Post on 25-May-2015
EL AREA DE TESORERIA
CPC. MARLON PRIETO HORMAZA
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERIA
LEY 28693
PRINCIPIOS REGULATORIOS
1. Unidad de Caja
2. Economicidad
3. Veracidad
4. Oportunidad
5. Programación
6. Seguridad
1. UNIDAD DE CAJA
FUENTES RUBROS
1 Recursos Ordinarios
2 Recursos Directamente Recaudados
3 Recursos por operaciones oficiales de crédito
4 Donaciones y Transferencias
5 Recursos Determinados
00
09
19
13
07,08,18
2. ECONOMICIDAD
Manejo y disposición de los fondos públicos viabilizando su óptima aplicación y seguimiento permanente
3. VERACIDAD
Se presume que la información registrada por la entidad se sustenta documentariamente respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados
4. OPORTUNIDAD
Percepción y acreditación de los fondos públicos en los plazos señalados, de tal forma que se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su utilización
5. PROGRAMACION
Obtención, organización y presentación del estado y flujos de los ingresos y gastos públicos
6. SEGURIDAD
Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con fondos públicos
DEFINICION DEL SISTEMA DE TESORRIA
Es el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos
A la administración de los fondos públicos en las entidades y organismos del Sector Público
Orientados
EJEMPLO - SISTEMA DE TESORERÍA
NORMAS
Proceso Integral del Manejo de Fondos Públicos
Unidad de Caja.
Manejo de fondos mediante subcuentas.
Fondos Fijo Para Caja Chica.
Arqueo de Fondos.
Transferencia de Fondos.
Medidas de Seguridad para emisión de cheques y
Conciliaciones Bancarias de cuentas y subcuentas del Tesoro.
a través
regulan
CONFORMACION DEL SISTEMA
NIVEL CENTRAL NIVEL OPERATIVO
Dirección General Del Tesoro Público
Unidades Ejecutoras
Oficinas de Tesorería
Conformación del Sistema Nacional de Tesoreria
Conformación del Sistema Nacional de Tesoreria
Sistema Nacional de Tesorería
Nivel Descentralizado u Operativo
UNIDAD EJECUTORA
Oficina de Tesorería
Nivel CentralDirección Nacional del Tesoro Publico
EL DIRECTOR NACIONAL DEL TESORO PUBLICO
REQUISITOS
a. Ser Peruano de nacimiento
b. Tener Título universitario
c. No tener condena penal
d. No haber sido destituido de cargo público por sanción disciplinaria y,
e. No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector Público
ATRIBUCIONES DE LA DNTP
- Autoriza a través del SIAF las operaciones de pagaduría
- Autoriza la apertura de cuentas bancarias
- Absuelve las consultas, asesora y emite opinión oficial
- Evalua la gestión de Tesorería de las Unidades Ejecutoras
DE LA UNIDAD EJECUTORA
ENCARGADA DE:
1. Conduce la ejecución de operaciones orientadas a la gestión de los fondos que administra conforme a las normas
2. Son responsbles directos de los ingresos y gastos que administra
DEL TESORERO
REQUISITOS
1. Formacion profesional universitaria
2. Nivel de conocimiento
3. Experiencia en el ejercicio de dicha función
ATRIBUCIONES DE LAS UNIDADES EJECUTORAS
1. Centraliza y administra el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados
2. Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo económico financiero
3. Establecer las condiciones que permitan el adecuado registro en SIAF
4. Dispone la realización de medidades de seguimiento
- Arqueos de fondos
- Conciliaciones
A TRAVES DEL DIRECTOR DE ADMINSITRAION
RESPONSABLES DE LA ADMINISTRCION DE LOS FONDOS PUBLICOS
UNIDADES EJECUTORAS1. El Director General de Administración
2. El Tesorero
Debe acreditarseDNTP
FONDOS PUBLICOS
Son fondos públicos todos los recuros financieros de carácter tributario y no tributario que se generan, obtienen y originan en la produciión o prestación de bienes y servicios
EJECUCION FINANCIERA DEL INGRESO
DETERMINACION DEL INGRESO
A. Norma legal que autorice su percepción
B. Identificación del deudor
C. Liquidación del monto por cobrar
D. Oportunidad de la cobranza
E. Tratamiento Presupuestal
TRATAMIENTO PRESUPUESTAL
- 112111 Impuesto Predial
- 141451 FONCOMUN
- 132111 Registro Civil
- 1339223 Limpieza Pública
- 132521 Licencia de Construcción
- 141413 Canon Minero
08
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RUBRO
EJECUCION FINANCIERA DEL INGRESO
PERCEPCION O RECAUDACION
A. Emisión del documento de la determinación
B. Evidencia de haberse recibido los fondos o
C. Evidencia de haberse acreditado su depósito
Ejecucion Financiera de Ingresos distinto a los Recursos Ordinarios
Ejecucion Financiera de Ingresos distinto a los Recursos Ordinarios
Es el acto por el que se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una entidad.
DETERMINACION DE LOS INGRESOS PUBLICOS
DETERMINACION DE LOS INGRESOS PUBLICOS
PERCEPCION DE LOS INGRESOS PUBLICOS
PERCEPCION DE LOS INGRESOS PUBLICOS
Es el momento en el cual se produce la recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso.
Los fondos públicos se depositan en forma integra dentro de las 24 horas de su percepción o recaudación, salvo los casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorería, procediédose a su debido registro
PLAZOS PARA LOS DEPOSITOS DE LOS FONDOS PUBLICOS
PLAZOS PARA LOS DEPOSITOS DE LOS FONDOS PUBLICOS
Ejecución Financiera de los Gastos Ejecución Financiera de los Gastos
EL DEVENGADO
El devengado es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el límite del correspondiente Calendario de Compromisos.
EL PAGO
A través del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligación y sólo procede siempre que esté debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP).
FORMALIZACION DEL DEVENGADO
1. La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos
2. La efectiva prestación de los servicios contratados
3. El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestación inmedianta o directa
4. El registro en el SIAF
AUTORIZACION DEL DEVENGADO
La autorización para el reconocimiento de los gastos es competencia del Director General de Administración o funcionario a quien se delega esta facultad de manera expresa
AUTORIZACION DEL DEVENGADO
El Director General de Administración establece los procedimientos para el procesamiento de la documentación sustentatoria de la obligación a cancelar
PLAZO PARA LA FORMALIZACION Y REGISTRO DEL DEVENGADO
Puede efectuarse el devengado en un período posterior al del correspondiente compromiso, dentro de un plazo de 90 días calendario siguientes a la fecha del registro del compromiso
DEL PAGO
La entidad debe consignar el número de registro SIAF en la documentación relacionada con la correspondiente obligación contractual. Caso contrario no procede la entrega de bienes o la prestación de los servicios por parte del proveedor o contratista
NORMAS DE PAGADURIA
1. Cheques
2. Abonos en cuentas
3. En efectivo o
4. Por medios electrónicos
PLAZO PARA CANCELAR EL DEVENGADO
El devengado debidamente registrado al 31 de Diciembre de cada año puede cancelarse hasta el 31 de Marzo del año siguiente
EVALUACION DE TESORERIA
La evaluación de Tesorería incluye los resultados de la ejecución financiera de ingresos y egresos administrados por las entidades
EVALUACION DE TESORERIA
La evaluación de Tesorería se realiza dentro de los 15 días calendario sigientes de vencido el mes respectivo. Dicha evaluación con el sustento respectivo a nivel específico
Se remite
1. Comisión de presupuesto del congreso
2. Contraloría General
Cuando
5 días calendarios de vencido el plazo para su elaboración
SANCIONES ADMINISTRATIVAS
El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces que infrinja las disposiciones establecidas en la presente Ley, da lugar a las sanciones administrativas aplicables según el régimen laboral al que pertenecen, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar
EXAMEN
1. Cuál es la Ley del Sistema Nacional de Tesorería?2. Quienes son los responsables de la administración de los
Fondos Públicos?3. Cuáles son los requisitos que deben tener los Tesoreros?4. Qué es el Determinado?5. Cuál es el plazo para el depósito de los fondos públicos?6. Cuál es el plazo para realizar los devengados?7. Los devengados al 31 de Diciembre pueden cancelarse
hasta el?8. La Evaluación de Tesorería se realiza dentro de los?9. Quién autoriza los devengados?10. A quién se presenta la evaluación de Tesorería