1

Money Trail (II)

Transparency International Slovenia

LJUBLJANA, 21 MAREC 2017

Sebastijan Peterka

Transparency International Slovenia

Nezakoniti (illicit) finančni tokovi

• Termin obsega tako prenose nezakonito pridobljenih sredstev kot tudi (fiktivne) posle namenjene izogibanju nadzora

•Uporaba več vzvodov za anonimizacijo premoženja

•Davčne utaje

•Pranje denarja

•Financiranje terorizma

•Izogibanje mednarodnim sankcijam

•Skrivanje premoženja pred upniki

Davki – pomembni pojmi

•Davčno optimiranje

•Davčno izogibanje

•Davčne utaje

Davčne oaze

• Davčna oaza je država oz. jurisdikcija, ki opravlja finančne storitve nerezidentom te države na lestvici, ki je nesorazmerna z velikostjo in financiranjem njenega domačega gospodarstva. (IMF, 2007)

• „Stranke“ privabljajo s premeščanje gospodarskih transakcij v njihov teritorij skozi:– nizke ali nične davke,– ohlapna pravila okrog ustanavljanja podjetij in oblikovanjem

drugih pravnih oseb,– lastniška tajnost,– bančno tajnost,– odprtost za tujce,– šibko regulacijo in izvrševanje le te.

Gre samo za davek?

Tajnost

• Trgovanje na podlagi notranjih informacij

• Tržne manipulacije

• Nezakonito trgovanje z orožjem

• Podkupovanje

• Goljufije

• Pranje denarja

Ureditev

• Obvod kapitalskemu nadzoru

• Zaščita sredstev pred ženo /

otroki

•Obvod ali pobeg pred

regulacijo trga

SUNNY PLACES FOR SHADY

PEOPLE

Davčno izogibanje - Apple

•The double Irish arrangement

•Apple odpre irsko podružnico že v 80-ih

•Prenos intelektualne lastnine na podjetje A, ki je rezident davčne oaze (zaradi prenosa sedeža uprave), podjetje B z davčnim rezidentstvom na Irskem posluje s svojimi podružnicami po svetu, a plačuje nadomestilo podjetju A

Davčno izogibanje - Apple

Davčno izogibanje - Apple

•Apple mora plačati 13 milijard dolarjev plus obresti, a ne ker bi bile sheme nelegalne, temveč ker so z irskimi oblastmi dosegli dodaten dogovor o nižji davčni stopnji

•Podobne sheme uporabljajo tudi pri FB, Adobe, General Electric, Google, IBM, Microsoft, Johnson&Johnson, Starbucks itd.

Davčna utaja

•Erozija davčne osnove in preusmeritev dobičkov v davčno ugodna okolja

Vsa podjetja v shemi lastniško obvladuje korporacija X

• Proizvodnja produkta stane 20$

proda produkt za 21$

preproda produkt za 100$

Prodaja končnim kupcem za 105$

Davčna utaja

•Shema nelegalna zaradi principa neodvisne družbe (arm‘s lenght principle)

•V taki shemi se mora vsak člen verige obnašati kot samostojna poslovna entiteta, davčni organi ugotavljajo povezanost med družbami

•Davčnim organom onemogoča ugotavljanje utaje nejanso lastništvo, običajne sheme so danes bolj kompleksne

•Največ škode utrpijo države v razvoju

11

• Iz baze UJP razvidno, da je MGML maja in junija 2016 plačal 3500€ podjetju Lada V.C. Limited s sedežem v Gibraltarju

11

Študija primera: Muzeji in galerije mesta Ljubljane

plačajo oblikovanje v Gibraltar

12

• Kolofon publikacije razkrije ime oblikovalca

12

Študija primera: Muzeji in galerije mesta Ljubljane

plačajo oblikovanje v Gibraltar

13

• Baza UPPD razkriva, da je Lada V.C. Limited v 2016 prejelo 1.106.150€ od podjetja GGL virtualne komunikacije d.o.o. Gre za fiktivne posle?

• Lastniki GGL d.o.o. in Matija Berčič ne odgovorijo na vprašanje o dejanskem lastniku Lada V.C. Limited

13

Študija primera: Muzeji in galerije mesta Ljubljane

plačajo oblikovanje v Gibraltar

14

• Dokumenti iz Gibraltarja ne razkrijejo dejanskega lastnika, saj je tam še vedno vpisano registracijsko podjetje

14

Študija primera: Muzeji in galerije mesta Ljubljane

plačajo oblikovanje v Gibraltar

15

• Številne študije na nadnacionalni ravni pokazale negativne učinke t.i. oaz anonimnosti

• Pravne vrzeli omogočajo skrivanje premoženja, tudi tistega nelegalnega izvora

• Fokus na področje, ki se razteza od preprečevanja pranja denarja do davčne zakonodaje

• Aprila 2016 odjekne afera PanamaPapers

15

Dejansko lastništvo

1616

Dejansko lastništvo

17

• „Dejanski lastnik je vsaka fizična oseba, ki je končnilastnik stranke ali jo nadzira ali kako drugačeobvladuje, ali fizična oseba, v imenu katere se izvajatransakcija.“ – ZPPDFT-1

• Vedno fizična oseba

• Pomembno je upoštevati dejansko stanje –upravljanje, nadzor, koristi

17

Kdo je dejanski lastnik?

18

• Slamnati lastniki in direktorji, slamnata podjetja

• Veriženje podjetij

• Podjetja s polic

• Prinosniške delnice

18

Kako se skriva lastništvo?

1919

Vloga posrednikov pri skrivanju

20

• Danijela Rakovič (Kolonel d.o.o.), 29 letna borzna posrednica zaposlena na banki, leta 2008 pristane na četrtem mestu najbogatejših v Sloveniji

• Šrotovo lastništvo temeljilo na pogodbi, ki ni bila vložena v register

20

Študija primera: Boško Šrot za slamnato lastnico

21

• Januarja Adrio kupi 4K KNDNS Gmbh iz Nemčije, za njim kompleksna veriga podjetij

21

Študija primera: Adria Airways

22

• Namigi na dejanske lastnike iranskega rodu, ki so bili uvrščeni na seznam črni seznam ZDA

22

Študija primera: Adria Airways

23

• UK companies house (javna, strojno berljiva baza)

23

Javni registri dejanskega lastništva

24

• Vpliv na trg nepremičnin v Londonu – onemogočanje vstopa na trg prvim kupcem

24

Družbene posledice skritega lastništva

Oaze anonimnosti

• TJN FinancialSecrecy Index

www.financialsecrecyindex.org

26

• Afera Laundromat

26

Pranje denarja prek mreže podjetij in bank

27

• Afera Laundromat

27

Pranje denarja prek mreže podjetij in bank

28

• Fiktiven dolg med dvema podjetjema

• Porok prek moldavskega državljana rusko podjetje

• Dolg izterjan prek moldavskega sodišča in tako opran

28

Pranje denarja prek mreže podjetij in bank

29

Vprašanja in komentarji?