Post on 30-Jun-2020
Zapraszamy na
Kurs podatkowy:
obrót międzynarodowy
i ceny transferowe
Czy ten kurs jest dla Ciebie?
Jeżeli jesteś przedsiębiorcą, dyrektorem finansowym, główną księgową lub
pracownikiem księgowości i zajmujesz się obsługą podatkową firm działających
na_skalę międzynarodową, to dzięki naszemu kursowi ugruntujesz i poszerzysz swoją
wiedzę podatkową.
Praktyka czyni mistrza
Na szkoleniu omówimy trudne przypadki, dzięki którym utrwalisz prawidłowe praktyki
tworzenia dokumentacji cen transferowych. Podsumujemy także najważniejsze
zagadnienia związane z:
- wewnątrzwspólnotowym nabyciem i dostawą towarów,
- monitorowaniem cen ustalanych w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi,
- procedurami sporządzania podatkowej dokumentacji cen transferowych,
- tworzeniem analizy porównawczej chroniącej przed sankcjami podatkowymi.
Postaw na zawodowców
Skorzystaj z praktycznych wskazówek naszych ekspertów, którzy ujęli w programie
najważniejsze interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo polskich sądów
i_Trybunału Sprawiedliwości UE.
Zapoznaj się z programem kursu, przechodząc na kolejną stronę.
Temat 1 (2 dni)
VAT w transakcjach międzynarodowych 2020 – praktyczne szkolenie z uwzględnieniem
ważnych zmian w przepisach i najnowszych interpretacji
1. WDT (wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów) – nowe obowiązki dokumentacyjne
w praktyce po zmianie przepisów polskich i wspólnotowych od 1.01.2020
• nowe, znacznie zaostrzone warunki, które należy spełnić od 2020 r. dla zastosowania
stawki 0% dla WDT wynikające ze zmian polskiej ustawy o VAT (podanie nr VAT UE przez
nabywcę, prawidłowe złożenie informacji podsumowującej VAT UE),
• nowe warunki, które należy spełnić od 2020 r. dla zastosowania stawki 0% dla WDT
wynikające z rozporządzenia wykonawczego Rady UE nr 2018/1912
(m.in. obowiązujące w niektórych przypadkach otrzymanie oświadczenia od nabywcy
do 10 dnia następnego miesiąca, wymóg otrzymania dowodów od niezależnych stron
takich jak CMR, konosament, faktura za przewóz towarów, polisa, dokumenty bankowe,
dokumenty urzędowe np. od notariusza, poświadczenie odbioru od prowadzącego
magazyn),
• warunki wynikające z polskiej ustawy a warunki wynikające z rozporządzenia
wykonawczego Rady UE nr 2018/1912 – czy należy je spełnić jednocześnie, czy
wystarczy spełnić wyłącznie warunki ustawowe lub wyłącznie warunki
z rozporządzenia, czy można spełnić w niektórych przypadkach wyłącznie warunki z
ustawy, a w innych warunki z rozporządzenia,
• nowe warunki, które należy spełnić dla opodatkowania WDT stawki 0% VAT,
a dotychczasowa praktyka wynikająca z interpretacji organów podatkowych i wyroków
sądów administracyjnych – w jakim zakresie pozostaje aktualne,
• wykazanie dostawy ze stawką krajową w przypadku braku dokumentów
potwierdzających WDT, zasady korekty po późniejszym otrzymaniu dokumentów –
różnice w zasadach dokonywania korekty w WDT (korekta „historyczna”) i w eksporcie
towarów (korekta na bieżąco),
• „nietransakcyjne” przemieszczenia towarów własnych – kiedy należy rozpoznać WDT,
• WDT a „sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju”,
• przerwa w transporcie (na przepakowanie, magazynowanie, poddanie towaru
usługom) – wpływ na rozliczenie WDT,
Program kursu
• pozostałe zagadnienia związane z WDT (moment powstania obowiązku podatkowego,
podstawa opodatkowania),
• planowane zmiany unijnych przepisów dotyczących WDT (likwidacja stawki 0%).
2. Nowe procedury dla dostaw i nabyć wewnątrzwspólnotowych obowiązujące od 2020 –
procedura przemieszczenia do magazynu call off stock na terytorium Polski i procedura
przemieszczenia do magazynu call off stock na terytorium innych państw UE – znaczenie
dla praktyki polskich podatników:
• uchylenie od 2020 r. przepisów ustawy o VAT o magazynach konsygnacyjnych
i zastąpienie ich jednolitymi dla wszystkich państw UE przepisami o magazynach call off
stock (nowe przepisy ustawy o VAT, nowe rozporządzenia Rady UE),
• wady procedury magazynu konsygnacyjnego (brak jednolitych przepisów w całej UE,
ograniczenie do niektórych rodzajów transakcji), eliminacja tych wad w przepisach
o magazynach call off stock,
• warunki utworzenia magazynu call off stock oraz obowiązki ciążące na podmiocie, który
prowadzi magazyn call off stock,
• zasady opodatkowania dostaw dokonywanych z Polski poprzez magazyn call off stock
położonych w innych państwach UE (skutki podatkowe przemieszczenia towaru
do magazynu, skutki podatkowe pobrania towaru z magazynu przez nabywcę, skutki
podatkowe powrotnego przemieszczenia towaru z magazynu),
• zasady opodatkowania dostaw dokonywanych poprzez magazyn call off stock położony
w Polsce z innego kraju UE (skutki podatkowe przemieszczenia towaru do magazynu,
skutki podatkowe pobrania towaru z magazynu przez nabywcę, skutki podatkowe
powrotnego przemieszczenia towaru z magazynu),
• korzyści dla podatników, którzy wybiorą stosowanie procedury call off stock,
• ryzyka związane z naruszeniem przepisów o procedurach call off stock, w tym nowe
przepisy karne skarbowe.
3. WDT i WNT dokonywane w ramach „transakcji łańcuchowej” – praktyczne ułatwienia
od 1.01.2020 r.:
• wyrażenie „miejsce dostawy towarów” w przepisach ustawy o VAT i jego znaczenie dla
ustalenia, w którym kraju dostawa towaru podlega opodatkowaniu VAT,
• pojęcie „transakcji łańcuchowej” oraz ogólne informacje o opodatkowaniu takich
transakcji w obrocie międzynarodowym (znaczenie ustalenia, która transakcja łańcuchu
może zostać uznana za „ruchomą”),
• zasady ustalania „transakcji ruchomej” i sposób opodatkowania VAT dla transakcji
łańcuchowych wewnątrzwspólnotowych po zmianach od 2020 r.,
• zasady ustalania „transakcji ruchomej” i sposób opodatkowania VAT dla transakcji
łańcuchowych innych niż wewnątrzwspólnotowe a zmiany od 2020 r.,
• WTT – procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych –
istota i warunki zastosowania, sytuacje, w których wybór procedury uproszczonej jest
korzystny dla podatnika.
4. WNT (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów) – aktualne zagadnienia:
• warunki uznania transakcji nabycia towarów za WNT,
• „nietransakcyjne” przemieszczenie towarów własnych (np. po wcześniejszym imporcie)
– kiedy należy rozliczyć WNT,
• jak odróżnić WNT od „dostawy z montażem”,
• WNT a „zwolnienie podmiotowe” – kiedy i w jaki sposób podatnik zwolniony ze względu
na nieprzekroczenie limitu 200 000 zł musi rozliczyć WNT; czy polski podatnik
nabywając towary od podatnika zwolnionego podmiotowo w innym kraju UE niż Polska
musi rozliczyć WNT,
• szczególne zasady rozliczania WNT w związku z nabyciem pojazdów,
• sytuacje, w których należny rozliczyć w Polsce WNT pomimo, że towar nie został
dostarczony do Polski obowiązek podatkowy (znaczenie art. 25 ust. 2 w zw. z art. 88 ust.
6 ustawy o VAT),
• prawo do wykazania podatku naliczonego VAT w związku z WNT w przypadku
opóźnionego wykazania podatku należnego („korekta po 3 miesiącach od końca
miesiąca”), korekta wykazanego podatku naliczonego w związki z WNT w przypadku
nieotrzymania faktury od dostawcy unijnego,
• przerwa w transporcie (na przepakowanie, magazynowanie, poddanie towaru
usługom) – wpływ na rozliczenie WNT,
• pozostałe zagadnienia związane z WNT (m.in. zasady ustalania podstawy
opodatkowania, przeliczanie kwot w walucie obcej na złotówki, wykazania WNT
w przypadku dostawcy nieposiadającego numeru VAT UE).
5. Wybrane aktualne zagadnienia związane ze świadczeniem usług w obrocie
międzynarodowym:
• znaczenie wyrażenia „miejsce świadczenia usług” oraz aktualne zasady ustalania
miejsca świadczenia dla wybranych rodzaju usług,
• świadczenie usług na nieruchomościach – katalog usług zawarty w polskiej ustawie
a katalog usług zawarty w rozporządzeniu Rady UE, zasady rozliczania usług
na nieruchomościach, w szczególności usług budowlanych,
• kiedy należy rozpoznać import usług w przypadku udziału w targach organizowanych
zagranicą (jako wystawca, jako zwiedzający),
• rozliczanie podatku VAT w związku ze świadczeniem usług transportu
międzynarodowego,
• kontrowersje związane z ustalaniem „stałego miejsca prowadzenia działalności” –
aktualne stanowisko organów podatkowych i sądów,
• wątpliwości interpretacyjne dotyczące momentu odliczania podatku naliczonego przy
imporcie usług w przypadku „odwrotnego obciążenia” wykazanego z ponad
3 miesięcznym opóźnieniem – czy konieczna jest zapłata zaległości podatkowej wraz
z odsetkami, stanowisko organów podatkowych i polskich sądów, znaczenie
postępowania w tej sprawie toczonego przed TS UE,
• pozostałe zagadnienia związane z rozliczaniem usług w obrocie międzynarodowym
(m.in. moment rozliczenia, podstawa opodatkowania, przeliczanie kwot w walutach
obcych na złotówki).
6. Eksport towarów – problemy praktyczne na tle aktualnych interpretacji i wyroków:
• transakcje uznawane za „eksport towarów”,
• opodatkowanie „eksportu bezpośredniego” a opodatkowanie „eksportu pośredniego”,
• dokonanie dostawy eksportowej na rzecz niezidentyfikowanego odbiorcy w świetle
aktualnego orzecznictwa TS UE,
• dokumenty uprawniające do zastosowania stawki 0 % w eksporcie – m.in. jakie
dokumenty mogą być stosowane zamiast komunikatu IE-599, czy komunikat IE-599
w każdym przypadku potwierdza wywóz towarów, moment otrzymania potwierdzenia
wywozu a moment rozliczenia eksportu,
• moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów a warunki dostawy,
• podstawa opodatkowania w eksporcie towarów,
• zaliczka na poczet eksportu – warunki do zastosowania stawki 0%, kiedy stawkę
tę można zastosować pomimo wywozu towarów po ponad dwóch miesiącach od końca
miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę,
• eksport towarów w ramach „transakcji łańcuchowych” – różnice w identyfikowaniu
„transakcji ruchomych” pomiędzy eksportem a WDT, znaczenie warunków dostawy
Incoterms.
7. Import towarów – wybrane zagadnienia:
• czynności uznawane za „import towarów”,
• miejsce opodatkowania VAT importu towarów – znaczenie zastosowanych
procedur celnych,
• warunki, które należy spełnić, by podatek VAT z tytułu importu towarów mógł zostać
rozliczny „w deklaracji” (bez konieczności wpłaty do urzędu),
• inne aktualne zagadnienia – m.in. znaczenie korzystania z „przedstawiciela
pośredniego” i „bezpośredniego”, wątpliwości co do ustalania podstawy
opodatkowania VAT w imporcie towarów.
Temat 2
Podatek u źródła
1. Prezentacja zasad związanych z poborem podatku u źródła:
• zdefiniowanie ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego (zarówno
w ustawie CIT i PIT),
• zdefiniowanie siedziby i miejsce zamieszkania, w umowach o unikaniu podwójnego
opodatkowania, jako elementu mającego istotny wpływ na właściwe rozliczenie
podatkowe,
• pojęcie zakładu w ustawodawstwie krajowym oraz umowach o unikaniu podwójnego
opodatkowania,
• praktyczny przykład wprowadzający – obrazujący mechanizm rozliczenia płatności
objętej podatkiem u źródła, m.in.:
− zastosowanie właściwego kursu do przeliczenia podstawy opodatkowania,
− określenie kwoty od której należy rozliczyć różnice kursowe.
2. Co należy wiedzieć o umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania przy
transakcjach dokonywanych z zagranicznym kontrahentem (podstawowe pojęcia,
zakres stosowania).
3. Czym jest Modelowa Konwencja OECD i Komentarz OECD do Modelowej Konwencji.
4. Certyfikat rezydencji – możliwość zastosowania umowy o unikaniu podwójnego
opodatkowania (omówienie przedmiotowego zagadnienia). Praktyczny przykład
zastosowania wybranej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, po uzyskaniu
od podatnika certyfikatu rezydencji – ćwiczenie.
5. Szczegółowe omówienie poszczególnych świadczeń wypłacanych na rzecz
nierezydentów:
• informacje dotyczące obowiązków płatnika:
− stawki podatku,
− termin wpłaty podatku,
− właściwość urzędu skarbowego,
− wybór właściwych druków i termin ich wysłania.
• opodatkowanie nierezydentów – główne elementy, które należy zbadać przy poborze
podatku u źródła:
− zdefiniowanie dochodów uzyskiwanych przez nierezydenta na terytorium Polski,
− pojęcie rzeczywistego właściciela (beneficial owner),
− klauzula nieruchomościowa,
• opodatkowanie odsetek wypłaconych na rzecz nierezydenta:
− definicja odsetek,
− opodatkowanie odsetek w Polsce jako państwie źródła,
− opodatkowanie odsetek w państwie rezydencji – rozwiązanie wynikające
z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
− cash pooling – na przykładzie wybranego orzecznictwa podatkowego,
• opodatkowanie u źródła należności licencyjnych:
− definicja należności licencyjnych,
− oprogramowanie komputerowe – omówienie zagadnienia na podstawie
wybranego orzecznictwa podatkowego,
− licencje użytkownika końcowego,
− użytkowanie urządzenia przemysłowego,
− know-how,
• zwolnienie z podatku u źródła odsetek i należności licencyjnych:
− ogólne warunki zastosowania zwolnienia,
− udział w kapitale zakładowym, jako jeden z elementów mających wpływ
na możliwość zastosowania przedmiotowego zwolnienia,
− okres posiadania udziałów,
− niedotrzymanie warunku posiadania udziałów – wskazanie skutków po stronie
podatnika i płatnika,
− płatności wyłączone ze zwolnienia,
− szczególne powiązania.
• dywidendy w ustawach o podatku dochodowym oraz dywidendy w umowach
o unikaniu podwójnego opodatkowania:
− zdefiniowanie pojęcia dochodów (przychodów) z dywidend,
− zdefiniowanie pojęcie dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych,
− omówienie obowiązków związanych z wypłatą/otrzymaniem dywidendy (z udziału
w zyskach osób prawnych) na podstawie regulacji zawartych w umowach o unikaniu
podwójnego opodatkowania,
− zwolnienia z opodatkowania – regulacje ustawowe,
• przychody nierezydenta z działalności wykonywanej osobiście na terytorium Polski:
− uzyskanie certyfikatu rezydencji przez płatnika – wpływ na sposób rozliczenia
nierezydenta,
− okres pobytu na terytorium kraju, jako element mający wpływ na sposób
rozliczenia,
− w jakich przypadkach obowiązuje PIT-11 i PT-4R, a w jakich IFT-1R i PIT-8AR,
− wybrane problemy praktyczne związane z rozliczeniem nierezydenta zatrudnionego
na umowę cywilnoprawną,
• usługi niematerialne a podatek u źródła:
− usługi niematerialne a nieokreślone pojęcie „świadczenia o podobnym
charakterze” – praktyczne problemy i przedstawienie wybranego orzecznictwa
organów podatkowych,
− usługi niematerialne a zyski z przedsiębiorstw w rozumieniu umów o unikaniu
podwójnego opodatkowania,
− usługi doradcze,
− usługi prawne i księgowe,
− usługi reklamowe,
• wyłączenia z poboru podatku u źródła i warunki ich stosowania:
− regulacje dotyczące zakładu podatkowego działającego w Polsce,
− regulacje wynikające z umów międzynarodowych,
− oświadczenie nie rezydenta o jego uprawnieniach do zwolnienia oraz certyfikat
rezydencji podatkowej jako dokumenty uprawniające do zwolnienia z poboru
podatku u źródła.
6. Opodatkowanie wypłat należności przekraczających 2 000 000 zł:
• omówienie zagadnienia dotyczącego terminu obowiązywania przedmiotowego limitu,
• oświadczenie płatnika zwalniające z poboru podatku,
• wyłączenia przedmiotowe z poboru podatku i warunki ich stosowania,
• wyłączenia podmiotowe z poboru podatku u źródła,
• zasady opłacania podatku u źródła (gdy kwota należności przekracza 2 000 000 zł),
• obowiązki płatnika wobec podatnika,
• obowiązki płatnika z chwilą przekroczenia wypłat należności 2 000 000 zł,
• występowanie o zwrot wpłaconego podatku u źródła – zasady, weryfikacja wniosku
przez organ podatkowy, zwrot podatku lub udzielenie odmowy.
7. Uzyskanie od organu podatkowego opinii o możliwości stosowania zwolnienia
z opodatkowania:
• zasady składania wniosku o opinię,
• tryb wydawania opinii lub udzielania odmowy jej wydania,
• przesłanki wygaśnięcia przedmiotowej opinii/
8. „Mała klauzula” obejścia prawa w podatku u źródła.
9. Informacje/deklaracje skarbowe wysyłane do organów podatkowych.
Temat 3 (2 dni)
Ceny transferowe – teoretyczne i praktyczne aspekty przygotowania dokumentacji
cen transferowych wraz z omówieniem obowiązujących przepisów
Dzień 1 – Dokumentacja cen transferowych do roku 2019 wraz z omówieniem orzecznictwa
sądów administracyjnych oraz interpretacji indywidualnych.
1. W jakim celu tworzy się dokumentację cen transferowych – główne założenia.
2. Kluczowe definicje dotyczące cen transferowych:
• wyjaśnienie pojęcia „transakcji” w rozumieniu przepisów CIT,
• omówienie typowych transakcji realizowanych między podmiotami powiązanymi,
• zmiany definicji „transakcji” na przestrzeni lat wraz ze szczegółowym omówieniem
interpretacji organów podatkowych oraz wyroków sądów administracyjnych,
• interpretacja ogólna Ministra Finansów – definicja transakcji „jednego rodzaju”,
• czy zawarcie kilku transakcji z podmiotem powiązanym implikuje konieczność
przygotowania dokumentacji podatkowej,
• dokumentacja cen transferowych w przypadku zawarcia umowy spółki niebędącej
osobą prawną oraz umowy wspólnego przedsięwzięcia.
3. Charakterystyka podmiotów zobowiązanych do przygotowania dokumentacji
cen transferowych do końca 2016 r.:
• ogólne informacje w zakresie istniejących powiązań,
• rodzaje powiązań kapitałowych,
• charakterystyka powiązań osobowych i rodzinnych,
• obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych między podmiotem polskim
i jego zagranicznym oddziałem,
• umowa z podmiotem posiadającym siedzibę lub miejsce zamieszkania w raju
podatkowym,
• limity transakcji decydujące o obowiązku sporządzenia dokumentacji,
• weryfikacja przekroczenia limitów w praktyce,
• elementy dokumentacji podatkowej – omówienie.
4. Charakterystyka podmiotów zobowiązanych do przygotowania dokumentacji
cen transferowych od 2017 r.:
• sprawdź, czy należysz do tych podmiotów– studium przypadków,
• rodzaje powiązań kapitałowych,
• charakterystyka powiązań osobowych i rodzinnych,
• obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych między podmiotem polskim
i jego zagranicznym oddziałem,
• umowa z podmiotem posiadającym siedzibę lub miejsce zamieszkania w raju
podatkowym,
• przesłanki do ustalania obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej – limity
przychodów i kosztów uzyskania przychodów oraz limitów transakcyjnych,
• nowa dokumentacja krajowa (Local File) – elementy,
• nowa dokumentacja grupowa (Master File) – elementy,
• nowa dokumentacja międzynarodowa (Country by Country Report) – elementy,
• obowiązek przygotowywania analizy danych porównawczych (benchmark),
• obowiązek przygotowywania informacji podatkowych CIT-TP/PIT-TP,
• wątpliwości interpretacyjne dotyczące nowych przepisów.
5. Charakterystyka podmiotów zobowiązanych do przygotowania dokumentacji
cen transferowych od 1 stycznia 2019 r.:
• nowe pojęcia i definicje w obszarze cen transferowych:
− cena transferowa,
− transakcja kontrolowana,
− rozszerzenie katalogu podmiotów powiązanych – wyjaśnienie pojęcia „wywieranie
znaczącego wpływu”.
6. Zmiana limitów dokumentacyjnych:
• limity dla transakcji kontrolowanych,
• zasady grupowania i określania limitów dla poszczególnych rodzajów transakcji.
7. Nowe elementy dokumentacji podatkowej od 2019 r.:
• analiza porównawcza – element obowiązkowy,
• analiza zgodności – porównanie i różnice z analizą porównawczą w praktyce,
• dokumentacja Master File – nowy zakres podmiotów zobowiązanych do sporządzenia
dokumentacji grupowej.
8. Ceny transferowe w interpretacjach organów podatkowych oraz orzecznictwie sądów
administracyjnych.
Dzień 2 – Praktyczne aspekty przygotowania dokumentacji cen transferowych
w poszczególnych latach podatkowych.
1. Zagrożenia płynące z nieprzestrzegania przepisów dotyczących cen transferowych:
• stawki sankcyjne do 2018 r.,
• stosowanie stawki sankcyjnej 50%,
• możliwość stosowania sankcji innych niż podatkowe (karne, karnoskarbowe),
• podmioty i osoby ponoszące potencjalne ryzyka związane z cenami transferowymi,
obowiązek składania oświadczeń przez zarząd o sporządzeniu dokumentacji
podatkowej wraz z zeznaniem rocznym CIT-8 (ryzyka karnoskarbowe),
• dodatkowa odpowiedzialność od 2019 r.,
• mnożnik stawek sankcyjnych,
• odpowiedzialność członków zarządu za rynkowość cen stosowanych w transakcjach
z podmiotami powiązanymi.
2. Uprawnienia organów podatkowych oraz organów kontroli w zakresie
cen transferowych.
3. Praktyczna analiza metod ustalania cen w transakcjach pomiędzy podmiotami
powiązanymi:
• metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (porównanie wewnętrzne, porównanie
zewnętrzne),
• metoda ceny odprzedaży,
• metoda rozsądnej marży koszt plus,
• metoda marży transakcyjnej netto,
• metoda podziału zysków,
• sytuacje szczególne (usługi o niskiej wartości dodanej, transakcje finansowe, inne).
4. Przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z 17.06.2013 r. w sprawie
cen transferowych:
• zmiana hierarchii metod szacowania cen transakcyjnych,
• zasady przeprowadzania analizy porównywalności transakcji,
• usługi o niskiej wartości dodanej,
• koszty udziałowca (akcjonariusza).
5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12.09.2017 r. w sprawie informacji zawartych
w dokumentacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
6. Porozumienia w sprawie podziału kosztów (CCA).
7. Uprzednie porozumienia cenowe (APA).
8. Analizy danych porównawczych – praktyczne informacje:
• analiza porównawcza podmiotu, analiza porównawcza przedmiotu, zasady
uwzględnienia występujących różnic,
• czynnik porównywalności,
• metoda pozyskiwania informacji,
• analiza danych porównawczych na przykładzie analizy wskaźnikowej – benchmarking
w praktyce.
9. Elementy dokumentacji, a ich wpływ na rynkowość transakcji – warsztaty na wybranych
przykładach transakcji:
• usługi finansowe – pożyczka/poręczenie (charakterystyczne funkcje, ryzyka, koszty,
wybór metody kalkulacji ceny transakcyjnej),
• umowa najmu/dzierżawy (charakterystyczne funkcje, ryzyka, koszty, wybór metody
kalkulacji ceny transakcyjnej),
• usługi zarządcze/doradcze (charakterystyczne funkcje, ryzyka, koszty, wybór metody
kalkulacji ceny transakcyjnej),
• umowa spółki niebędącej osobą prawną (charakterystyczne funkcje, ryzyka, koszty,
wybór metody kalkulacji ceny transakcyjnej).
10. Nowe zasady ustalania ceny rynkowej od 2019 r.
• recharakteryzacja transakcji – nowe uprawnienie organów podatkowych,
• możliwość szacowania ceny na podstawie metod innych niż ustawowe,
• usługi o niskiej wartości dodanej – możliwość odstąpienia od określania wysokości
narzutu przez organ (safe harbour),
• pożyczki wewnątrzgrupowe – możliwość odstąpienia przez organy podatkowe
od rynkowego charakteru oprocentowania pożyczek,
• korekta cen transferowych – nowe uprawnienia dla podatników i organów.
11. Pozostałe zmiany:
• termin przygotowania dokumentacji,
• obowiązek raportowania – informacja o cena transferowych (TP-R),
• możliwość wstecznego stosowania znowelizowanych przepisów.
12. Pytania uczestników – podsumowanie.
Szczegóły kursu
Cena
Cena kursu to 1990 zł/os.
W cenie kursu
Autorskie materiały, certyfikat, notatnik, długopis oraz konsultacje z prowadzącym.
Zapewniamy bezpłatne konsultacje mailowe z prowadzącym do 7 dni po szkoleniu.
Zachęcamy do wysyłania własnych problematycznych zagadnień, które chcieliby
Państwo poruszyć podczas szkolenia na adres e-mail: szkolenia@wektorwiedzy.pl
Zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji programu i materiałów szkoleniowych,
jeśli w czasie trwania kursu pojawią się zmiany w przepisach dotyczących omawianych zagadnień.