Post on 24-Jun-2015
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PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOWebinar
TIPOS DE PLANEJAMENTO
ESTRATÉGICO
OPERACIONAL
- Definido para um período de Longo prazo de 4, 5 anos ou mais;
- São definidas metas e objetivos das organizações para o futuro com destaque ao aspecto qualitativo.
-Definido para um período de curto prazo, geralmente 1 ano;
-Plano detalhado das operações devidamente quantificadas.
TIPOS DE PLANEJAMENTO - Exemplo
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
PLANEJAMENTO OPERACIONAL
OBJETIVO: Redução de 25% nas Despesas Administrativas
Metas anuais para atingimento do plano estratégicoANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
5 ANOS
5% 5% 5% 5%5%
SISTEMA DE PLANEJAMENTO E CONTROLE
PLANO ESTRATÉGICO
PLANO OPERACIONAL
ORÇAMENTO
EXECUÇÃO
RESULTADOS OBTIDOS
ANÁLISE DOS DESVIOS
MEDIDAS CORRETIVAS
PLANEJAMENTO
CONTROLE
FASE X1
FASE X2
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO – 3 Anos
PLANOS OPERACIONAIS
ANO 1 ANO 2 ANO 3
SISTEMA DE PLANEJAMENTO E CONTROLE
PROCESSO ORÇAMENTÁRIO
Previsão (Planejamento); Execução; Controle.
Elaboração das PREMISSAS ORÇAMENTÁRIAS
Parâmetros para as projeções;
Elaboração dos ORÇAMENTOS
Operacional;
Financeiro.
ETAPAS ORÇAMENTO
Quando não fazer umPlanejamento Orçamentário
• Eu não preciso de um!• Eu tenho um na minha cabeça!• Eu não sei por onde começar!• Eu não tenho tempo!• Eu não sou bom com números!
PLANEJAMENTO
Estabelecer com antecedência as ações a serem executadas dentro de cenários e condições preestabelecidos, atribuindo as responsabilidades, para atingir os objetivos fixados.
Para que serve um PO:• Sistema de Autorização• Projeção e planejamento• Canal de Comunicação• Instrumento de motivação• Instrumento de avaliação e controle• Fonte de informação para tomada de decisão
Princípios Gerais para um PO• Orientação para objetivos• Envolvimento dos Gestores• Comunicação Integral• Expectativas realistas• Aplicação flexível• Reconhecimento dos esforços individuais e dos grupos
PLANEJAMENTO
MEDIÇÃO
CORREÇÃO
Premissa básica
Administrar é planejar, dirigir, coordenar e
controlar.
GESTÃO
PLANEJAMENTO
EXECUÇÃOCONTROLE
Por onde começar?
Três grandes GRUPOS:
• RECEITAS• DESPESAS• INVESTIMENTOS
Planejamento Orçamentário
• Previsão de vendas/faturamento• Produção (custos)• Despesas com vendas (comissão)• Mão de Obra direta• Despesas gerais e administrativas• Despesas indiretas• Fluxo de caixa
Previsão de Vendas/Faturamento
• Olhar para o ano anterior• Possibilidades de Crescimento sobre a base• Novos Negócios• Investimento em Comunicação• Comissionamento da equipe comercial• Impostos
Mão de Obra Direta (Pessoal) • Equipe e Salários (incluindo encargos)• Provisões de 13.o Salário• Provisões de Férias (12%)• Provisões de Indenizações (12%)• Benefícios• Treinamento e capacitação• Em que momento teremos que contratar mais gente?• Como reter os talentos?
Despesas Gerais e Administrativas
• Aluguel/Condomínio/IPTU• Infraestrutura
– Luz– Internet/telefone– Manutenção
• Operacionais– Materiais de Escritório– Limpeza– Manutenção de equipamentos
• Administrativas– Motoboy– Consultorias contábil/jurídica– Correios– Combustível/Estacionamento
Outras despesas
• Despesas financeiras (taxas e juros)• Multas diversas• Empréstimos
Investimentos
• Equipamentos• Manutenção da Sede• Estrutura
Medição• A contabilidade e os registros históricos• Os componentes financeiros (caixa)• Dados para avaliação de desempenho
(previsto x realizado)
VANTAGENS DE UM PO• Introduz o hábito do exame de informações antes da tomada
de decisão,
• Estimula a participação de todos na fixação dos objetivos;
• Exige quantificação das previsões;
• Estimula a delegação de poderes;
• Exige informações contábeis confiáveis;
• Permite identificar áreas eficientes e deficientes;
• Contribui para a utilização eficaz dos recursos disponíveis
LIMITAÇÕES DO SISTEMAORÇAMENTÁRIO• Baseia-se em estimativas;
• Deve ser continuamente monitorado e adaptado;
• Atrasos na análise dos dados comprometem as ações corretivas;
• É mais focado em custos do que na criação de valor.
TÉCNICAS ORÇAMENTÁRIAS
ORÇAMENTO
TRADICIONAL - INCREMENTAL
OU
ORÇAMENTO
BASE ZERO
• Elaborado tomando por base o exercício anterior;
• A esse custo acrescenta-se um incremento para compensar a inflação
• Neste processo, não é realizada revisão detalhada das operações em andamento e dos níveis gastos.
Orçamento Tradicional - Incremental
Orçamento Tradicional - IncrementalExemplo: Os valores realizados de determinada empresa no ano de
2014 foram:
Despesas 2014
Pessoal $ 110,00
Serviços de terceiros $ 80,00
Material de consumo $ 10,00
TOTAL $ 200,00
Despesas 2014 Projeção 2015
Pessoal $ 110,00 20% $ 132,00
Serviços de terceiros $ 80,00 20% $ 96,00
Material de consumo $ 10,00 20% $ 12,00
TOTAL $ 200,00 20% $ 240,00
Orçamento Tradicional - Incremental
Orçamento Base Zero
Revisão crítica dos gastos tradicionais de cada área;
Analisar o custo-benefício de todos dos projetos, processos e atividades, partindo de uma base “zero”;
Aprovar os níveis de gastos após a elaboração com base em critérios previamente definidos;
Orçamento Base Zero
Exemplo: Os valores realizados de determinada empresa no ano de 2014 foram:
Despesas 2014
Pessoal $ 110,00
Serviços de terceiros $ 80,00
Material de consumo $ 10,00
TOTAL $ 200,00
Orçamento Base Zero
Despesas 2014 Projeção 2015
Pessoal $ 110,00 Revisão $ “x”
Serviços de terceiros $ 80,00 Revisão $ “x”
Material de consumo $ 10,00 Revisão $ “x”
TOTAL $ 200,00 Revisão $ “x”
ORÇAMENTO FINANCEIRO
FLUXO DE CAIXA
• Liquidez – capacidade de pagar os compromissos no prazo• Crescimento – capacidade de investir• Solidez – capacidade de continuar gerando saldos de caixa positivos.
FLUXO DE CAIXA
ENTRADAS• Vendas
SAÍDAS• Serviços• Repasses• Despesas
FATORES QUE AFETAM O FC
FATORES INTERNOS
Prazo de recebimento
Negociações com
fornecedores
Política Salarial
Despesas Operacionais superiores a
receita
Distribuição de lucro
FATORES QUE AFETAM O FC
FATORES EXTERNOS
Mudanças no mercado
Novos concorrentes
Mudança nos Impostos
Inadimplência
Sejam positivos ou negativos, é necessário primeiro analisar as causas dos resultados para depois planejar estratégias para reverter os problemas.
ERROS IMPERDOÁVEIS NO FC
• Não ter categorias• Lançar vendas e não recebimentos• Não ter um acompanhamento diário• Não ser realista
FUNÇÃO CONTROLE
FUNÇÃO CONTROLE• Medir o realizado;• Comparar o realizado com o
planejado;• Analisar os desvios
significativos;• Adotar medidas corretivas;• Avaliar a efetividade das
providências tomadas;• Registrar essas informações,
para aperfeiçoar o processo de planejamento.
@silviosoledadesilvio@planogestao.com.br