Post on 28-Nov-2014
description
Mengelola AdministrasiDana Kas Kecil
Pengertian KasKas adalah alat pembayaran tunai yang setiap saat dapat digunakan untuk membiayai berbagai macam kegiatan yang dilakukan oleh suatu lembaga, instansi, atau suatu perusahaan.
Pengertian Kas Kecil
Dana yang disediakan perusahaan untuk keperlian sehari-hari dengan
umlahnya relatif kecil dan tidak akan ekonomis bila dibayar dengan cek.
Misalnya : pembelian materai, perangko, rekening telepon, rekening
listrik, rekening air, perlengkapan kantor, dll.
Peralatan yang dibutuhkan ??
O Formulir permintaan pengisian kembali kas kecil
O Formulir permintaan pengeluaran kas kecil
O Jurnal pengeluaran kasO Buku jurnal kas kecilO Buku laporan penggunaan dana kas
kecilO Bukti pengeluaran kas kecilO Alat tulis dan alat hitung
Prosedur pengelolaan dana kas kecil
O PEMBENTUKAN DANA KAS KECILPerusahaan harus menetapkan
jumlah dana kas kecil. Biasanya di taksir dengan memperhitungkan kebutuhan untuk 3 atau 4 minggu.
Selama perusahaan tidak mengubah jumlah dana kas kecil, maka tidak ada jurnal lain yang berhubungan dengan rekening kas kecil.
contohPada tanggal 1 Maret PT. ABC membentuk dana kas kecil sebesar Rp 100.000,00. Maka jurnal yang harus dibuat untuk mencatat pembentukan dana kas kecil ini adalah,
Maret 1 Kas Kecil Rp 100.000,00 Kas Rp 100.000(Untuk mencatat pembentukan kas kecil)
Lanjutan...O Pembayaran Melalui Kas Kecil
Pemegang kas kecil mempunyai kewenangan untuk melakukan pengeluaran kas dengan menggunakan uang yang terdapat dalam kas kecil sepanjang tidak bertentangan dengan kebijakan yang telah ditetapkan manajemen. Setiap pembayaran yang dilakukan melalui kas kecil harus didokumentasikan dengan menggunakan “Bukti Pengeluaran Kas Kecil” atau Voucher Kas Kecil. Bukti-bukti pengeluaran kas kecil harus disimpan pada tempat penyimpanan uang sampai kas kecil diisi kembali.
Lanjutan...O Pengisian Kembali Kas Kecil
Pemegang dana kas kecil membuat permintaan pengisian kas kecil berdasarkan bukti-bukti pengeluaran kas kecil. Berdasarkan dokumen transaksi tersebut, bendahara mengisi cek dan meminta otorisasi cek kepada pemilik otoritas. Apabila uang yang terdapat dalam dana kas kas kecil mencapai tingkat minimum, maka dana harus diisi kembali.
Contoh...Pada tanggal 15 Maret pemegang kas kecil mengajukan permintaan kembali kas kecil sebesar Rp 87.000,00 yang dilampiri dengan bukti-bukti pengeluaran kas kecil berupa biaya pos Rp 44.000,00; biaya angkut pembelian Rp 18.000,00; perlengkapan kantor Rp 20.000,00 dan macam-macam biaya lainnya Rp 5.000,00. Jurnal yang harus dibuat untuk pengisian kembali kas kecil tersebut adalah...
Maret 15 Biaya Pos . Rp 44.000,00 By Angkut Pemb Rp 18.000,00 Perlengkapan KantorRp 20.000,00 Macam-macam Rp 5.000,00 Kas Rp 87.000,00
(Untuk mengisi kembali dana kas kecil)
Ini jurnalnya ...
Sistem PencatatanO Metode dana tetap / Imprest
Yaitu pencatatan kas kecil dimana setiap ada pengeluaran kas kecil tidak akan merubah saldo kas kecil tersebut.
O Metode dana tidak tetap/FluktuasiYaitu pencatatan kas kecil dimana
setiap ada pengeuaran kas kecil langsung dicatat karena akan merubah saldo kas kecil tersebut.
Perbedaan ??? Point Imprest Fluctuation
Pembelanjaan Kas Kecil
Tidak ada jurnal, hanya membuat bukti pembaayaran sebagai bukti pengeluaran kas
Harus di Jurnal sesuai dengan expense nya
Pengisian Kembali
Sesuai denan rekening ledger, sehingga pengisiannya harus sesuai dengan kebijakan perusahaan dan sesuai dengan jumlah kas kecil saat pertama kali dibentuk
Pengisian sesuai dengan yang dibutuhkan
Apa bedanya ????
Contoh...UD. Laras menyelenggarakan
pencatatan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran sebagai kecil berikut :
Transaksi selama bulan Desember 2012
O Des, 1 pengisian dana kas kecil Rp 800.000
O Des, 4 dibeli materai Rp 35.000O Des, 8 dibayar biaya telepon Rp 60.000
dan air Rp 30.000O Des, 16 pengisian kembali dana kas kecil
Metode dana tetap/Imprest
Tanggal Keterangan D K
Des-01 kas kecil 800000
kas 800000Des-
04 tidak dijurnalDes-
08 tidak dijurnalDes-
16 biaya materai 35000biaya rek.telpon 60000biaya rek.air 30000 kas 125000
Metode dana tidak tetap/Fluktuasi
Tanggal Keterangan D K
Des-01 kas kecil 800000 kas 800000
Des-04 biaya materai 35000 kas kecil 35000
Des-08 biaya rek telepon 60000biaya rek air 30000 kas kecil 90000
Des-16 kas kecil 125000 kas 125000
Terimakasih :)