IFRS 國際會計準備系統轉換說明高益電腦股份有限公司

IFRS 新增功能及報表說明(IFRS 系統只加掛在 ACM SQL 版 )1. 母子公司資料分離合併功能

( 提供母子公司合併帳務 , 可將母子公司帳務轉入產生合併報表 )2. 成本回收法結轉功能

( 提供營造公司除完工比例 / 全部百分比另新的成本收入結轉功能 )3. ROC GAAP 帳務抛轉 IFRS 帳務的抛轉功能4. 提供多組對照檔的儲存使用5. 新增綜合損益表6. 新增資產負債表7. 新增現金流量表8. 新增年度權益變動表9. 新增財務狀況調節表10. 新增損益調節表

系統轉換事項說明1. 軟體更新 由高益更新2. 了解公司組織架構及持股狀況 由客戶自行了解如下頁3. 提供 GAAP 科目與 IFRS 科目的對照表 由客戶提供 EXCEL 檔4. IFRS 科目大類與 IFRS 科目的對應 由客戶對應5. 期初餘額開帳 由客戶開帳

或由高益依 GAAP 的期未餘額透過對照表協助期初餘額開帳( 此服務僅針對一對一或多對一的科目，且須另行收費 )

6. IFRS 帳或 IFRS 合併帳務調整分錄 由客戶自行切入7. 101 年 GAAP 帳與 IFRS 帳兩套併行

ACM系統

了解公司組織架構及持股狀況

在 ACM 系統新增組織架構的公司別• 母公司 GAAP

• 母公司 IFRS

• 母公司合併帳 ( 母公司 IFRS 帳 + 子公司合併帳 )

• 子公司 GAAP

• 子公司 IFRS • 子公司合併帳 ( 子公司 IFRS 帳 + 孫公司的 GAAP 帳 )

• 孫公司 GAAP

• …………….

2010 2011 2012 2013 2014

雙軌制 IFRSROC GAAP

評估影響及計劃專案 實施階段

2009

實施後追縱改進

系統進行分析推廣

設計及執行轉換計劃

第一階段客戶回饋修改完成 2011/7

併行流程模擬

客戶雙軌併行IFRS 轉換上線

上市櫃及公開發行公司IFRS 專案時刻表

IFRS 系統轉換時程

IFRS 系統轉換時程

1. 母子公司資料分離合併功能說明點選 : 系統維護 - 多公司餘額分離入合併帳

: 勾選要分離或要合併的公司: 關係科目 : 提供 6 個不要合併的關係科 目，自行到合併帳做調整分錄。: 日期範圍 : 可以指定分離資料的期間。: 比例公式 : 可以依據持股比例將資料轉出。 : 檔案名稱 : 輸入轉出資料的檔名。: excel : 若外部資料轉入為 excel 可以勾選此選項。: 生成分離檔 : 要將資料轉出時選項。: 分離檔生成傳票 : 要將資料轉入合併帳時選項。: 部門合併 : 生成時不依部門生成而是依公司生成。 統制科目 : 生成時不依子科目 , 而是依統制科目。 IFRS 對照 : 若轉出或轉入資料與母公司不同可以 設定對照檔後 , 依對照檔的科目轉入或轉出。

1-1. 多公司餘額檔可以由 excel 轉入或轉出 : 多公司餘額分離入合併帳可勾選右下 EXCEL, 即可分 離或合併 EXCEL 檔。EXCEL 檔規格 : 第 1 欄部門代號 , 第 2 欄科目代號 , 第3 欄對象 ( 目前為空白 ), 第 4 欄借方金額 , 第 5 欄貸方金額 ( 如下表 )

001 1101 3,500

001 1103 4,500

001 2100 3,000

001 2101 3,000

002 1101 4,500

002 1103 7,500

002 2100 4,500

2. 成本回收法

: 勾選成本回收法，其認列結轉方式與完工比例法操作相同。

勾選資料建檔 – 部門 ( 工地 ) 。

3. ROC GAAP 帳務抛轉 IFRS 帳務的抛轉功能 在傳票晝面勾選操作選擇轉存其他公司的功能。

: 2012 年因兩套帳並行，所以 GAPP 帳要抛到 IFRS 帳，在參數設定 / 對應參數中可以設定轉存公司限制， 這樣可以避免不小心把帳轉到非 IFRS 的公司。

3. ROC GAAP 帳務抛轉 IFRS 帳務的抛轉功能 : 部門 : 可以選擇要抛帳的部門。: 傳票日期 : 可以選擇抛帳的傳票期間。: 勾選說明 : 轉存號碼含公司代號 : 轉存過去 ifrs 帳的傳票號含 ifrs 帳 的公司代號。 更新已存在之傳票 : 轉存時若遇已存在的傳票要覆蓋。 非同一人編輯人傳票不予更新 : 轉存時若遇已存在的 傳票要覆蓋時，非同一人編輯時不予更新。 僅轉存 ( 有標記者 ) : 可以在 gaap 帳註記那一張傳票要　 轉 ifrs 帳。 僅轉存 ( 無標記者 ) : 可以在 gaap 帳註記那一張傳票不要 轉 ifrs 帳。 更新沖轉資料 : 轉存時如有沖轉碼要更新。 未轉傳票予以警訊 : 未轉傳票會出現警訊。 已過帳不予以更新存 : 若已轉 ifrs 帳的傳票已過帳， 不再予以更新。: 含原編輯人 : 轉存至 ifrs 帳的編輯人會和 gaap 帳的相同。 : 含簽核 : 轉存至 ifrs 帳的會含 gaap 帳已簽核的資料。: 選擇轉存公司 : 點選要抛帳的 ifrs 帳左鍵點兩下即可完成 拋帳的作業。: 轉存 ifrs 公司 [ 設定 ], 請在 gaap 抛 ifrs前做科目的對照設 定 (請詳見下頁 ) 。

3-1. 有關對照檔設定的使用說明因應 2012 年兩套併行及未來合併帳的需求，需要建立帳與帳之間各科目的對照表

: 對照組 : 可以設定 0-9 組 , 可以對照組的關係說明 例 : 對照組 0 高益 gaap 科目對照高益 ifrs 科目 ( 母公司 ) 對照組 1 有鵬 gaap 科目對照有鵬 ifrs 科目 ( 子公司 ) 對照組 2 益文 gaap 科目對照高益 ifrs 科目 ( 子公司 )

高益 : 上市公司 , 有鵬 : 高益子公司 ( 要走 ifrs) 益文 : 高益子公司 ( 不走 ifrs) : ifrs 公司 : 勾選此對照組的 ifrs 公司是那一家。: 原科目 : 要先進 gapp 公司，為 gaap 帳公司的科目。: 對照科目 : 於選擇要對照的 ifrs 公司科目。

4-1. 有關對照檔設定的使用說明: 選對照 0-9(各對照組編號後可輸入要備註的說明 ) 。: 選 ifrs 公司。: 按右鍵可載入原科目 : 將 gaap 科目載入。: 將游標放在 gaap 的對照科目空白欄位，後在 ifrs 公司 的科目點選要對照的該科目。: 清除對照檔 : 如果對照有錯誤想要一次清空可以按此 功能。: 載入 excel 對照檔 : 可以在 excel 檔將對照表做好後載 入某一對照組。 於對照設定畫面按右鍵選載入 excel 對照檔再選定檔 案即可。 excel 檔案規格 : 第 1 欄為原科目 . 第 2 欄為 ifrs 科目

註：以上按右鍵清除對照等功能目前僅 root 可操作

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