INFORME COSO II

Control Interno

INTRODUCCIÓN AL INFORME COSO IIINTRODUCCIÓN AL INFORME COSO II

COSO II - ERM se crea ampliando el modelo COSO I para la gestión integral de riesgo pero no para sustituir el marco de control interno

En Septiembre de 2004 se publicó el estudio ERM (Enterprise Risk Management) Integrated Framework

INTRODUCCIÓN AL INFORME COSO IIINTRODUCCIÓN AL INFORME COSO II

¿QUÉ ES EL INFORME COSO II ERM?

Proceso estructurado, consistente y continuo implementado a través de toda la organización para identificar, evaluar, medir y reportar amenazas y oportunidades que afectan el poder alcanzar el logro de sus objetivos.

INTRODUCCIÓN AL INFORME COSO IIINTRODUCCIÓN AL INFORME COSO II

Es un proceso realizado por la junta directiva, la gerencia y demás personal de la entidad, basado en el establecimiento de estrategias para toda la empresa, diseñadas para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la entidad, y gerenciar los riesgos dentro del apetito de riesgo para proporcionar una seguridad razonable referente al logro de los objetivos del negocio

Alinear el apetito al riesgo con la estrategia

Relacionar crecimiento, riesgo y retorno

BENEFICIOS DEL ERMBENEFICIOS DEL ERM

Mejorar las decisiones de respuesta al riesgo

Reducir sorpresas y pérdidas operacionales

Identificar y gestionar la diversidad de riesgos porcompañía y grupo agregado

COMPONENTES DEL COSO II - ERMCOMPONENTES DEL COSO II - ERM

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

Abarca el entorno de la una organización y establece la base de cómo el personal de la entidad percibe y trata los riesgos.

Es la base del resto de los componentes y provee disciplina y estructura.

1.- Ambiente de control

Filosofía de la administración de riesgos

Apetito al riesgo

Integridad y valores éticos

Los factores que se contemplan son:

Compromiso de competencia profesional

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

Visión del directorio

Estructura organizativa

Asignación y prácticas de recursos humanos

Políticas y prácticas de recursos humanos

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

La gestión integral de riesgo se asegura que la gerencia cuente con un proceso para definir objetivos que estén alineados con la misión y visión, con el apetito de riesgo y niveles de tolerancia. Los objetivos se clasifican en cuatro categorías:

2.- Establecimientos de objetivos

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

Los eventos internos y externos que afectan a los objetivos de la entidad deben ser identificados, diferenciando entre riesgos y oportunidades. Estas últimas revierten hacia la estrategia de la dirección o los procesos para fijar objetivos.

Algunas técnicas e identificación e riesgos tenemos:

3.- Identificación de riesgos

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

Algunas técnicas e identificación e riesgos tenemos:

Análisis PEST (Factores políticos ó gubernamentales,económicos, tecnológicos y

sociales)

Análisis DOFA (Debilidades, oportunidades, fortalezas y

amenazas)

Técnicas focalizadas en el pasado y otras en el

futuro

Técnicas de diverso grado de sofisticación

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

Permite que una entidad entienda el grado en el cual los eventos potenciales pudieran afectar los objetivos del negocio

4.- Evaluación de riesgos

Determina riesgos a partir de dos perspectivas: Probabilidad e Impacto

En la evaluación de riesgos, la gerencia considera eventos previstos e inesperados

Los riesgos inherentes y residuales son evaluados

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

Las respuestas deben ser evaluadas en función de alcanzar el riesgo residual alineado con los niveles de tolerancia al riesgo y pueden estar enmarcadas en las siguientes categorías:

5.- Respuesta al riesgo

Mitigar el Riesgo

Compartir el Riesgo

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERMExisten cuatro categorías de respuesta al riesgo

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

Las políticas y procedimientos se establecen e implantan para ayudar a asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo efectivamente.

6.- Actividades de Control

Incluye un rango de actividades, tales como:AprobacionesAutorizacionesVerificacionesConciliacionesSeguridad de los activosDesempeño de las operacionesSegregación de funciones

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

La información relevante se identifica, captura y comunica en forma y plazo adecuado para permitir al personal afrontar sus responsabilidades. Una comunicación efectiva debe producirse en un sentido amplio, fluyendo hacia abajo, a través, y hacia arribade la entidad.

7.- Información y Comunicación

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

7.- Información y Comunicación

Los sistemas de información deben apoyar la toma de decisiones y la gestión de riesgo (ERM)

La gerencia debe enviar un mensaje al personal resaltando su responsabilidad ante el ERM

El personal debe entender su rol en el ERM así como su contribución individual en relación con el trabajo de otros

COMPONENTES DEL COSO II-ERMCOMPONENTES DEL COSO II-ERM

El ERM es monitoreado, evaluando la presencia y funcionamientos de sus componentes a lo largo del tiempo

8.- Monitoreo

La eficacia de los otros componentes del ERM se sigue mediante:

- Actividades de supervisión continua

- Evaluaciones separadas