Post on 28-Jul-2020
2006. 05. 11.
A többlethozam témavizsgálat tapasztalatai
A többlethozam-visszajuttatás szabályairól
2006. 05. 11. 2
Témavizsgálat célja • egységes felügyeleti álláspont
meghatározása • jelenleg hatályos jogszabályi
környezetben mely gyakorlat fogadható el
• szabályrendszer átgondolása• szükség szerint módosítási javaslatok
megfogalmazása
2006. 05. 11. 3
• a folyamat részletesebb • teljes körű megismerése• esetleges jogszabályi hézagok
feltérképezése • jelenlegi jogszabályi követelmények
időszerűségének,szükségességének újragondolása
2006. 05. 11. 4
Többlethozam visszajuttatás folyamata• a matematikai tartalékok fedezetét képező
eszközök nyilvántartása, kezelése• a hozam-, többlethozam-számítása• a tartalékfedezet folyamatos rendelkezésre
állásának ellenőrzése• a visszajuttatás időbeliségének,
ütemezésének meghatározása• az eredménytől függő díj-visszatérítési
tartalék kezelése• a visszajuttatási eljárások meghatározása• a törtidőszaki visszajuttatások
2006. 05. 11. 5
Szabályzatok• jogszabályi előírásokon felül• termékfeltételekben• élő, hatályos szerződéseiben foglalt
kötelezettségei• kötelezettségek teljesítéséhez:• szükséges feladatok • szakterületek • határidők
2006. 05. 11. 6
• szabályzat megfelelősségének• gyakorlati végrehajtásának ellenőrzése• befektetési • aktuáriusi• jogi • informatikai • panaszügyi vonatkozásai
2006. 05. 11. 7
A matematikai tartalék fedezetét képezőeszközök
• matematikai tartalék fedezeti portfolióját, elkülönítetten tartsa nyilván és értékelje
• eszköznyilvántartás „zárt” rendszert alkosson
2006. 05. 11. 8
Nyilvántartás• allokációk minden esetben nyomon
követhetőek • eszközök egyértelműen
azonosíthatóak• matematikai tartalék fedezeteként
nyilvántartottak legyenek• portfoliókhoz rendelt eszközök hozamát
(figyelemmel az ott töltött időre is) az adott portfolióhoz kell rendelni
2006. 05. 11. 9
Portfolió kezelés• az eszköztípusok (pl. államkötvény,
részvény, ingatlan), ne az eszközfajtárameghozott befektetési döntések szerint kerüljenek eladásra, újraallokálásra
• életbiztosítások lejárati szerkezeténekfigyelembe vétele
2006. 05. 11. 10
Allokáció és ellenőrzés• Az életbiztosítási ág matematikai
tartaléka fedezetét képező portfolióváltozását, -összhangban a tartalékképzés gyakoriságával -folyamatosan figyelni kell
• eszközök egyértelműazonosíthatóságát biztosítani kell (bankszámlák, alszámlák)
2006. 05. 11. 11
Az életbiztosítási ág matematikai tartaléka meghatározása
• A matematikai tartalék megállapítása két szinten történik: egyedi szinten
• portfólió-szinten• összhangban a szerződési feltételekkel• a terméktervvel• lehető legpontosabb becslést tegye lehetővé• nem engedhető meg a szisztematikus
alulbecslés
2006. 05. 11. 12
A „hozam” fogalma• a hozam fogalmának szabályzatban való
definiálása• különböző eszközök esetében elszámolható
(pénzügyileg realizált és az adott időszakra járó) kamatok, osztalékok,
• realizált árfolyamnyereségek, -veszteségek, értékvesztések, visszaírások, értékpapír-amortizációk,
• elszámolt költségek, ráfordítások
2006. 05. 11. 13
• ingatlanok esetében a bérleti díj• eladásából származó bevétel• saját tulajdon használata miatt elszámolt
bevétel. • kötvénykölcsönök esetében a hozam az
életbiztosítási kölcsön állomány elszámolt kamatával egyező
• bankbetétek esetében a hozam a kapott kamatok egyenlegével egyező.
2006. 05. 11. 14
• a devizaállományok, devizabetétek esetén a hozam a kapott kamatokkal és a devizaárfolyam-nyereségekkel illetve –veszteségekkel egyezik meg
• a levonásra kerülő költségelemek az értékpapírok esetében a pénzügyi műveletek ráfordításai között kimutatott tételek (különösen: az alap-, a vagyon- és a letétkezelésért fizetett díj)
• az ingatlanok és tárgyi eszközökhöz kapcsolódóan a befektetett tárgyi eszközök ráfordításai, az egyéb befektetésekhez kapcsolódóan a Befektetések egyéb ráfordításai között kimutatott tételek portfolióra eső része
2006. 05. 11. 15
• hozamszámítás alapjául szolgálófőkönyvi számlákat részportfoliónként alszámlákra bontani
• legalább olyan módon, mint ahogy a kötelezettséghez, az életbiztosítási ág matematikai tartalékához rendelt fedezeti portfolió pl. a technikai kamat miatt megbontásra került
2006. 05. 11. 16
• nem megengedett, hogy az egyik portfolióban megtermelt hozam
• eszköz átmozgatásával a másik portfolióba viszi át a hozamot
• a másik portfolióban mutatódik ki hozamként
• üzletpolitika nem írhatja fölül valódiság elvét
2006. 05. 11. 17
Az életbiztosítási ág matematikai tartaléka fedezetén elért hozam
• ismert a hozamtömeg• a hozamot termelő portfoliónak a
tartalékarányos része• meg kell határozni a hozamból is a
tartalékarányos részt, • a többlethozam számítás alapját• tudni kell az életbiztosítási ági matematikai
tartalékainak befektetéseihez kapcsolni azok hozamát
• rendelkezni kell a megfelelő átlagolási módszert támogató technikai háttérrel
2006. 05. 11. 18
• az elkülönített portfolión belül a matematikai tartalékkal azonos értékűbefektetett állomány arányosan részesüljön a portfolió hozamából
• portfolión belül ne legyen megkülönböztetés, ugyanaz a hozam-százalék hasson a matematikai tartalékra, és a pufferre
2006. 05. 11. 19
A globális többlethozam megállapítása
• a matematikai tartalék fedezetén elért hozam rendelkezésre állása esetén
• meg kell határozni a technikai kamat miatti tartaléknövekményt és a többlethozam értékét
2006. 05. 11. 20
A többlethozamban részesülő biztosítottak, ügyfelek meghatározása
• egyes szerződések szintjén pontosan meg kell határozni, mely ügyfélkör részesedik a többlethozamból (többlethozamra jogosultak köre),
• milyen mértékben, • milyen formában • mikor, • kitérve a törtidőszakok kezelésére is
2006. 05. 11. 21
• A biztosító ezen kötelezettsége törvényen alapul
• a Bit. a szerződéskötést megelőzőírásos ügyfél tájékoztatásban kötelezően előírja a többlethozam-meghatározás rendjének két fő elemét:
• a többlethozam visszajuttatásának mértékét
• módját
2006. 05. 11. 22
• a törtidőszakban megszűnőszerződésekre
• a törtidőszak arányában• a szerződés megszűnésekor
becsléssel, vagy a hozamértékelés- és jóváírással egy időben kell az ügyfél számára kifizetni
2006. 05. 11. 23
• hozamrész meghatározása:• összhang a szerződési feltételekkel• terméktervvel (alapvetően a
díjkalkulációval),• matematikai tartalékra jutó többlethozam
portfóliószintű megállapítása • lehető legnagyobb pontosság
2006. 05. 11. 24
• A hozamrész teljes körűen visszajuttatott:
• pénz időértékét is figyelembe vevő, a szerződési feltételeknek
• a visszajuttatás módjának megfelelően számított várható jelenértéke eléri
• szerződési feltételekben kiígért mértéket
2006. 05. 11. 25
Nem tekinthető teljes körűen visszajuttatottnak
• az ügyfél elesik annak rövidebb-hosszabb ideig járó (technikai-, többlet-) hozamától
• a hozamrészt késedelmesen írják jóvá• jövőbeni szolgáltatás (ide értve természetesen
a felmerült költségeket is) (technikai kamattal számolt) várható jelenértéke elmarad a visszajuttatandó összegtől
• a visszajuttatott részeken indokolatlan • szerződési feltételekből nem következő
hozamelvonásokat alkalmaznak
2006. 05. 11. 26
A 80%-os szabály ellenőrzése• Az átmeneti szabály értelmében a „régi”
szerződéseken elegendő a „befektetési eredmény” 50%-át visszajuttatni
• „új” szerződések esetén megfelelni a 80%-os szabálynak.
• a teljes portfólión megvalósul a legalább 80%-os visszajutatási arány,az átmeneti szabályt nem kell alkalmazni
2006. 05. 11. 27
Az eredménytől függő díj-visszatérítési tartalék szerepe
• átmeneti, rövid idejű elhatárolást szolgálhatja
• éven túl a tartalékban csak akkor maradhat még visszajuttatandó rész, ha a pontos visszajuttatásra megelőzően nincs mód
• a szerződési feltételekből egyértelműen az következik
2006. 05. 11. 28
• a 80%-os szabály teljesülését tekintve az eredménytől függő díj-visszatérítési tartalék növelése nem tekinthető többlethozam-visszajuttatásnak.
• A 80%-os szabály csak akkor tekinthetőteljesítettnek, ha a többlethozam legalább 80%-a visszajuttatásra került már az eredménytől függő díj-visszatérítési tartalékban maradt összeg nélkül is
2006. 05. 11. 29
• Az eredménytől függő díj-visszatérítési tartalék felhasználásakor
• egyedi szinten és globálisan is figyelemmel kell lenni a pénz időértékére
2006. 05. 11. 30
Köszönöm a figyelmet