. Rezultatul
din exploatare155,73852.13101,74270.2565.33Rezultatul din dobanzi
(marja
dobanzii)010-0207,123,8744,574.2716,252,87515,974.60228.151.1.1.1.
Rezultatul din activitatea
operationala040-050+070+120-080-6,968,136-4,474.27-16,151,133-15,874.60231.791.1.2.
Rezultatul din activitatea
financiara030+060+140-130143,02847.8743,07929.7530.121.2.
Rezultatul extraordinar (nebancar)180-19000.0000.000.002. Venituri
totale23025,322,30836,075,130142.463. Venituri din
dobanzi01011,450,99622,692,699198.174. Activ
totalBil.rd.150131,166,838219,254,270167.16Rezultatul brut al
exercitiului financiar este constituit din rezultatul bancar
curent, in lipsa unei activitati nebancare.Rezultatul bancar curent
contribuie preponderent la rezultatul unitatii bancare intrucat
acesta incorporeaza rezultatedin activitatea de exploatare si din
activitatea financiara. Din analiza evolutiei rezultatului bancar
comparativ cu ceaa veniturilor totale si a activelor totale se
observa scaderea cu 51,53% a rezultatului curent fata de cresterea
cu 42,46%a veniturilor totale si cu 67,16% a activelor totale. Daca
veniturile totale au crescut aproximativ in acelasi ritm cu
activeletotale, iata ca rezultatul bancar prezinta o evolutie
negativa, datorata cresterii cheltuielilor bancare ce depasesc usor
indinamica veniturile bancare.Rezultatul din exploatare este
constituit din marja din dobanzi si rezultatul din activitatea
operationala. Rezultatuldin exploatare reprezinta 52,13% din
rezultatul bancar, in anul N-1 si 70,25% in anul N. Evolutia
acestui rezultat in perioadaanalizata este nefavorabila, scazand de
la 155.738 lei in anul N-1 la 101.742 lei in anul N,( cu 34,67%),
ceea ce a dus la scaderearezultatului bancar cu 51,53%. Comparativ
cu evolutia veniturilor totale care au inregistrat o crestere de
42,46%, evolutianegativa a rezultatului se explica prin cresterea
spectaculoasa a cheltuielilor cu 43,59% .Rezultatul din dobanzi are
o pondere semnificativa in rezultatul exploatarii, dar aproape in
aceeasi masura, in sens negativ,este rezultatul din activitatea
operationala, care face diferenta. Evolutia rezultatului din
dobanzi, in perioada analizata,este pozitiva, crescand cu 128,15%,
ceea ce inseamna eficienta plasamentelor financiare ale unitatii
bancare.Comparativ cu veniturile din dobanzi se observa o crestere
in acelasi ritm.Rezultatul din activitatea operationala este cel
care diminueaza rezultatul din exploatare, fiind aproximativ egal
cu cel dindobanzi, dar in sens negativ. Cu alte cuvinte
cheltuielile au depasit cu mult veniturile din activitatea
operationala.Evolutia acestui rezultat in perioada analizata este
pozitiva, in sensul majorarii rezultatului negativ de la -6.968.136
leila -16.151.133 lei, cu 131,79%. Acest fapt a influentat evolutia
negativa a rezultatului din exploatare.Rezultatul din activitatea
financiara reprezinta 47,87% din rezultatul bancar, in anul N-1, si
29,75%, in anul N. Se observao scadere a rezultatului din
activitatea financiara de la 143.028 lei, in anul N-1, la 43.079
lei, in anul N, cu 69,88%.ANALIZA STRUCTURII SI DINAMICII
CHELTUIELILORINDICATORIRd.coresp. CCPN-1NI %SUMA%SUMA%1. Cheltuieli
totale24025,023,542100.0035,930,309100.00143.591.1. Cheltuieli
totale bancare
(curente)25,023,542100.0035,930,309100.00143.591.1.1. Cheltuieli
din exploatare19,899,15579.5229,863,09483.11150.071.1.1.1.
Cheltuieli din dobanzi0204,327,12221.756,439,82421.56148.821.1.1.2.
Cheltuieli din activitatea
operationala15,572,03378.2523,423,27078.44150.421.1.1.2.1.
Cheltuieli cu comisioane050724,1394.651,093,3204.67150.981.1.1.2.1.
Cheltuieli cu
personalul0835,960,74438.288,475,44736.18142.191.1.1.2.2.
Cheltuieli cu amortizarea
imobilizarilor0901,177,5237.561,368,6305.84116.231.1.1.2.3. Alte
cheltuieli
administrative0874,792,02130.778,268,04535.30172.541.1.1.2.4. Alte
cheltuieli din
exploatare100+1102,917,60618.744,217,82818.01144.561.1.2.
Cheltuieli financiare065+1305,124,38720.486,067,21516.89118.401.2.
Cheltuieli extraordinare (nebancare)19000.0000.000.002. Venituri
totale23025,322,30836,075,130142.463. Venituri din
exploatare20,054,89329,964,836149.413. Venituri din
dobanzi01011,450,99622,692,699198.17Cheltuielie unitatii bancare au
o structura asemanatoare cu cea a veniturilor si rezultatelor
bancare. Ponderea cea mai mare o detincheltuielie din exploatare
79,52% in anul N-1 si 83,11% in anul N, iar cheltuielile financiare
sunt in proportie de 20,48% in anul N-1si de 16,89% in anul N.
Cheltuielile bancare curente au inregistrat o crestere de 43,59%,
in perioada N-1 - N fata de 42,41% crestereaveniturilor totale.
Evolutia in acelasi ritm a veniturilor totale cu cea a
cheltuielilor totale explica trendul descrescator al
rezultatuluibancar.Cheltuielile din exploatare se compun din
cheltuieli din dobanzi in proportie de 21,75% in anul N-1 si de
21,56% in anul N, dar pondereacea mai mare o detin cheltuielile din
activitatea operationala, in proportie de 78,25% in anul N-1 si de
78,44% in anul N.Deasemenea cheltuielile din exploatare au crescut
in acelasi ritm cu veniturile din exploatare, inregistrand o
crestere de 50,07%cheltuielile din exploatare fata de o crestere de
49,41% veniturile din exploatare.Cheltuielile financiare reprezinta
doar 20,48% din cheltuielile bancare, in anul N-1 si 16,89% in anul
N, inregistrand o usoara cresterein perioada analizata, de
18,40%.Cheltuielile din dobanzi reprezinta 21,75% din cheltuielile
de exploatare, in anul N-1 si 21,56% in anul N, inregistrand o
cresterein perioada analizata, de 48.82%. Ritmul de crestere al
cheltuielilor din dobanzi este mult mai mic comparativ cu cel al
veniturilordin dobanzi care este de 98,17%.Cheltuielile
operationale reprezinta ponderea cea mai mare in totalul
cheltuielilor de exploatare, de 78,25% in anul N-1, si de 78,44%in
anul N, inregistrand o crestere de 50,42% in perioada
analizata.Cheltuielile operationale sunt alcatuite din urmatoarele
cheltuieli, in ordinea ponderii pe care o detin:- cheltuielile cu
personalul detin ponderea cea mai mare de 38,28% in anul N-1 si de
36,18% in anul N, inregistrand o crestere de 42,19%- alte
cheltuieli administrative detin 30,77% in anul N-1 si 35,30% in
anul N, inregistrand o crestere semnificativa de 72,54%- alte
cheltuieli din exploatare detin 18,74% in anul N-1 si 18,01% in
anul N, inregistrand o crestere de 44,56%- cheltuielile cu
amortizarea imobilizarilor detin 7,56% in anul N-1 si 5,84% in anul
N, inregistrand o crestere de 16,23%- cheltuielile cu comisioanele
detin ponderea cea mai mica de 4,65% in anul N-1 si de 4,67% in
anul N, cresterea fiind de 50,98%Din analiza evolutiei
cheltuielilor in perioada N-1 - N se observa o crestere importanta
a cheltuielilor administrative si a cheltuielilor cupersonalul,
ceea ce explica trendul descrescator al rezultatului bancar.
2ANALIZA CORELATIILOR DE ECHILIBRU PE BAZA CONTULUI DE PROFIT
SI PIERDEREIndicatoriRd. coresp.ValoareIndiceN-1N1. venituri
totale23025,322,30836,075,13042.462. Cheltuieli
totale24025,023,54235,930,30943.591.1. Venituri
curente2532230836,075,13042.462.1. Cheltuieli
curente25,023,54235,930,30943.591.1.1. Venituri din
exploatare20,054,89329,964,83649.412.1.1. Cheltuieli din
exploatare19,899,15529,863,09450.071.1.1.1. Venituri din
dobanzi01011,450,99622,692,69998.172.1.1.1. Cheltuieli din
dobanzi0204,327,1226,439,82448.821.1.1.2. Venituri
operationale8,603,8977,272,137-15.482.1.1.2. Cheltuieli
operationale15,572,03323,423,27050.421.1.1.2.1. Venituri din
comisioane0404,493,2506,709,02049.312.1.1.2.1. Cheltuieli din
comisioane050724,1391,093,32050.981.1.1.2.2. Alte venituri
operationale070+1204,110,647563,117-86.302.1.1.2.2. Alte cheltuieli
operationale083+090+087+100+11014,847,89422,329,95050.392.1.1.2.2.1.
Cheltuieli cu personalul0835,960,7448,475,44742.192.1.1.2.2.2.
Cheltuieli cu amortizarea
imobilizarilor0901,177,5231,368,63016.232.1.1.2.2.3. Alte
cheltuieli administrative0874,792,0218,268,04572.542.1.1.2.2.4.
Alte cheltuieli din exploatare1001,202,814602,045-49.952.1.1.2.2.5.
Provizioane pentru datorii1101,714,7923,615,783110.861.1.2.
Venituri financiare030+063+1405,267,4156,110,29416.002.1.2.
Cheltuieli financiare065+1305,124,3876,067,21518.401.2. Venituri
extraordinare180000.002.2. Cheltuieli extraordinare190000.00ICH.T.
> I V.T.143,57 % > 142,46 %ICH.banc. > I V.banc.143,57 %
> 142,46 %ICH.expl. > I V.expl.150,07 % > 149,41 %ICH.dob.
< I V.dob.148,82 % < 198,17 %Singurul indicator care respecta
corelatia de echilibru, datorita faptului ca dinamica veniturilor
este superioara dinamicii cheltuielilor.ICH.operat. > I
V.operat.150,42 % > 84,52 %Ritmul de crestere al cheltuielilor
operationale este mult mai mare, decat al venituirlor.ICH.comis.
> I V.comis.150,98 % > 149,31 %Ritmul de crestere al
cheltuielilor cu comisioanele este mai mare, desi valoarea
cheltuielilor este mult mai mica decat a venituirlor.ICH.alte
ch.operat. > I V.alte v.operat.150,39 % > 13,70 %Ritmul de
crestere al celorlalte cheltuieli operationale este mult mai mare,
decat al celorlalte venituri operationale.ICH.ch.pers. > I
V.alte v.operat.142,19 % > 13,70 %Cheltuielile cu personalul au
un ritm de crestere accelerat depasind cu mult valoarea veniturilor
operationale.ICH.amortiz. > I V.alte v.operat.116,23 % >
13,70 %Cresterea accentuata a cheltuielilor in perioada N au
influentat nefavorabil indicele de crestere.ICH.alte ch.admin. >
I V.alte v.operat.172,54 % > 13,70 %Ritmul de crestere al
cheltuielilor administrative este asemanator celui cu personalul,
depasind cu mult dinamica veniturilor din alte activitati
operationale.ICH.alte ch.din expl. > I V.alte v.operat.50,05 %
> 13,70 %Descresterea cheltuielilor de exploatare nu este
suficient de mare pentru a determina o situatie de echilibru.
Aceasta datorita faptului ca descresterea veniturilor din alte
activitati operationale a fost mult mai
accentuata.ICH.proviz.pt.datorii > I V.alte v.operat.210,86 %
> 13,70 %Cheltuielile cu provizioanele au crescut puternic fata
de perioada precedenta in timp ce veniturile din alte activitati
operationale au scazut foarte mult.ICH.financiare > I
V.financiare118,40 % > 116,00 %Ritmul de crestere al veniturilor
financiare este mai mic decat al cheltuielilor
financiare.ICH.nebancare < I V.nebancare.= 0In concluzie
situatia de dezechilibru este reactia in lant determinata de
cresterea accentuata a cheltuielilor din alte activitati
operationale comparativ cu dinamica veniturilor din alte activitati
operationale. Influenta cea mai puternica este cea a cheltuielilor
cu provizioanele cu o crestere de 110,86%, urmata de cresterea
cheltuielilor din activitatea adminitrativa cu 72,54% si de
cresterea cheltuielilor cu personalul de 42.19% .Puncte
forte:Structura cheltuielilor corespunde obiectului de activitate
bancar.Structura veniturilor corespunde domeniului de activitate
bancar.Evolutia satisfacatoare a veniturilor din dobanzi.Evolutia
satisfacatoare a veniturilor din comisioane.Evolutia satisfacatoare
a veniturilor financiare.Puncte slabe:Evolutia nesatisfacatoare a
veniturilor din activitatea operationala.Nivelul ridicat al
cheltuielilor cu personalul.Cresterea accentuata a cheltuielilor
administrative.Cresterea cheltuielilor cu provizioanele.In
perspectiva se va urmari reducerea cheltuielilor administrative si
gestionarea corecta a cheltuielilor cu personalul.Deasemenea se va
urmari analiza riscului de creditare pentru a reduce cheltuielile
cu provizioanele.ANALIZA RATELOR DE CHELTUIELI BANCARENr.crt.Tip
standard de rataRealatie de calculValoareN-1N1.Rata cheltuielilor
totale98.8299.600.781.1Rata cheltuielilor
curente98.8299.600.781.1.1.Rata cheltuielilor din
exploatare99.2299.660.441.1.1.1.Rata cheltuielilor cu dobanzile
bancare37.7928.38-9.411.1.1.2.Rata cheltuielilor din activitatea
operationala180.99322.10141.111.1.1.2.1.Rata cheltuielilor cu
spezele si comisioanele bancare sau din activitatea
suplimentara16.1216.300.181.1.1.2.2.Rata altor cheltuieli
operationale361.213965.423604.211.1.1.2.2.1.Rata cheltuielilor de
personal145.011505.101360.091.1.1.2.2.2.Rata cheltuielilor cu
amortizarea28.65243.05214.401.1.1.2.2.3.Rata altor cheltuieli
administrative116.581468.261351.691.1.1.2.2.4.Rata altor cheltuieli
din exploatare29.26106.9177.651.1.1.2.2.5.Rata cheltuielilor cu
provizioanele pentru datorii41.72642.10600.391.1.2.Rata
cheltuielilor financiare97.2899.292.011.2.Rata cheltuielilor
extraordinare0.000.000.00Ratele de cheltuieli sunt rate de
eficienta, ceea ce inseamna ca o activitate eficienta economic se
caracterizeaza prin scaderea valorii ratei de cheltuieli in
dinamica. Singura rata a carei valoare scade este rata
cheltuielilor cu dobanzile bancare.Evolutia cea mai spectaculosa,
in sensul cresterii cheltuielilor in raport cu veniturile, o
prezinta rata altor cheltuieli operationale, ce prezinta o
diferenta in plus fata de anul precedent de 3.604,21. In cadrul
acestei rate abaterea cea mai mare o are rata cheltuielilor de
personal, de 1.360,09, apoi rata altor cheltuieli administrative,
de 1.351,69. Deasemnea, in cadrul ratei cheltuielilor operationale,
rata cheltuielilor cu provizioanele pentru datorii prezinta o
abatere de 600,39, iar rata cheltuielilor cu amortizarea are o
abatere de 214,40. Rata altor cheltuieli din exploatare prezinta o
abatere de 77,65. Cresterea valorii acestor rate se datoreaza
trendului acsendent al cheltuielilor ce depaseste cu mult evolutia
pozitiva a veniturilor.Puncte forte:Scaderea in dinamica a valorii
ratei cheltuielilor cu dobanzile bancare.Puncte slabe:Cresterea in
dinamica a valorii ratelor altor cheltuieli operationale, din
care:- ratele cheltuielilor cu personalul si a cheltuielilor
administrative sunt preponderente;- ratele cheltuielilor cu
provizioanele si a cheltuielilor cu amortizarea sunt deasemenea
insemnate.In perspectiva se va urmari scaderea in dinamica a ratei
cheltuielilor operationale.TABLOUL SOLDURILOR INTERMEDIARE DE
GESTIUNE SPECIFICE DOMENIULUI BANCARVenituriCheltuieliSold
intermediar de gestiuneDenumireSuma (1)DenumireSuma (2)DenumireSuma
(3=1-2)N-1NN-1NN-1NIVenituri din dobanzi bancare
(010)11,450,99622,692,699Cheltuieli cu dobanzi bancare
(020)4,327,1226,439,824Marja bruta
bancara7,123,87416,252,875128.15Marja bruta
bancara7,123,87416,252,875Corectii pt. datorii
(110)1,714,7923,615,783Marja neta
bancara5,409,08212,637,092133.63Venituri din comisioane
(040)4,493,2506,709,020Cheltuieli cu comisioane
(050)724,1391,093,320Rezultat din operatiuni
diverse3,769,1115,615,70048.99Marja neta bancara Rezultat din
operatiuni diverse Total5,409,08212,637,092Consumuri provenind de
la terti (din alte cheltuieli admin. Rd.87)Produsul net
bancar5,673,88211,529,663103.213,769,1115,615,7003,504,3116,723,1299,178,19318,252,792Produsul
net bancar5,673,88211,529,663Impozite, taxe, varsaminte asim. (din
alte chelt. Admin. Rd.087) Cheltuieli de personal (083)
Total1,287,7101,544,916Rezultatul brut al
exploatarii-1,574,5721,509,300-195.855,960,744 7,877,5528,475,447
11,782,665Rezultatul brut al exploatarii Venituri din provizioane
(120) Alte venituri din exploatare (070)
Total-1,574,5721,509,300Amortizari (090) Alte cheltuieli din expl.
(rd.100) TotalRezultatul
exploatarii155,738101,742-34.671,177,5231,368,6302,861,66001,202,814602,0451,248,987
2,536,075563,117 2,072,4172,380,3371,970,675Rezultatul exploatarii
Venituri financiare (030+063) Venituri din reevaluarea titlurilor
transferabile (140) Total155,738101,742Cheltuieli financiare (065)
Cheltuieli din reeavaluarea titlurilor transferabile (130)
TotalRezultatul activitatii
curente298,766144,821-51.535,124,3876,067,2155,267,4156,110,2940
5,423,1530 6,212,0360 5,124,3870 6,067,215Rezultatul activitatii
curente Venituri extraordinare (180) Total Rezultatul brut al
exercitiului298,766144,821Cheltuieli extraordinare (190) Impozit
(260,270)Rezultatul brut al exercitiului Rezultatul net al
exercitiului00298,766144,82100298,766144,821-51.53298,766144,82147,80223,171250,964121,650-51.531.
Corelatia IMNB+ROD < IPNB, (12637092+5615700)/(5409082+3769111)=
IMNB+ROD=198,87 < 203,21 = IPNB, arata gestiunea corecta a
relatiilor cu tertii, alegerea corecta a furnizorilor si
supravegherea consumurilor. Ponderea consumurilor de la terti,(
energia, apa, combustibilul, prestatiile externe, consumabilele,
etc.) reprezinta 73,13% din "Alte cheltuieli administrative". Desi
se observa cresterea consumurilor de la terti cu 72,56% fata de
perioada N-1, cresterea marjei nete cu 133,63% si a rezultatului
din operatiuni diverse cu 48,99%, acopera cresterea consumurilor de
la terti.2.Corelatia IPNB < IRBE nu este respectata, (203,21
> -95,85), datorita cresterii ponderii cheltuielilor de
personal, respectiv a impozitelor, taxelor si varsamintelor
asimilate in structura PNB . Situatia arata o politica de personal
nefavorabila. Obtinerea unui rezultat brut al exploatarii pozitiv
se datoreaza cresterii cu 103,21% a produsului net bancar fata de o
crestere a cheltuielilor de personal si impozite , taxe si alte
cheltuieli administrative, cu doar 19,97%.3. Corelatia IRBE <
IRE (-95,85 < 65,33) arata o scadere a ponderii amortizarilor si
a altor cheltuieli din exploatare in ansamblul RBE. Scaderea altor
cheltuieli din exploatare este de 49,95%, dar in aceeasi masura au
scazut si veniturile operationale cu 86.30%. Este situatia
corespunzatoare unei politici corecte de investitii si a unei
politici ponderate in sponsorizari diverse.4. Corelatia IRE <
IRB , (65,33 > 48,47), nu este respectata datorita cresterii
ponderii cheltuielilor din activitatea suplimentara bancara in
ansamblul RE. Cresterea cheltuielilor financiare cu 18,40% in timp
ce veniturile financiare au crescut cu 16% pe langa scaderea de
34,67% a rezultatului exploatarii, contribuie la situatia in care
managementul trebuie sa se orienteze spre activitati suplimentare
menite sa creasca rentabilitatea activitatii bancare.5. Corelatia
IRB < IRbex apare cand cheltuielile nebancare sunt
nesemnificative ca volum sau au tendinta de a-si diminua ponderea
in RB. In cazul de fata atat veniturile cat si cheltuielie
extraordinare sunt egale cu zero.6. IRbex < Irnex arata o
diminuare a fiscalitatii in domeniu. Este o corelatie urmarita de
potentialii investitori. In cazul de fata procentul de impozit pe
profit a ramas neschimbat (16%).Puncte forte:Scaderea in dinamica a
valorii ratei cheltuielilor cu dobanzile bancare.Puncte
slabe:Cresterea in dinamica a valorii ratelor altor cheltuieli
operationale, din care:- ratele cheltuielilor cu personalul si a
cheltuielilor administrative sunt preponderente;- ratele
cheltuielilor cu provizioanele si a cheltuielilor cu amortizarea
sunt deasemenea insemnate.In perspectiva se va urmari scaderea in
dinamica a ratei cheltuielilor operationale.
3ANALIZA DINAMICII VENITURILOR DIN DOBANZI
BANCARENr.crt.IndicatoriN-3N-2N-1N1.Venituri din dobanzi
banacare9,21010,19811,45022,6929,2102.Indicele de pret
(%)011710910503.Venituri din dobanzi bancare
comparabile12,33311,67212,02322,69222.50%4.Indice/Ritm: - cu baza
fixa94.6497.48184.00- cu baza in lant94.64103.01188.75Cu ajutorul
Cotei de piata absolute se apreciaza pozitia concurentiala in
raport cu ceilalti participanti la piata. Cu cat cotele de piata
absolute detinute de diverse entitati participante la o piata sunt
mai apropiate, cu atat fortele lor financiare sau de vanzare sunt
mai apropiate si concurenta mai acerba.Evolutiile aratate de
indicii sau ritmurile calculate duc la urmatoarele constatari:-
conform indicelui cu baza fixa se observa ca dupa o activitate cu
un ritm de usoara crestere de la 94,64% la 97,48%, urmeaza o
crestere puternica a indicelui la 184%.- conform indicelui cu baza
in lant se observa ca dupa o activitate cu un ritm de crestere de
la 94,64% la 103,01% urmeaza o activitate in care indicele de
crestere este de 188,75%.In concluzie tipul de activitate bancara
poate fi apreciat cu crestere lenta datorita ritmului mediu de
crestere anuala a cifrei de afaceri ( 22,50% ) influentat in mare
masura de trendul descrescator al indicelui de pret care se aplica
asupra cifrei de afaceri de actualizat.Directiile de actiune in
perspectiva ale unitatii bancare se vor axa pe cresterea puternica
a veniturilor din dobanzi bancare, avand in vedere evolutia
nefavorabila a indicelui de pret.ANALIZA STRUCTURII SI DINAMICII
VENITURILOR SI CHELTUIELILOR DIN DOBANZI
BANCAREINDICATORIRd.coresp.N-1NISUMA%SUMA%1. Venituri din
dobanzi01011,450,996100.0022,692,699100.0098.171.1. Credite
acordate clientilor8,891,69877.6518,755,51582.65110.931.2. Depozite
la banci1,406,18212.281,515,8726.687.801.3. Aferente obligatiilor
si altor titluri cu valoare
fixa1,013,4138.852,069,5749.12104.221.4.
Alte139,7031.22351,7381.55151.780.002. Cheltuieli cu
dobanzi0204,327,122100.006,439,824100.0048.822.1. Depozite
clienti2,338,80954.054,395,82468.2687.952.2. Depozite
banci1,622,67137.501,528,81423.74-5.782.3. Contracte de vanzare
cumparare cu clauza de rascumparare365,2098.44399,2696.209.332.4.
Imprumuturi de la banci4330.01115,9171.8026670.67In perioada N-1,
corespunzator obiectului de activitate al unitatii bancare, cea mai
mare parte a veniturilor din dobanzi bancare provin din credite
acordate clientilor, in proportie de 77,65%, urmata de depozitele
la banci, in proportie de 12,28% si de veniturile aferente
obligatiilor si a altor titluri cu valoare fixa, in proportie de
8,85%. Ponderea de 1,22% este reprezentata de venituri din alte
dobanzi.In perioada N, corespunzator obiectului de activitate al
unitatii bancare, cea mai mare parte a veniturilor din dobanzi
bancare provin din credite acordate clientilor, in proportie de
82,65%, urmata de de veniturile aferente obligatiilor si a altor
titluri cu valoare fixa, in proportie de 9,12% si de depozitele la
banci, in proportie de 6,68%.. Ponderea de 1,55% este reprezentata
de venituri din alte dobanzi.Cresterea ponderii veniturilor din
dobanzi aferente creditelor acordate clientilor arata consolidarea
pozitiei concurentiale a bancii si imaginea buna in randul
clietelei dar genereaza si riscuri importante in activitatea
unitatii bancare.In perioada N-1, cea mai mare parte a
cheltuielilor din dobanzi bancare provin din depozitele clientilor,
in proportie de 54,05%, urmata de depozitele la banci, in proportie
de 37,50% si de cheltuielile aferente contractelor de
vanzare-cumparare cu clauza de rascumparare, in proportie de 8,44%.
Ponderea de 0,01% este reprezentata de imprumuturi de la alte
banci.In perioada N, cea mai mare parte a cheltuielilor din dobanzi
bancare provin din depozitele clientilor, in proportie de 68,26%,
urmata de depozitele la banci, in proportie de 23,74% si de
cheltuielile aferente contractelor de vanzare-cumparare cu clauza
de rascumparare, in proportie de 6,20%. Ponderea de 1,80% este
reprezentata de imprumuturi de la alte banci.Cresterea ponderii
cheltuielilor cu dobanzi bancare aferente depozitelor constituite
de clienti, cu 87,95%, inseamna ca unitatea bancara are o imagine
solida in mediul concurential, respectiv in randul clietelei
diverse din punct de vedere al bonitatii si al riscului de
faliment. Deasemenea cresterea puternica a ponderii cheltuielilor
din dobanzi aferente imprumuturilor de la alte institutii
financiare atrage dupa sine consecinte negative ce vor fi suportate
in perioada imediat urmatoare. Si anume scaderea nivelului VDB,
respectiv a veniturilor totale ale bancii, scaderea profitului si a
tuturor indicatorilor de eficienta si pierderea pozitiei
concurentiale.Directiile de actiune in perspectiva ale unitatii
bancare se vor axa pe cresterea puternica a veniturilor din dobanzi
bancare aferente creditelor acordate cleintilor, avand in vedere
cresterea in perioada urmatoare a cheltuielilor ce decurg din
imprumuturile contractate de la alte institutii
financiar-bancare.ANALIZA STRUCTURII VENITURILOR DIN DOBANZI
BANCARE AFERENTE CREDITELOR ACORDATENr. Crt.Denumire produs (client
sau activitate) Dobanzi din:Valoarea vanzarilor pe produs (client,
activitate)Ponderea vanzarilor pe catgorie structurala in total
vanzariPatratul ponderilorN-1NN-1NN-1N1.Credite acordate
persoanelor juridice, din care:5,64915,9080.640.851.1.Credite
pentru industrie2,4727,6100.280.410.077290.164621.2.Credite pentru
servicii1,2511,9090.140.100.019790.010361.3.Credite pentru
constructii1,1662,7240.130.150.017190.021091.4.Credite pentru
agricultura, silvicultura,
piscicultura3951,3980.040.070.001970.005561.5.Credite in institutii
financiar-bancare si case de
pensii2071080.020.010.000540.000031.6.Credite in administratia
publica, invatamant si
sanatate1582,1590.020.120.000320.013252.Credite pentru persoane
fizice, din care:3,2432,8480.360.152.1.Credite pentru
investitii1,4532,0450.160.110.026700.011892.2.Credite pentru nevoi
de
consum1,7908030.200.040.040520.00183Total8,89218,756110.184330.22863Coeficientul
Gini-Sruck :N-1N0 < 0,26