Post on 07-Jul-2018
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
1/26
I. Siklus Produksi dan Persedian
Siklus produksi adalah rangkaian aktivitas bisnis dan operasi pemrosesan data terkait
yang terus terjadi yang berkaitan dengan pembuatan produk, sedamgkan siklus
persediaan adalah rangkaian aktivitas bisnis yang berkaitan dengan pengendalian
persediaan produk suatu perusahaan.
Terdapat tiga Fungsi SIA dalam Siklus Produksi :
1. enjelaskan aktivitas siklus produksi serta membahas data mengenai pengumpulan
dan proses biaya aktivitasnya.
!. embahas tujuan pengendalian utama dalam siklus produksi serta mampu mendesain
dalam hal men"apai tujuan
#. ampu se"ara e$ekti$ dan e$isien dalam menyimpan serta mengatur in$ormasi yang
dibutuhkan dalam membuat keputusan.
%alam Pembahasan ini Siklus Produksi dan Persediaan terdiri atas :
1. Prosedur pen"atatan barang&produk jadi
!. Prosedur pen"atatan harga pokok produk jadi yang dijual
#. Prosedur pen"atatan harga pokok persediaan
'. Prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang
A. Prosedur pen"atatan barang&produk jadi
(erikut merupakan prosedur pen"atatan barang&produk jadi:
1. (agian produksi membuat (ukti Pengiriman (arang )adi rangkap #. *embar 1
dikirimkan bersama barang ke (agian +udang. *embar ! dikirimkan ke (agian
Akuntansi. *embar # disimpan sebagai arsip.
!. (agian Akuntansi menerima (ukti Pengiriman () lembar ! dari (agian Produksi,
kemudian di arsip untuk dijadikan bukti baha (agian Produksi telah menyelesaikan produk jadi dan sudah melakukan pengiriman ke (agian Akuntansi
#. (agian gudang menerima barang jadi dan (ukti Pengiriman (arang )adi lembar 1 dari
(agian Produksi. (erdasarkan (ukti Pengiriman () tersebut, (agian +udang mengisi
-artu +udang yang menyatakan baha bagian gudang menerima barang jadi sejumlah
unit barang jadi yang telah ditrans$er oleh bagian produksi.
'. Setelah mengisi kartu gudang, (agian +udang meminta tanda tangan untuk
mengetahui produk jadi yang masuk ke (agian +udang/ ke (agian Akuntansi.
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
2/26
0. (agian Akuntansi menerima -artu +udang untuk ditanda tangani sebagai bukti
penerimaan barang jadi. Setelah itu mengirimkan -artu gudang yang telah ditanda
tangani ke (agian +udang.
. (erdasarkan kartu gudang yang telah ditanda tangani, (agian +udang membuat Surat
Penerimaan (arang )adi SP()/ rangkap #. *embar pertama dikirimkan ke (agian
Akuntansi, lembar ! dikirimkan ke (agian Produksi dan lembar # disimpan sebagai
arsip.
2. (agian Akuntansi menerima SP() lembar 1 dari (agian +udang. (erdasarkan SP()
lembar 1 tersebut, (agian Akuntansi mengisi -artu persediaan yang digunakan untuk
mengetahui persediaan barang jadi yang telah masuk.
3. Setelah mengisi -artu Persediaan, (agian Akuntansi men"atat di )urnal tentang
persediaan barang jadi yang masuk. Setelah itu, memposting ke buku besar, dan
dibuatkan nera"a saldo dan nera"a lajur, jurnal penyesuaian dan *aporan -euangan.
(erdasarkan *aporan -euangan tersebut, (agian Akuntansi membuat *aporan
Penerimaan (arang )adi *P()/ yang dikirimkan ke anajer.
4. (agian Produksi menerima SP() lembar ! dari (agian +udang. (erdasarkan SP()
lembar !, (agian Produksi membuat *aporan Penyelesaian (arang )adi yang
dikirimkan ke anajer.
(erikut merupakan Flo"hart dari pen"atatan barang&produk jadi:
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
3/26
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
4/26
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
5/26
(. Prosedur pen"atatan harga pokok produk jadi yang dijual
(erikut merupakan prosedur pen"atatan harga pokok produk jadi yang dijual:
1. (agian produksi membuat surat permintaan bahan baku rangkap !, lembar 1 diberikan
kepada bagian gudang sedangkan lembar ke ! disimpan sebagai arsip.
!. (agian gudang menerima surat permintaan barang baku lalu mempersiapkan bahan
baku yang diminta, membuat surat pengiriman barang rangkap !. *embar 1 disimpan
sebagai arsip sedangkan lembar ke ! dikirim ke bagian produksi beserta bahan baku.
#. (agian produksi menerima surat pengiriman dan barang, lalu melakukan produksi.
Setelah itu membuat laporan %,%*,F56 rangkap !. *embar 1 disimpan sebagai
arsip, lembar ke ! dikirim ke bagian akuntansi.
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
6/26
'. (agian akuntansi menerima laporan %,%*,F56. (erdasarkan laoran tersebut bagian
akuntansi menghitung %7,%*7,F56. *alu membuat laporan harga pokok produksi
rangkap !. *embar 1 disimpan sebagai arsip. *embar ke ! dikirim ke manajer.
0. (agian manajer menerima laporan harga pokok produksi,. (erdasarkan laporan harga
pokok produksi bagian manajer menentukan margin laba lalu membuat laporan harga
penjualan barang.
(erikut merupakan Flo"hart dari pen"atatan harga pokok produk jadi yang dijual :
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
7/26
7. Prosedur pen"atatan harga pokok persediaan
(erikut merupakan prosedur dari pen"atatan harga pokok persediaan yang dibeli:
1. (agian +udang yang biasanya membutuhkan barang, membuat SPP Surat Permintaan
Pembelian/ rangkap !. *embar 1 dikirim ke (agian Pembelian, dan lembar ! disimpan
oleh (agian +udang sebagai arsip.
!. (agian Pembelian menerima SPP lembar 1 dari (agian +udang. (erdasarkan SPP
lembar 1, maka (agian Pembelian membuat SPP6.
#. SPP6 tersebut dikirimkan ke (agian Supplier. %an Supplier membuat SP6. SP6
tersebut dikirimkan ke (agian Pembelian. (erdasarkan SP6 tersebut, (agian
Pembelian membuat S%P Surat %a$tar Pembelian/ dikirim ke anager untuk
mendapat persetujuan.
'. )ika anager menyetujui S%P tersebut, maka S%P yang telah disetujui dikirimkan
kembali ke (agian Pembelian. )ika tidak, maka kembali ketransaksi aal.
0. (erdasarkan S%P yang sudah disetujui, (agian Pembelian membuat S5P Surat 5rder
Pembelian/ rangkap '. *embar ke81 dikirim kepada Supplier. *embar ke8! dikirim ke
(agian -euangan. *embar ke8# dikirim ke (agian +udang dan lembar ke8' disimpan
sebagai arsip.
. Supplier menerima S5P lembar ke81 dari (agian Pembelian. -emudian Supplier
membuat $aktur rangkap !. *embar ke81 dikirim beserta barang pesanan ke (agian
Pembelian. *embar ke8! disimpan sebagai arsip.
2. (agian Pembelian menerima $aktur beserta barang pesanan dari Supplier. -emudian,
$aktur dan barang dikirim ke (agian +udang.
3. (agian +udang menerima barang dan men"atat barang masuk berdasarkan S5P lembar
ke8# dan membuat *P( *aporan Penerimaan (arang/ rangkap #. *embar ke81
dikirimkan ke (agian Pembelian. *embar ke8! dan $aktur dikirim ke (agian -euangan.
%an lembar ke8# disimpan sebagai arsip.
4. (agian -euangan menerima S5P lembar ke8!, Faktur serta *P( lembar ke8! dari
(agian +udang.
19. (erdasarkan S5P lembar ke8!, Faktur dari (agian Pembelian serta *P( lembar ke8!,
(agian -euangan membuat *aporan Pembelian *P rangkap !.
*embarpertamadiserahkankeanagerdanlembarkeduadisimpansebagaiarsip.
11. (erdasarkan laporan pembelian kredit bagian keuangan membuat laporan harga pokok
persediaan rangkap !. *embar pertama dikirim ke manager, lembar ke ! disimpan
sebagai arsip. (erikut merupakan Flo"hart dari pen"atatan harga pokok persediaan:
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
8/26
http://2.bp.blogspot.com/-4BVF5lkDkEs/T5kqJ-R8e9I/AAAAAAAAACM/3LzumHT8z1g/s1600/Pencatatan+harga+pokok+persediaan.jpg
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
9/26
%. Prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang
(erikut merupakan Prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang:
1. (agian Produksi membuat surat permintaan bahan baku sesuai kebutuhan rangkap !.
*embar pertama dikirim ke (agian +udang dan lembar kedua disimpan sebagai arsip.
!. (agian +udang menerima surat permintaan bahan baku dari bagian produksi.
#. (erdasarkan Surat Permintaan (ahan (aku, (agian +udang membuat Surat
Pengiriman (ahan (aku rangkap !. *embar 1 dikirim ke (agian Produksi beserta
bahan baku yang diminta dan lembar kedua disimpan sebagai arsip.
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
10/26
'. (erdasarkan Surat Pengiriman (ahan (aku, (agian +udang membuat bukti permintaan
dan pengeluaran bahan baku gudang rangkap !. *embar pertama dikirim ke (agian
Akuntansi dan lembar kedua disimpan sebagai arsip.
0. (erdasarkan bukti permintaan dan pengeluaran bahan baku, (agian +udang membuat
laporan persediaan bahan baku rangkap !. *embar pertama dikirim ke (agian
Akuntansi, lembar kedua disimpan sebagai arsip.
. (agian Produksi menerima Surat Pengiriman (ahan (aku beserta bahan baku dari
(agian +udang.
2. (agian Produksi memproduksi bahan baku menjadi barang jadi, kemudian mengirim
barang jadi ke (agian +udang.
3. (erdasarkan barang jadi, (agian +udang membuat laporan barang jadi rangkap !.
*embar 1 dikirim ke (agian Akuntansi dan lembar kedua disimpan sebagai arsip.
4. (erdasarkan laporan persediaan bahan baku, bukti permintaan dan pengeluaran bahan
baku gudang dan laporan barang jadi, (agian Akuntansi membuat laporan permintaan
dan pengeluaran barang gudang rangkap !. *embar pertama dikirim ke anajer dan
lembar ! disimpan sebagai arsip.
(erikut merupakan Flo"hart permintaan dan pengeluaran barang gudang:
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
11/26
II. Siklus Pembelian
A. Siklus Pembelian (erdasarkan Penaaran
(erikut merupakan Prosedur Pembelian Tunai (erdasarkan Penaaran Supplier :
1. (agian supplier mengirimkan SP6 Surat Penaaran 6arga/ ke bag pembelian.
!. (agian pembelian menerima SP6 dari pemasok lalu membuat permintaan da$tar barang
yang dikirim ke bagian gudang.
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
12/26
#. (agian gudang menerima permintaan da$tar barang lalu membuat da$tar barang yang
ada dan dikirimkan ke bagian pembelian.
'. (agian pembelian menerima da$tar barang yang ada lalu memutuskan apakah akan
memesan atau tidak. )ika tidak akan memesan maka berakhir, tetapi juka mau memesan
maka bagian pembelian akan membuat SPPSurat Permintaan Pembelian/ yang dikirim
ke pemimpin
0. Pemimpin setelah menerima SPP dari bagian pembelian, jika menyetujuinya akan
menga"" SPP. SPP yang telah dia"" dikirim ke bagian pembelian
. (agian pembelian setelah menerima SPP yang telah dia"" akan membuat S5PSurat
5rder Pembelian/ rangkap '. S5P lembar 1 akan dikirimkan kepada supplier,S5P
lembar kedua akan dikirimkan ke bagian gudang, S5P lembar ketiga akan dikirimkan
ke bagian keuangan dan S5P lembar keempat akan disimpan sebagai arsip.
2. Supplier menerima S5P dari bagian pembelian. Setelah itu supplier membuat $aktur,
lalu mengirimkan $aktur beserta barang yang dibeli kepada bagian pembelian.
3. (agian pembelian menerima barang dan $aktur dari supplier setelah itu mengirimkan
barang beserta $aktur kepada bagian gudang
4. (agian gudang menerima barang dan $aktur dari bagian pembelian. (agian gudang
membuat laporan penerimaan barang rangkap ! berdasarkan barang dan S5P. *aporan
penerimaan barang lembar 1 disimpan sebagai arsip, sedangkan lembar kedua dikirim
ke bagian keuangan beserta $aktur.
19. (agian keuangan melakukan pembayaran berdasarkan atas S5P, laporan penerimaan
barang dan $aktur. Pembayaran tersebut dikirim ke supplier .
11. Supplier setelah menerima pembayaran membuat $aktur lunas yang dikirimkan ke
bagian keuangan.
1!. (agian keuangan menerima $aktur lunas dan berdasarkan $aktur lunas tersebut bagian
keuangan membuat laporan pemeblian tunai rangkap !, lembar pertama kan disimpan
sebagai arsip dan lembar kedua kan dikirimkan ke pemimpin.
(erikut merupakan Flo"hart Pembelian Tunai (erdasarkan Penaaran Supplier :
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
13/26
http://1.bp.blogspot.com/-b-shMotkCck/T55RTRdVzAI/AAAAAAAAAEs/YTH9eXxZ03c/s1600/Pembelian+2+tunai.jpghttp://1.bp.blogspot.com/-b-shMotkCck/T55RTRdVzAI/AAAAAAAAAEs/YTH9eXxZ03c/s1600/Pembelian+2+tunai.jpg
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
14/26
(. Prosedur Pembelian tunai berdasarkan Inisiati$ Perusahaan
(erikut merupakan Prosedur Pembelian Tunai (erdasarkan Inisiati$ Perusahaan :
1. (agian +udang yang biasanya membutuhkan barang, membuat SPP Surat Permintaan
Pembelian/ rangkap !. *embar 1dikirim ke (agian Pembelian, dan lembar ! disimpan
oleh (agian +udang sebagai arsip.
!. (agian Pembelian menerima SPP lembar 1 dari (agian +udang. (erdasarkan SPP
lembar 1, maka (agian Pembelian membuat SPP6.
#. SPP6 tersebut dikirimkan ke (agian Supplier. %an Supplier membuat SP6. SP6
tersebut dikirimkan ke (agian Pembelian. (erdasarkan SP6 tersebut, (agian
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
15/26
Pembelian membuat S%P Surat %a$tar Pembelian/dikirim ke Pimpinan untuk
mendapat persetujuan.
'. )ika Pimpinan menyetujui S%P tersebut, makaS%P yang telah disetujui dikirimkan
kembali ke (agian Pembelian. )ika tidak, maka kembali ke transaksi aal.
0. (erdasarkanS%P yang sudah disetujui, (agian Pembelian membuat S5P Surat 5rder
Pembelian/ rangkap'. *embar ke81 dikirim kepada Supplier. *embar ke8! dikirim ke
(agian -euangan. *embar ke8# dikirim ke (agian +udang dan lembar ke8' disimpan
sebagai arsip.
. Supplier menerima S5P lembar ke81 dari(agianPembelian. -emudian Supplier
membuat $aktur rangkap !. *embar ke81 dikirim beserta barang pesanan ke (agian
Pembelian. *embar ke8! disimpan sebagai arsip.
2. (agian Pembelian menerima $aktur beserta barang pesanan dari Supplier. -emudian,
$aktur dan barang dikirim ke (agian +udang.
3. (agian +udang menerima barang dan men"atat barang masuk berdasarkan S5P lembar
ke8# dan membuat *P( *aporan Penerimaan (arang/ rangkap #. *embar ke81
dikirimkan ke (agian Pembelian. *embar ke8! dan Faktur dikirim ke (agian
-euangan. %an lembar ke8# disimpan sebagai arsip.
4. (agian -euangan menerima S5P lembar ke8!dan, Faktur serta *P( lembar ke8! dari
(agian +udang.
19. (erdasarkan S5P lembar ke8!, Faktur dari (agian Pembelian serta *P( lembar ke8!,
(agian -euangan melakukan pembayaran kepada (agian Supplier.
11. (agian Supplier menerima uang dari (agian -euangan. Supplier membuat Faktur
*unas rangkap !. *embar ke81 dikirmkan ke (agian -euangan dan lembar ke8!
disimpan sebagai arsip.
1!. (agian -euangan menerima $aktur lunas. (erdasarkan $aktur lunas tersebut, (agian
-euangan membuat *aporan Pembayaran Tunai rangkap !. *embar ke81 dikirimkan ke
Pimpinan dan lembar ke8! disimpan sebagai arsip.
(erikut merupakan Flo"hart Pembelian Tunai (erdasarkan Inisiati$ Perusahaan :
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
16/26
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
17/26
7. Prosedur Pembelian -redit berdasarkan Penaaran Supplier
(erikut merupakan Prosedur Pembelian -redit (erdasarkan Penaaran Supplier :
1. (agian supplier mengirimkan SP6 Surat Penaaran 6arga/ ke bag pembelian.
!. (agian pembelian menerima SP6 dari pemasok lalu membuat permintaan da$tar barang
yang dikirim ke bagian gudang.
#. (agian gudang menerima permintaan da$tar barang lalu membuat da$tar barang yang
ada dan dikirimkan ke bagian pembelian.
'. (agian pembelian menerima da$tar barang yang ada lalu memutuskan apakah akan
memesan atau tidak. )ika tidak akan memesan maka berakhir, tetapi juka mau memesan
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
18/26
maka bagian pembelian akan membuat SPPSurat Permintaan Pembelian/ yang dikirim
ke pemimpin
0. Pemimpin setelah menerima SPP dari bagian pembelian, jika menyetujuinya akan
menga"" SPP. SPP yang telah dia"" dikirim ke bagian pembelian
. (agian pembelian setelah menerima SPP yang telah dia"" akan membuat S5PSurat
5rder Pembelian/ rangkap '. S5P lembar 1 akan dikirimkan kepada supplier,S5P
lembar kedua akan dikirimkan ke bagian gudang, S5P lembar ketiga akan dikirimkan
ke bagian keuangan dan S5P lembar keempat akan disimpan sebagai arsip.
2. Supplier menerima S5P dari bagian pembelian. Setelah itu supplier membuat $aktur,
lalu mengirimkan $aktur beserta barang yang dibeli kepada bagian pembelian.
3. (agian pembelian menerima barang dan $aktur dari supplier setelah itu mengirimkan
barang dan $aktur ke bagian gudang.
4. (agian gudang menerima barang dari bagian pembelian. (agian gudang membuat
laporan penerimaan barang rangkap ! berdasarkan barang dan S5P. *aporan
penerimaan barang lembar 1 disimpan sebagai arsip, sedangkan lembar kedua dikirim
ke bagian keuangan beserta dengan $aktur.
19. (agian keuangan membuat laporan pembelian kredit rangkap ! berdasarkan S5P,$aktur
dan laporan penerimaan barang. *aporan pembelian kredit lembar pertama akan
disimpan sebagai arsip dan laporan keuangan kedua akan dikirmkan ke pemimpin.
(erikut merupakan Flo"hart Pembelian -redit (erdasarkan Penaaran Supplier :
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
19/26
http://1.bp.blogspot.com/-WTPvbllBaq0/T55WvQOFN2I/AAAAAAAAAFU/dqJYS_Fvc4g/s1600/Pembelian2+kredit.jpghttp://1.bp.blogspot.com/-WTPvbllBaq0/T55WvQOFN2I/AAAAAAAAAFU/dqJYS_Fvc4g/s1600/Pembelian2+kredit.jpg
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
20/26
%. Prosedur Pembelian -redit (erdasarkan Inisiati$ Perusahaan
(erikut merupakan Prosedur Pembelian -redit (erdasarkan Inisiati$ Perusahaan :
1. (agian +udang yang biasanya membutuhkan barang, membuat SPP Surat Permintaan
Pembelian/ rangkap !. *embar 1 dikirim ke (agian Pembelian, danl embar ! disimpan
oleh (agian +udang sebagai arsip.
!. (agian Pembelian menerima SPP lembar 1 dari (agian +udang. (erdasarkan SPP
lembar 1, maka (agian Pembelian membuat SPP6.
#. SPP6 tersebut dikirimkan ke (agian Supplier. %an Supplier membuat SP6. SP6
tersebut dikirimkan ke (agian Pembelian. (erdasarkan SP6 tersebut, (agian
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
21/26
Pembelian membuat S%P Surat %a$tar Pembelian/ dikirim ke Pimpinan untuk
mendapat persetujuan.
'. )ika Pimpinan menyetujui S%P tersebut, maka S%P yang telah disetujui dikirimkan
kembali ke (agian Pembelian. )ika tidak, maka kembali ke transaksi aal.
0. (erdasarkan S%P yang sudah disetujui, (agian Pembelian membuat S5P Surat 5rder
Pembelian/ rangkap '. *embar ke81 dikirim kepada Supplier. *embar ke8! dikirim ke
(agian -euangan. *embar ke8# dikirim ke (agian +udang dan lembar ke8' disimpan
sebagai arsip.
. Supplier menerima S5P lembar ke81 dari (agian Pembelian. -emudian Supplier
membuat $aktur rangkap !. *embar ke81 dikirim beserta barang pesanan ke (agian
Pembelian. *embar ke8! disimpan sebagai arsip.
2. (agian Pembelian menerima $aktur beserta barang pesanan dari Supplier. -emudian,
$aktur dan barang dikirim ke (agian +udang.
3. (agian +udang menerima barang dan men"atat barang masuk berdasarkan S5P lembar
ke8# dan membuat *P( *aporan Penerimaan (arang/ rangkap #. *embar ke81
dikirimkan ke (agian Pembelian. *embar ke8! dan $aktur dikirim ke (agian -euangan.
%an lembar ke8# disimpan sebagai arsip.
4. (agian -euangan menerima S5P lembar ke8!, Faktur serta *P( lembar ke8! dari
(agian +udang.
19. (erdasarkan S5P lembar ke8!, Faktur dari (agian Pembelian serta *P( lembar ke8!,
(agian -euangan membuat *aporan Pembelian -redit *P-/ rangkap !. *embar
pertama diserahkan ke Pimpinan dan lembar kedua disimpan sebagai arsip.
(erikut merupakan Flo"hart Pembelian -redit (erdasarkan Inisiati$ Perusahaan :
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
22/26
http://1.bp.blogspot.com/-OC6IHdxELVI/T55X39VbEnI/AAAAAAAAAFs/8eJj30d5BHI/s1600/Pembelian+kredit.jpghttp://1.bp.blogspot.com/-OC6IHdxELVI/T55X39VbEnI/AAAAAAAAAFs/8eJj30d5BHI/s1600/Pembelian+kredit.jpg
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
23/26
III. Siklus Penjualan
Siklus penjualan adalah urutan kegiatan sejak diterimanya pesanan dari pembeli, pengiriman
barang, pembuatan $aktur penagihan/ dan pen"atatan penjualan. (erikut erupakan
Prosedur dari Penjualan:
1. 7ustomer dapat men"ari buku sendiri atau memesan karena buku tidak tersedia, jika
memesan maka "ustomer membuat da$tar pesanan yang akan diterima oleh "ustomer
servi"e. )ika men"ari buku sendiri maka "ustomer menge"ek buku tersebut jika sesuai
akan dibaa ke kasir.
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
24/26
!. 7ustomer servi"e menerima da$tar pesanan dari "ustomer membuat $aktur lunas dan
mengirimkannya ke "ustomer
#. 7ustomer menerima $aktur pemesanan dan melakukan pembayaran
'. Setelah menerima pembayaran "ustomer servi"e membuat tanda terima rangkap !.
*embar 1 diberikan kepada "ustomer sedangkan lembar kedua disimpan sebagai arsip.
0. -asir menerima buku dari "ustomer lalu menyakan apakah tunai atau non tunai. )ika
tunai maka kasir membuat nota yang diberikan kepada "ustomer. )ika non tunai kasir
akan membuat slip """redit "ard/ rangkap !. *ebar 1 dikirim bersama buku ke
"ustomer. lembar kedua akan dibuat sebagai dasar untuk membuat laporan penjualan
non tunai rangkap !. *aporan penjualan non tunai rangkap !, lembar 1 kan dikirim ke
bagian keuangan seda ngkan lembar kedua sebagai arsip.
. )ika tunai, setelah menerima nota "ustomer melakukan pembayaran kepada kasir. )ika
non tunai maka "ustomer menerima buku dan slip "" dari kasir.
2. Setelah menerima pembayaran dari "ustomer, maka kasir kan membuat nota lunas
rangkap ! . *embar 1 akan dikirim bersama buku kepada "ustomer, lembar kedua akan
dibuat sebagai dasar untuk membuat laporan penjualan tunai rangkap !. *aporan
penjualan lembar 1 akan dikirim ke bagian keuangan sedangkan lembar kedua akan
disimpan sebagai arsip.
3. (agian keuangan menerima laporan penjualan tunai dan laporan penjualan non tunai
yang kan digunakan sebagai dasar dalam membuat laporan penjualan rangkap !,lembar
kedua akan dikirim ke pemimpin lembar 1 kan disimpan sebagai arsip.
(erikut merupakan Flo"hart Penjualan :
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
25/26
http://1.bp.blogspot.com/-rsLOs0uTvcc/T55Mfe6SpoI/AAAAAAAAAEY/8OueHvCc9zc/s1600/Penjualan+Buku.jpg
8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur
26/26