Группа компаний ИНТАЛЕВ

28 Апрель, 2014

Вебинар«Технология внедрения системы

управленческого учета»

Вебинар«Технология внедрения системы

управленческого учета»

Марина Гуляева,

генеральный директор Сибирского офиса ГК «ИНТАЛЕВ»

Кому и зачем нужен управленческий учет?

Бухгалтерский контур

Виды учета на предприятии

Специфика России

4

В России бухгалтерский учет преследует цели отчетности в фискальные органы

Особенности бизнеса России: множество юр.лиц, неформальные холдинги

Бухгалтерский учет - «посмертный» учет

Самое главное для любого руководителя

КОНТРОЛЬ НАД СИТУАЦИЕЙ

БЫСТРОЕ ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ

Для Финансового директора

Независимость от бухгалтерского учета

6

Снижение времени и затрат на ведение учета и формирование отчетности

Получение кредитов на выгодных условиях

Оперативность отчетности о предприятии

Повышение стоимости на рынке труда

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЕДИНЫХ ИСТОЧНИКОВ для получения данных. НЕПРОТИВОРЕЧИВОСТЬ и ОДНОЗНАЧНОСТЬ ИНФОРМАЦИИ- ДОВЕРИЕ к данным, УВЕРЕННОСТЬ

Для Генерального директора

Полная прозрачность деятельности компании и руководителей

7

Оперативные и достоверные данные о деятельности предприятия на каждом уровне, доверие к данным

Принятие решений не только на основе интуиции, на основе достоверной информации. Качество управленческих решений. ПОВЫШЕНИЕ СКОРОСТИ РЕАГИРОВАНИЯ на изменения

Единый язык цифр с руководителями всех уровней

Максимизация отдачи от инвестиций

Для Владельца

Единый язык цифр с Генеральным директором

8

Полный контроль бизнеса на каждом уровне

Возможность сравнить свой бизнес с другими в т.ч. международными

ДОСТУП В ОН-ЛАЙН РЕЖИМЕ ИЗ ЛЮБОЙ ТОЧКИ МИРА к любой информации по проекту, бизнес-единице, холдингу в целом.

Рост стоимости бизнеса, инвестиционной привлекательности

2 шаг . Отчетность

Отчетность: технология разработки

Полнота информации (ОПУ, ОДДС, Баланс)Полнота информации (ОПУ, ОДДС, Баланс)

Разные уровни пользователей. Краткие и детальные отчеты. Основные и дополнительные отчеты.

Разные уровни пользователей. Краткие и детальные отчеты. Основные и дополнительные отчеты.

Требуемая аналитичностьТребуемая аналитичность

Алгоритмы формированияАлгоритмы формирования

11

Чем вы управляете?

Рентабельность(Доходы и расходы)

Платежеспособность(поступления и выплаты)

Стоимость

А какой критерий эффективности у вас?А какой критерий эффективности у вас?

3-х мерная система координат бизнеса

ББЛ

БДР

БДДС

Финансовый поток

Финансовый результат

Финансовоеположение

www.intalev.com13

БДРДоходы, расходы и прибыль бизнесаПоказывает эффективность бизнеса и управляет рентабельностью бизнесаКонтроль динамики эффективности

БДДС

Движение денежных средств бизнесаПоказывает кассовые разрывы и управляет платежеспособностьюПоказывает способность бизнеса «генерить» положительный денежный потокПоказывает как обеспечить реализуемость БДР

3-х мерная система координат бизнеса

Баланс

Показывает всю информацию о бизнесе, его финансовую устойчивостьОценить реализуемость БДР и БДДСКонтроль целостности (замкнутости) фин. моделиКонтроль эффективности использования активовУправление стоимостью бизнеса

www.intalev.com

Пользователи системы управленческого учета

Корпоративный уровень(акционеры, инвесторы)

Топ-менеджмент(генеральный директор,

топы, руководители БЕ, финансовый директор)

Руководители ЦФО(функциональные подразделения, службы,

отделы)

3 шаг. Варианты организации управленческого учета

1 вариант

Управленческий учет параллельно финансовому (в России бухгалтерскому) учету. Бухгалтерский учет первичен, данные трансформируются в управленческий учет

1 вариант

Управленческий учет параллельно финансовому (в России бухгалтерскому) учету. Бухгалтерский учет первичен, данные трансформируются в управленческий учет

3 вариант Формирование отчетности по завершению периода, трансформация

данных оперативного и бухгалтерского учета

3 вариант Формирование отчетности по завершению периода, трансформация

данных оперативного и бухгалтерского учета

Варианты организации управленческого учета

2 вариант

Управленческий учет параллельно финансовому (в России бухгалтерскому) учету. Управленческий учет первичен, данные трансформируются\не трансформируются в бухгалтерский (в данном случае налоговый) учет

2 вариант

Управленческий учет параллельно финансовому (в России бухгалтерскому) учету. Управленческий учет первичен, данные трансформируются\не трансформируются в бухгалтерский (в данном случае налоговый) учет

Автоматизация системы управленческого учета

Различные подходы к автоматизации

Варианты автоматизации

Зависит от выбранного варианта организации управленческого учета

Зависит от выбранного варианта организации управленческого учета

Зависит от возможностей программного продукта для управленческого, а также бухгалтерского учета

Зависит от возможностей программного продукта для управленческого, а также бухгалтерского учета

Зависит от структуры бизнесаЗависит от структуры бизнеса

Типичная ситуация в проекте

Автоматизация в различных ПП•Оперативный учет ведется в единой базе (собственная разработка или специализированное ПО)•Бухгалтерский учет ведется на 1С. Количество баз равно количеству юридических лиц. Консолидированной базы бухучета нет. Конфигурации 1С для разных БЕ разные. •Отдельные специализированные программы, автоматизирующие отдельные области управления•Планирование и управленческий учет в таблицах MS Excel.В разрезе Движения Денежных Средств (ДДС) – оперативно, в разрезе доходов и расходов – по завершению периода, управленческий баланс не ведется или ведется формально

Несколько видов учета (бухгалтерский, налоговый,

оперативный, производственный)

Несколько видов учета (бухгалтерский, налоговый,

оперативный, производственный)

Хозяйственная операция

Система Бухгалтерского

учета

Система Управленческого

учета

Система Налогового учета

Система учета по МСФО/GAAP

……

Бухгалтерская Отчетность

Управленческая Отчетность

Налоговая отчетность

МСФО/ GAAP

……

Типичная ситуация в проекте

www.intalev.com22

Наша цель: Интеграция управленческого и бухгалтерского учета

Хозяйственная операция

Интегрированная учетная система

Бухгалтерский учет Управленческий учет

Налоговый учетМСФО/GAAP

……

МСФО/ GAAP

Бухгалтерская Отчетность

Управленческая Отчетность

Налоговая отчетность

……

Бухгалтерский учет Управленческий учет

ИНТАЛЕВ: КМ 71С: Бухгалтерия

Технические аспекты. ИТ-инфраструкутра. 1 Вариант

ИН

ТА

ЛЕ

В: К

М 7

1С: Б

ухга

лте

рия

Ввод данных

Ввод данных

Управленческий учет

Бухгалтерский учет

Пакет отчетности

Управленческие проводки

Бухгалтерские проводки

Технические аспекты. ИТ-инфраструкутра. 1 Вариант

Он-лайн трансформация данных

Управленческий учет

Бухгалтерский учетОперативный учет

Управленческие проводки

Бухгалтерские проводки

Первичные данные

Ввод данных

Ввод данных

Пакет отчетности

Ввод данных

ИНТАЛЕВ: КМ 7

1С: Управление торговлей

1С: Бухгалтерия

Технические аспекты. ИТ-инфраструкутра. 2 Вариант

1С: УПП 1С: Бух. 1С: УСО 1С: УСП 1С: …

Ввод данных

Пакет отчетности

ИНТАЛЕВ: КМ 7

Базы компаний группы

База УК

Ввод данных

Технические аспекты. ИТ-инфраструкутра. 3 Вариант

Пример автоматизированной системы управленческого учета на базе

«ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент 7»

3 этап. Автоматизация. Аналитические разрезы учетаАналитические разрезы учета

Финансовая структура компании

Виды проектов

3 этап. Автоматизация. Аналитические разрезы учета

Статьи доходов и расходов

Статьи движения денежных средств

Виды расходов

Виды задолженносте

й

Любые другие аналитические разрезы

3 этап. Автоматизация. Настройка управленческого плана счетов

Настройка одного или нескольких управленческих планов счетов

Добавление управленческих аналитических

разрезов

3 этап. Автоматизация. Настройка правил трансформации данных

Настройка правил трансформации проводок бухгалтерского и управленческого учета в проводки управленческого учета

Определение счетов и аналитик

3 этап. Автоматизация. Документы для ввода фактических данных

Для ввода или корректировки фактических данных

проектируются специальные формы документов

3 этап. Автоматизация. Документы для ввода фактических данных

Для ввода или корректировки фактических данных

проектируются специальные формы документов

3 этап. Автоматизация. Настройка распределения затрат

Затраты к распределению

База распределения

3 этап. Автоматизация. Настройка распределения затрат

Затраты к распределению

База распределения

3 этап. Автоматизация. Настройка распределения затрат

Затраты к распределению

База распределения

3 этап. Автоматизация. Настройка закрытия счетов

3 этап. Автоматизация. Настройка закрытия счетов

3 этап. Автоматизация. Проектирование форм отчетности

Форматы отчетов проектируются в зависимостиот стоящих перед компанией задач

3 этап. Автоматизация. Проектирование форм отчетности

Форматы отчетов проектируются в зависимостиот стоящих перед компанией задач

3 этап. Автоматизация. Проектирование форм отчетности

Форматы отчетов проектируются в зависимостиот стоящих перед компанией задач

www.intalev.com

4 этап. Запуск системы

Тестирование системы на тестовых данных

Тестирование системы на тестовых данных

Настройка системы безопасностиНастройка системы безопасности

Инструкции пользователяИнструкции пользователя

5 этап. Работа системы. Учет в текущем режиме

Ввод первичных документов

Формирование бухгалтерских

проводок

Параллельное формирование управленческих

проводок

5 этап. Работа системы. Учет в текущем режиме

Ввод первичных документов

Формирование бухгалтерских проводок по

РСБУ

Параллельное формирование управленческих

проводок по МСФО

5 этап. Работа системы. Внесение данных через документы управленческого учета

Ввод данных управленческого

учета через документы

5 этап. Работа системы. Внесение данных через документы управленческого учета

Ввод данных управленческого

учета через документы

Формирование проводок по управленческому

плану счетов

5 этап. Работа системы. Регламентные процедуры

Распределение прямых затрат

5 этап. Работа системы. Регламентные процедуры

Закрытие счетов

5 этап. Работа системы. Консолидирующие поправки

5 этап. Работа системы. Консолидирующие поправки

5 этап. Работа системы. Формирование управленческой отчетности.

5 этап. Работа системы. Формирование управленческой отчетности.

5 этап. Работа системы. Формирование управленческой отчетности.

План-фактный анализ

Анализ отклонений

5 этап. Работа системы. Формирование консолидированной отчетности

5 этап. Работа системы. Формирование управленческой отчетности.

5 этап. Работа системы. АУДИТОРСКИЙ СЛЕД

Расшифровка показателей отчетов

до проводок УУ

5 этап. Работа системы. Формирование управленческой отчетности. Отчет о движении денежных средств

и до первичных документов (drill-

down)

5 этап. Работа системы. Формирование управленческой отчетности. Отчет о прибылях и убытках

Анализ показателей

отчетов

Представление данных в

графическом виде

ВЫВОДЫ

К автоматизации можно приступать только после постановки и регламентации учета

К автоматизации можно приступать только после постановки и регламентации учета

Выбрать свой оптимальный вариант автоматизации УУ

Выбрать свой оптимальный вариант автоматизации УУ

Эффективная организация:•Однократный ввод данных •Интеграция бухгалтерского и управленческого учета в единой учетной системе•Ведение учета на Плане счетов

Эффективная организация:•Однократный ввод данных •Интеграция бухгалтерского и управленческого учета в единой учетной системе•Ведение учета на Плане счетов

Если есть задачи консолидации тщательно выбирать программный продукт

Если есть задачи консолидации тщательно выбирать программный продукт

УДАЧИ в построении эффективной системы управления!

УДАЧИ в построении эффективной системы управления!

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

Выберите ближайший офис!

Москва, Санкт-Петербург, Новосибирск, Киев, Алматы

www. Intalev.ru