Оптимізація інформаційної системи підприємства

для забезпечення вимог податкового обліку

Актуальність теми

Розширення функціоналу

інформаційних систем контролюючих органів

Спрощення процесу проходження перевірок

Оптимізація процесу підготування податкової

звітності

Необхідність налагодження роботи з паперовими

податковими документами

Принципи та передумови створення інформаційної системи

Консолідація інформаційних баз

Ефективна взаємодія з податковими системами

подання звітності

Максимальне застосування плану

бухгалтерських рахунків для податкових цілей

Налагодження автоматизованої системи бухгалтерського обліку

Відмова від періодичного перепроведення документів для

визначення першої події

Напрями оптимізації інформаційної системи податкового обліку

Облік розрахунків з податку на додану

вартість

Облік податку на прибуток

Інша звітність

Організація бізнес-процесу обробки податкових документів з ПДВ на реалізацію

Відображення господарської операції

Виникнення податкових зобов’язань

Створення податкових документів

Роздрук і підписання податкових документів

Реєстрація податкових документів в податкових базах даних

Фіксування в інформаційній системі факту реєстрації

Зміни в плані рахунків

Рах. Зміст Зміст сальдо

643.2

Не виписані податкові накладні

Кредит – не виписані податкові накладні; Дебет – надміру виписані податкові накладні

643.3

Не виписані коригування

Дебет - не створені коригування, Кредит – дублювання коригувань

643.4

Незареєстровані податкові накладні

Кредит – незареєстровані податкові накладні

643.5

Незареєстровані коригування

Дебет - незареєстровані коригування

643.6

Не підтвердженні покупцем коригування

Дебет - не підтверджені покупцем коригу-вання, Кредит – дублювання коригувань

Операції з відвантаження ТМЦ та надання послуг

Процес Первинний документ Проведення

Відвантаження ТМЦ, надання послуг

Реалізація товарів і послуг

Д: 36 К: 70

Виникнення податкових зобов’язань при відвантаженні

Реалізація товарів і послуг

Д: 70 К: 6432

Формування податкової накладної та передача її на реєстрацію

Податкова накладна Д: 6432 К: 6434

Реєстрація податкової накладної, передача покупцю та підкріплення квитанції

Податкова накладна Д: 6434 К: 6412

Операції з повернення ТМЦ

Процес Первинний документ Прове-дення

Повернення ТМЦ Повернення товарів Д: 70 К: 36

Виникнення податкових зобов’язань при поверненні

Повернення товарів (Д:70 : К 6433)

Формування коригування та передача його на реєстрацію

Коригування податкової накладної

(Д: 6433 К: 6435)

Реєстрація коригування Коригування податкової накладної

(Д: 6435 К: 6412)

Операції з авансами

Процес Первинний документ

Прове-дення

Надходження коштів на розрахунковий рахунок

Виписка банку Д: 31 К: 36

Коригування податкових зобов’язань на аванси в кінці місяця

Коригування ПДВ на аванси

Д:6431 К: 6432

Сторнування авансів на початок наступного місяця

Потенційне коригування

(Д:6431 К:6435)

Реєстрація коригування та підкріплення квитанції

Потенційне коригування

(Д: 6435 К: 6436)

Фіксування підписаного коригування

Коригування податкової накладної

(Д: 6436 К: 6412)

Обробка з комплексного вивантаження податкових накладних на реєстрацію

Обробка з перевірки податкових зобовязань

Відображення господарської операції

Виникнення права на податковий кредит

Отримання податкової накладної з непідтвердженою реєстрацією

Отримання інформації про підтвердження

Фіксація в інформаційній системі підтвердження реєстрації

Організація бізнес-процесу обробки податкових документів з ПДВ на придбання

Операції з придбання

Процес Первинний документ

Прове-дення

Надходження ТМЦ Надходження товарів і послуг

Д: 20 К: 63

Виникнення права на податковий кредит

Надходження товарів і послуг

Д:6442 К: 63

Отримання податкової накладної з непідтвердженою реєстрацією

Реєстрація вхідної податкової накладної

Д:6443 К:6442

Отримання підтвердження про реєстрацію податкової накладної

Реєстрація вхідної податкової накладної

Д: 6412 К: 6443

Приєднання додаткової аналітики ПЕРІОД до рахунку 6442

Період виникнення

права на податковий

кредит

Період вхідного

податкового документу

- Спрощення процесу виявлення неотриманих або загублених податкових накладних від постачальника

- Можливість контролю права виникнення податкового кредиту за періодами

Висновки та пропозиції щодо організації обліку з Податку на додану вартість

Опрацювання податкових документів доцільно розділити на

етапи з відображенням на рахунках бухгалтерського обліку (збільшення числа контрольних

точок)

Реєстрацію податкових накладних в електронному

реєстрі та перевірку її здійснення доцільно здійснювати

до передачі покупцю

Для аналізу формування податкових зобов’язань

доцільно застосовувати звіти, які поєднують відображення

всіх етапів процесу

Для контролю періоду виникнення права на

податковий кредит доцільно застосовувати аналітику Період до рахунку 644.2

Варіанти організації податкового обліку з податку на прибуток

Відсутність паралельної системи підготування податкової звітності

Ведення паралельного податкового обліку у

трудомістких ділянках

Організація повної паралельної системи податкового обліку

Облік необоротних матеріальних активів

Історія взаємодії підходів обліку витрат за бухгалтерським та податковим обліком

Нормативний акт Позитиви НегативиЗакон “Про оподаткування прибутку підприємств”

За винятком ділянки основних засобів, звіт можна було підготувати на підставі бухгалтерських даних

Суттєва відмінність термінології та методики коригування витрат на оцінку запасів

Податковий кодекс в редакції від 2 грудня 2010 року N 2755-VI

Зближення механізмів, оперування однаковою термінологічною базою, часте посилання на П(С)БО

Наявність відмінностей, які не дозволяють використовувати дані БО в ПО. Зокрема визнання загальновироб-ничих витрат витратами періоду

Наказ МФУ № 372 від 18.03.2011 з подальшою відміною цих змін наказом МФУ від 26.09.2011 року

Усунення неузгодженостей стосовно загальновиробничих витрат та капіталізації поточних ремонтів і технічного обслуговування

Порушення принципу обачності (оскільки капіталізація витрат які не збільшують майбутні економічні вигоди —пряме завищення активів і заниження витрат)

Податковий кодекс зі змінами, внесеними Законом N 3609-VI 7.07.2011 р

Усунення відмінностей стосовно визнання загальновиробничих витрат

Можливість виникнення суттєвих різниць в частині обліку необоротних активів

Податковий кодекс зі змінами, внесеними Законом N 4014-VI від 4.11.2011 року

Вилучення п 139.1.12, щодо невіднесення до складу витрат придбання товарів та послуг у фізичних осіб-підприємців

Проект закону про внесення змін до Податкового кодексу

Усунення відмінностей між бухгалтерським та податковим обліком необоротних активів

Паралельний облік

Частково паралельний

Не ведеться

Всього 15 % 53 % 32 %

За розміром:

великі 18 % 64 % 18 %

середні 20 % 70 % 10 %

малі 9 % 40 % 51 %

За напрямом:

виробництво 6 % 69 % 25 %

торгівля 18 % 36 % 46 %

послуги 18 % 51 % 31 %

Статистичні дані з організації податкового обліку в автоматизованих інформаційних системах

Особливості реалізації обліку податку на прибуток

в типовій конфігурації 1с:Підприємство 8

Застосування додаткового виміру (Сума податковий облік) на бухгалтерських рахунках

Відображення єдиного кількісного показника на рахунках ТМЦ без розподілу за видами обліку

Автоматичне визначення суми податкового обліку у документах з розходу товарно-матеріальних цінностей

Формування декларації з реквізиту Стаття податкового обліку за аналітикою Стаття витрат на дохідних та витратних рахунках

Узагальнення щодо організації обліку з Податку на прибуток в інформаційній

системі

В інформаційній системі доцільно забезпечити принайм-ні частковий

паралельний податковий облік необоротних активів

Сучасні автоматизовані інформаційні системи

дозволяють забезпечити ведення паралельного податкового

обліку, вирішальний фактор – організаційні труднощі

При виборі варіанту організації податкового

обліку необхідно враховувати галузь і масштаб

підприємства

Тенденції до зближення бухгалтерського та податкового обліку зумовлюють необхідність

вдосконалення системи бухгалтерського обліку

Механізми взаємодії інформаційної системи

підприємства з автоматизованими системами подання

звітності

Актуальність теми. Історія

Подання контрольних стрічок РРО в електронній формі

Подання документів великими платниками податків при проведенні перевірок

Реєстрація податкових накладних у єдиному реєстрі (понад 1млн.грн.ПДВ; понад 500 тис.; понад 100 тис.; понад 10

тис.)

Обов'язковість подання звітності в електронній формі для великих та середніх підприємств

Обов'язковість подання реєстрів отриманих/виданих податкових накладних

Добровільне подання звітності в електронній формі

Основні варіанти формування електронних документів

Варіант Внесення та накопичення

первинної інформації в

обліковій системі

Формування звітності чи податкових документів

Підписання ЕЦП

Відправка засобами Internet

Отримання підтвердження (квитанції про

прийняття звіту)

Відмітка в обліковій

системі про отримання

підтвердження

Відсутність інтеграції між обліковою ситсемою та програмним

комплексом подання звітності

Часткова інтеграція через зовнішні файли (механізм експорту-імпорту)

Повна інтеграція облікової системи

та програмного комплексу подання звітності (наприклад

1С:Підприємство + 1С-Звіт)

- обробка програмним комплексом подання звітності - обробка наявною обліковою системою - розрив бізнес-процес через застосування двох програмних комплексів

Переваги повної інтеграції облікової системи та програмного комплексу подання звітності (на прикладі 1С-Звіт)

Автоматична актуалізація даних в обох системах

Усунення проблем несумісності ПЗ (різні механізми перевірки, заокруглення та ін.)

Відсутність потреби придбання та обслуговування двох програмних продуктів

Автоматичне заповнення звітності та актуалізація даних

Обробка з комплексного вивантаження податкових накладних на реєстрацію та її

підтвердження

Відображення в обліковій системі інформації про прийняття документів

Інтеграція облікової системи та програмного комплексу подання звітності

дозволяє:

Підвищити оперативність формування, подання та аналізу документів та звітності

Забезпечити контроль дублювання та цілісності інформації, що подається в електронному вигляді

Економити кошти та час на обслуговуванні двох програмних комплексів

ТОВ “Комплексне управління бізнес-процесами”

Адреса: м.Львів, вул.Шота Руставелі, 7 телефон: (032) 242-54-61cайт: www.kubp.com.ua

Дякуємо за увагу!!!