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7/25/2019 estados financieros separados y consolidados
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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
SEMINARIO INTEGRADOR PROFESIONAL
LIC. OLIVIO CIFUENTESSALN 110 EDIFICIO S3
JORNADA VESPERTINA
ONCEAVO CICLO
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y SEPARADOS
Guat!a"a 1# $ %&''( $" )01*
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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA DE CONTADURA PBLICA Y
AUDITORA SEMINARIO INTEGRADOR
PROFESIONAL
LIC. OLIVIO CIFUENTES
SALN 110
EDIFICIO S3
JORNADA
VESPERTINA
ONCEAVO CICLO
GRUPO N(. 1
N(. CARNET NOMBRE COMPLETO
1 201010887 Diana Lisbeth Santamarina Glvez
2 201010929 Mara Isabel Paz Morales
3 20101109 !illiam G"stavo #roz$o Pinto
201011%33 &evin 'st"ar(o Lem"s Morales )*oor(ina(or+
% 201012397 'li 'man"el Li,"ez Morales
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+$,-
I-./#D**I-i
1 'S.D#S 4I--*I'/#S *#-S#LIDD#S 5 S'P/D#S1
11 De6ini$iones
1
111 'sta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os1
112 'sta(os 6inan$ieros seara(os1
113 *ontrola(ora1
11 S"bsi(iaria2
11% Gr"o2
11 Parti$ia$in no $ontrola(a2
117 *ontrol $on:"nto2
118 In6l"en$ia si;ni6i$ativa2
12 -orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera 10 < 'sta(os 6inan$ieros$onsoli(a(os
2
121 *ontrol = o(er3
122 /e,"erimientos (e $ontabiliza$in4
13 -orma Interna$ional (e *ontabili(a( 27 < 'sta(os 4inan$ieros Seara(os
4
131 Preara$in (e esta(os 6inan$ieros seara(os5
132 In6orma$in a revelar5
1 -orma Interna$ional (e In6orma$in 6inan$iera < Se$$in 9
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1% *onsoli(a$in (e esta(os 6inan$ieros en mone(a e>tran:era
7
1%1 -orma Interna$ional (e *ontabili(a( 21 < '6e$tos (e las varia$iones enlas
tasas (e $ambio (e la mone(a e>tran:era
7
1%2 Se$$in 30 (e la -orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera araPe,"e?as = Me(ianas 'nti(a(es tran:erai;en el $ons"mo "nnime (e las artes ,"e $omarten el
$ontrol
1.1.#. I+%"u+-,a ,5+,%,-at,6a
's el o(er arti$iar en (e$i(ir sobre las olti$as 6inan$ieras = (e
oera$in (e la emresa sin tener $ontrol Se $onsi(era ,"e e>iste la
in6l"en$ia si;ni6i$ativa $"an(o se tiene (ire$ta o in(ire$tamente a trav@s (e
s"bsi(iarias o aso$ia(asC ms el 10F (e las a$$iones or(inarias en
$ir$"la$in $on (ere$ho a voto
1.) N('!a I+t'+a-,(+a" $ I+%('!a-,2+ F,+a+-,'a 10 7 Eta$(%,+a+-,'(
-(+(",$a$(
La resente -orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera es "no (e los
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mar$os
(e re6eren$ia ara la resenta$in = reara$in (e esta(os
6inan$ieros
$onsoli(a(os $"an(o "na enti(a( $ontrola "na o ms enti(a(es (istintas La-orma
(e6ine el rin$iio (e $ontrolC = estable$e el $ontrol $omo base (e la
$onsoli(a$in
Las (isosi$iones ,"e estable$e la normaC son (e ali$a$in a to(as las
enti(a(es
,"e rearan esta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os na enti(a( no tiene la
obli;a$in
(e rearar esta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os $"an(o se $"mlen to(as
las
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SEMINARIO DE INTEGRACIN PROFESIONAL
$ara$tersti$as si;"ientes La enti(a( es "na s"bsi(iariaC lo ,"e imli$a
,"e se en$"entre arti$ia(a or otra enti(a(E s"s instr"mentos (e (e"(a o
(e atrimonio no se ne;o$ian en "n mer$a(o bli$o (e valoresE = s"
$ontrola(ora "ltima reara esta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os (isonibles
ara "so bli$oC basa(os en las -ormas Interna$ionales (e In6orma$in
4inan$iera De i;"al 6ormaC la norma estable$e en s" al$an$eC ,"e no es
(e ali$a$in ara los lanes (e bene6i$ios ostemleo " otros lanes (e
bene6i$io a lar;o lazo a los emlea(os
1.).1 C(+t'(" 8 /($'
Los $on$etos (e $ontrol = o(er son imortantes ara re$ono$er el
tio (e inversin ,"e "na enti(a( mantiene en otra n inversor $ontrola a
otra enti(a( $"an(o @sta tiene (ere$ho a er$ibir ren(imientos variables
ro$e(entes (e la enti(a( en (on(e e6e$t" la inversin )s"bsi(iaria+
*"an(o (os o ms inversores $ontrolan en 6orma $ole$tiva a otra enti(a(C
= en $onse$"en$ia (eben a$t"ar en 6orma $on:"nta ara (iri;ir las a$tivi(a(es
relevantesC la enti(a( en la $"al se mantiene la inversinC no se $onsi(era "na
s"bsi(iariaC (a(o ,"e nin;n inversor "e(e (iri;ir las a$tivi(a(es sin la
$ooera$in (e los otros 'n este $aso la enti(a( "e(e $onsi(erarse $omo
"n ne;o$io $on:"nto o "na aso$ia(aC (een(ien(o (el nivel (e $ontrol o
in6l"en$ia ,"e se manten;a
'n rela$in al $on$eto (e o(erC la norma estable$e lo si;"iente Hn
inversor tiene
o(er sobre "na arti$ia(a $"an(o este osee (ere$hos ,"e le
otor;an la
$aa$i(a( resente (e (iri;ir las a$tivi(a(es relevantesC es (e$irC las
a$tivi(a(es
,"e a6e$tan (e 6orma si;ni6i$ativa a los ren(imientos (e la arti$ia(a 'l
o(er
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s"r;e (e (ere$hosC rin$ialmente (e (ere$hos (e voto $on$e(i(os
or
instr"mentos (e atrimonioC $omo las a$$ionesC sin embar;o tambi@n
"e(ea(,"irirse a trav@s (e a$"er(os $ontra$t"ales 'n este $aso se (ebe
enten(er or
arti$ia(a a la s"bsi(iaria
n inversor $ontrola "na arti$ia(a si el inversor no tiene solo o(er
sobre la
arti$ia(a = e>osi$in o (ere$ho a ren(imientos variables ro$e(entes
(e s"imli$a$in en la arti$ia(aC sino ,"e tambi@n tiene la $aa$i(a( (e
"tilizar s"
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o(er ara in6l"ir en el ren(imiento (el inversor $omo $onse$"en$ia (e
(i$ha imli$a$in en la arti$ia(a
1.).) R9u',!,+t( $ -(+ta&,",:a-,2+
La norma estable$e ,"e la $ontrola(ora (eber elaborar esta(os
6inan$ieros
$onsoli(a(os "tilizan(o olti$as $ontables "ni6ormes ara transa$$iones =
otros
s"$esos ,"eC sien(o similaresC se ha=an ro("$i(o en $ir$"nstan$ias
are$i(as
Para la $onsoli(a$in se $ombinan arti(as similares (e a$tivosC
asivosC
atrimonioC in;resos = ;astos = 6l":os (e e6e$tivo (e la $ontrola(ora $on los
(e s"s
s"bsi(iarias
De i;"al manera se (eben eliminar tanto el imorte en libros (e la inversin
(e la $ontrola(ora en $a(a s"bsi(iariaC $omo la totali(a( (e a$tivos = asivosCatrimonioC in;resosC ;astos = 6l":os (e e6e$tivo intra;r"o
Los esta(os 6inan$ieros (e la $ontrola(ora = la s"bsi(iaria "tiliza(os
en la
$onsoli(a$inC (ebern re6erirse a "na misma 6e$haC Si no 6"era osible
$oin$i(ir en
la 6e$haC la s"bsi(iaria (eber enviar in6orma$in a(i$ional ara $oin$i(ir
$on los
esta(os 6inan$ieros (e la $ontrola(oraC a menos ,"e ello 6"ere
imra$ti$able 'n
(i$ho $aso la $ontrola(ora (eber "tilizar los esta(os 6inan$ieros ms
re$ientes (e
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la s"bsi(iariaC en (on(e la (i6eren$ia no (eber ser ma=or (e tres meses
Las arti$ia$iones no $ontrola(oras (ebern resentarse en el
esta(o (e sit"a$in 6inan$iera $onsoli(a(oC (entro (el atrimonioC (e
6orma seara(a (el atrimonio (e los roietarios (e la $ontrola(ora 'n
este $aso la arti$ia$in no $ontrola(ora se re6iere a a,"ella arte (el
$aital (e la s"bsi(iaria ,"e se en$"entra en o(er (e a$$ionistas a:enos a la
$oma?a $ontrola(ora
1.3. N('!a I+t'+a-,(+a" $ C(+ta&,",$a$ ) 7 Eta$(F,+a+-,'(
S/a'a$(
La -orma interna$ional (e $ontabili(a( 27 estable$e las bases t@$ni$as
ara la
elabora$in = resenta$in (e esta(os 6inan$ieros seara(osC =a sea or,"e
"na
enti(a( lo (e$i(a o bien or ser "n re,"isito (e la lo$ali(a( (on(e se oere
la
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mismaC es imortante ha$er notar ,"e (i$ha norma no estable$e el tio (e
enti(a( ni
las $ir$"nstan$ias en las $"ales se (ebern elaborar los esta(os
6inan$ieros
seara(os
1.3.1. P'/a'a-,2+ $ ta$( %,+a+-,'( /a'a$(
Para la elabora$in (e esta(os 6inan$ieros seara(osC es ne$esarios
,"e las
inversiones en s"bsi(iariasC ne;o$ios $on:"ntos o aso$ia(asC se re;istren
or el
m@to(o (e $osto o bien a valor razonableC $omo lo estable$e la -II4
9 $l"=e (e la $onsoli(a$in or el mero he$ho (e
,"e el inversor sea "na enti(a( (e $aital en ries;oC or,"e s"s a$tivi(a(es
(e ne;o$io sean (i6erentes a las ,"e llevan a $abo las otras enti(a(es (el
;r"o o or,"e oere en "na :"ris(i$$in ,"e imon;a restri$$iones a las
trans6eren$ia (e e6e$tivo " otros a$tivos 6"era (e la :"ris(i$$in
na enti(a( rearar esta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os ,"e in$l"=an la
enti(a( = $"al,"ier enti(a( (e $ometi(o ese$6i$o ,"e est@ $ontrola(a
La enti(a( ,"e $onsoli(e esta(os 6inan$ieros =a sea (e s"s s"bsi(iarias o (e
s"s
enti(a(es (e $ometi(o ese$6i$oE (eber $ombinar lnea or lnea
a;re;an(o las
arti(as (e $onteni(o similarC eliminar el imorte en libros (e la
inversin
$ontrola(ora :"nto $on la or$in (el atrimonio ertene$ienteC me(ir =resentar
las arti$ia$iones no $ontrola(oras en los res"lta(os (e las enti(a(es
$onsoli(a(as
searan(o las arti$ia$iones (e los roietarios (e la $ontrola(ora =
me(ir =
resentar las arti$ia$iones no $ontrola(oras en los a$tivos netos
(e las
s"bsi(iarias $onsoli(a(as or seara(o (e la arti$ia$in en el atrimonio
(e los
a$$ionistas (e la $ontrola(ora
La $ontrola(ora eliminar las transa$$iones = los sal(os intra;r"oC
in$l"=en(o in;resosC ;astosC (ivi(en(os = las ;anan$ias = @r(i(as ,"e
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est@n re$ono$i(as $omo a$tivo tales $omo inventarios = roie(a(esC lanta
= e,"io
La enti(a( $ontrola(ora ro$"rar "tilizar "na 6e$ha "ni6orme ara llevar a
$abo el ro$eso (e $onsoli(a$in = "tilizar olti$as $ontables
"ni6ormes ara las transa$$iones similaresC en el $aso (e ,"e al;n
inte;rante (el ;r"o "tili$e olti$as $ontables (i6erentes a la enti(a(
$ontrola(oraC esta ltima realizar los a:"stes a(e$"a(os en la
in6orma$in 6inan$iera ara elaborar los esta(os 6inan$ieros $onsoli(a(os
$on base en olti$as $ontables "ni6ormes
La enti(a( $ontrola(ora in$l"ir los in;resos = ;astos (e "na s"bsi(iaria a
artir (ela 6e$ha (e a(,"isi$in = (e:ar (e in$l"ir las arti(as men$iona(as en el
momento
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,"e la enti(a( (e:e (e $ontrolar a la s"bsi(iaria 'n el $aso (e ,"e la
enti(a(
$ontrola(ora ier(a el $ontrol (e la s"bsi(iariaC ero manten;a "na
inversin en la
misma se $onsi(erar esa oera$in se;n lo estable la se$$in 11 = 12
(e la
-orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera ara Pe,"e?as =
Me(ianas
'nti(a(es
La enti(a( $ontrola(ora revelar el he$ho (e ,"e los esta(os 6inan$ieros
son $onsoli(a(osC e>resar me(iante notas a los esta(os 6inan$ieros la
base ,"e estable$e el $ontrol e:er$i(o en las s"bsi(iarias $"an(o esta no
osee (ire$ta o in(ire$tamente ms (e la mita( (el o(er (e voto = la
(i6eren$ia si la h"biere sobre la 6e$ha en la ,"e se in6orma
'sta se$$in (e la -orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera ara
Pe,"e?as = Me(ianas 'nti(a(es no re,"iere la resenta$in (e esta(os
6inan$ieros seara(os ara la enti(a( $ontrola(ora o ara las s"bsi(iarias
in(ivi("ales
1.*. C(+(",$a-,2+ $ ta$( %,+a+-,'( + !(+$a
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t@$ni$as
1.*.1. N('!a I+t'+a-,(+a" $ C(+ta&,",$a$ )1 7 E%-t( $ "a
6a',a-,(+ +
"a taa $ -a!&,( $ "a !(+$a
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transa$$inC $on 6re$"en$ia se "tiliza "na tasa (e $ambio rome(io a la
e>istente en el momento (e la transa$$in
1.*.). S--,2+ 30 $ "a N('!a I+t'+a-,(+a" $ I+%('!a-,2+ F,+a+-,'a
/a'a
P9u=a 8 M$,a+a E+t,$a$ 7C(+6',2+ $ !(+$a
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1.. M>t($( /a'a -(+ta&,",:a' ,+6',(+ $ !/'a u&,$,a',a
Para llevar a $abo el ro$eso el re;istro (e las inversiones (e
emresas s"bsi(iariasC se (istin;"en (os m@to(osC sien(o estos el m@to(o
(e arti$ia$in = el m@to(o (e $osto
1..1. M>t($( $ -(t(
trav@s (el resente m@to(o la inversin realiza(o or "na enti(a( en otra
emresa
se re;istra = se mantiene invariableC = los (ivi(en(os ,"e se ;eneren se
re;istran
$omo "n in;reso en el momento (e ser (even;a(osC la inversin o(r variar
en
8
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SEMINARIO DE INTEGRACIN PROFESIONAL
rela$iona al valor re;istra(o ori;inalmenteC en el momento ,"e la enti(a( en
la $"al se ha realiza(o la inversin resente er(i(as sosteni(as o bien ,"e
se $omr"ebe ,"e el valor (e la inversin ha (ismin"i(o
1..). M>t($( $ /a't,-,/a-,2+
Por me(io (el m@to(o (e arti$ia$inC la inversin realiza(a en "na
emresa se
re;istrar al $osto ori;inalC la $"al $on el trans$"rrir (el tiemo variaraC lo $"al
in(i$a
,"e se la enti(a( en la $"al se ha realiza(o "na inversin obtiene
"tili(a(esC la
inversin (ebe a"mentar en rela$in al $osto ori;inal = (ismin"ir $"an(o la
enti(a(
resente er(i(as
1.. Ba t>-+,-a a/",-a$a + Guat!a"a /a'a "a -(+(",$a-,2+
$
ta$( %,+a+-,'(
Para llevar a $abo la $onsoli(a$in (e la in6orma$in 6inan$iera (entro (el
territorio
;"atemalte$o las enti(a(es "e(e tomar $omo re6eren$ia lo estable$i(o
(entro (e la
-orma interna$in (e in6orma$in 6inan$iera ara las e,"e?as =me(ianas
enti(a(es
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mone(a e>tran:era< = (ems se$$iones (e ali$a$in ;eneral en la
resenta$in (e
esta(os 6inan$ierosC to(o ello $on base a lo estable$i(o en la resol"$in (e
6e$ha 13(e :"lio (e 2010C emiti(a or el *ole;io (e $onta(ores bli$os =
a"(itores (e
G"atemalaC en la $"al se ha$e re6eren$ia a a(otarC $omo rin$iios (e
$ontabili(a(
;eneralmente a$eta(os a ,"e ha$e re6eren$ia el De$reto 2
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SEMINARIO DE INTEGRACIN PROFESIONAL
). CASO PR?CTICO 7 CONSOLIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
La emresa 'l Sa"$eC So$ie(a( nnimaC se (e(i$a a la venta
(e
ele$tro(om@sti$osC la misma se en$"entra "bi$a(a en la 13 $alle 3%
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La inversin (e la emresa el Sa"$e en la $oma?a el /oble se re;istr al
$osto ori;inalC valor ,"e ermane$e invariable (entro (e los re;istros
$ontablesC sin imortar los res"lta(os ,"e ;enere la enti(a( el /obleC los
(ivi(en(os se re$ono$en $omo in;resos al ser (even;a(os
6inales (el a?o 201 el $onta(or (e la emresa el Sa"$e ren"n$ia = lo
$ontrata a
"ste( ara (eseme?ar el "esto (e *onta(or ;eneral = as llevar $"enta =
razn
(e las oera$iones (e (i$ha enti(a(C ara (ar ini$io $on s"s labores se le
so$ita
elaborar "n :"e;o $omleto (e esta(os 6inan$ieros ,"e (em"estren (e6orma
$on:"nta la sit"a$in 6inan$iera (e ambas enti(a(es $orreson(ientes al a?o
201C
(e a$"er(o a la -orma Interna$ional (e In6orma$in 4inan$iera ara
Pe,"e?as =
Me(ianas enti(a(esC norma ,"e es "tiliza(a or las enti(a(es ara la
elabora$in =
resenta$in (e s" in6orma$in 6inan$ieraC roor$ionn(ole los balan$es (e
sal(os
$orreson(ientes
10
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SEMINARIO DE INTEGRACIN PROFESIONAL
EL SAUCE@ S.A. CASA MATRIB ALAN C E D E SALD O S
AL 31 D E D IC IEM B R E D E )01
CIFRAS EPRESADAS EN UETALESS ALD O
N(. Cu+ta Du$(' A-' $('
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123%
789
10
11
12
13
1
1%
1
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18
19
20
21
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23
2
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2
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32
33
33%
3
37
38
39
0
1
2
3
%
7
*a:a
Aan$o In("strial
Aan$os GO. *ontinental
*lientes
*"entas or *obrar
De"(ores arios
*"entas or *obrar < 'l /oble S#tras *"entas or $obrar
Im "es tosInventarios
Proie(a(esC lanta = e,"io
Dere$ia$in $"m"la(a
Gastos nti$ia(os
Invers ion en 'l / oble S
Provee(ores
Aonos or Pa;ar
*"entas or Pa;ar 'l /oble S
#tras *"entas or a;ar
Prestamos or a;ar $orto lazo
Presta$iones laborales or a;ar
Im "es tos or a;arPrestamos or a;ar lar;o lazo
*aital a"toriza(oC s"s$rito = a;a(o
tili(a(es no (istrib"i(as
entas netas
*osto (e ventas
S"el(os = salarios
Presta$iones laborales ;asto
Mantenim iento (e ins tala$ iones
Servi$ios ersonales varios
Paeleria = s"ministro (e o6i$inas
Servi$ios Pbli$os
/eara$iones = mantenimientos
l,"ileresPro("$tos en mal esta(o
*omb"stibles = l"bri$antes
Dere$ia$iones = amortiza$iones
Im "es tos = * ontrib"$ ionesP"bli$i(a(
#tros ;astos
4letes (e (istrib"$in
Gastos 6inan$ieros
Pro("$tos 6inan$ieros
Des$"entos (e ronto a;o
In;res os varios/einte;ros or ;astos (e "bli$i(a(
Divi(en(os $obra(os en *ia S"bsi(iariaS"mas I;"ales
N 37C%8100
N 7C%3%C000
N 372C28900
N %%C217C9000
N 180C9200
N 2C31C99900
N1C722C37700N 3C882C71800
N C22C%300
N 1C8C09200
N 17C11C0%00
N 8C9900
N 1C02C2%900
N 3C17C3100
N 1%C70C200
N 2C71%C10800
N 7C8C1%00
N 2C%09C2%100
N 11C73%00
N 2C18%C%700
N 7%C73800
N 2C%2C%800N 1C037C9900
N 2%9C37000
N 2C10C%3%00
N 213C9000
N 2%C8C2%00
N %C1C7000
N 19C198C%00
N 1C23%C7100
N 11C101C3800
N %0C%97C200
N 800C00000
N 2C%C8200
N C%9C93200
N 9C%87C80900
N 2C71%C10800
N 2C82C88900N 23C%89C8900
N %C02%C00000
N 13C0%C00
N %33C90%C8900
N 101C300
N 7C0300
N 3C%%C0100
N 2C10C12300
N 1C81C0%700 33@)*;@1#.00 33@)*;@1#.00
11
7/25/2019 estados financieros separados y consolidados
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SEMINARIO DE INTEGRACIN PROFESIONAL
EL ROBLE @ S.A. COMPAA SUBSIDIARIABALANCE DE SALDO S
AL 31 DE DICIEM BRE DE )01
CIFRAS EPRESADAS EN UETALESSALDO
N(. Cu+ta Du$(' A-' $('123%789
10
11
12
13
1
1%
1
17
18
19
20
21
2223
2
2%
2
27
28
29
30
31
32
33
33%
3
37
38
39
0
1
*a:a ;eneral
Aan$os In("strial
*"enta or $obrar
De"(ores arios
*"entas or *obrar < 'l Sa"$e S
Inversin en bonos
Im "estosProie(a(esC lanta = e,"io
Dere$ia$in $"m"la(a
Provee(ores
*"entas or a;ar 'l Sa"$e S
#tras $"entas or a;ar
Prestamos or a;ar $orto lazo
Provisin (e resta$iones ara emlea(os
Im "estos or a;ar
*aital a"toriza(o
Ganan$ias reteni(as
Divi(en(os a;a(os
entas -etas
Inventario (e m er$a(eras*omras
S"el(os = salariosProvisin (e resta$iones ;asto
Mantenim iento (e instala$iones
Servi$ios ersonales varios
Paeleria = s"ministro (e o6i$inas
Servi$ios Pbli$os
Mantenim iento a vehi$"los (e (istrib"$in
l,"ileres
Pro("$tos en mal esta(o
*omb"stibles = l"bri$antes
Dere$ia$iones = amortiza$iones
Im "estos = *ontrib"$iones
P"bli$i(a(#tros ;astos
4letes (e (istrib"$in
Gastos 6inan$ieros
Pro("$tos 6inan$ieros
Des$"entos (e ronto a;o
In;resos varios
/einte;ros or ;astos (e "bli$i(a(
S"mas I;"ales
N 7C3000
N 2C790C83700
N 2C939C73800
N 1C8C9%900
N 2C%C8200
N 800C00000
N 1C23C93100
N 19C93C900
N 2C%8C%300
N 29C79C%%00
N 232C77C22200
N 12C89C%7300N 1C%C33%00
N 9C12C9%800
N 17C18C9300
N %81C92800
N 1C01C300
N 902C9300
N 2C07C1%00
N 1C33C%8%00
N 1C80C31300
N 1C%9C22100
N 2C833C%%00
N 20C00C23%00N C228C7800
N 2C9%7C20200
N 7C821C2%100
N 11C97%C100
N 38C831C83700N 1C722C37700
N C091C07900
N 2C3%C%%00
N 1C%C33%00
N 200C11300
N 10C009C1300
N 1C38C8700
N 309CC300
N 2%3C7700
N 1C279C80000
N C329C3900
N 8C720C1800
11@33@#).00 11@33@#).00
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12
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SEMINARIO DE INTEGRACIN PROFESIONAL
EMPRESA EL SAUCE@ S.A. MATRI Y EMPRESA EL ROBLE@ S.A.SUBSIDIARIA
BALANCE DE SALDOS CONSOLIDADOAL 31 DE DICIEMBRE DE )013
CIFRAS EPRESADAS EN UETALES
SALDON(. Cu+ta Du$(' A-'$('
7/25/2019 estados financieros separados y consolidados
33/39
123%
789
1011121311%117
18192021222322%2272829
3031323333%33738390
*a:a
Aan$o In("strial
Aan$os GO. *ontinental
*lientes
*"entas or *obrar
De"(ores arios#tras *"entas or $obrar
Im"estos
InventariosProie(a(esC lanta = e,"io
Dere$ia$in $"m"la(a
Gastos nti$ia(os
Provee(ores
#tras *"entas or a;ar
Im"estos or a;ar
Prestamos or a;ar lar;o lazo
*aital a"toriza(oC s"s$rito = a;a(o
tili(a(es no (istrib"i(asMinoriaentas netas
*osto (e ventas
S"el(os = salarios
Mantenimiento (e instala$iones
Servi$ios ersonales varios
Paeleria = s"ministro (e o6i$inas
Servi$ios Pbli$os
/eara$iones = mantenimientos
l,"ileresPro("$tos en mal esta(o
*omb"stibles = l"bri$antes
Dere$ia$iones = amortiza$iones
Im"estos = *ontrib"$iones
P"bli$i(a(
#tros ;astos
4letes (e (istrib"$in
Gastos 6inan$ieros
Pro("$tos 6inan$ieros
Des$"entos (e ronto a;o
In;resos varios
/einte;ros or ;astos (e "bli$i(a(
S"mas I;"ales
N 3C2330N 3C097C93290N 111C870N 38C22C800%0N 33C78980
N 7C791C82020N 7C377C120N C9%%C82030N 13%C9C9%100
N 37C10C7300
N C9%3C97000
N 28C%C81700
N 1C811C11200
N 1C9C18%00
N 1C193C300
N 3C2C9000
N 1C%9C700
N C719C2300
N 2C01C0800
N 2C119C8300
N 3C07C1%00
N C28C8000
N 11C%C3800
N 22C1%%C8700
N 2C0%7C01200
N 18C897C12300
N 93C900C%%81%
N 11C0C11210
N %7C138C900
N )3C39C30220+
N )23C%89C8900+
N )%C02%C00000+
N )1%C012C%8%+N )C%7C0%900+
N )80C873C97700+
N 1C89C897C0%30
N )3%%C0300+
N )2C0%C8300+
N )7C883C99%00+
N )3%C330C30700+
1@111@3;@1)*.;0 1@111@3;@1)*.;0
13
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SEMINARIO DE INTEGRACIN PROFESIONAL
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La ho:a (e (istrib"$in (e $"entas se realiza ara "ni6i$ar el len;"a:e "tiliza(o
or la matriz = s"bsi(iaria en rela$in al nombre (e las $"entas
14
N(.
Ca4a
Cu+ta./('
I+6+ta',($
P'(6,.,2+
Ga+a+-,aP'(6
,.,2+$
Ma+t+,!,+t(
G+'a"
-(&'a'
M'-a$'a
P'ta-,(+/a'a
Rt+,$a
/'.ta-,(+.
a6HG-u"(.
902C9
380
0N
1C%C3
3%20
0N
1C%
C3
3%0
0N
RESAELSA
UCE@S.A.MATRIYEMPRESAELROBLE@
S.A.SUBSIDIARIA
OJADE
DISTRIBUCIN
DECUENTAS
AL31DEDICIEMBREDE
)01
CIFRASEPRESADASEN
UETALES
E"R(&"@S.A.
Cu+ta
*a:a
*lientes
Inventarios
Presta$ioneslaborales7or7a;ar
0tili(a(esno(istrib"i(as
Presta$ioneslaborales;asto
/eara$iones=mantenimientos7
E!/"a$(
1 82 3 %
Gat(
$$,.t',&u-,2+
78C8
300
0N
2C9
39C7
380
0N
29C7
9C%
%0
0N
1C3
8C8
70
0N
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SEMINARIO DE INTEGRACIN PROFESIONAL
EL ROBLE @ S.A. COMPAA SUBSIDIARIAB ALAN C E D E S ALD O S
AL 31 D E D IC IE M B R E D E )01
CIFRAS EPRESADAS EN UETALESS ALD O
N(. Cu+ta Du$(' A-' $('123%789
1011
121311%11718192021222322%
22728293031323333%3373839
01
*a:aAan$o In("strial*lientesDe"(ores arios*"entas or *obrar < 'l Sa"$e SInvers in en bonosIm "es tosProie(a(esC lanta = e,"ioDere$ia$in $"m"la(aProvee(ores*"entas or a;ar 'l Sa"$e S
#tras $"entas or a;arPrestam os or a;ar $orto lazoPresta$iones laborales or a;arIm "es tos or a;ar*aital a"toriza(otili(a(es no (istrib"i(asDivi(en(os a;a(osentas -etasInventarios*omrasS"el(os = salariosPresta$iones laborales ;astoMantenim iento (e instala$ionesServi$ios ersonales varios
Paeleria = s"ministro (e o6i$inasServi$ios Pbli$os/eara$iones = mantenimientosl,"ileresPro("$tos en m al esta(o*omb"stibles = l"bri$antesDere$ia$iones = amortiza$ionesIm "es tos = * ontrib"$ ionesP"bli$i(a(#tros ;astos4letes (e (istrib"$inGastos 6inan$ierosPro("$tos 6inan$ierosDes$"entos (e ronto a;o
In;res os varios/einte;ros or ;astos (e "bli$i(a(S"mas I;"ales
N 7C3000N 2C790C83700N 2C939C73800N 1C8C9%900N 2C%C8200N 800C00000N 1C23C93100N 19C93C900
N 2C%8C%300
N 29C79C%%00N 232C77C22200N 12C89C%7300N 1C%C33%00N 9C12C9%800N 17C18C9300
N %81C92800N 1C01C300N 902C9300N 2C07C1%00N 1C33C%8%00N 1C80C31300N 1C%9C22100N 2C833C%%00N 20C00C23%00N C228C7800N 2C9%7C20200N 7C821C2%100
N 11C97%C100N 38C831C83700N 1C722C37700
N C091C07900N 2C3%C%%00N 1C%C33%00N 200C11300N 10C009C1300N 1C38C8700
N 309CC300
N 2%3C7700N 1C279C80000
N C329C3900N 8C720C1800
11@33@#).00 11@33@#).00
'n el Aalan$e (e sal(os (e la emresa el /obleC SC $onsi;na(o en la
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resente
;ina se resaltan las $"entas $"=os nombres 6"eron mo(i6i$a(os al
len;"a:e (e la
$oma?a matriz = as o(er llevar a $abo la $onsoli(a$in (e esta(os
6inan$ieros
15
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SEMINARIO DE INTEGRACIN PROFESIONAL
EMPRESA EL SAUCE@ S.A. MATRI Y EMPRESA EL ROBLE@ S.A.SUBSIDIARIA
ELIMINACIONES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE)01
CIFRAS EPRESADAS EN UETALES
'lim ina$in 1*aital "toriza(o 'l /oble SSI 'l /obleC SInversin en 'm resa so$ia(aE",!,+a-,2+ $ "a ,+6',2+ $ E" Sau- S.A+ E" R(&" S.A.
'lim ina$in 2Divi(en(os *obra(os en 'l /oble S
Divi(en(os Pa;a(os or 'l /oble S
E",!,+a-,2+ $ $,6,$+$( /a5a$( /(' E"R(&" S.A. a E" Sau- S.A.
'lim ina$in 3Aonos or a;ar
Inversiones en bonosE",!,+a-,2+ $ "a ,+6',2+ + &(+( 9ut,+ E" R(&" S.A.
'lim ina$in Sal(os or a;ar entre aso$ia(as
Sal(os or a;ar entre aso$ia(as
nti$io or li,"i(ar entre a6ilia(as
nti$io or li,"i(ar entre a6ilia(asE",!,+a-,2+ $ "( a+t,-,/( (t('5a$( +t'-(!/a=a
'lim ina$in %entas*omras
E",!,+a-,2+ $ "a 6+ta 8 -(!/'a'a",:a$a +t' E" Sau- S.A. 8 E" R(&" S.A.
'lim ina$in Inventario 6inal )'/+Sal(o ini$ial "tili(a(es reteni(as 'l /obleC S
Inventario 6inal )AG+
Inventario ini$ial )'/+E",!,+a-,2+ $ "( '-a'5( + "(
N 7C00C100N 8C7C8%%00
N 1%C%C2900
N 1%C%C2900 N 1%C%C2900
N 1C81C0%700
N 1C81C0%700
N 1C81C0%700 N 1C81C0%700
N 800C00000N 800C00000
N 800C00000 N 800C00000
N 2C%C8200N 1C722C37700
N 1C722C37700
N 2C%C8200
N C388C23900 N C388C23900
N 2C7C%8000N 2C7C%8000
N 2C7C%8000 N 2C7C%8000
N 17%C00000N 12%C00000
N 17%C00000
N 12%C00000
N 300C00000 N 300C00000
7/25/2019 estados financieros separados y consolidados
39/39
,+6+ta',( ,+,-,a" 8 %,+a" $ E" R(&"
16